Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документ подтверждающий УСН для ООО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.
Письмо о применении УСН для контрагента
Если упрощенец считает необходимым подтвердить свой статус плательщика УСН, копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН можно сопроводить письмом-уведомлением контрагентов. Например, письмо может выглядеть следующим образом:
|
ООО «Торговая компания “Уют”» Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Торговая компания “Уют”» применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ с 01.01.2020, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по г. Москве от 03.02.2020 № 3270. Генеральный директор _____________ Красин Е.А. 13.02.2020 г. |
|---|
Порядок и сроки представления налоговой декларации
Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
- Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
За налоговый период до 2024 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.
Начиная с налогового периода за 2024 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected] «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).
Независимо от времени подачи заявления на УСН: сразу при регистрации, в течение месяца после или с начала года — заполнять необходимо форму 26.2-1, утвержденную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] Это единая форма для всех ООО, но некоторые пункты будут заполняться по-разному, исходя из конкретной ситуации. Например, подавая уведомление на упрощенку вместе с документами на регистрацию общества с ограниченной ответственностью, поля ИНН, КПП, а также данные по выручке за 9 месяцев и остаточная стоимость основных средств, не заполняются.
Заявление на УСН состоит из одного листа и заполняется на компьютере (шрифт Courier New с высотой букв 18) или вручную черной пастой печатными заглавными буквами. В одной ячейке должна быть одна буква, цифра или символ. Никаких исправлений, иначе ФНС не примет документ.
Открытие расчетного счета
Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.
Читать статью Как выбрать вид налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.
Упрощенная система налогообложения
Информационное письмо о применении УСН (форма N 26.2-7) можно получить в налоговой по месту жительства, подав соответствующее заявление и приложив копию заявления на УСН (если есть).
Данное письмо может потребоваться в некоторых случаях для контрагентов в качестве подтверждения применения вами УСН.
Руководителю ИФНС России №3812 по г. Иркутску
Прошу Вас предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), подтверждающее применение ООО/ИП упрощенной системы налогообложения с 1 января 2015 г. на основании заявления о переходе на УСН от 11 октября 2014 г. (зарегистрировано в налоговой инспекции: № ___ от ________) и представляемых в адрес инспекции налоговых деклараций по единому налогу при УСН.
Бесплатная юридическая консультация:
Приложение на 1 листе: копия заявления о переходе на УСН (форма № 26.2-1) с отметкой налоговой инспекции
Генеральный директор _________________________ ФИО
Внимание! Данное письмо можно направить в ИФНС электронно, зарегистрировавшись в сервисе «Моё дело», а получить ответ в бумажном виде заказным письмом.
С сервисом «Моё дело» вести бухгалтерию
проще, чем вы думаете!
Бесплатная юридическая консультация:
Просто попробуйте. Это бесплатно.
Подтверждение, что организация или предприниматель принимают упрощенную систему налогообложения (УСН) могут запросить:
- контрагенты, которые хотят уточнить систему налогообложения партнера;
- сотрудники банка при рассмотрении поданных документов на получение кредита;
- инвесторы.
Для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) организация или индивидуальный предприниматель (ИП), предоставляют в налоговую службу уведомление, составленное по форме 26.2-1, утвержденное приказом ФНС РФ от 19 сентября 2002 года №ВГ-3-22/495.
Например, сотрудник налоговой службы может отказать в принятии уведомления о применении УСН представителю организации или ИП в следующих случаях:
Бесплатная юридическая консультация:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
После рассмотрения уведомления и приняв «положительное» решение налоговая служба регистрирует, что организация или ИП перешли на применение упрощенной системы налогообложения. Но сотрудники налоговой службы никаких подтверждающих документов о принятом решении не направляют в организацию.
Каждое физическое лицо – предприниматель или компания – юридическое лицо может использовать одну из представленных государством систем налогообложения, при условии соответствия требованиям, установленным в нормативных документах.
Иногда у владельца компании, по тем или иным причинам, возникает вопрос, по какой именно системе работает его фирма. Для этого необходимо подать запрос в налоговую службу на форму 39. Проще говоря, получить Справку о задолженности по налогам.
В документе будет указана строчка налога, по которой предприниматель обязан отчитываться и платить соответственно. Мы расскажем, как правильно составить письмо о переходе на УСН или его применении, а также о способах подачи заявления в ИФНС.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Бесплатная юридическая консультация:
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !
Существует перечень определенных реквизитов:
- Полное наименование организации (Ф.И.О. физического лица).
- ИНН (для организаций).
- Подпись руководителя организации (физического лица).
- Печать организации.
В запросе можно указать:
- Способ получения выписки (лично/по почте). Если способ получения не указан – оформленный документ отправляется заказным письмом по почте.
- Дату, на которую должна быть оформлена справка. Если дата отсутствует, тогда документ составляется на момент регистрации прошения.
- Скачать бланк запроса в налоговую о системе налогообложения
- Скачать образец письма с запросом в ИФНС о применении УСН
Запрос в налоговую службу может быть представлен лично или уполномоченным лицом непосредственно по месту регистрации налогоплательщика, по почте или в электронном виде.
Бесплатная юридическая консультация:
В случае предоставления прошения лично, целесообразно иметь два экземпляра – один для ФНС, второй – с датой регистрации, для налогоплательщика.
Зачем подтверждать право на УСН
Справка предоставляется в течение пяти рабочих дней с момента регистрации запроса в органах ФНС.
Причинами в отказе могут выступать:
- Направление запроса в налоговый орган, в компетенцию которого не входит предоставление данной информации.
- Отсутствие в запросе всех обязательных реквизитов.
- Предоставление прошения, уполномоченным лицом налогоплательщика, без прикрепления копии доверенности, подтверждающей в установленном порядке его полномочия.
- Наличие в запросе оскорбительных выражений или нецензурных фраз.
Ваш контрагент выставляет документы с отметкой «без НДС», объясняя это тем, что находится на упрощенке. Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно?
Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя.
Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента.
Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.
УСН имеет два объекта налогообложения и при переходе на упрощенку ИП должен выбрать один из них:
- Доходы – 6% (налог считается только с полученного дохода, без учета расходов).
- Доходы минус расходы – 15% (налог считается с разницы между доходами и расходами).
УСН «доходы» подойдет тем ИП, у кого расходы незначительны, в среднем – не более 60% от полученного дохода, а также тем, кто не может подтвердить их документально. Объект «доходы» наиболее оптимален для посредников, фрилансеров, ИП, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства.
УСН «доходы минус расходы» подойдет предпринимателям, чья деятельность сопряжена с большими расходами (торговля, производство), которые могут быть подтверждены документально.
Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП не обязательно заполнять на бланке, рекомендованном ФНС (форма 26.2-1). Его можно составить в свободной форме на обычном бумажном листе.
Несмотря на возможность сдачи заявления на УСН в произвольной форме, рекомендуем все же воспользоваться официальным бланком (26.2-1) – это исключит вероятность отказа в приеме документа.
Официальный бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/[email protected] и актуален в 2024 году.
Существует два варианта сдачи заявления на УСН:
- при регистрации ИП, одновременно с остальными бумагами;
- в течение 30 дней после постановки на учет.
Плюсом данного варианта является экономия времени на повторное посещение инспекции для сдачи уведомления. Заявление сдается вместе с остальными документами, а ИП после регистрации сразу начинает применять упрощенку.
Минусом же является риск отказа в принятии заявления о переходе на упрощенку в инспекциях, которые занимаются только регистрацией ИП и ООО. Например, в Москве всех ИП регистрирует только одна инспекция – ИФНС № 46, при этом неважно в каком районе города Москвы будущий ИП проживает.
Если это произошло – не переживайте, есть запасной вариант. Уже после регистрации, но в течение 30 дней, ИП может подать уведомление в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.
В последнее время риск отказа регистрирующими инспекциями в приеме уведомления на УСН снизился практически до нуля.
Образец письма о применении УСН для контрагента
Данный вариант удобен тем ИП, которые до конца не определились с системой налогообложения, забыли или им отказали в сдаче уведомления одновременно при регистрации ИП.
Несмотря на то, что заявление подается уже после регистрации, ИП будет переведен на УСН с даты создания. Но если предприниматель не уложится в 30-дневный срок и сдаст уведомление позднее – его поставят на общий режим налогообложения, на котором он должен будет работать до конца года. Поэтому сильно не затягивайте.
Строгих требований к порядку заполнения заявления на УСН нет. Его можно заполнить любым цветом и шрифтом. Но лучше придерживаться общих требований, предъявляемых налоговыми органами к заполнению налоговой документации в 2024 году:
- Уведомление на применение УСН лучше заполнить шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов печатными буквами черного цвета.
- В пустых клетках желательно поставить прочерки.
- При заполнении от руки лучше также использовать ручку черного цвета. Сведения указывать заглавными печатными буквами, прочерки не ставить.
Номер телефона можно указать как в формате «+7 код номер телефона», так и в формате «8 код номер телефона». Желательно без пробелов, скобок и тире. Важно, чтобы номер, указанный в заявлении, был актуальным, чтобы в случае чего инспектор, мог связаться с ИП.
В самом конце документа необходимо поставить подпись и указать дату его заполнения. На этом заполнение заявления на УСН завершается.
Макс Борисов
Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после регистрации, во втором — не позже 31 декабря.
Документ подтверждающий переход на упрощенную систему налогообложения
Упрощенная система предполагает два варианта налогообложения. Если вы выбираете УСН «доходы», ваша налогооблагаемая база максимальна, зато процентная ставка минимальна — 6%. Если вы выбираете «доходы минус расходы», то у вас, наоборот, минимальна налогооблагаемая база (примерно равная прибыли), а процентная ставка максимальна — 15%. Сделать правильный выбор значит найти для своего предприятия баланс между величиной процента и объекта налогообложения, от которого он считается.
Региональные власти могут снизить налоговую ставку по УСН «доходы» до 1%, а по УСН «доходы минус расходы» до 5%. Так, в Москве ставка для использующих УСН «доходы минус расходы» снижена в полтора раза и составляет 10%, а в Санкт-Петербурге снижена в два раза и составляет 7%. В Свердловской области вновь зарегистрированные ИП в определенных сферах бизнеса на любом объекте налогообложения уплачивают лишь 1%.
Основной критерий выбора для владельца бизнеса — доля расходов. Если на них приходится больше 65% выручки, то есть смысл применять УСН «доходы минус расходы». Так поступают многие:
- ритейлеры, у которых в цену товара заложено его приобретение;
- предприятия общественного питания и производственные компании, у которых большие расходы на закупку материалов;
- компании на этапе своего становления, когда не все отлажено в системе закупок и много трат на приобретение основных средств производства.
Им выгоднее уплачивать максимальный процент, но взятый с небольшой суммы, чем минимальный процент, но взятый с огромной суммы, которая включает в себя дорогостоящие расходы.
Если на расходы приходится меньше 65% от выручки, то выгоднее применять УСН «доходы». Так поступают многие предприятия из сферы услуг населению: салоны красоты, мастерские по бытовому ремонту, автосервисы, юридические конторы. Вычет расходов из доходов не дает им существенного уменьшения налогооблагаемой базы, поэтому у них в приоритете низкая процентная ставка.
На УСН обычно работают те, кто имеет дело с контрагентами на спецрежимах. Если вы будете часто поставлять товары или оказывать услуги предприятиям на ОСНО, то применение упрощенной системы будет вам только мешать заключать сделки. Все дело в НДС: на упрощенке вы этот налог не платите, а вот ваши контрагенты на основной системе платят и при любой закупке товара или заказе услуги у вас им придется терять на вычете входящего НДС. Поэтому на практике закрепилась тенденция: организации на ОСНО неохотно что-либо покупают или заказывают у поставщиков на спецрежимах.
Ограничен и размер бизнеса. Чтобы не утратить право на упрощенное налогообложение, необходимо укладываться в лимиты:
По умолчанию переход на УСН или смена налогооблагаемой базы возможны только с нового года, и подать заявление для этого необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. То есть отправляя заявление в течение 2024 года, вы сможете применять упрощенную систему или сменить налогооблагаемую базу только с 1 января 2022 года.
Для юрлиц, переходящих с ОСНО на УСН, срок подачи по факту ограничен тремя последними месяцами года, потому что им нужно указать доход за первые девять месяцев и остаточную стоимость основных средств производства на 1 октября.
Не привязаны к 31 декабря только две категории налогоплательщиков:
Налоговое законодательство в 2024 году предоставляет юр. лицам и ИП 30 дней после постановки на налоговый учет в качестве срока для перехода на УСН. Стоит отметить, что заявитель считается применяющим упрощенную систему налогообложения с момента регистрации общества или ИП. Это необходимо для того, чтобы налогоплательщики не были вынуждены предоставлять отчетность по общей системе налогообложения за несколько дней до перехода на УСН.
Заявление о переходе на УСН можно направлять вместе с другими документами на госрегистрацию или же в течение 30 дней с момента создания ООО или ИП. Если вы пропустили срок подачи уведомления о решении перейти на УСН, то в следующий раз направить документы для рассмотрения возможности перехода на этот налоговый режим можно будет только со следующего года. К примеру, уже зарегистрированный хозяйствующий субъект хочет применять УСН с 2022 года, тогда сообщить об этом необходимо не позже 31.12.2021.
Таким образом, уведомить ФНС о желании перейти на льготный налоговый режим надо в 30-дневный срок с момента регистрации общества или индивидуального предпринимателя, если вы хотите работать на «упрощенке» с момента создания бизнеса, или до 31 декабря текущего года, если вы планируете осуществить переход на УСН с нового года.
Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО в 2024 году
Заполняя бланк заявления в 2024 году, следует помнить:
- В случае подачи заявления на УСН при регистрации общества или ИП, поля ИНН и КПП заполнять не нужно.
- Бланк заявления самостоятельно подписывает или предприниматель, или непосредственный руководитель организации. Учредители общества, а также другие лица обладают правом подписи заявления лишь при наличии доверенности, при этом необходимо указать ее реквизиты.
- Изучите отличия между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» и только после этого сделайте выбор.
-
Действующие организации, изъявившие желание сменить налоговый режим, прописывают ИНН и КПП, действующие ИП — ИНН. Только что созданные организации и ИП указывают прочерки в ячейках.
-
Укажите код налогового органа и признак налогоплательщика:
- 1 – если форма 26.2-1 подается одновременно с документами на регистрацию;
- 2 – в случае уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет;
- 3 – если действующие организации или ИП приняли решение о переходе на УСН с других режимов налогообложения.
-
Напишите название общества или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
-
Выберите код даты перехода на УСН:
- 1 – если запланировано перейти на УСН с 1 января следующего года;
- 2 – с даты регистрации только что созданного общества либо ИП;
- 3 – с начала месяца в году при снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.
-
Укажите вид объекта налогообложения:
- 1 – «Доходы»;
- 2 – «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Затем необходимо прописать год подачи уведомления о переходе на УСН. Ячейки с указанием величины доходов, заработанных за предыдущие 9 месяцев, и остаточную стоимость основных средств указывают исключительно функционирующие организации и предприниматели.
-
В нижнем поле слева необходимо вписать информацию о заявителе:
- 1 – налогоплательщик: ИП или руководитель ООО;
- 2 – представитель налогоплательщика: лицо, наделенное полномочиями представлять интересы по доверенности.
Не забудьте указать наименование и реквизиты доверенности, если здесь указано число «2»; полное имя руководителя или представителя (зависит от того, кто представляет заявление). Фамилия, имя и отчество ИП или руководителя ООО в нижнем поле слева не повторяется.
-
Пишем телефонный номер заявителя и дату подачи заявления. Подпись в данном блоке ставит лицо, представляющее документы, и только при инспекторе ФНС.
Уведомление выводится на печать в двух экземплярах: один остается у сотрудника ФНС, другой вам возвратят с отметкой о принятии, его требуется сохранить в качестве подтверждения о выборе УСН. Но бывают случаи, когда в ИФНС могут запросить три экземпляра уведомления, в связи с этим лучше иметь дополнительную копию.
Данное заявление является информационным документом, в связи с этим его нотариальное заверение не требуется.
Законодательством установлено, что по письменному запросу налогоплательщика ИФНС должна предоставить подтверждение о применении УСН. В подавляющем большинстве ситуаций нет необходимости в наличии данного подтверждения, достаточно иметь второй экземпляр заявления с отметкой сотрудника ИФНС. Но некоторые контрагенты при оформлении договорных отношений могут запросить у вас официальное подтверждение работы на УСН из налоговой.
На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке. Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.
Но переведут на этот спецрежим не всех. Критерии, которые не позволят применять «упрощенку», приведены в статье 346.12 НК РФ. Так, УСН запрещена тем предпринимателям, которые производят подакцизные товары (например, сигареты или бензин), добывают и продают полезные ископаемые, либо платят единый сельхозналог. Кроме того, не вправе применять упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по величине дохода. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доходы превысили 150 млн. рублей, право на УСН теряется.
Важные нюансы упрощенки для ООО
Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.
Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.
Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:
- расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
- вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
- вы полностью расплатились с поставщиком;
- вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
- у вас есть документы, которые подтверждают расход;
- вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.
При этом расходы следует учитывать по последней из дат:
- дата оплаты поставщику;
- дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
- дата отгрузки товара конечному покупателю.
Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».
При этом режиме налогооблагаемой базой является валовая выручка. Ставка составляет 6 процентов. Приведем пример: за год вы заработали 1 миллион рублей. При ставке налога 6% придется заплатить государству 60 тысяч. Затраты (любые) при УСН “Доходы” не учитываются. Это тянет за собой существенный минус: если вы отработали в убыток, налог все равно придется заплатить. Поэтому для интернет-магазинов более интересен другой формат УСН — “Доходы минус расходы”
Здесь налогооблагаемая база — ваша чистая прибыль после вычета всех затрат. Ставка — 15 процентов. Проиллюстрируем примером: вы продали опять на миллион, но потратили 700 тысяч на закупку товаров у поставщиков. Таким образом чистая прибыль составила 300 тысяч рублей. Налог берется именно с этой суммы — она будет налогооблагаемой базой. 15 процентов от 300 000 — 45 000 рублей. В данном случае это выгоднее, чем платить 6 процентов с выручки. Но так бывает не всегда.
По аналогии с иными системами налогообложения существуют определенные сроки уплаты налогов и иных обязательных платежей на упрощенной системе. Страховые взносы за ИП вносятся без новшеств – не позднее даты окончания календарного года. Налог при деятельности ИП оплачивается не позднее 25 числа трижды: в апреле, июле и октябре. Также, необходимо оплатить налог по результатам годовой деятельности (за календарный год).
Удобство данного режима состоит в том, что вместо известных общих налогов Вы обязаны платить лишь один. Еще одно преимущество – это оплата налога в государственный бюджет раз в квартал и сдача отчетности раз в год.
Сумму налога можно уменьшать на размер произведенных страховых взносов. В упрощенке можно разобраться самому, не прибегая к помощи бухгалтера. Есть два вида упрощенного налогового режима:
- Доходы (ставка налога 1-6%). УСН-доходы выгодно применять в случае, если Ваши расходы составляют не меньше половины доходов или их затруднительно подтвердить в бумажном виде. Хорошо этот вид специального режима подходит для бухгалтерских и консалтинговых услуг, сдачи в наем недвижимости и движимого имущества
- Доходы, уменьшенные на величину расходов (плавающая ставка налога 5-15% в зависимости от региона, ОКВЭД и размера дохода). УСН-доходы минус расходы подходит при большом количестве регулярных расходов, которые можно документально подтвердить перед налоговой инспекцией. Подходит, например, для торговли, животноводства, небольших магазинов. Основной риск для предпринимателя при применении данного режима заключается в непризнании налоговым органом расходов, обусловленных в налоговой декларации: в случае несогласия с формированием налоговой базы ИП грозит доначисление налога, а также пеня и штраф.
Законодательством предусмотрены случаи обязательной принудительного снятия права применять режим упрощенного налогообложения. Предприниматель лишается права применять УСН в следующих случаях:
- Если не сообщил в письменной форме о своих намерениях;
- Открыты филиалы и представительства;
- Доля участия иной компании в юридическом лице более 25%;
- Вашими ОКВЭДами будут деятельность ломбардов, страховых компаний, нотариусов и адвокатов, деятельность на рынке ценных бумаг;
- Превышение максимально допустимого годового дохода (120 млн. руб.).
Для всех организаций и предпринимателей по умолчанию установлен один режим — ОСНО, или общая система налогообложения. Когда налогоплательщик регистрирует юридическое лицо или ИП, он автоматически попадает под ОСНО. Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать специальное заявление 26.2-1.
По правилам форму КНД 11550001 (заявку 26.2-1) готовят в трех экземплярах: один — для налоговой, остальные с отметками ИФНС возвращают заявителю. Но иногда налогоплательщики подают только одну форму, и никаких подтверждений о применении УСН у них не остается.
В некоторых случаях поставщикам потребуется подтвердить работу на упрощенной системе налогообложения. Поставщики на УСН вправе участвовать в закупках наравне с остальными организациями (п. 4 ст. 3 44-ФЗ). Никаких исключений для них как неплательщиков НДС не предусмотрено — цена контракта не уменьшается. Заказчик обязан рассчитывать НМЦК таким образом, чтобы в ней учитывались все ценообразующие факторы, в том числе и налоговые сборы (письмо Минфина №24-01-07/34829 от 15.05.2019). Контракт заключается по требованиям извещения и предложениям поставщика — по той цене, которую предложил исполнитель. Цена является твердой и не меняется в процессе исполнения контракта. Заказчик оплачивает товары, работы и услуги по цене победителя, независимо от применяемой исполнителем системы налогообложения.
Заказчики по 44-ФЗ не включают сведения о применяемом налоговом режиме в список обязательных документов закупки. Поставщики предоставляют подтверждающий документ по желанию. А вот в закупках по 223-ФЗ иная ситуация. Если заказчик включил такое условие в закупочную документацию, поставщик обязан подтвердить применяемый налоговый режим. Исполнитель прикладывает к заявке документ-основание: заявку 26.2-1 с отметкой ИФНС или подтверждение о применении УСН от территориальной инспекции.
Поставщик формирует запрос о подтверждении упрощенки в свободной форме. Унифицированного бланка для такой заявки не предусмотрено. В письменном обращении рекомендуется указать:
- Название организации или Ф.И.О. заявителя ИП.
- Адрес местонахождения, а для ИП — адрес регистрации. Контактную информацию.
- Суть запроса: ИП или организация перешли на упрощенку, подавали заявление по форме 26.2-1 и налоговую декларацию УСН. Необходимо получить документальное подтверждение о переходе.
Варианты передачи письма в ИФНС — лично или по почте. Если передаете по почте или курьером, то только заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений. Только так у отправителя появятся отметка о вручении.
Это рекомендуемый образец запроса в налоговую о системе налогообложения: заполните его и передайте в ИФНС.
|
Начальнику ИФНС России по г. ___________ от ________________________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ Исходящий № __________ от ____________ (наименование организации, ИНН, КПП, адрес местонахождения, контактный телефон) Запрос Согласно ст. ст. 346.12, 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации с __________________20____г. наша организация перешла/переходит на упрощенную (ненужное зачеркнуть) систему налогообложения в соответствии с заявлением (уведомлением) от _____________________20___г. В связи с этим просим выдать информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения. _____________________ ________________ __________________ (Должность руководителя) (Подпись) (Ф.И.О., полностью) Печать организации |
Как получить уведомление о применении усн?
Приведенная форма не является унифицированной. Согласно существующему законодательству таких форм для письма о применении УСН для контрагента вообще не существует. Есть формулировка «свободная форма» и ряд прилагающихся требований. Для того чтобы все их соблюсти, удобнее ориентироваться именно на приведенные бланки, так как они удобны, в них соблюдается деловой стиль изложения, упомянуты все детали.
В Российской Федерации, помимо основного налогового режима, в рамках которого выплачивается НДС, существует ряд специальных режимов. К ним относят:
- УСН. Расшифровывается как «упрощенная система налогообложения».
- Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения.
- Единый налог на вмененный доход по определенным видам деятельности.
- СН при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налоговый кодекс точно описывает каждый из них. Вместе с тем, там сказано, что «упрощенцы» НДС не выплачивают (статья 366.11).
Как известно, для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, предпринимателю достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту своего расположения. Отказать в переходе она никому не имеет права.
Для того чтобы запросить информацию о поданной заявке на переход, а также узнать, была ли предоставлены декларация от его имени, налогоплательщик (ИП, ООО, ОАО) может направить свой запрос в налоговую инспекцию. А она должна ответить ему, используя специально предусмотренную для этого форму 26.2-7 «Информационное письмо».
Именно оно является главным из приложений к письму о применении УСН для контрагента. Однако, для того чтобы его получить, организации или индивидуальному предпринимателю стоит самостоятельно создавать запрос в налоговую инспекцию.
Важно! Налогоплательщик не обязан запрашивать информационное письмо в налоговой инспекции. Однако для полноценного делового общения в некоторых случаях, это бывает необходимо.
Если налоговая инспекция отказывает обратившемуся юридическому лицу в предоставлении информации, то она нарушает положения 21 статьи Налогового кодекса. Информировать всех желающих о правах, обязанностях и других нюансах налогообложения – прямая обязанность ее работников. В том числе эти разъяснения могут быть оформлены в письменном виде, в данном случае – информационного письма о применяемой организацией системе налогообложения.
Как заполнить заявление на применение УСН
Убедительная просьба для всех наших партнёров!
В компании «Профит-Лига» изменился список обязательных документов, необходимых для заключения договора с покупателем.
К списку добавлен новый обязательный пункт — информационное письмо о режиме налогообложения.
Данное письмо влияет на оформление возвратов товара. Нам важно знать работает контрагент с НДС или Без НДС.
Мы стремимся избежать ошибок в оформлении возвратов, которые зачастую приводят к негативным последствиям.
Просим Вас до 01.09.2018 г. прислать на почту менеджера, с которым Вы работаете, выше упомянутое письмо (примеры: рыба письма, пример для ЕНВД, пример для общей системы налогообложения).
Письмо может быть составлено Вами и в свободной форме.
Также, к информационному письму просим приложить копии декларации НДС за последний налоговый период с отметкой ИФНС о принятии или приложении протокола о приеме декларации.
Простая налоговая отчетность, низкие ставки налогообложения (максимум 15% от дохода), возможность не платить НДС и НДФЛ — весомые аргументы в пользу спецрежима. Упрощенная система налогообложения — это льготный режим, на который можно перейти в достаточно сжатые сроки после первичной регистрации предприятия (в течение 30 дней), а уже работающему бизнесу только с начала нового года.
Для того, чтобы начать работать на упрощенной системе налогообложения, не нужно получать специальное разрешение от налоговой инспекции. Однако ФНС нужно будет обязательно уведомить о своем выборе спецрежима, а также полностью соответствовать требованиям, предъявляемым к ИП на «упрощенке». Налоговики могут отказать в применении УСН уже работающим предпринимателям, использовавшим ранее другой режим налогообложения, если:
- уровень дохода за 3 квартал прошлого (2019) года превышает 112,5 миллиона рублей;
- среднее количество сотрудников было больше ста человек;
- долевое участие сторонних организаций превышает 25%.
Сразу после регистрации индивидуальный предприниматель становится налогоплательщиком на ОСНО, у которой свои условия подачи отчетности и вычисления взносов. Чтобы сменить ОСНО на УСН, следует подать соответствующее заявление в налоговый орган. Но обратной связи закон не предусматривает — от ФНС не приходит свидетельство, подтверждающее смену ОСНО на спецрежим. При получении нескольких копий уведомления о работе на УСН инспектор просто проставляет на экземпляре предпринимателя печать о принятии документа.
В итоге может получиться так, что бизнес работает и владелец ведет учет как «упрощенец», а налоговая уверена, что предприятие состоит на учете на общей системе, и, соответственно, начисляет штрафы за недовнесенные взносы и неправильно сданную отчетность по ОСНО.
Несколько рекомендаций, как избежать претензий со стороны налоговиков относительно права на использование УСН:
Правильно заполнять форму уведомления о начале работы на спецрежиме. Инспекция не сможет в будущем предъявить претензии относительно законности применения УСН, если данные будут вписаны без ошибок. Лучше еще раз перечитать заполненные строки и перепроверить данные в форме.
Пример: предприниматель подал уведомление на применение УСН, но забыл указать свой объект налогообложения «Доходы». По итогам отчетного периода он считал, что может работать на «упрощенке», а ФНС потребовала деклараций и взносов, соответствующих общему режиму. Инспекторы не смогли по заполненной форме определить, какой вариант налогообложения будет использоваться, и поэтому посчитали заявление ошибочным.
Хранить максимум доказательств права работы на спецрежиме. Это может быть экземпляр формы 26.2-1 с печатью о его принятии, расписка с перечислением документов, сданных при регистрации предпринимателя, другое. Если у налоговой появятся претензии относительно применяемого режима, налогоплательщику будет гораздо легче подтвердить свое право на применение упрощенной системы и избежать лишней юридической волокиты.
Пример: в ФНС документы от индивидуального предпринимателя были утеряны, поэтому автоматически его считают субъектом на общей системе налогообложения. Копия формы 26.2-1, хранящаяся у ИП, докажет обратное. Также на ней указана дата подачи документов, начиная с которой предприниматель получил право работы на спецрежиме.
Хранить все экземпляры сданных деклараций и другой поданной в ФНС документации. Этот вариант пригодится, когда других документов, подтверждающих право на спецрежим, нет.
Подавая заявление на использование упрощенной системы, нужно помнить, что бумаги можно потерять и они бывают заполнены с ошибками. Поэтому нужно позаботиться о получении второго экземпляра каждого отправленного в налоговую документа. Если предприниматель соответствует требованиям к применению «упрощенки» и имеет принятые ФНС декларации за прошедший период, то фактически за ним уже признали право на спецрежим. При любых сомнениях или для подтверждения своего статуса перед контрагентами можно отправить письменный запрос в налоговую о подтверждении перехода на УСН.