Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет по транспортному налогу в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Дискуссии по поводу отмены транспортного налога в 2024 году для физических лиц ведутся давно. Но лишь в августе 2020 года инициатива обрела форму законопроекта, который внесен на рассмотрение Госдумы.
Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.
Транспортный налог в 2024 году
Заполнение декларации по транспортному налогу — обязанность организаций. Расчет налога за физлиц и ИП производит ИФНС, высылая им соответствующее уведомление.
Результаты расчетов будут доведены до организаций в письменном или в электронном виде. В адрес налогоплательщика поступят специальные уведомления.
Годовую отчетность по транспортному налогу за 2020 год отменили. Налогоплательщики больше не обязаны заполнять декларации и подавать их в ближайшую ФНС.
Она рассчитывается умножением годовой ставки налога, установленной п. 1 приложения 27 к НК, на коэффициент по периоду владения транспортным средством. В свою очередь коэффициент определяется делением количества месяцев владения на 12.
Сроки уплаты транспортного налога в 2024 г.
Еще раз подчеркнем, что для уплаты налога не нужно ждать сообщение о расчете налога из ИФНС. Налог нужно рассчитать самостоятельно и заплатить в законодательно установленные сроки.
В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац.
Если гражданин был собственником автомобиля в течение нескольких месяцев, а не всего года, указанная формула дополняется еще одним значением — множитель владения. Чтобы высчитать налог с учетом этого обстоятельства, нужно полученную в предыдущих вычислениях сумму разделить на 12 и умножить на количество месяцев владения.
С 1 января 2024 года заработали важные изменения в транспортном налоге, уплачиваемом организациями. Установили новый – единый — срок уплаты налога и авансовых платежей по нему. Суммы, подлежащие уплате, рассчитывает налоговая инспекция и уведомляет об этом плательщика. Если владелец ТС не получил такое уведомление, он обязан сообщить в инспекцию об имеющемся объекте налогообложения.
Декларация по транспортному налогу сдается раз в год. Так, в 2019 году нужно отчитаться за 2018 год — до 01.02.2019 включительно. Сдачу промежуточных деклараций по транспортному налогу (авансовых расчетов) НК РФ не предусматривает. Но уплата налога авансами возможна при указании на это в региональных законах.
В НК РФ прописаны основные правила, регулирующие объект налогообложения, плательщиков налога, правил расчета и уплаты.
Например, для москвичей действуют следующие ставки:
- до 100 л. с. – 12 руб./л. с.;
- 100-125 л. с. – 25 руб./л. с.;
- 125-150 л. с. – 35 руб./л. с.;
- 150-175 л. с. – 45 руб./л. с.;
- 175-200 л. с. – 50 руб./л. с.;
- 200-225 л. с. – 65 руб./л. с.;
- 225-250 л. с. – 75 руб./л. с.;
- свыше 250 л. с. – 150 руб./л. с.
Стоит отметить, что льготы вышеперечисленным категориям людей предоставляются только на 1 автомобиль, который выбирает сам плательщик. Для предоставления льготы необходимо написать в ФНС заявление о выбранном льготном объекте налогообложения и приложить документ, подтверждающий льготу.
Сумма льготы по налогу определяется умножением ставки налога за год на коэффициент по периоду применения льготы. Коэффициент рассчитывается делением количества месяцев применения льготы на 12. Так, применяя льготу в отношении автомобиля, срок действия разрешения на который заканчивается 10 февраля 2024 г., коэффициент будет равен 0,1667 (2 мес. / 12).
Налоговая база транспортного налога определяется как количество транспортных средств. Годовые ставки транспортного налога устанавливаются в белорусских рублях в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства.
В уведомлении ФНС указываются такие данные, как объект налогообложения, налоговая база, действующая ставка, период и сумма платежа.
У организаций объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные за ними в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь (далее – транспортные средства).
Основным нововведением становится отмена деклараций по транспортному налогу в 2024 году для юридических лиц. Но за ними сохраняется обязанность самостоятельного исчисления суммы сбора, несмотря на то, что ФНС должна направлять им уведомления с уже подсчитанной суммой.
С 1 января 2024 года для организаций вводятся новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов, а также авансовых платежей по этим налогам (п.п. 68 и 77 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Авансовые платежи необходимо вносить в региональную казну не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
С 01.01.2021 года региональные власти утрачивают право устанавливать индивидуальный срок уплаты транспортного налога для юридических лиц. Теперь крайние даты для платежей регламентирует НК РФ.
Кроме того, налоговые декларации по транспортному и земельному налогам необходимо подать в тех случаях, когда организация хочет заявить о налоговых льготах за налоговые периоды до 2020 года, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).
С 2024 года действуют серьезные изменения для юридических лиц — плательщиков транспортного налога. Рассмотрим их в статье.
Кроме того, с 2024 года сохранится возможность приёма деклараций (уточненных налоговых деклараций) по транспортному и земельному налогам за налоговые периоды ранее 2020 года.
Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам
Инспекторы, рассмотрев документы, примут решение уточнить свои расчеты либо выставить требование о погашении недоимки.
Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.
Однако в статье 361 НК РФ указаны примерные значения транспортного налога, которые регионы имеют право уменьшать или увеличивать не более чем в 10 раз, за исключением автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.
Именно ФНС на основе данных, полученных от ГИБДД, рассчитывает размер налога и направляет уведомление о сумме транспортного налога и сроках его оплаты на адрес собственника транспортного средства.
Федеральный закон 63 закрепил вступивший в действие порядок. Он был принят в апреле 2019 года. Сама отмена деклараций по налогам за транспортное средство и земельные владения получила законодательное закрепление в Приказе Федеральной налоговой службы, зарегистрированном в сентябре того же, 2019 года.
Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.
За истекший налоговый период необходимо внести платежи по полученному уведомлению не позднее 1 марта. Порядок внесения авансовых платежей регламентируется в пункте 2, статьи 363 НК РФ.
Налоговая декларация по транспортному налогу до 2024 года
При этом НК предусмотрен порядок расчета транспортного налога в случаях, когда организацией-плательщиком осуществлялось владение транспортным средством не весь календарный год.
Для некоторых плательщиков транспортного налога трудности заключаются не в уплате, а в необходимости высчитать сумму и внести ее в составленную декларацию.
Среднюю стоимость легкового автомобиля определяет Минпромторг. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей и выше он формирует ежегодно и размещает на своем официальном сайте не позднее 1 марта очередного года. Эти данные и используют при расчете транспортного налога (п. 2 ст. 362 НК РФ). В заявлении указываются объекты налогообложения (транспортные средства и земельные участки), а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.
Экологический класс в декларации по транспортному налогу потребуется указать в том случае, если он влияет на применяемую ставку.
Если у организации есть автомобили, которые зарегистрированы на нее, то ей нужно платить транспортный налог.
Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила
Сдавать налоговые декларации по транспортному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды больше не нужно.
В свою очередь авансовые платежи по налогам подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом – кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ).
Плательщики-организации представляют налоговую декларацию (расчет) по транспортному налогу только по итогам налогового периода – не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.