Образец заполненного бланка декларации при продаже доли зем. Участка

Автор admin Рубрика: Налоговое право

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполненного бланка декларации при продаже доли зем. Участка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Допустим, в прошлом году мы продали квартиру. И по окончании календарного года нам необходимо заполнить специализированный бланк.

Налоговый период: указывается двузначный код периода «34», соответствующий календарному году, и цифрами указывается сам календарный код, за который заполняется отчет. Налоговый орган: ставится код налоговой, в которую подаете 3-НДФЛ (по месту вашего проживания в РФ).
В поле «сумма дохода» и «сумма вычета» проставляем сумму продажи из договора купли-продажи квартиры (900 тыс.

3-ндфл при продаже земельного участка образец

В этом случае налог вычисляется как разница между стоимостью продажи доли в имуществе и налоговой льготой в один миллион рублей. Получается пятьсот тысяч рублей.

Завершился календарный год, и скоро граждане, продавшие имущество, получат письма от ИФНС, уведомляющие о необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ. О новшествах нового отчета и порядке его заполнения — в статье.

Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение.

После этого можно перейти к заполнению раздела 2, где происходит расчет налоговой базы и итоговой суммы налога подлежащей доплате или возврату. Завершается заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ подведением итогов в разделе 1 — суммы налога, подлежащие уплате или возврату из бюджета.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту Вашего учета. По правилам статьи 228 Налогового кодекса РФ Вы обязаны по итогам календарного года представить в налоговый орган по месту своего учёта налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором Вы получили доходы.

Реквизиты для перечисления налога на доходы Вы можете найти на сайте Вашей налоговой инспекции либо у нашего специалиста. Облагаются налогом и другие операции, связанные с имуществом. Чаще всего это продажа автомобиля, в том числе гаража, бытовой техники. Вычет составит до 250 тысяч рублей от полученного дохода. Срок собственности аналогичен.

При его достижении декларировать расходы уже не нужно.

При положительном ответе на запрос о вычете, человеку остается только ждать перечисления средств по указанным в заявлении платежам. Обычно данная процедура отнимает около 1,5 месяца. Моментального перечисления средств ждать не стоит. Итоги Расчет налогового вычета за дом и землю лучше проводить при помощи специальных онлайн-калькуляторов.

В отношении недвижимости, приобретенной после 2017 года, учитывается рыночная и кадастровая стоимость. За налогооблагаемую базу принимается кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7, если рыночная стоимость меньше.

Если в течение календарного года продают два объекта недвижимости, в этом случае можно добавить еще один объект. Пусть еще была продажа комнаты. Ее продали за два миллиона двести тысяч рублей и применяют к ней вычет в один миллион рублей.

НДФЛ и вычеты Сколько запросов поступило нам сегодня по налогам: 84 Земельный участок, находившейся в собственности менее трёх лет, при реализации декларируется тем же способом, что и любой другой объект жилой недвижимости.

Граждане сталкиваются с необходимостью продаже земли не только при совершении сделок по участкам под застройку или с уже возведёнными на них домами, но и при различных сделках по садоводческим участкам. При отчёте о продаже земельного участка опираются на его стоимость при продаже.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимости дороже 1000000 рублей в программе: (В примере представлен случай продажи дома за 2,1 млн., с условием того, что ранее он был куплен за 2 млн.

Декларация в формате 3-НДФЛ дает отличную возможность продемонстрировать работникам Федеральной налоговой службы не только уровень собственных официальных доходов, но и предъявить право на получение официального налогового вычета, предназначенного для приобретения жилых помещений. Сюда же входят не только квартиры, но и земельные участки, а также прочие недостроенные объекты для дальнейшего преобразования.

Когда земля приобреталась до наступления 2017 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Если в течение года вы продали какое-либо имущество или же долю в нём, в этом случае необходимо будет отчитаться в налоговую инспекцию о полученном доходе. И в некоторых случаях заплатить подоходный налог. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ.

В графе дохода в декларации 3-НДФЛ указывается стоимость земельного участка, указанная в договоре купли-продажи.

Сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить двумя способами: прибегнуть к налоговому вычету размером в 1 миллион либо подтвердить расходы, понесённые на приобретение данного земельного участка.
При продаже имущества мы заполняем Источники выплат.

Для этого нажимаем на плюс и пишем, к примеру, «Продажа квартиры». Это может быть комната или, например, дом с земельным участком. В большинстве случаев достаточно будет написать только лишь эту фразу.

Для отражение в 3-НДФЛ продажи земельных участков понадобятся листы:

  • титульный;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6
  • и расчет к приложению 1.

Сразу обращаем внимание налогоплательщиков – если вы не знаете ваш ИНН, то заполнять соответствующее поле не надо, программа в таком случае «поймет», что необходимо сделать и запросит вас указать паспортные данные и дату рождения.

2) Далее – если вы заполняете налоговую декларацию впервые, то надо отметить это, как показано на нашем рисунке, если же вы решили внести исправления (корректировку) в уже ранее поданную декларацию, то вам заполнять и сдавать корректирующую 3-НДФЛ. Если корректировка подается первый раз – то ее номер будет, соответственно, № 1.

А вот пример заполнения номера корректировочной налоговой декларации № 2: Особое внимание хотим обратить на заполнение ИНН и адреса.

В подпункте 2.3.1 указывается общая сумма дохода от продажи имущества, указанного в пункте 2 Листа Д2 (сумма значений подпунктов 2.1.1 и 2.2.1 Листа Д2). В подпункте 2.3.

2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи иного имущества (сумма значений подпунктов 2.1.2 и 2.2.2 Листа Д2) . В подпункте 2.4.

2 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества.

Доход, полученный при продаже долевой собственности в квартире, облагается налогом в размере 13%. При исполнении обязательств перед бюджетом:

  • Облагается полная сумма реализации, если стоимость, указанная в договоре купли-продажи, превышает величину, установленную в кадастре. При расхождении стоимости продажи с кадастром более чем на 30% в меньшую сторону сумма налога будет доначислена налоговыми органами.
  • Уплата налога производится по окончании года, в котором произведена сделка купли-продажи.
  • О полученном доходе, исчисленном налоге, примененном вычете необходимо подать сведения в территориальный орган ИФНС. Форма подачи сведений – декларация 3-НДФЛ.
  • Продавец доли имеет право выбрать вид налоговой льготы. Допускается применение вычета в размере фиксированной суммы к доходу или фактически произведенных расходов при покупке долевой собственности (ст. 220 НК РФ).

Порядок уплаты налога при продаже долевой собственности совпадает с процедурой налогообложения дохода, полученного от реализации целого объекта. Отличие состоит только в применении вычета и подсчета минимального срока владения имуществом.

Образец 3ндфл при продаже доли в доме и земельного участка

Обязанность по уплате налога не возникает при продаже квартиры после истечения минимального срока владения. Период исчисляется от 3 до 5 лет в зависимости от основания поступление в собственность имущества.

Порядок применяется в отношении жилой недвижимости или долей в ней, приобретенных после начала 2017 года. Доля в собственности, приобретенная до 2017 года, облагается при продаже налогом при владении ею менее 3 лет.

Условия освобождения подробно изложены в ст. 217.1 НК РФ.

Минимальный срок владения Освобождение от уплаты налога при продаже доли в собственности, приобретенной или полученной после 2017 года
До 3 лет Отсутствует, налог уплачивается в полном размере (за минусом имущественного вычета)
По истечении 3 лет Освобождены собственники возникших ранее долей в приватизированной квартире, получившие имущество в порядке наследования, дарения от близкого родственника, договора пожизненной ренты
По истечении 5 лет Все виды имущества, находящиеся в собственности

Исчисление срока минимального владения производится от даты регистрации собственности в государственном реестре.

Для имущества долевой собственности, полученной в порядке наследования, период исчисляется со дня открытия наследства.

Исключение составляют случаи, когда собственник получает долю в квартире при наличии имеющейся части собственности. Срок исчисляется со дня начала владения первой частью долевого имущества.

Собственники долей должны самостоятельно рассчитать сумму налога, уплачиваемую в бюджет.

Квартира стоимостью 2,5 млн. рублей, находящаяся в долевой собственности, была реализована как единый объект до истечения 3 лет владения. Собственникам принадлежали доли 30% и 70% общей площади. После продажи лицам были предоставлены вычеты 300 и 700 тысяч рублей соответственно. По истечении налогового периода лица уплатили налог:

  1. Первый собственник: Н1 = (750 000 – 300 000) х 13% = 58 500 рублей;
  2. Второй собственник: Н2 = (1 750 000 – 700 000) х 13% = 136 500 рублей.

Оба собственника обязаны представить декларации о доходе, исчисленном налоге, вычете и сумме к уплате.

Тел. +7 (495) 764-04-31

Тел. +7 (495) 210-82-31

  • Документы для заполнения 3-НДФЛ
  • Инструкция по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 год
  • ОКТМО ОНЛАЙН
  • Коды доходов
  • Коды налоговых вычетов
  • Коды документов
  • Коды регионов
  • Новости
  • Заявление на возврат НДФЛ
  • Расчет налогов
  • Налог при продаже авто
  • Бланки отчетности
  • Документы для имущественного вычета
  • Документы для социального налогового вычета
  • Примеры 3-НДФЛ 2016
  • Примеры 3-НДФЛ 2017
  • Примеры 3-НДФЛ 2018
  • Примеры 3-НДФЛ 2019
  • Примеры 3-НДФЛ 2020
  • ИФНС Москвы
  • ИФНС по Московской области
  • Налоговые вычеты
  • Бланки
  • Отделения ПФР в Москве
  • Филиалы ФСС г.Москвы
  • Заплатить налоги
  • Коды ОКТМО по г.Москве
  • Коды ОКТМО по Московской области
  • Публикации
  • ФСС по номеру ИФНС Москвы
  • Документы
  • Судебная практика
  • ОКТМО
  • Семинары

Так называется строгая форма налоговой отчетности, предусмотренная для физических лиц, в которой они должны указывать полученные ими доходы за установленный отчетный период. На основании этих доходов происходит исчисление обязательных налоговых платежей в бюджет государства. Все физические лица должны отчитываться о полученных ими доходах за прошедший календарный год.

Декларация содержит следующую информацию:

  • количество доходов, которые получил налогоплательщик за отчетный период;
  • количество налогов, которые он обязан уплатить в государственный бюджет за отчетный период;
  • сумму налогового вычета, которая установлена для определенного налогоплательщика Налоговым Кодексом.

При продаже земельного участка отчитываться перед государством о полученных доходах надо не всегда. Эта обязанность возлагается только на тех, кто продал землю, владея ей менее 3 лет с момента регистрации прав на нее в реестре недвижимости. Для земельных участков, приобретенных после 2016 года, данный срок увеличен до 5 лет. Данное обязательство зафиксировано в статье 228 НК.

Порядок заполнения 3-НДФЛ при продаже земельного участка

На этом листе будем производить расчет суммы налога, которую нам надо заплатить государству. Но может получиться и так, что платить налог не придется. Важно учитывать следующие обстоятельства:

  1. Налогом облагается только фактически полученный доход. Если владелец изначально купил землю дороже, чем потом ее продал, то доход от такой сделки он не получил. Поэтому платить налог он не должен. Но в декларации это обязательно должно быть указано, а также документально подтверждено.
  2. Если земля была получена в дар, либо путем осуществления иных безвозмездных сделок, по которым приобретатель не потратил свои средства на приобретения участка, то при продаже он получает прибыль в размере общей стоимости земельного надела. Поэтому налог будет исчисляться из общей суммы дохода за исключением некоторых затрат, которые были произведены в момент приобретения. Но только если они будут официально подтверждены. Например, расходы на экспертную оценку. С 2018 года их можно включать в налоговые вычеты.
  3. Если земля была приобретена после 2016 года, то отчитываться за полученный доход с ее продажи придется не в течение 3 лет, а в течение 5 лет. Для остальных сделок, совершенных позже этого срока заполнение декларации не потребуется.
  4. Если земля была оформлена в собственность нескольких долевых владельцев, то каждый из них должен подать декларацию, исходя из расчета дохода после продажи своей доли.
  5. Если налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, он может дополнительно подать документы на его получение. Тогда размер налога, подлежащего оплате, будет уменьшен на размер этого вычета.

Налоговое законодательство накладывает обязанность на всех физических лиц, получивших доход от продажи земельного участка отчитываться перед ФНС, если:

  • земля была приобретена до 2016 года, и срок владения ей составил менее 3 лет;
  • земля была приобретена позже 2016 года, и срок владения ей составил более 3 лет.

Сроки начинают исчисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре и их обязательно надо знать.

Если бы я в прошлом году не подсказала своей подруге о действующих сроках и обязанности отчитываться перед ФНС, ей бы пришлось заплатить достаточно крупную сумму налога. Соседи по участку предложили ей выгодное предложение по выкупу ими ее земельного участка. Ей он достался в дар от родителей, но особо был не нужен.

И она уже почти его продала, но после разговора со мной, она перенесла заключение сделки на 4 месяца вперед, когда срок владения земли превысил 3 года. В итоге соседи получили желаемый им участок, а она сэкономила хорошую сумму денег.

Также надо помнить, что первичные бумаги, на основании которых был осуществлен переход права собственности, в последующем могут пригодиться для налоговой отчетности. Поэтому я вам советую хранить все документы от дорогостоящего имущества в одном месте, чтобы иметь к ним быстрый доступ при необходимости.

Налоговым законодательством предусмотрен ежегодный срок подачи декларации до 30 апреля того года, который следует за годом продажи земельного участка. Обязанность по оплате рассчитанного налога возложена на налогового резидента до 15 июля того же года, когда была подана декларация. За нарушение установленных сроков статья 119 НК предусматривает административную ответственность в виде штрафов и пеней. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно подлежит некоторым корректировкам со стороны налогового законодательства. Поэтому в текущем году надо заполнять соответствующий обновленный бланк. В 2018 году были введены следующие корректировки:

  1. Появился новый лист К для декларирования доходов от реализации недвижимости, приобретенной после 2016 года.
  2. Налогоплательщик не должен указывать свой адрес в титульном листе. Этот пункт был ликвидирован.
  3. В листе Д1 появилась строка с кадастровым номером недвижимости.
  4. Теперь при расчете вычета можно включать расходы на проведение независимой оценки.
  5. Внесены корректировки в листы З, И, где декларируются доходы от ценных бумаг.

Все эти нововведения можно увидеть, скачав последнюю форму бланка.

Как заполнить декларацию при продаже земельного участка

Если Вы продали земельный участок, то Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по вашему месту жительства и заплатить налог государству. Когда нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Если земельный участок был в Вашей собственности более 3-х лет, то заполнять декларацию не нужно.Во всех остальных случаях нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Если участок находился в долевой собственности, например, муж и жена владеют по ½ доли, то каждый из владельцев доли должен заполнить и подать декларацию.

Базой для исчисления налога будет 1500 тыс.*0,7 = 1050 тыс. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн.рублей и останется 50 тыс.рублей. НДФЛ = 50 тыс.*13% = 6500 рублей. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей.
После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога. 1300 тыс.*0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е.

Как продать долю земельной территории без её выделения? Пай, на который возникли правомочия после проведения приватизации различных угодий сельскохозяйственного назначения, является собственностью их владельца. Оборот этих земель определяется нормативными актами федерального уровня. Учитывая их положения, без выделения части участка можно:

  • Завещать её в установленном порядке;
  • Отказаться от её владения;
  • Внести в уставный капитал компании, осуществляющей эксплуатацию территории;
  • Произвести продажу или дарение участка участнику долевой собственности или постоянному пользователю такой земли.

Физлица и ИП должны помнить, что они обязаны отчитываться о любых вознаграждениях, получаемых, в том числе и от реализации земельного участка. Придется перечислить и налог на землю, которая находится под гаражом. Размер НДФЛ зависит от многих факторов, на законодательном уровне закреплены определенные льготы, уменьшающие подоходный, а также существуют критерии, при соблюдении которых продавец будет полностью освобожден от его оплаты. Рассмотрим в данном обзоре все нюансы и особенности исчисления налога на землю.

Продавцы надела должны определить наличие льгот и вычислить НДФЛ. Но, перед тем, как самостоятельно рассчитать земельный налог, необходимо ответить на несколько вопросов:

  • какая сумма облагается НДФЛ;
  • какой пакет документов необходимо оформить для ИМНС;
  • каким образом можно перечислить НДФЛ в бюджет, потребуется предварительно уточнить КБК по земельному налогу.

Продавец участка должен определить размер налогооблагаемой базы, какими льготами можно воспользоваться, какие вычеты и расходы учитываются в расчетах.

На сумму налога при покупке по договору земельного участка влияют:

  1. Каким образом перешло к продавцу право его владения.
  2. В каких случаях налог с дарения земельного участка не платится.
  3. Срок пользования землей.
  4. Наличие льгот, которые закреплены нормативными актами, например, инвалидность, а также привилегии ветеранам и героям России и СССР. Отдельных послаблений для пенсионеров не предусмотрено.
  5. Кадастровая оценка участка. Она нужна для того, чтобы во время реализации земельного надела в договорах не занижали цену с учетом категории земли.
  6. В расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу, входит стоимость приобретенного участка и все затраты, связанные с его покупкой.
  7. Наличие сумм, которые применяются в качестве налогового вычета, их также можно использовать при расчете налогооблагаемой базы.

Продавец земельного надела должен выяснить, сколько времени у него в собственности находился участок, соответственно определяется и обязанность уплаты НДФЛ. После этого следует рассчитать базу, которая будет существенно снижена наличием льгот и вычетов. Оплатить налог на землю можно через интернет.

Я продал или собираюсь продать земельный участок

Обязанность перечисления подоходного за продажу земельного надела вменена следующим категориям плательщиков:

  • физлицам: резидентам, к ним относят всех физлиц, находящихся на территории России более полугода, и гражданам, которые не являются резидентами РФ. Для этого они должны заполнить 3 НДФЛ с идентификационным номером налогоплательщика, внести необходимую информацию о сделке и рассчитать подоходный;
  • индивидуальным предпринимателям и юрлицам.

Резиденты должны рассчитать и перечислить подоходный согласно бюджетной классификации вне зависимости от месторасположения земли, в том числе и при продаже участка, который находится за границей. Для нерезидентов обязанность наступает только в случае реализации надела, находящегося на территории РФ.

Пример заполнения страницы А

^К началу страницы

Доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%. В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

Если Вы продали земельные участки, находившиеся у Вас в собственности менее трех лет Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи земельных участков, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в соответствующем разделе (ссылка на раздел в информационном меню).

При получении доходов от продажи земельных участков налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:

  1. Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
  2. Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
  3. Представление декларации в налоговый орган, в компе­тенцию которого не входит её принятие (например, по­дача декларации в налоговую инспекцию не по месту по­становки на учёт налогоплательщика);
  4. Представление декларации не по установленной форме;
  5. Отсутствие в соответствующих полях декларации фами­лии, имени, отчества физического лица.

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

  • за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Все физические лица, проживающие на территории РФ или не находящиеся в стране, но получающие денежные средства отсюда, обязаны уплачивать налог на доходы. Для большинства людей он заключается лишь в ежемесячном исчислении 13% из начисляемой заработной платы.

Эта обязанность возлагается на работодателя и фактически сам работник никак в процедуре не участвует. Получая доходы лишь от официальных трудовых источников, человек освобождается от обязанности декларировать их.

Но приток денежных средств не всегда ограничивается таким узким спектром.

Налоговая декларация при продаже квартиры — заполнение и подача

Декларирование доходов физическими лицами производится путем заполнения бланка налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Этот документ является официальным сообщением о полученных за прошедший период доходах. Он позволяет отчитаться перед государственными органами о том, откуда и в каком объеме были получены средства, что позволяет высчитать итоговую сумму отчислений в бюджет.

Заполнять форму 3-НДФЛ обязаны:

  1. Люди, самостоятельно выплачивающие НДФЛ в бюджет. Речь идет, прежде всего, о предпринимателях, нотариусах, адвокатах и иных лицах, которые работают на общей системе налогообложения.
  2. Резиденты страны, которые единоразово или регулярно получают доходы не в РФ, а за ее пределами.
  3. Лица, получившие денежные средства, обязательные к налогообложению. Подразумеваются следующие источники:
  • реализация автотранспорта;
  • продажа недвижимости;
  • предоставление имеющейся жилплощади в аренду;
  • лотерейные выигрыши и иное.

Форма 3-НДФЛ заполняется не только с целью удержания с налогоплательщика взносов в бюджет. Она может подаваться с целью получения налогового вычета при покупке жилья, оплаты обучения или траты средств на лечение.

Для внесения данных о полученных за год доходах налогоплательщик обязан воспользоваться специально разработанным бланком 3-НДФЛ. Заполнить ее можно такими способами:

  1. Самостоятельно вручную внести все сведения в форму. Это довольно хлопотный метод, так как потребует от человека некоторых знаний и определенного опыта.
  2. Воспользовавшись специальными онлайн-сервисами для внесения данных в электронном виде. Этот метод более удобен, люди, не имеющие ранее опыта во внесении налоговых сведений, смогут получить подробные разъяснения о заполнении каждого пункта, что, несомненно, облегчит их задачу, но потребует немало времени.
  3. Внося информацию через специальную программу на сайте ФНС. Здесь потребуется не только наличие специфических данных, но и определенный опыт.

Сегодня существует немало профильных специалистов, оказывающих услуги по внесению информации в 3-НДФЛ на платной основе. Такой метод экономит время и нервы, но отнюдь не деньги.

Продажа жилплощади дает право налогоплательщику воспользоваться законными льготами, которые позволят существенно уменьшить сумму взносов, а возможно и вовсе не платить налоги.

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны заполнять только те продавцы, которые реализовали квартиру, бывшую в их собственности менее установленного минимального срока.

До 2016 года срок равнялся трем годам, а затем увеличился до пяти лет.

Декларация подается как при продаже квартиры, так и при ее покупке, если покупатель претендует на получение налогового вычета за потраченные средства. Для покупателя срок подачи отчета не имеет особенного значения.

Бланк надо заполнить не раньше, чем закончится календарный год, в котором жилье было куплено, в остальном же временных ограничительных сроков не существует.

А вот для продавца все иначе, он ограничен весьма жесткими сроками:

  1. На подачу 3-НДФЛ отводится четыре месяца – с 1 января о 30 апреля включительно.
  2. Сами налоговые взносы должны быть внесены в период с 30 апреля до 15 июля этого же года, в котором подается отчет.

Несоблюдение установленных сроков считается серьезной провинностью и влечет за собой административные меры наказания в виде штрафных санкций.

Причем штрафы применяются и к тем налогоплательщикам, что запоздали с подачей декларации и к тем лицам, что до 15 июля не внесли указанную сумму в бюджет. В каждом случае предусматривается определенный процент штрафа за каждый месяц просрочки.

Когда речь идет об НДФЛ с проданной недвижимости, суммы весьма внушительны, а значит и размер штрафов также будет немаленький.

Физические лица имеют серьезный выбор среди вариантов подачи декларации в ФНС. На сегодняшний день можно:

  1. Явиться в отделение лично и передать бланк напрямую налоговому инспектору.
  2. Передать весь подготовленный пакет черезпредставителя – доверенное лицо.
  3. Послать собранные документы по почте.
  4. Отправить декларацию и подтверждающие документы электронным способом.

Во всех случаях важно помнить, что обращаться всегда следует в отделение ФНС, к которому налогоплательщик относится по месту регистрации, а по какому адресу было продано имущество, значение не имеет. Но из каждой ситуации есть исключения, при отсутствии постоянной регистрации человек должен обращаться в отделение ФНС по месту нахождения проданного жилья.

Уточнить, в какое именно отделение надо обращаться с запросами, можно зайдя на официальный сайт ФНС, либо узнать сведения в любом близлежащем отделе.

Образец декларации 3-ндфл за 2024 год по продаже доли земельного участка

Личное посещение налогового инспектора наиболее приемлемый способ подачи как самой декларации, так и сопутствующей документации.

Особенно удобен он для тех, кто впервые сталкивается с необходимостью внесения данных о доходах и испытывает определенные трудности с заполнением декларации. К тому же при посещении отделения ФНС заявитель имеет определенные преимущества перед остальными способами подачи.

Ему на месте могут указать на некомплектность документов или неправильное заполнение 3-НДФЛ, что, безусловно, сократит время повторного похода.

Этот вариант позволяет также сдать заявления в последний день приема налоговой отчетности от физических лиц, что не позволительно при пересылке почтой.

Для реализации этого способа подачи не требуется никакой особенной подготовки. Налогоплательщик самостоятельно выбирает время посещения отделения ФНС и берет с собой все обязательные бумаги.

На портале службы можно сделать предварительную запись, что сократит время ожидания очереди и позволит прийти к назначенному времени. Будьте готовы к тому, что инспектор имеет право затребовать дополнительные бумаги, которых нет в списке обязательных.

Формально это не может быть причиной отказа в приеме бланков, но на практике декларацию могут просто не принять.

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно подлежит некоторым корректировкам со стороны налогового законодательства. Поэтому в текущем году надо заполнять соответствующий обновленный бланк. В 2018 году были введены следующие корректировки:

  1. Появился новый лист К для декларирования доходов от реализации недвижимости, приобретенной после 2016 года.
  2. Налогоплательщик не должен указывать свой адрес в титульном листе. Этот пункт был ликвидирован.
  3. В листе Д1 появилась строка с кадастровым номером недвижимости.
  4. Теперь при расчете вычета можно включать расходы на проведение независимой оценки.
  5. Внесены корректировки в листы З, И, где декларируются доходы от ценных бумаг.

Все эти нововведения можно увидеть, скачав последнюю форму бланка.

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2024 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2020 году за 1,2 млн.рублей. В 2024 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

  1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
  2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Рост популярности жизни вне пределов мегаполиса делает сделки купли-продажи домов с земельными участками частыми и популярными. Но продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.

  1. Каким образом перешло к продавцу право его владения.
  2. В каких случаях налог с дарения земельного участка не платится.
  3. Срок пользования землей.
  4. Наличие льгот, которые закреплены нормативными актами, например, инвалидность, а также привилегии ветеранам и героям России и СССР. Отдельных послаблений для пенсионеров не предусмотрено.
  5. Кадастровая оценка участка. Она нужна для того, чтобы во время реализации земельного надела в договорах не занижали цену с учетом категории земли.
  6. В расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу, входит стоимость приобретенного участка и все затраты, связанные с его покупкой.
  7. Наличие сумм, которые применяются в качестве налогового вычета, их также можно использовать при расчете налогооблагаемой базы.

Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:

  • дара от близкого родственника (��о соответствующему договору);
  • наследства;

Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:

  • дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • наследства;

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ. 2.В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет. Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Если Вы продали земельный участок, то Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по вашему месту жительства и заплатить налог государству. Когда нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Если земельный участок был в Вашей собственности более 3-х лет, то заполнять декларацию не нужно.Во всех остальных случаях нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Если участок находился в долевой собственности, например, муж и жена владеют по ½ доли, то каждый из владельцев доли должен заполнить и подать декларацию.

Базой для исчисления налога будет 1500 тыс.*0,7 = 1050 тыс. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн.рублей и останется 50 тыс.рублей. НДФЛ = 50 тыс.*13% = 6500 рублей. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей.
После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога. 1300 тыс.*0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е.

Как продать долю земельной территории без её выделения? Пай, на который возникли правомочия после проведения приватизации различных угодий сельскохозяйственного назначения, является собственностью их владельца. Оборот этих земель определяется нормативными актами федерального уровня. Учитывая их положения, без выделения части участка можно:

  • Завещать её в установленном порядке;
  • Отказаться от её владения;
  • Внести в уставный капитал компании, осуществляющей эксплуатацию территории;
  • Произвести продажу или дарение участка участнику долевой собственности или постоянному пользователю такой земли.

Физлица и ИП должны помнить, что они обязаны отчитываться о любых вознаграждениях, получаемых, в том числе и от реализации земельного участка. Придется перечислить и налог на землю, которая находится под гаражом. Размер НДФЛ зависит от многих факторов, на законодательном уровне закреплены определенные льготы, уменьшающие подоходный, а также существуют критерии, при соблюдении которых продавец будет полностью освобожден от его оплаты. Рассмотрим в данном обзоре все нюансы и особенности исчисления налога на землю.

Продавцы надела должны определить наличие льгот и вычислить НДФЛ. Но, перед тем, как самостоятельно рассчитать земельный налог, необходимо ответить на несколько вопросов:

  • какая сумма облагается НДФЛ;
  • какой пакет документов необходимо оформить для ИМНС;
  • каким образом можно перечислить НДФЛ в бюджет, потребуется предварительно уточнить КБК по земельному налогу.

Продавец участка должен определить размер налогооблагаемой базы, какими льготами можно воспользоваться, какие вычеты и расходы учитываются в расчетах.

На сумму налога при покупке по договору земельного участка влияют:

  1. Каким образом перешло к продавцу право его владения.
  2. В каких случаях налог с дарения земельного участка не платится.
  3. Срок пользования землей.
  4. Наличие льгот, которые закреплены нормативными актами, например, инвалидность, а также привилегии ветеранам и героям России и СССР. Отдельных послаблений для пенсионеров не предусмотрено.
  5. Кадастровая оценка участка. Она нужна для того, чтобы во время реализации земельного надела в договорах не занижали цену с учетом категории земли.
  6. В расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу, входит стоимость приобретенного участка и все затраты, связанные с его покупкой.
  7. Наличие сумм, которые применяются в качестве налогового вычета, их также можно использовать при расчете налогооблагаемой базы.

Продавец земельного надела должен выяснить, сколько времени у него в собственности находился участок, соответственно определяется и обязанность уплаты НДФЛ. После этого следует рассчитать базу, которая будет существенно снижена наличием льгот и вычетов. Оплатить налог на землю можно через интернет.

Источник: РБК Недвижимость

В каких случаях и сколько придется заплатить с продажи недвижимого имущества в 2024 году, кто имеет льготы по налогу, в каких случаях его не нужно платить и другие нюансы

В России доходы облагаются налогом — если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога для физлиц стандартный — 13%, но он платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи.

Рассказываем, когда наступает обязанность по оплате НДФЛ, в каких случаях налог с продажи не требует оплаты и для кого предусмотрены льготы, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2024 году

В 2024 году в России вводится ряд изменений, связанных с уплатой налогов на имущество физлиц. Основное изменение — завершается реформа по налогам на недвижимость, и все регионы России в этом году окончательно перейдут на новый механизм расчета налога от кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной. До этого в некоторых регионах сохранялся расчет, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Это изменение приведет к росту налоговых платежей. В регионах, которые только перешли на новую систему расчетов, первые три года налог станет взиматься с учетом понижающих коэффициентов и будет ежегодно расти, а после — взиматься по полной кадастровой стоимости.

1. Льготы и перерасчет. В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жи��ой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

Для того чтобы заполнить 3 НДФЛ по процентам по ипотеке и объекту недвижимости потребуется подготовить документы из списка:

Скачать заявление на возврат налога к декларации 3 НДФЛ за 2024 год.

Со всех документов следует снять копии, если подаваться комплект будет лично в оперзале службы, или сделать сканы, если планируется дистанционная отправка с помощью личного кабинета. Здесь больше информации.

Бланк и образец 3 НДФЛ на возврат процентов по ипотеке и имуществу за 2024 год можно увидеть, кликнув на соответствующие слова. Форма документов ежегодно изменяется, выбирать бланк необходимо за тот период, в котором произошла покупка или уплачены проценты.

Заполнение декларации – простой процесс, если под рукой есть:

  1. Паспорт.
  2. Документация о принятии продавцом расчета у покупателя.
  3. Справка о доходах.
  4. Подтверждение собственности, ДДУ, ДКП.
  5. Информация об объеме выплаченных процентов.

Этот алгоритм подскажет, как заполнить декларацию 3 НДФЛ без посторонней помощи. Вносить сведения нужно только в описанные приложения формы. В итоге из 13 листов формы отчетного 2024 года нужно заполнить только 5.

  • Титульная страница. Здесь нужно внести ФИО, паспортные данные, ИНН, адрес регистрации.
  • Раздел 1. Заполняется на основании справки 2 НДФЛ, в ней есть все необходимые сведения. Размер возмещения вносится на основании расчетов из приложения 7, равен оплаченному налогу.
  • Раздел 2. Данные для внесения также берут из справки о доходах. Здесь указываются все суммы, с которых был оплачен подоходный налог, его размер.
  • Приложение 1. На этот лист нужно правильно внести название организации-работодателя, ее реквизиты и сведения из раздела 2 справки 2 НДФЛ.
  • Приложение 7. Это самая важная часть бланка, здесь производится расчет возможного вычета.

Рассмотрим последний лист (Приложение 7) подробнее:

  • 1 – вид приобретенной недвижимости. Возможные варианты в таблице.
  • 2 – зависит от того, кто подает сведения. Подробнее см.таблицу
  • 3 заполняется согласно приведенным сбоку возможным вариантам. Указывается кадастровый номер, адрес и почтовый индекс объекта, за который будет производиться возмещение.
  • 4 – дата документа о получении объекта
  • 5, 1.6 – дата государственной регистрации собственности, есть в свидетельстве или в выписке из ЕГРП
  • 7 – размер доли лица, от чьего имени подается заявка.
  • 8 – сумма, потраченная на приобретение (максимально 2 000 000 рублей).
  • 9 – размер выплаченных процентов.
  • 1 — заполняется, если ранее уже были получены выплаты по недвижимости.
  • 3, 2.4 — заполняется, если уже были получены вычеты от работодателя.
  • 5 — вносится сумма из подраздела справки о доходах «Налоговая база».
  • 6 – стоимость покупки из ДКП.
  • 7 — размер внесенных за период процентов.
  • 8 – остаток имущественного возврата. Можно вычислить, отняв от 2 000 000 ранее полученные выплаты, умноженные на 0,13.
  • 9 — остаток по процентам. 3 000 000 минус предыдущие возвраты, умноженная на 0,13.

В случае, когда декларация 3 НДФЛ на проценты по ипотеке и имущество ранее не подавалась, к вычету можно принимать максимально 2 000 000 и 3 000 000.

Благодаря данной инструкции вопросов как заполнить декларацию будет не много.

Основания для подачи отчета возникают у тех, кто хочет возместить часть удержанного подоходного налога посредством имущественного вычета за купленную землю.

Задекларировать доход необходимо даже в случае, если в результате взаимозачета или применения налоговых вычетов налоговые обязательства равны нулю.

Если заявляется только налоговый вычет, декларация подается в течение всего года, в этом случае нет необходимости придерживаться сроков, которые прописаны для 3-НДФЛ при декларировании доходов.

В 3-НДФЛ при покупке земельного участка) необходимо заполнить:

  • титульную страницу;
  • Раздел 1, в котором подводятся итоги по сумме налога, предъявляемого к возврату за отчетный интервал;
  • Раздел 2, в котором формируется величина налоговой базы и рассчитывается налоговое обязательство;
  • Лист 1, приводящий сведения о доходах, которые были получены на территории РФ;
  • Лист Д1, отображающий размер имущественных вычетов, которые положены налогоплательщику при покупке земельного участка.

Если проходит по 3-НДФЛ земельный участок, образец оформления документа должен содержать сведения о присвоенном объекту кадастровом номере. Это позволяет не заполнять адресные данные по наделу. При покупке объекта вычеты формируются на Листе Д1, при продаже заполняют Лист Д2. Направлять в налоговую службу надо только те страницы, которые заполнены и пронумерованы.

При расчете налога Пронин воспользовался налоговым вычетом в размере 1 000 000 руб., а так как сумма дохода, полученная по договору купли-продажи меньше налогового вычета, в бюджет ничего платить ему будет не нужно.

В связи с тем, что недвижимое имущество находилось в собственности Пронина менее установленного законом срока (3 года для недвижимости, полученной по наследству), он обязан уплатить в бюджет НДФЛ и сдать налоговую декларацию.

» 3 НДФЛ и вычеты » Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при продаже земельного участка (земли)? Сколько запросов поступило нам сегодня по налогам: 11 Земельный участок, находившейся в собственности менее трёх лет, при реализации декларируется тем же способом, что и любой другой объект жилой недвижимости. Граждане сталкиваются с необходимостью продаже земли не только при совершении сделок по участкам под застройку или с уже возведёнными на них домами, н�� и при различных сделках по садоводческим участкам.

Налог с продажи земельного участка с 2024 года для физических лиц

  • Выписка о зарегистрированном праве из ЕГРП (при её наличии);
  • Правоустанавливающие бумаги (договора продажи, соглашения об аренде, свидетельство на наследство, дарственная и иное);
  • Кадастровый паспорт на недвижимость;
  • Документация на строения, находящиеся на участке (при их присутствии);
  • Платежная квитанция об уплате госпошлины.
  1. Составление договора. Сделать это можно самостоятельно либо в нотариальной конторе.

    В подпункте 1.4.2 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, указанного имущества.

    Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

    Налог с продажи земельного участка в 2024 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

    Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

    Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

    Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

    1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
    2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

    Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

    Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

    • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
    • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

    Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2020 году за 1,2 млн.рублей. В 2024 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

    1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
    2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

    Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

    Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

    Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

    Налог с продажи земельного участка в 2024 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

    Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

    Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

    Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

    1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
    2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

    Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

    Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

    • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
    • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

    Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2020 году за 1,2 млн.рублей. В 2024 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

    1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
    2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

    Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

    Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

    При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

    Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

    Пример

    В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.

    В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

    В 2024 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

    Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

    Пример

    Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

    В 2024 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

    Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

    При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

    Пример

    В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

    В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

    Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

    Пример

    С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

    Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

    Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

    Пример

    В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

    В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

    Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

    В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

    Заполнить декларацию от продажи земельного участка менее 3 лет в собственности

    Для завершения процедуры требуется засвидетельствовать новое право собственности на участок и внести соответствующие записи в Росреестр.

    Для этого сторонам необходимо обратиться в МФЦ. Также доступны почтовое обращение и онлайн-заявка через портал «Госуслуги».

    Согласно новому законодательству внесение записей в кадастр и реестр прав теперь осуществляется одновременно, так как образован новый единый реестр — ЕГРН, что упрощает процедуру для пользователей.

    Поскольку в результате сделки продавец получает доход, причем, как правило, существенный, возникает объект обложения согласно главе 23 Налогового кодекса РФ — доход от источника на территории Российской Федерации.

    Таким образом, продавцу вменяется обязанность уплатить подоходный налог с приобретенных средств. Покупатель не платит НДФЛ, но после перехода права собственности обязуется перечислять земельный налог за участок, а если на нем находится дом, то и налог на имущество физических лиц.

    Имущественные налоги уплатит и продавец — за период владения недвижимостью. Но данная обязанность не связана с продажей земельного участка, она сопровождает собственника недвижимости до прекращения права собственности.

    Ставки налога для резидентов и нерезидентов различаются. Те лица, которые живут в пределах России более 183 дней подряд в течение года, уплачивают НДФЛ со стандартной ставкой 13%. Нерезиденты (лица, не находящиеся в России 183 дня подряд) уплачивают налог по ставке 30%.

    Значение для целей налогообложения имеет время, в течение которого продавец владел недвижимостью, так как этот показатель влияет на справедливость удержания налога от сделки. Если между приобретением и отчуждением земельного участка не прошло более 3 лет, то лицо обязано подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту проживания.

    Статья 80 НК РФ утверждает, что декларация — это документальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, базе, вычетах и других элементах.

    Каждая декларация имеет установленную форму и строгий порядок заполнения. Нарушение правил заполнения декларации может повлечь претензии со стороны инспекторов отдела камеральных проверок.

    Бланки 3-НДФЛ приобретаются как в налоговом органе (кодекс обязал налоговые органы осуществлять выдачу бланков бесплатно), магазине канцтоваров, так и распечатываются самостоятельно.

    Документы для скачивания (бесплатно)

    На сегодняшний день действует новая форма, введенная в 2018 году.

    Декларация заполняется вручную печатными заглавными буквами в каждой клеточке с прочерками пустых ячеек либо электронной техникой:

    • через пользовательский компьютер в операционном зале инспекции, на котором установлена программа для заполнения 3-НДФЛ;
    • через аудиторскую фирму, как правило, стол которой тоже находится в операционном зале инспекции — такое заполнение осуществляется по платному договору;
    • на домашнем компьютере с помощью программы «Декларация» для 3-НДФЛ, инстяляция программы производится по ссылке на официальном сайте ФНС;
    • с помощью программного обеспечения «Налогоплательщик ЮЛ», которое также доступно на портале Федеральной налоговой службы;
    • в опциях «Личного кабинета» на сайте ФНС.

    Чтобы воспользоваться последним способом, физическое лицо открывает «Личный кабинет» — для этого подается заявление или онлайн-заявка на получение доступа к сервису.

    Налоговый орган выдает лицу пароль от «Личного кабинета», который придется забрать лично с удостоверением личности или по доверенному представительству.

    После входа в «Кабинет» с этим паролем лицо может изменить его на персональный.

    Налоговый орган вправе не принять отчетность налогоплательщика только по законным обстоятельствам:

    • у заявителя нет документа, подтверждающего личность, либо заявитель отказывается его предъявить;
    • в подаваемой декларации нет подписи заявителя хотя бы на одной странице;
    • лицо подает документ в инспекцию, не являющуюся налоговым органом постановки на учет этого лица;
    • не соблюдена форма документа;
    • в декларации не заполнены графы фамилии, имени и отчества заявителя.

    При отсутствии перечисленных причин инспекция не вправе отказать налогоплательщику. Подобное действие относится к неправомерному поведению со стороны должностных лиц налогового органа и влечет ответственность и меры для них.

    Перечислить сумму налога необходимо до 15 июля. Способы уплаты:

    • получить реквизиты или платежное поручение для перечисления в налоговом органе или найти их в интернете и оплатить налог в банке;
    • произвести онлайн-оплату через обслуживающий банк;
    • оплата по терминалу;
    • оплата через портал «Госуслуги»;
    • оплата на сайте ФНС через опцию «Уплата налогов физических лиц».

    Уплата налога в данном случае исполняется физическим лицом самостоятельно, тогда как на основном месте работы эту обязанность на себя берет работодатель.

    Также возможна ситуация рассылки налоговым органом уведомлений о необходимости уплатить своевременно НДФЛ вместе с приложением платежного поручения.


    Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *