С 03 Сентября 2024 Начался Новый Период Отпусков При Увольнении В Конце 2024 Положена Компенсация

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 03 Сентября 2024 Начался Новый Период Отпусков При Увольнении В Конце 2024 Положена Компенсация». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Допустим, инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 28 мая 2024 года. В этой организации он работает с 11 февраля 2020 года. В 2020 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.

Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.

За период начиная с 11 февраля 2020 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (11.02.2020 – 10.02.2021), 3 месяца (11.02.2021 – 10.05.2021) и 18 дней (11.05.2021 – 28.05.2021). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.

Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.

Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2024 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в 2024 году отражается в бухучете следующими проводками.

Проводка	Операция
Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 70	Начислена компенсация за неиспользованный отпуск
Дт 70 – Кт 68	Удержан НДФЛ с компенсации
Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 69	Начислены страховые взносы с суммы компенсации
Дт 70 – Кт 50 (51)	Компенсация выплачена работнику

19 марта 2024

Вопрос:

У работника накопилось 8 дней неиспользованного отпуска за 2019 и 2020 гг. В феврале 2024 г. работник планирует сменить место работы с увольнением по собственному желанию. Вправе ли он получить компенсацию за неиспользованный отпуск за все время (2019 и 2020 гг.) или только за последний год?

Ответ:

Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрел обращение по вопросу компенсации неиспользованного отпуска при увольнении работника и сообщает.

В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в обращении, не является разъяснением и нормативным правовым актом.

В соответствии со статьей 127 Трудового кодекса Российской Федерации, если работник не использовал отпуска за предыдущие годы, он вправе получить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска при увольнении.

Компенсации при увольнении подлежат неиспользованные отпуска за все годы работы работника независимо от основания увольнения работника.

Заместитель директора Департамента
оплаты труда, трудовых отношений
и социального партнерства

Т.В. Маленко

Год, в течение которого человек имеет право на 28 дней отпуска, для каждого сотрудника начинается с разной даты. В расчет берется не общепринятый год, начинающийся с 1 января, а 365 дней, отсчитанных с даты поступления на работу.

НАПОМНИМ: уйти в первый отпуск сотрудник обычно имеет право, проработав на одном месте не менее 6 месяцев.

«Рабочий» год условно состоит из 11 рабочих месяцев и 1 отпускного. Поэтому, если сотрудник проработал 11 месяцев без отдыха, расчет отпускных компенсаций будет вестись за полный год. Месяцы, не доработанные до конца, округляются: трудился 15 дней и больше – месяц считается «закрытым», две недели и меньше – округление идет в «минус».

ВНИМАНИЕ! Граница, по которой проходит округление – не 15е число каждого месяца, а фактически отработанные 15 дней.

Для вычисления положенных дней отпуска неполного «рабочего» года каждый месяц труда на благо компании «оценивается» в 2,33 дня заслуженного отдыха.

ПРИМЕР 1. Сотрудница Василькова Р.И. зачислена в штат 10.02.2015 г., а 15.02.2016 г. Она уволилась по собственному желанию. В июле 2015 года она 28 дней была в отпуске по графику. Ее стаж составил 1 рабочий год, 5 переработанных дней в расчет не берутся. Отпускная компенсация не положена.

ПРИМЕР 2. Работница швейной фабрики Ромашкина П.В. принята 01.05.2014 г., уволена 17.10.2015 г., в отпуске не была. Ей положена компенсация за целый 28дневный отпуск, который она не использовала в течение первого рабочего года, и за отпускные дни, соответствующие 5 отработанным месяцам в следующем рабочем году (16 дней октября приравниваются к целому месяцу). Вичисляем: 5Х2,33=11,65, округляется до 12 дней. Итого выплачены будут деньги за 28+12=40 отпускных дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если сотрудник уже побывал в отпуске, но оставляет работу до окончания своего «рабочего» года, то он должен компенсировать предприятию оплаченный ему авансом отдых: соответствующие средства при увольнении взыскиваются (вычитаются из заработной платы).

ПРИМЕР 3. Розина Е.И. проработала в фирме 8 месяцев, после 6 месяцев работы побывала в законном отпуске, который использовала полностью. То есть, до конца рабочего года, который бы «перекрыл» ее отпуск, остается еще 4 рабочих месяца, что соответствует 4х2,33=9,32 отпускным дням, округляемым до 10. Таким образом, сумму отпускных за 10 дней Розина Е.И. должна будет вернуть в кассу.

ВАЖНО! Поскольку закон в большей степени защищает сотрудников как более уязвимую категорию, округление идет не по математическим требованиям, а в пользу работников.

Некоторым категориям работающих нельзя заменять положенные дни отпуска, основные и дополнительные, денежными выплатами. А именно:

женщинам, находящимся в ожидании ребенка;
сотрудникам, не достигшим совершеннолетия;
усыновителям малыша до 3 месяцев;
лицам, занятым вредной и тяжелой работой.

Если их отпуск не использован полностью, компенсацию они могут получить только при увольнении.

Иногда молодые люди после 14 лет устраиваются на сезонную работу, на 2-3 месяца в летнее или другое время. Естественно, отпуск в натуре им не предоставят. Но при увольнении компенсация им все же положена. ТК РФ установлены специальные нормы расчета компенсации особых отпусков: 2 рабочих дня за месяц работы, в том числе и неполный (15 и более дней).

ПРИМЕР 5. Студент колледжа Фиалкин С.А. подписал трудовой договор на работу в течение 2 летних месяцев. При увольнении он получит заработанные деньги и компенсацию за 2х2=4 отпускных дня.

Несовершеннолетним и занятым тяжелой работой сотрудникам положен не 28-ми дневный, а 31-но дневный оплачиваемый отдых (при работе по трудовому договору).

Во всех приведенных примерах рассчитывалось время, за которое должна выплачиваться компенсация. Чтобы определить, сколько это составит в денежном эквиваленте, нужно умножить количество расчетных дней на средний заработок одного дня.

Среднедневной заработок вычисляется бухгалтером предприятия как среднее арифметическое доходов за расчетный период времени, исходя из:

оклада работника;
тарифной сетки предприятия;
фактов сдельной оплаты;
полученной выручки;
ежедневной оплаты;
начисленных премий и др.

Не включаются в среднедневную зарплату те выплаты, которые не являются вознаграждением за труд рабочего:

«больничные»;
материальная помощь;
пособия и т.п.

При вычислении среднего арифметического дохода принято считать количество календарных дней в месяце равным 29,3 (ст. 139 ТК РФ).

ПРИМЕР 6. Уборщица Лютикова А.С. получала ежемесячную зарплату 4 тыс. руб., а полгода тому назад ее оклад повысили до 5000 руб. Кроме того, в последнем месяце она получила премию 1000 руб. У нее не использовано 10 дней отпуска. Рассчитаем положенную ей компенсацию. Среднедневной заработок за расчетный период (1 рабочий год) составит 4000х6 + 5000х6 =54000 руб. Добавим полученную премию, поскольку она входит в расчетный период: 54000+1000=55000 руб. Количество отработанных дней за год: 12Х29,3=351,6. Разделим общий доход на количество дней, вычислив среднедневной заработок за расчетный период: 55000:351,6= 156,4 руб. Теперь мы можем рассчитать положенную Лютиковой А.С. компенсацию за 10 дней «неотгулянного» отпуска: 156,4х10=1564 руб.

Как правило, это сотрудники компании, трудоустроившиеся незадолго до нового года. При этом, кадровики искренне считают, что их включать в график отпусков не нужно. Так как на 1 января года, на который составляется график, они ещё не отработали в компании 6 месяцев. Это в корне ошибочная позиция. Ведь рабочий год у таких сотрудников завершится раньше окончания следующего календарного года. А в соответствии со ст. 122 ТК РФ отпуск сотруднику работодатель обязан предоставить до истечения 12 месяцев работы в компании.

Очень часто в график отпусков не включают сотрудниц, которые собираются в декрет. Хотя, по общему правилу, отпуск по беременности и родам предоставляется только на 140 календарных дней. По окончании отпуска по беременности и родам сотрудница может выйти на работу, а не использовать отпуск по уходу за ребенком. Поэтому она вполне может успеть вернуться из декрета с правом на отпуск в том году, на который и составляется график.

В число ошибочно забытых сотрудников входят и сотрудники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком. Однако, в этом случае, кадровики отчасти правы, так как в график отпусков следует включать только тех из них, у которых отпуск по уходу за ребенком закончится в том году, на который составляется график отпусков.

К ним относятся и работники, имеющие право на отпуск в любое удобное для них время в соответствии со ст.123 ТК РФ. Например, работники в возрасте до 18 лет, женщины перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него, супруги военнослужащих и т.п. Эти работники обязательно должны быть включены в график отпусков. А в том случае, когда по каким-либо причинам даты отпуска такой работник сообщить не может, кадровому работнику просто не следует вносить информацию в графу о планируемых датах отпуска. При этом, в примечании, желательно указать причину, по которой даты отпуска неизвестны. Например, «Является совместителем (ст. 286 ТК РФ)» или «Многодетный родитель (ст. 262.2 ТК РФ)».

И, наконец, работники, которые использовали свои отпуска полностью ещё до начала календарного года, на который составляется график. Такие работники обязательно должны быть включены в график отпусков на следующий календарный год с указанием, что ими отпуск уже был использован, а потому в 2024 году и не предусмотрен. В примечании следует отметить, что, например, отпуск за 2024 год сотрудники уже полностью использовали в 2020 году.

Но, пожалуй, самой распространенной ошибкой, допускаемой специалистами кадровой службы при составлении графика отпусков, является либо разделение отпуска на части без согласия сотрудника, либо неправильное разделение отпуска на части.

На самом деле отпуск сотруднику с его согласия можно разделить на части. Об этом прямо изложено в ч. 1 ст. 125 ТК РФ. Но сделать это нужно таким образом, чтобы продолжительность хотя бы одной из частей отпуска была не меньше 14 календарных дней. А вот в какой последовательности будут предоставлены сотруднику части отпуска — значения не имеет.

Следовательно, при разделении отпуска на части согласие сотрудника является обязательным, работодатели не вправе требовать от своих подчиненных разделения их отпуска. Поэтому работодателю и работнику еще до составления графика отпусков необходимо согласовать не только сам факт разделения отпуска, но и определить продолжительность каждой из частей, не забывая, что одна из них должна длиться как минимум 14 календарных дней.

Работнику кадровой службы, ответственному за составление графика отпусков, необходимо быть предельно внимательным при отражении отпусков тем сотрудникам, которым запланировано предоставление отпуска частями. Не следует вносить записи об отпусках, если у вас нет подтверждения, что разделение отпуска на части произошло по взаимному согласию сторон. Ведь сама по себе подпись сотрудника о том, что он ознакомлен с графиком отпусков, не выражает согласия последнего с разделением ему отпуска на части, в том числе и на разделение ему отпуска именно таким образом.

Во избежание возникновения споров лучше получить от сотрудника заявление о согласии на разделение отпуска на части с указанием продолжительности и даты начала и окончания каждой из них. Или заключить с ним отдельное соглашение. Можно также дополнить график отпусков специальной графой, содержащей отметку о согласии сотрудника с разделением ему отпуска на части. Но в этом случае, как показывает практика, контролирующие органы и суды могут посчитать такое оформление соглашения недостаточным.

Дорогие мои читатели, многие из Вас подходят к составлению графика отпусков формально, думая, что график необходим исключительно для проверяющих. Да, в Трудовом кодексе он указан, как обязательный документ, который должен быть в каждой организации. Но если подойти к составлению графика отпусков с должным вниманием и при формировании учесть особенности производственного процесса и степень нагрузки на персонал в разные периоды в течение года, то он станет хорошим подспорьем для руководителя компании. Он позволит равномерно распределить нагрузку на персонал, предоставляя отпуска сотрудникам таким образом, чтобы в один прекрасный летний день компания не осталась совсем без работников.

Счётные ошибки при начислении заработной платы. Как быть?

399 5

Правительством утверждены правила назначения пособия для малообеспеченных семей на детей от 3 до 7 лет включительно. Правила начнут действовать 1 апреля. В соответствии с указом Президента пособие будет назначаться в размере 50, 75 и 100% от регионального прожиточного минимума. По пожеланиям общественности и регионов подход к назначению пособий станет адресным.

В 2024 году размер выплаты будет варьироваться в зависимости от доходов семьи. В прошлом году пособие назначалось в размере 50% от регионального прожиточного минимума на ребёнка. В этом году, если при выплате пособия в размере 50% регионального прожиточного минимума среднедушевой доход семьи не достигнет регионального прожиточного минимума, пособие будет назначено в размере 75% регионального прожиточного минимума. Если при увеличении выплаты среднедушевые доходы в семье не поднимутся до уровня прожиточного минимума, то пособие будет назначаться в размере 100% регионального прожиточного минимума на ребёнка.

Принято решение учитывать при расчёте нуждаемости студентов. Если старший ребёнок в возрасте до 23 лет (не состоящий в браке) учится на очной форме обучения, то он будет учитываться в составе семьи при расчёте среднедушевых доходов.

В составе семьи при оценке нуждаемости будут учитываться дети, находящиеся под опекой, то есть семьи смогут получать пособие и на опекаемых детей.

Также принято решение в составе доходов не учитывать компенсационную выплату в размере 10 тыс. рублей, которую получают родители, ухаживающие за детьми с инвалидностью. То есть она не будет включаться в состав доходов родителей. Это решение сделает доступнее выплату на детей от 3 до 7 лет семьям, в которых воспитывается ребёнок-инвалид.

Оценка нуждаемости введена по предложению региональных властей. При назначении выплаты будут учитываться в том числе доходы и имущество заявителей, а при определении критериев нуждаемости – широкий спектр жизненных ситуаций.

В частности, выплату могут получать семьи со среднедушевым доходом ниже прожиточного минимума, обладающие следующим имуществом и сбережениями:

– одной квартирой любой площади или несколькими квартирами, если площадь на каждого члена семьи – менее 24 кв. м. При этом, если помещение было признано непригодным для проживания, оно не учитывается при оценке нуждаемости. Также не учитываются жилые помещения, занимаемые заявителем и (или) членом его семьи, страдающим тяжёлой формой хронического заболевания, при которой невозможно совместное проживание граждан в одном помещении, и жилые помещения, предоставленные многодетной семье в качестве меры поддержки. Доли, составляющие 1/3 и менее от общей площади, не учитываются;

– одним домом любой площади или несколькими домами, если площадь на каждого члена семьи – меньше 40 кв. м. При этом, если помещение было признано непригодным для проживания, оно не учитывается при оценке нуждаемости. Также не учитываются жилые помещения, занимаемые заявителем и (или) членом его семьи, страдающим тяжёлой формой хронического заболевания, при которой невозможно совместное проживание граждан в одном помещении. Доли, составляющие 1/3 и менее от общей площади, не учитываются;

– одной дачей;

– одним гаражом, машино-местом или двумя, если семья многодетная, в семье есть гражданин с инвалидностью или семье в рамках мер социальной поддержки выдано автотранспортное или мототранспортное средство;

– земельными участками общей площадью не более 0,25 га в городских поселениях или не более 1 га, если участки расположены в сельских поселениях или межселенных территориях. При этом земельные участки, предоставленные в качестве меры поддержки многодетным, а также дальневосточный гектар не учитываются при расчёте нуждаемости;

– одним нежилым помещением. Хозяйственные постройки, расположенные на земельных участках, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства или на садовых земельных участках, а также имущество, являющееся общим имуществом в многоквартирном доме (подвалы) или имуществом общего пользования садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества, не учитываются;

– одним автомобилем (за исключением автомобилей младше 5 лет с двигателем мощнее 250 л.с., за исключением семей с 4 и более детьми, если в автомобиле более 5 мест), или двумя, если семья многодетная, член семьи имеет инвалидность или автомобиль получен в качестве меры социальной поддержки;

– одним мотоциклом, или двумя, если семья многодетная, член семьи имеет инвалидность или мотоцикл получен в качестве меры поддержки;

– одной единицей самоходной техники младше 5 лет (это тракторы, комбайны и другие предметы сельскохозяйственной техники). Самоходные транспортные средства старше 5 лет при оценке нуждаемости не учитываются вне зависимости от их количества;

– одним катером или моторной лодкой младше 5 лет. Маломерные суда старше 5 лет при оценке нуждаемости не учитываются вне зависимости от их количества;

– сбережениями, годовой доход от процентов по которым не превышает величину прожиточного минимума на душу населения в целом по России (т.е. в среднем это вклады на сумму порядка 250 тыс. рублей).

Также вводится «правило нулевого дохода». Оно предполагает, что пособие назначается при наличии у взрослых членов семьи заработка (стипендии, доходов от трудовой или предпринимательской деятельности или пенсии) или отсутствие доходов обосновано объективными жизненными обстоятельствами.

страница1

Апрель

Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

НАПОМНИМ: уйти в первый отпуск сотрудник обычно имеет право, проработав на одном месте не менее 6 месяцев.

Все работающие люди должны уходить в отпуск ежегодно. Но нередко случается, что по различным причинам планы на отдых переносятся на следующий год, особенно, если того требуют интересы предприятия. Но более одного раза переносить отпуск не получится: трудиться без отпускных периодов больше 2 рабочих лет закон запрещает (ч.4 ст.124 ТК РФ).

Если сотрудника увольняют по причине противоправных действий (кража, порча имущества, грубые нарушения дисциплины), ему не стоит рассчитывать на отпуск и компенсацию.

Гражданин РФ, трудящийся на официальной/государственной работе, может рассчитывать на отпускные дни, при этом обязательно сохраняется за ним рабочее место и его должность (ст. 114 ТК РФ).

Заметьте, что отпускные дни должны быть оплачены — даже, когда работник находится на отдыхе.

После поступления на работу и оформления, взять отпуск сотрудник может по истечении 6 месяцев труда (тогда дни будут не оплаченные) или по истечении 11 месяцев работы (оплаченные).

Согласно статье 115 ТК РФ, гражданин России может получить 28 основных дней для отдыха, либо 45, либо 56 — вместе с дополнительным временем.

Сотрудник пошел в отпуск и заболел. Он должен предоставить справку о том, что обращался в больницу и находился на лечении. Тогда работодатель должен предоставить ему либо дополнительные дни отпуска, либо оплатить компенсацию.
Специалист, которого отправили в отпуск, выходил на работу и трудился во время отдыха. Обязательно должно быть подтверждение того, что гражданин работал и выполнял свои обязанности.
За дополнительный период отдыха, который был выделен сверху 28 дней. Сотрудник вправе отказаться от дополнительного отпуска и попросить компенсацию.
При увольнении также может возникнуть вопрос оплаты отпускных, причем неважно — основное или дополнительное время было не использовано. Работодатель обязан выплатить сумму отпускных увольняющемуся сотруднику.

Еще одна причина неиспользования отпуска – желание работодателя. Несмотря на действующие законы, работодатели просят специалистов работать без отдыха. Конечно же, не все соглашаются на это.

Но есть и те, кто обходят закон стороной и получают компенсации за отпуск, полагающийся за каждый год работы.

Отработал минимум полгода или 11 месяцев в организации, и может рассчитывать на получение отпуска.
Написал заявление на увольнение по собственному желанию. Заметьте, что сотрудникам, которых уволили «по статье», не предоставляют возможности воспользоваться отпуском и даже получить денежную компенсацию за него.
Желает получить отпускные за дополнительные дни отдыха, которые были начислены сверх основного периода – 28 дней.

Конечно же, работодатель не всегда идет на уступки и действует по закону. Вы должны потребовать компенсационную выплату за неиспользованный отпуск или же обратиться в правоохранительные органы, чтобы отстоять свои права.

Запомните, согласно статьям 114 и 127 ТК РФ, на компенсацию могут рассчитывать граждане, рабочий график которых не постоянный. Например, они трудятся на сезонных, временных работах, или совмещают должности.

Суммы за неиспользованный отпуск выплачиваются в двух случаях:

Трудовой договор с сотрудником расторгается по любым имеющимся причинам. Выплата компенсации обязательна. Причем многие организации практикуют заключение трудовых договоров на срок около года. Особенно это касается специалистов и среднего руководящего состава. Таким образом, руководство достигает сразу две интересные цели, которые вытекают одна из другой. Если существует вероятность того, что договор не будет перезаключен, то специалист будет стремиться всеми силами доказать необходимость своего пребывания в конкретной организации. В этом случае компенсация за неиспользованный отпуск представляется руководству небольшой потерей.
Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается сотруднику на основании его письменного заявления в период работы на предприятии. При этом трудовой стаж никоим образом не страдает, так как трудовой договор продолжает действовать без изменений.

На практике расчёт компенсации за отпуск будет выглядеть следующим образом.

Слесарь Петров увольняется, отработав 6 полных месяцев. За это время он получал зарплату в размере 30 тысяч рублей, без дополнительных выплат и премий. Прав на дополнительный отпуск ни по ТК РФ, ни по условиям трудового договора Петров не имел. Какой размер компенсации должна начислить ему бухгалтерия предприятия?

Прежде всего, определим количество дней отпуска, которые ему полагались. Согласно ТК РФ, отпуск у Петрова должен составлять 28 дней. Он отработал 6 месяцев. Следовательно, ему нужно компенсировать:

28 : 12×6 = 14 дней.

Гражданин Фролов отработал в с июля 2020 года. Он собрался уволиться и написал заявление по собственному желанию в июне 2020 года. Известно, что ежемесячная зарплата у Фролова была равна 20 тыс.руб.

При расчете отпускной выплаты учитывалось то, что был отработан рабочий период полностью – 12 месяцев.

Таким образом, начисления считались так:

Определяем сумму начислений за весь расчетный период (12 месяцев). Получается общий заработок – 240 тыс.руб.
Определяем, количество дней на отдых. В нашем случае Фролову полагается 28 дней.
Высчитываем среднедневной заработок Фролова. Делим общий заработок за год на 12 и на 29,4. Получилось – 680 рублей.
Определяем сумму отпускных, среднедневной заработок умножаем на количество дней отпуска: 680 умножаем на 28. Выходит: 19040 руб.

На практике часто работник пишет заявление на отпуск и увольняется по его окончании. В этом случае дата увольнения – дата последнего дня отпуска. И отпуск перед увольнением работник обычно берет вне графика. Поэтому работодатель имеет право отказать в предоставлении такого отпуска. Однако, если отпуск положен по графику, оснований для отказа у работодателя нет.

Возможно, что работник накопил дни отпуска и не может все их отгулять. В этом случае при отпуске с последующим увольнением расчет компенсации делают на общих основаниях.

Единственное, что все выплаты нужно сделать не в дату его увольнения (последний день отпуска), а перед отпуском. Потому что к окончанию отпуска бывший работник уже не связан никакими обязательствами с компанией. Если, конечно, не отзовет свое заявление и не передумает увольняться.

Возможны случаи, когда работник решил уволиться во время своего отпуска. Он обязан тоже предупредить своего работодателя не менее чем за 2 недели. И если остаток его отпуска превышает двухнедельный срок, в день увольнения работник может выйти за расчетом и трудовой книжкой.

Основанием для проведения соответствующих расчетов служит приказ руководителя предприятия об увольнении. Документ можно выпустить по форме №Т-8 или по самостоятельно разработанному образцу. Важно учитывать, что неправильное проведение расчетов приведет к занижению или к завышнию сумм, которые причитаются сотруднику. При обнаружении любых ошибок компенсацию следует сразу пересчитать.

Один из важных моментов при расторжении с сотрудником трудового договора — определение суммы отпускных и неизрасходованных дней оплачиваемого отдыха. Онлайн калькулятор расчета при увольнении по собственному желанию 2024 года поможет избежать ошибок при вычислениях. Воспользоваться им можно совершенно бесплатно. Подробно о том, по каким правилам и формулам нужно считать, мы рассказывали в статье, как рассчитать отпускные при увольнении.
Пример: Сотрудник увольняется 12 апреля 2024 года. Значит, расчетный период с апреля 2024 по март 2024 включительно. Ошибкой будет взять период с 12.04.2019 по 11.04.2019.

Компании и ИП обязаны выплачивать своим работникам компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Рассмотрим порядок ее расчета в 2024 году на практических примерах. Также можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Складываем все суммы, заработанные за последний год (это возможно сделать, имея на руках талончики для сверки, которые выдают каждый месяц на предприятии перед получением заработной платы, если талончики не сохранились, можно обратиться в бухгалтерию, чтобы вам выдали распечатку начислений заработной платы за указанный период).

Отпуск в данном случае может предоставляться в полной мере, но оплата производится лишь за дни, за которые должна была бы выплачиваться компенсация при расторжении соглашения.

Порядок для нее отличается от такового для иных процедур, например, для начисления больничных, но установленные правила остаются неизменными десятилетиями.

В расчетном периоде (далее по тексту – РП) получения доходов входят все календарные или рабочие дни, в которых труженик выполнял свои функции на предприятии.

Важно! Дополнительные отпуска предоставляйте в соответствии с законодательством РФ (например, ненормированный рабочий день), а могут быть установлены локальными актами компании. Начисление компенсации за неиспользованные дни отпуска – процедура, для которой необходимо узнать объем дохода за 1 день. Порядок для нее отличается от такового для иных процедур, например, для начисления больничных, но установленные правила остаются неизменными десятилетиями.

База и отработанные дни считаются за один и тот же период, именуемый расчетным. Обратите внимание: для расчета среднего заработка для оплаты неиспользованных дней отпуска нужно брать дневного показатель (а не месячный), так как в формуле для расчета компенсации он умножается на число дней. В случае расчета среднего заработка для компенсационной отпускной выплаты нужно брать двенадцатимесячный период.

Правильность расчетов и своевременность выплаты гарантирует нанимателю отсутствие проблем с законодательством РФ. Кому положена компенсация при увольнении? Увольняясь, работник рассчитывает на определенную сумму, однако далеко не все сотрудники смогут рассчитывать на данную выплату.

Если увеличения были, то все выплаты необходимо делить на периоды до увеличения, после увеличения, а также разбивать суммы выплат на две категории «Выплачено по окладу» и «Прочие выплаты». В категорию «выплачено по окладу» попадает собственно оклад и фиксированные процентные выплаты установленные от оклада, которые подлежат индексации; в остальные выплаты попадают премии, проценты, установленные в диапазоне значений, а также прочие выплаты, установленные в абсолютном размере.

Важно! Компания обязана выплатить компенсацию вне зависимости от причины расторжения трудового договора — по собственному желанию, по соглашению сторон и т.д.
Во время очередного оплачиваемого отпуска за сотрудником сохраняют средний заработок (с учетом статьи 114 ТК РФ). Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2024 году — это и есть средний заработок сотрудника, с которым будет расторгнут ТД (трудовой договор), за расчетный период.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2024 году должна быть выплачена непосредственно в день увольнения сотрудника. Если в этот день он отсутствовал на работе, то компенсацию выплачивают не позднее, чем на следующий рабочий день после его обращения в организацию за расчетом.

По-прежнему следует руководствоваться ст. 139 ТК РФ и п 4 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты» №922. Что касается среднего дневного заработка, то рассчитывать его нужно по правилам, изложенным ниже. Для наглядности рассмотрен пример расчета ниже.

Каков порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска? Когда необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск?

За каждый рабочий год сотруднику положен отпуск годовой продолжительности, установленный для него ТК РФ и трудовым договором. В стандартном случае это 28 дней, в отдельных случаях может быть больше данной продолжительности.

Заполните поля онлайн калькулятора, чтобы провести расчет количество дней неиспользованного отпуска, за которые работодатель должен выплатить компенсацию при увольнении.

Для расчета денежной компенсации неотгулянного отпуска при увольнении выполните 6 простых шагов:

укажите в первом поле онлайн калькулятора свой общий доход за последний год (не включайте в расчет отпускные, командировочные, больничные, пособия, помощь от работодателя, учитывайте только оклад, зарплату, премии);
рассчитайте, сколько месяцев вы отработали в компании, и внесите результат расчет во второе поле онлайн калькулятора;
укажите в третьем поле калькулятора, сколько дней ежегодного отпуска вы уже использовали за время работы в компании;
внесите день увольнения из компании в четвертое поле калькулятора;
укажите количество отработанных дней в каждом из последних двенадцати месяцев, если месяц отработан полностью ничего не меняйте, если не полностью (были командировки, дни нетрудоспособности, больничные, отпуска в любом виде), то укажите для этих месяцев соответствующее число отработанных дней;
нажмите “рассчитать”.

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, сколько я могу взять дней отпуска за проработанный период с 13.08.2020 по 31.10.2020. Кол-во календарных дней отпуска 64.

Дни, которые входят в стаж:

отработанное время в действительности;
отпуск за свой счет продолжительностью меньше 2-х ��едель;
периоды отстранения от работы по вине работодателя;
периоды сохранения должности за специалистом, но без оплаты (выходные, праздники).

В данном примере мы рассмотрели расчет при увольнении после отпуска. Далее поговорим про отпуск с последующим увольнением.

При увольнении работника по своей инициативе ему причитаются выплаты: Показатели Описание Заработная плата в которую входит время работы за последние две недели Компенсация при наличии неиспользованного отпуска Премии указанные в коллективном договоре Индивидуальные надбавки за особые условия труда Выходные пособия при расторжении трудового соглашения если они предусмотрены трудовым договором или дополнительным соглашением Основанием для увольнения может быть не только добровольное желание работника, но и следующие факторы:

Выходное пособие при сокращении в 2024 году равно величине среднего заработка за один месяц. Если сотрудник работал по совместительству и попал под сокращение штата, то выплаты не производятся.

В общем случае по Трудовому кодексу выплаты осуществляются в день, когда уволился сотрудник. Если в этот день работник не работал, то пособие перечисляется на следующий день после того, как сотрудник выдвинул требование произвести расчет.

За частично отработанное время в начале необходимо вычислить число дней для расчета: В случае нескольких частично отработанных месяцев средний доход в день равен: В связи с этими особенностями расчета в онлайн калькулятор важно вносить для каждого месяца отработанное количество дней, только в этом случае калькулятор рассчитает возмещение правильно.

Пользоваться им удобно, но сначала придется посчитать количество дней отдыха, которые использованы за годы работы в организации. Затем необходимо просчитать среднедневной заработок, и для этого у нас есть отдельный инструмент вычисления среднего заработка. В итоге вы получите необходимые данные. Мы разработали бесплатный калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск на нашем сайте специально для обычных людей, которые хотят понять, на какую сумму они вправе рассчитывать.

Но этот вариант согласно принятому порядку был бы некорректен. Полученный результат подставляем в формулу, допуская, что свой стандартный дневный отпуск сотрудник за отработанное время еще не брал. Итого получаем, что компенсации подлежат 4,67 дн. Шаг 2. Рассчитайте размер средней заработной платы работника за день. Расчет ведите исходя из доходов увольняемого за 12 месяцев, предшествующих тому, в котором человек увольняется постановление Правительства от Часто встречаются ситуации, когда увольняемый отработал в организации меньше.

Акция месяца 8 88 Подсчет компенсации за неиспользованный отпуск при расторжении трудового договора — достаточно сложная процедура. Сделать ее намного проще поможет наш калькулятор расчета компенсации при увольнении. Приказ работодателя о замене части отпуска денежной компенсацией Скачать в.

Когда решение уволиться исходит от самого работника, он согласно требованиям Трудового кодекса обязан сообщить об этом своему работодателю за две недели от предполагаемого последнего рабочего дня. Извещение происходит в письменной форме – пишется заявление. Обязательно указывается срок.

Если работник решил уволиться, то работодатель обязан выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ). Конечно, при условии, что работник не захочет отгулять все неиспользованные отпуска непосредственно перед увольнением (такое право у него есть, если увольнение не связано с виновными действиями работника). Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск поможет онлайн-калькулятор.

Рассмотрим подробнее, как производиться расчет за неиспользованный отпуск, в период работы. По общему правилу применяется статья 126 ТК РФ, где говорится о замене части ежегодного оплачиваемого отпуска свыше 28 дней.

Предложение о замене денежной выплатой части отпуска, должно исходить от работника. Это означает, что без письменного заявления сотрудника, работодатель рассмотреть такой вопрос не имеет права.

Но, несмотря на заявление работника, работодатель может не согласиться, и с такими основаниями, как производственные условия, а также по иным соображениям, просьбу сотрудника не удовлетворить, и предоставить полный отпуск.

Не предоставляется возможность заменить отпуск, по заявлению работника, денежной компенсацией, следующим категориям работников:

беременным женщинам, а также сотрудникам не достигших возраста 18 лет;
ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях

Как производится расчет компенсации? Всё просто: средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). Такое правило предусмотрено статьей 139 ТК РФ.

Рассмотрим на примере, как производится расчет компенсации по время работы:

В расчетный период войдет период с 1 июля 2020 г. по 30 июня 2024 г.

В нашем случае, необходимо рассчитать средний дневной заработок за этот период:

(45 000 руб. х 12 мес.) : (12 мес. * 29,4 к. дн.) = 1530,6 руб./к. дн.

Средняя зарплата, сохраняемая на период отпуска, составит:

1530.6 руб./к. дн. х 28 к. дн. = = 42857,1 руб.

Компенсация за неиспользованные дни дополнительного отпуска в этом случае будет равна:

1530,6 руб. х 3 к. дн. = 4591.8,9 руб.

Первым делом нужно определиться с расчетным периодом, за который будет осуществляться выборка показателей по зарплате. Методика расчета среднего заработка для отпуска основана на использовании периода в виде 1 года. Однако, субъект бизнеса имеет возможность применять и расчеты за квартал, полгода и т. д.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск. Примеры

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

заработная плата по разным системам оплаты труда;
премии;
зарплата в неденежной форме;
прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
отпуска по уходу за малолетним ребенком;
отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

	Первичное нарушение	Повторное нарушение
К должностным лицам	Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицам	Штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица	Штраф 30 000 — 50 000 руб.	Штраф 50 000 — 70 000 руб.

Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.

Компенсация не положена сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.

Рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска поможет бесплатный калькулятор.

× дн. =

средний дневной заработок × количество дней отпуска, за которые положена компенсация = компенсация за неиспользованный отпуск

× дн. =

средний дневной заработок × количество неотработанных дней отпуска = удерживаемая сумма отпускных

дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
отпуска по уходу за малолетним ребенком;
отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

	Первичное нарушение	Повторное нарушение
К должностным лицам	Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицам	Штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица	Штраф 30 000 — 50 000 руб.	Штраф 50 000 — 70 000 руб.

при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
при невыплате — после двух месяцев просрочки.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

Инструкция по использованию калькулятора дней отпуска

Измените данные поля «Продолжительность ежегодного отпуска», если у вас другая продолжительность. Также введите число использованных дней, если вы это знаете.
В полях «Дата приёма на работу» и «Расчетная дата» введите свои даты. Расчетная дата это дата, на которую вы хотите получить расчет. Эти поля обязательны к заполнению.
Введенные данные в поля таблиц «Отсутствие на рабочем месте без причин» и «Отпуск по уходу за ребенком» будут соразмерно вычитать дни отпуска.
Введенные данные в поля таблицы «Отпуск без сохранения заработной платы» также будут соразмерно вычитать дни отпуска за исключением первых 14 календарных дней в каждом годе.
Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат вы можете сохранить в doc-файл.

Примите также во внимание:

Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
Используйте добавление, удаление и очищение нужных полей соответствующими кнопками для более быстрого и удобного внесения и изменения информации.

Калькулятор отпускных дней легко позволит узнать, какое количество суток отпуска накоплено работником на тот или иной момент.

Вычисление отпускного стажа производится в соответствии со ст. 121 Трудового Кодекса Российской Федерации.

Время работы на одного работодателя, дающее право на уход в ежегодный отпуск, который будет оплачен, может понадобиться не только непосредственно для вычисления этого периода, но и для того, чтобы знать, какое количество дней подлежит компенсации при увольнении.

Работник, трудящийся непрерывно на одного и того же работодателя, получит право на ежегодный отпуск с учетом таких периодов:

то время, когда он фактически выполнял свои обязанности;
периоды, когда работник отсутствовал на работе, но место за ним было сохранено (отпуск, больничный, декрет, воинская служба и т.п.);
выходные и другие нерабочие дни;
вынужденное отсутствие на работе при незаконном увольнении;
отстранение по причине несвоевременного прохождения медосмотра (если в этом нет вины сотрудника);
дополнительные административные отпуска (не более двух недель за календарный год).

ВАЖНО! В законодательство вносились изменения, касающиеся начислений стажа во время административных отпусков:

с 30.12.2001 года по 05.10. 2006 года учитывалось не более 7 дней отпусков за свой счет в год;
с 06.10.2006 года этот лимит вырос до 14 дней.

Как меняется расчет отпускных в 2024 году

Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.

В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.

Шаг 1 — рассчитываем стаж:

с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.

Итого стаж составляет 18 месяцев

Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.

18 мес. x 2,33 = 42 дня.

Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.

42 дня — 28 использованных дней = 14 дней

Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).

количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).

Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.

1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.

При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%).

Введение нового Налогового Кодекса с 2018 года внесло множество изменений, в том числе и порядок налогообложения компенсации за неиспользованные дни трудового оплачиваемого отпуска.

Полезно!

Как изменилась сумма компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году для работников и работодателей?
Отражение изменений в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0.
Отражение изменений в конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана», ред. 3.0.

Посмотреть запись вебинара «PRO1C.kz: Все об отпуске для бухгалтера».

До 2018 года компенсация отпуска облагалась только индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, то есть работодатель с начисленной компенсации удерживал у работника 10% налога, а затем перечислял сумму налога в бюджет.

Пример

Сравнительная таблица изменений:

Компенсация за неиспользованный отпуск
Виды налогов, взносов и отчислений	до 31.12.2017	с 01.01.2018
обязательные пенсионные взносы	—	10%
индивидуальный подоходный налог	10%	10%
отчисления на ОСМС (с 01.07.2017)	1%	1,50%
социальные отчислений	—	3,50%
социальный налог	—	9,50%

С 2018 года в Налоговом Кодексе компенсация при увольнении и компенсация за неиспользованный отпуск не рассматриваются как отдельный вид дохода физического лица и не являются объектами, освобожденными от налогообложения.

Важно!

С 01.01.2018 компенсация за неиспользованный отпуск облагается всеми налогами, отчислениями и взносами.

При выплате компенсации за неиспользованный отпуск налоговый агент (работодатель) удерживает из начисленной суммы пенсионные взносы и подоходный налог.

При расчете социального налога, социальных отчислений, отчислений на обязательное медицинское страхование и ОППВ работодатель включает в объект обложения начисленные суммы компенсации за неиспользованный отпуск, т.е. за свой счет производит уплату СН, СО, ОСМС, ОППВ.

компенсация за неиспользованный отпуск

удерживается с дохода работника

уплачивается за счет работодателя

ОПВ

ИПН

СО

СН

Компенсировать неиспользованный отпуск работодатель может при условии увольнения работника, а также вместо ежегодного отпуска, превышающего 28 дней за отдельный, отработанный год на основании заявления сотрудника. Это право оговорено в ст.126 и 127 Трудового кодекса РФ. Но во многих предприятиях именно на 4 недели предоставляется отдых сотрудникам. Следовательно, денежное возмещение отпуска возможно, в основном, при освобождении специалиста от должности, то есть при его увольнении из организации.

Приведенный выше калькулятор позволяет онлайн рассчитать денежное возмещение не только при увольнении, но и при замене дополнительных дней деньгами.

Далеко не все категории сотрудников могут заменить отдых материальной компенсацией без увольнения. Трудящиеся, не имеющие оснований на возмещение отдыха:

несовершеннолетние;
беременные девушки;
специалистам, работающим по гражданско-правовому соглашению (договор подряда, оказанию услуг);
сотрудники вредного и опасного производства;
лица, проработавшие в организации меньше 2-х недель.

Как исчисляется среднедневной заработок таблицей, учитывая, какое время используется (календарное или рабочее):

Исчисляемое значение	Период	Формула
Среднее значение заработка за день. Расчет проводится согласно правилам в ст. 5 Пост. «Об исчислении средней зарплаты» №922 и по нормам ст. 139 ТК.	Календарный	Годовая зарплата разделяется на 12. Полученное умножается на 29,3 (усредненное кол. дн. в мес.).
	Рабочий	Аналогично как для календарного времени, но все полученное за год делят на дни не календарные, а рабочих недель года. Какой вид времени учитывают для работника, можно узнать у кадровиков или в бухгалтерии работодателя.

Размер компенсации рассчитываем по следующим данным:

отработанный в году период – 6 месяцев;
заработная плата – 50 тыс. рублей;
разовая премия – 10 тыс. рублей;
ежемесячная премия – 5 тыс. рублей.

Вычисление:

Суммированный доход: (50 000 + 5 000) × 6 + 10 000 = 340 000 р.
Положенный отпуск: 28 / 12 × 6 = 14 дней.
Средний дневной оклад: 340 000 / 6 / 29,3 = 1 934, 01 р.
Компенсация: 1934,01 × 14 = 27 076, 14 р.
После оплаты НДФЛ: 27 076,14 × 13% = 23 556, 24 р.

Сумма возмещения, которая выдается сотруднику: 23 556 р. 24 к.

Онлайн-расчет предоставляется возможность осуществить, используя калькулятор на сайтах в интернете, не углубляясь в описываемые правила.

Чтобы узнать число дней полагающихся сотруднику для отдыха, необходимо определить особую величину – «отпускной стаж». Под ним подразумевают сумму дней, предоставленных гражданину согласно законам для отдыха. Этот период зависит от того, сколько месяцев отработало лицо по факту (ст.121 ТК РФ).

После определения исчисляют неиспользованное сотрудником время. На дату его ухода почти всегда текущий месяц остается не оконченным. Его округляют. Для этого используют нормы п. 35 Правил: если отработана половина месяца и больше – в сторону увеличения, если меньше – в сторону снижения.

Определяют положенные дни основных оплачиваемых отпусков следующим образом:

Рассчитывается стаж (ст. 121 ТК), то есть отработанное.
Каждый месяц «дает» в среднем 2,33 дн. отдыха (28:12) согласно письму №5921-ТЗ Роструда (эту цифру умножают на отработанные месяцы, то есть, на «отпускной стаж» и в процессе исчисления помнят об округлении).
От результата отнимают использованное (отгулянное) время отдыха в днях.

Опишем второй вариант исчисления:

Ку = (Мо х Ко) : 12

Расшифровка значений:

Мо	Отработанное в месяцах.
12	Кол. мес. в году.
Ку	Дни отдыха, которые начислены сотруднику.
Ко	Дни ежегодного оплачиваемого отдыха.

В конечном итоге пропорция выглядит так:

Поэтапно полностью весь расчет компенсации за отпуск при увольнении в 2020 году:

Узнаем среднедневной заработок.
Определяем продолжительность положенного лицу отдыха.
Отнимаем от «заработанных» дней отпуска отгулянные периоды (сколько гражданин отгулял — можно узнать в бухгалтерии или в отделе кадров).
Применяем финишную формулу: неотгулянное (в дн.) умножается на среднедневную зарплату.

Процесс в виде уравнений с расшифровкой:

Рк = Сдз х кол. дн. отпуска (компенсация равна среднедневному заработку, умноженному на неотгулянные дни отдыха).
СДЗ= (Сгд:12) : 29,3. Среднедневной заработок равен среднегодовому доходу (все полученное за 12 мес.), разделенному на 12, и полученной цифре, разделенной на 29,3 (усредненное кол.дн. в мес.).
Кнд = Ог х Пдо – Идо. Количество неиспользованных дней равно отработанным годам, умноженным на положенные отпуска (в днях) минус отгулянные дни.
При отработанном в последнем году количестве месяцев меньше 11, и если нет оснований для зачисления периода от 5,5 месяцев за полный год (п. 28 Правил), расчет делают так: Кнд = Пдо :12 х кол. отраб. дн. То есть неиспользованный период равен положенным дням отдыха за год, разделенным на 12 и умноженным на отработанные дни.

Такие же уравнения использует специальный калькулятор на специализированных сайтах, если гражданин использует его для исчисления причитающихся средств.

Гражданин работал с 11 апреля 2020 по 16 августа 2020. Каждый год ему полагалось по 28 дн. отдыха. За время трудовых отношений он отгулял следующее количество дней: 21 – в 2015; 15 – в 2016; 28 – в 2017. Всего 64 дня. Зарплата за месяц составила 35 тыс. р.

Расчет по указанным исходным данным такой:

Исчислим неиспользованный отдых	Кнд (2015 – 2020) = (3 х 28) – 64 = 20 дн.
Сколько наработано дней отпуска за 2020 при отработанных полных 4 мес. (4 мес. и 5 дн. округляют в сторону уменьшения)	Кнд (2018) = (28 : 12) х 4 = 9,33 дн. Как правило, по внутренним документам предприятия округление делается в сторону увеличения. Итак, число дней к возмещению 20 + 10 = 30 дн.
Определяем среднедневной заработок	(420 000 : 12) : 29,3 = 1194,54 р.
Объем компенсации	1194,54 х 32 = 38225,29 р.

Онлайн-расчет доступен на многих специальных ресурсах, и он осуществляется аналогичным образом, только в автоматическом режиме согласно созданному программистами на основе формул алгоритму.

дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
отпуска по уходу за малолетним ребенком;
отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

	Первичное нарушение	Повторное нарушение
К должностным лицам	Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицам	Штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица	Штраф 30 000 — 50 000 руб.	Штраф 50 000 — 70 000 руб.

при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
при невыплате — после двух месяцев просрочки.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

Вычисление отпускного стажа производится в соответствии со ст. 121 Трудового Кодекса Российской Федерации.

то время, когда он фактически выполнял свои обязанности;
периоды, когда работник отсутствовал на работе, но место за ним было сохранено (отпуск, больничный, декрет, воинская служба и т.п.);
выходные и другие нерабочие дни;
вынужденное отсутствие на работе при незаконном увольнении;
отстранение по причине несвоевременного прохождения медосмотра (если в этом нет вины сотрудника);
дополнительные административные отпуска (не более двух недель за календарный год).

За основу берется продолжительность ежегодного отпуска в 28 дней, если другого не установлено для особых категорий сотрудников.

В первый год работы минимальный стаж для возможности уйти в отпуск должен составить не менее полугода. В калькуляторе этого не заложено, просто имейте ввиду.

В случае увольнения на 100% компенсацию неиспользованных отпускных дней смогут рассчитывать сотрудники, трудившиеся не менее 11 месяцев.

Если сотрудник ушел в отпуск раньше 11 месяцев непрерывной работы, а затем был уволен, то часть полученных авансом отпускных при увольнении ему придется вернуть.

Ежегодный отпуск запрещено не использовать более 2 лет подряд.

Допускается разбитие отпуска на части, но одна из частей не должна быть короче 2 недель.

Когда работник увольняется, ему надо выплатить денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Размер данной компенсации рассчитывают по формуле:

ЧИСЛО ДНЕЙ НЕИСПОЛЬЗОВАННОГО ОТПУСКА × СРЕДНИЙ ДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК

Для расчета количества дней неиспользованного отпуска при увольнении необходимо сначала определить:

стаж работы, дающий право на отпуск;
период, за который положена компенсация.

Рассмотрим это далее на примере.

Допустим, что Сергеев В.И. принят в компанию 18.05.2017. Работник решил уволиться с 11.03.2020. В течение периода работы Сергеев был в отпуске:

21 календарный день отпуска за свой счет – с 15 июня по 5 июля 2017;
28 календарных дней оплачиваемого отпуска – с 4 по 31 июля 2018;
28 календарных дней оплачиваемого отпуска – с 7 августа по 3 сентября 2019.

За время работы Сергеев получал выплаты по нетрудоспособности в следующие периоды:

с 6 по 13 декабря 2018;
с 12 по 31 марта 2019.

Периоды очередного оплачиваемого отпуска и больничного включают в стаж. А дни отпуска за свой счет более 14 дней исключают из стажа. Также на эти 7 дней (21 день – 14 дней = 7 дней) увеличивается первый рабочий год.

Итак, стаж у Сергеева будет равен 2 года 9 месяцам 16 дням:

с 18 мая 2017 по 24 мая 2018 – 1 год;
с 25 мая 2018 по 24 мая 2019 – 1 год;
с 25 мая 2019 по 24 мая 2020 – 9 месяцев 16 дней.

Если работник отработал 15 дней и более (в течение месяца), то считайте, что он отработал полный месяц и платите ему компенсацию за 2,33 дня.

А вот если сотрудник отработал всего менее месяца, т. е. 15 дней и меньше, то компенсация за неиспользованный отпуск за этот месяц ему не положена.

Компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику (или сотруднице) при увольнении после отпуска по уходу за ребенком рассчитывают в общем порядке, как указано выше.

Однако учитывайте следующие особенности.

Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) входит в стаж работы, дающий право на оплачиваемый отпуск. А вот отпуск по уходу за ребенком в такой стаж не входит. Его включают в стаж только если работник трудится на условиях неполного рабочего дня или на удаленном рабочем месте.

Таким образом, если весь период для расчета стажа на отпуск сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком (и не трудилась удаленно или неполный день), а до того была в декретном отпуске, то средний дневной заработок нужно брать за 12 месяцев, которые предшествовали декретному отпуску.

К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

заработная плата по разным системам оплаты труда;
премии;
зарплата в неденежной форме;
прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
отпуска по уходу за малолетним ребенком;
отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

	Первичное нарушение	Повторное нарушение
К должностным лицам	Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицам	Штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица	Штраф 30 000 — 50 000 руб.	Штраф 50 000 — 70 000 руб.

при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Когда сотрудник уходит из компании, чаще всего у него есть “неотгулянные” дни отпуска. Бухгалтер рассчитывает сумму этих условных отпускных по особым правилам, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.

Компенсацию не платят сотрудникам, которые просто переводятся из одного подразделения в другое без увольнения. Также ее не выдают внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы. А еще ничего не получит работник, которого приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.

При подсчете количества неиспользованных дней отпуска необходимы следующие данные:

продолжительность отпускного стажа работника (количество лет, месяцев и календарных дней);
количество дней отпуска, полагающихся сотруднику за все время работы;
количество неиспользуемых дней отпуска.

В статье 121 ТК РФ сказано, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются:

1) время фактической работы;

2) время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;

3) время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;

4) период отстранения от работы работника, не прошедшего обязательный медицинский осмотр не по своей вине;

5) время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:

1) время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ. В данной статье указано, что работодатель обязан отстранить от работы (не допускать к работе) работника:

появившегося на работе в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
не прошедшего в установленном порядке обучение и проверку знаний и навыков в области охраны труда;
не прошедшего в установленном порядке обязательный медицинский осмотр, а также обязательное психиатрическое освидетельствование в случаях, предусмотренных настоящим кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;
при выявлении в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, определенном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, противопоказаний для выполнения работником работы, обусловленной трудовым договором;
в случае приостановления действия на срок до двух месяцев специального права работника (лицензии, права на управление транспортным средством, права на ношение оружия, другого специального права) в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;
по требованию органов или должностных лиц, уполномоченных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;
в других случаях, предусмотренных Трудовым кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;

2) время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

В стаж работы, дающий право на ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, включается только фактически отработанное в соответствующих условиях время.

При определении отпускного стажа также необходимо воспользоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденными НКТ СССР от 30.04.1930 № 169 (далее – Правила № 169).

Обратите внимание: указанные правила применяются и в настоящее время в части, не противоречащей трудовому законодательству (ст. 423 ТК РФ).

Согласно ст. 115 ТК РФ за каждый год работы сотруднику положено 28 календарных дней отпуска. При определении количества дней отпуска, которые полагаются увольняющемуся работнику, необходимо помнить, что:

рабочий год составляет 12 полных месяцев и, в отличие от календарного года, исчисляется не с 1 января, а со дня поступления работника на работу к конкретному работодателю. В соответствии с п. 1 Правил № 169 очередной отпуск предоставляется один раз в течение года работы работника у данного нанимателя считая со дня поступления на работу, то есть один раз в рабочем году (Письмо Роструда от 08.12.2008 № 2742-6-1);
если рабочий год полностью не отработан, компенсация выплачивается за неиспользованные дни отпуска пропорционально отработанным месяцам. Это закреплено в п. 28 и 29 Правил № 169 (Письмо Роструда от 09.08.2011 № 2368-6-1);
когда рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 Правил № 169);
компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ исходя из расчета 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) отпуска за один месяц работы (письма Роструда от 23.06.2006 № 944-6, от 31.10.2008 № 5921-ТЗ);
при определении количества календарных дней неиспользованного отпуска, подлежащих оплате, их округление законодательством не предусмотрено. При этом если в организации принято решение выплачивать компенсацию за полные дни отпуска, то округление до целых дней надо осуществлять не по правилам арифметики, а в пользу работника. Например, работодатель должен выплатить работнику компенсацию за неиспользованный отпуск за последний год работы продолжительностью 20,4 календарного дня. Они округляются до 21 календарного дня, а не до 20 календарных дней (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией во время работы у конкретного работодателя. Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Ведение общего воинского учета: новые обязанности и ответственность работодателей
Как правильно вести суммированный учет рабочего времени: 5 основных правил
Кадровое делопроизводство с нуля. 8 первых шагов

10 советов по составлению графика отпусков. Шпаргалка для работодателя
Как выплачивать зарплату работникам за декабрь 2020 года
Правила оформления дистанционной работы в 2024 году

Макс Борисов

Сотрудники имеют право на 28 дней отпуска в год, но не всегда пользуются этим правом. Кто-то не хочет, потому что не умеет планировать личный бюджет, кто-то просто трудоголик. Так копятся неотгуленные дни.

Когда работники увольняются, им выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск. Это обязанность работодателя, и она не зависит от причины увольнения. В статье расскажем, как правильно сделать расчет компенсации отпуска при увольнении и когда её выплачивать.

Предположим, Рома устроился на работу в январе 2020 года. Он решил уволиться 2 сентября 2024 года. В 2020 году Рома брал отпуск с 3 по 17 сентября 2020 года.

Расчётный период — с 1 сентября 2020 по 31 августа 2024 года. Из него вычитаем 2 недели отпуска, поэтому расчетный период отработан не полностью.

В расчётном периоде у него 11 полных отработанных месяцев.

Сентябрь 2020 года отработан неполностью, поэтому расчёт такой: 29,3 / 30 × (30 − 14) = 15,63 дня.

За расчётный период Рома заработал 750 000 ₽.

СДЗ = 750 000 / (29,3 ×11 + 15,63) = 2 219,39 ₽.

Стаж для отпуска у Ромы — 18 месяцев.

Общее количество дней отпуска = 18 месяцев × 2,33 дня = 41,94 дня. По правилам округления получаем целое число — 42 дня.

Рома уже ходил в отпуск на 14 календарных дней. Значит, количество неиспользованных дней = 42 — 14 = 28.

Компенсация = 2 219,39 ₽ × 28 дней = 62 142,92 ₽.

О нарушениях трудовая инспекция может узнать во время проверки. Или когда сотрудник сам обратится в инспекцию или в суд.

За невыплату компенсации трудовая инспекция может оштрафовать:

организацию на сумму от 30 000 до 50 000 ₽;
должностное лицо (например, руководителя организации) — от 1000 до 5000 ₽;
предпринимателя — от 1000 до 5000 ₽.

Штраф за повторное нарушение:

для организаций — от 50 000 до 70 000 ₽;
должностных лиц и предпринимателей — от 10 000 до 20 000 ₽;

За повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок до трёх лет.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются (ст. 121 ТК РФ):

время отсутствия на работе без уважительных причин
время отпусков по уходу за ребенком
время отпусков за свой счет свыше 14 календарных дней в течение рабочего года

Полезно!

Как изменилась сумма компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году для работников и работодателей?
Отражение изменений в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0.
Отражение изменений в конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана», ред. 3.0.

Посмотреть запись вебинара «PRO1C.kz: Все об отпуске для бухгалтера».

Пример

Сравнительная таблица изменений:

Компенсация за неиспользованный отпуск
Виды налогов, взносов и отчислений	до 31.12.2017	с 01.01.2018
обязательные пенсионные взносы	—	10%
индивидуальный подоходный налог	10%	10%
отчисления на ОСМС (с 01.07.2017)	1%	1,50%
социальные отчислений	—	3,50%
социальный налог	—	9,50%

Важно!

С 01.01.2018 компенсация за неиспользованный отпуск облагается всеми налогами, отчислениями и взносами.

Согласно пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 разд. I НК Украины компенсационные выплаты, осуществляемые в связи с отношениями трудового найма (в рассматриваемом случае — компенсация за неиспользованный отпуск), являются заработной платой.

В соответствии с пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 разд. IV НК Украины они подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

На том же основании суммы компенсации облагаются военным сбором (п.16¹ поразд. 10 разд. ХХ НК Украины).

Кроме того, поскольку компенсационные выплаты входят в состав заработной платы, сумма компенсации за неиспользованный отпуск является базой для начисления ЕСВ (ст. 7 Закона о ЕСВ). К сумме компенсации применяют те же ставки ЕСВ, что и для заработной платы, то есть в общем случае — 22 %, а для инвалидов, работающих у юридических лиц, — 8,41 %.

Таким образом, необходимо произвести все стандартные начисления и удержания (НДФЛ, военный сбор и ЕСВ).

При этом нужно помнить, что если компенсация по каким-либо причинам начисляется после увольнения работника, сумма компенсации не подлежит обложению ЕСВ, поскольку является платой за неотработанное время.

Такой вывод можно сделать на основании норм ч. 2 ст. 7 Закона о ЕСВ.

Если работник увольняется, не отработав месяц полностью, из-за чего база начисления ЕСВ по такому работнику оказалась меньше минимальной зарплаты (МЗП), требование о ЕСВ с МЗП применять не нужно.

Это следует из п. 8 разд. ІІІ Инструкции № 449, в котором прямо сказано, что «минимальное» правило применяют только в том случае, когда работник находился в трудовых отношениях полный календарный месяц или отработал все календарные дни отчетного месяца. Следовательно, если работник уволен последним рабочим днем месяца, отработав его полностью, правило о начислении ЕСВ с МЗП соблюдать надо.

Поскольку компенсация за неиспользованный отпуск, как правило, начисляется одновременно с заработной платой, поэтому сумма компенсации включается в состав месячного налогооблагаемого дохода.

Следовательно, для определения объекта обложения НДФЛ и военным сбором будет учитываться вся сумма дохода за месяц (зарплата + компенсация за неиспользованный отпуск).

Если из дохода работника производятся удержания по исполнительным листам (например, алименты), сумма компенсации за неиспользованный отпуск также является объектом взыскания, поскольку согласно ст. 73 Закона об исполнительном производстве она не относится к выплатам, на которые не может быть обращено взыскание.

Работница устроилась на работу 15 мая 2013 года. Начиная с 1 ноября 2013 года сотрудница уходила в декретные отпуска, сначала с первым, а затем со вторым ребенком, то есть сначала по БиР, а затем по уходу. Последний ее отпуск закончился 1 сентября 2017 года, этот день также является днем увольнения по собственному желанию. Количество дней, за которые положена компенсация рассчитаем так: Работник проработал 5 месяцев и 17 дней. Округляем до полного месяца, получаем 6 месяцев. За это время работнице положен отпуск: 2,33 х 6 = 13,98 дней.

Отпуск по БиР в отпускной стаж включается, а отпуск по уходу за ребенком в стаж включать нельзя. Соответственно в расчет включаем еще два отпуска по БиР сотрудницы, которые составляют (140 дней х 2), 28 / 12 х 5 месяцев = 11,67 дней.

То есть количество дней отпуска для начисления компенсации составит:

13,98 +11,67 + 11,67 = 37,32 дня. Если в компании предусмотрено округление в пользу работников, то компенсация сотруднице полагается за 38 дней.

В соответствии с общим правилом сотрудник, решивший покинуть компанию, имеет право получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в пропорции от совокупных отработанных в компании месяцев, за которые ему были начислены эти дни (п. 28 Правил об отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169, далее — Правила).

1. Работодатель, получив от сотрудника уведомление об увольнении по собственному желанию, готовит документы, необходимые для выдачи сотруднику после прекращения трудового договора, а также для окончательного расчета.

В данном документе указываются виды ежегодного отпуска, положенные сотруднику и остатки отпусков в разбивке по рабочим годам. Если все данные по сотруднику внесены корректно, то в документе «Увольнение» на вкладке «Начисление и удержание» будет рассчитана компенсация за неиспользованный отпуск, исходя из среднего заработка работника и количества дней компенсации, которая в дальнейшем будет отражена в ведомости на выплату сотруднику.

Данные позиции нормативно-правового акта направлены на то, чтобы реализовать право работника на ежегодный оплачиваемый отпуск с целью восстановления сил и работоспособности. Это также соответствует основным направлениям государственной политики в области охраны труда, выделяющей как приоритет сохранение жизни и здоровья работников.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2021 № 4334-17).

Существует возможность проверки сделанного вручную расчета компенсации при увольнении через интернет. Для этого в соответствующую программу нужно будет ввести все запрашиваемые ею сведения с учетом вышеописанных особенностей. Программа обработает заведенные данные и выдаст расчетный размер компенсации.

Расчет компенсации отпуска при увольнении

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2024 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

где:

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

где:

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2024 годах — пример».

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.

Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.

Шаг 1 — рассчитываем стаж:

с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.

Итого стаж составляет 18 месяцев

Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.

18 мес. x 2,33 = 42 дня.

Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.

42 дня — 28 использованных дней = 14 дней

Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).

количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).

Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.

1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.

больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.

Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.

Шаг 1 — рассчитываем стаж:

с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.

Итого стаж составляет 18 месяцев

Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.

18 мес. x 2,33 = 42 дня.

Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.

42 дня — 28 использованных дней = 14 дней

Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).

количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).

Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.

1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.

Переходящий отпуск с декабря 2020 на январь 2021

дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
отпуска по уходу за малолетним ребенком;
отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

	Первичное нарушение	Повторное нарушение
К должностным лицам	Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицам	Штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица	Штраф 30 000 — 50 000 руб.	Штраф 50 000 — 70 000 руб.

при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
при невыплате — после двух месяцев просрочки.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

В каком случае выплачивают. Если сотрудник уволен по причинам, не зависящим от него — при ликвидации компании, сокращении штата или из-за призыва в армию.

В плюс к оставшейся зарплате, уволенные получают выходное пособие. Его размер приравнивается к среднему заработку. Но вот за какой период насчитают пособие — зависит от причины увольнения. Предлагаем рассмотреть таблицу:

Выходное пособие в зависимости от причины увольнения
Почему уволили	За какой срок заплатят
Сокращают штат	Месяц
Компанию ликвидируют	Месяц
Призывают в армию	Две недели
Признали нетрудоспособным	Две недели
Изменились условия труда, а сотрудник не согласен	Две недели
Восстановили человека, который раньше занимал эту должность	Две недели
Компания переезжает в другую местность, а сотрудник не согласен	Две недели

Как рассчитывается выходное пособие при увольнении? Действуйте по следующему алгоритму:

Посчитайте зарплату за 12-месячный расчетный период.
Разделите зп на количество дней, фактически отработанных в расчетном периоде.
Вычислите количество рабочих дней в первом месяце после увольнения (согласно графику сотрудника) и прибавьте число праздничных дней.
Умножьте результат из п.2 на результат из п.3.

Кстати, размер пособия может увеличить работодатель — на свое усмотрение для конкретного специалиста или всего штата.

В каком случае выплачивают. Если сотрудник уволен по причинам, не зависящим от него — при ликвидации компании или сокращении штата. Не по собственному желанию.

О том, что ликвидируют компанию или проводят сокращение, сотрудника должны предупредить заранее. Как минимум — за два месяца до предстоящего события. Предупреждение оформляется письменно, а сотрудник ставит под ним подпись.

Но случается, что увольнение согласовывают раньше, чем за два месяца. В этом случае компания платит компенсацию — средний заработок за время, которое осталось бы до увольнения в предусмотренный двухмесячный срок. Что важно: эта компенсация приплюсовывается к среднему заработку, который буду платить в период безработицы. Выходное пособие полагается в том числе.

В каком случае выплачивают. В любом, независимо от причины увольнения.

Выше упоминалось, что за остаток зарплаты или возмещение неиспользованного отпуска компания должна рассчитаться в день увольнения. То же касается среднего заработка в период безработицы и оплаты больничных листов. Если деньги задерживают, требуйте компенсировать просрочку: процент должен составлять 1/150 ключевой ставки.

Кроме компенсаций, за серьезные просрочки работодатели могут заплатить большие штрафы или даже подпасть под уголовную ответственность.

Чтобы в ситуации кризиса защитить работников лучше, в ТК — Трудовой кодекс — внесли изменения. Так, с 13 августа 2020 выплаты при увольнении станут больше. Теперь закон обязывает фирму, которая ликвидируется или проводит сокращение, выплатить сразу три средние зп сотруднику (вместо двух, как предусматривалось ранее). Главное требование — уволенный должен оставаться без новой работы дольше двух месяцев.

Что важно — теперь работодатель не сможет окончательно ликвидироваться, пока не выплатит выходное пособие всем сотрудникам. При этом две средние зарплаты можно выдать сразу — в момент увольнения, чтобы не растягивать процесс получения компенсаций.

Что со своей стороны делать работнику? Обратиться в бухгалтерию, ссылаясь на нововведение в ТК. Заполнять документы не нужно: компания обязана выдать две зп по закону. Чтобы получить третью зарплату, нужно дополнительно встать на учет в службу занятости. Если выплат вы так и не получили, обращайтесь сперва в трудовую инспекцию, а потом — в суд.

Здесь имеет большое значение тип и срок договора. Если он заключен на неопределенное время, но сотрудник увольняется спустя 1 месяц работы, расчет ведется согласно правилам Роструда, где компенсация рассчитывается за 2,33 дня. Для несовершеннолетних последняя цифра равна 2,58 дня.

Что нужно сделать:

Установить среднедневной заработок. Для этого сумма всех произведенных выплат делится на количество рабочих дней.
Умножить полученный итог на 2,33.

Например:

За месяц гражданин заработал 30 000 руб. и решил уволиться. Количество отработанных дней равно 20.

30 000/20 = 1 500 руб. – оплата труда за день.

1 500 х 2,33 = 3 495 руб. – итого к выплате компенсации.

НАПОМНИМ: уйти в первый отпуск сотрудник обычно имеет право, проработав на одном месте не менее 6 месяцев.

Для вычисления положенных дней отпуска неполного «рабочего» года каждый ме��яц труда на благо компании «оценивается» в 2,33 дня заслуженного отдыха.

Бухгалтерия при исчислении сумм, полагающихся сотруднику при увольнении по собственному желанию, производят следующие расчеты:

Заработная плата. За отработанные дни производится подсчет в обычном порядке, включая:

оплату рабочих дней вместе с учетом дня, считаемого днем увольнения;
премиальные суммы;
начисленные выплаты за часы переработки, смены ночные и вечерние, работу в выходные и праздничные дни, доплату за совмещение;
суммы за выслугу лет;
командировочные и больничные выплаты, если имелся факт нахождения в командировке или предъявления листка нетрудоспособности;
иные выплаты, предусмотренные в организации, утвержденные коллективном договором, отраслевым соглашением или локальными нормативными актами.

Все расчеты по заработной плате производятся в соответствии с отработанным временем до момента увольнения. Для его учета кадровая служба организации должна вести табель по форме Т-13. На увольняемого составляется отдельный табель, который визируется его непосредственным начальником и руководителем кадрового отдела.

На основании представленного документа бухгалтер производит исчисление заработной платы по формуле:

ЗП = (Оклад + Премии + Иные выплаты) / Плановое количество рабочих дней в месяце × Фактически отработанное количество дней, включая день увольнения.

Компенсация за отпускные дни. Расчет отпускных производится, исходя из того, что на каждый отработанный месяц приходится 2,33 дней отпуска. Это следует из норм ст. 115 ТК, где сказано, что гражданину, отработавшему непрерывно в организации 11 месяцев положено получить отпуск 28 календарных дней.

Формула расчета дней неиспользованного отпуска следующая:

Дни отпуска = Количество полных месяцев работы × 2,33 дня – Количество отгулянных отпускных дней.

Компенсация за дополнительные дни отдыха. Расчет происходит в ситуации, когда в трудовом договоре с работником закреплена работа на условиях ненормированного рабочего дня. Предоставление дополнительных дней отпуска производится после того, как исчерпан основной отпуск. При увольнении за них также начисляется компенсация.

Все выплаты бухгалтерия обязана произвести увольняющемуся сотруднику в его последний рабочий день (ст. 140 ТК). В некоторых ситуациях законодательство устанавливает другие сроки выплаты:

Когда в день увольнения работник не находился на рабочем месте, выплата сумм, причитающихся при расторжении трудового договора, должна быть произведена после его обращения за расчетом. Тогда сроком их перечисления является день, следующей за днем обращения.
Работник принял решение сначала отгулять отпуск, а затем сразу уволиться:

суммы, начисленные в качестве отпускных, следует выплатить за три дня до наступления отпуска;
окончательный расчет с работником производится в последний рабочий день, предшествующий наступлению отпуска.

Например, работник заболел и не закрыл больничный лист до момента увольнения. Работодатель обязан произвести выплаты в срок, не позднее следующего за днем обращения, если расчеты производятся наличными в кассе организации. Например, сотрудник закрыл и представил больничный лист 4 февраля 2024 года. Бухгалтерия должна произвести окончательный расчет, включая оплату больничного, 4 или 5 февраля.

При безналичных выплатах суммы, рассчитанные в общем порядке, перечисляются в день увольнения, указанный работником в заявлении. Больничный лист будет оплачен позднее после его предъявления в бухгалтерию.

Трудовое законодательство запрещает работодателю нарушать сроки выплаты расчета при увольнении. Иначе наступают следующие последствия:

административная ответственность за нарушение трудового законодательства, несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат (ч. 1, 2, 6, 7 ст. 5.27 КоАП);
материальная ответственность в виде процентов за дни просрочки.

Проблемы, связанные с нарушением трудового законодательства, к которым относится и несвоевременная выплата расчета при увольнении, решаются в следующих инстанциях:

Государственная инспекция труда. Является эффективным органом, где разрешается большинство трудовых споров. Гражданин, считающий, что его права нарушены, должен подать в инспекцию письменную жалобу, где указаны:

наименование работодателя;
ФИО его руководителя;
реквизиты заявителя;
суть обращения;
размер выплат в связи с увольнением, нарушенный срок;
дата и подпись обратившегося.

По жалобе будет проведена проверка в организации и, при подтверждении факта нарушения, применены меры наказания. При этом инспекция обяжет погасить задолженность перед бывшим работником и установит срок на исполнение.

Прокуратура. Работник вправе пожаловаться в прокуратуру, изложив суть обращения в письменном виде. Этот способ аналогичен жалобе в трудовую инспекцию как по написанию заявления, так и по мерам реагирования.
Суд. Претензия по нарушенному сроку выплат при увольнении может быть направлена в судебный орган не позже трех месяцев от даты расторжения договора с компанией. Исковое заявление становится основанием для привлечения работодателя к ответственности, а также выплаты сумм задолженности и компенсации за просрочку платежа работнику.

больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.

Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.

Шаг 1 — рассчитываем стаж:

с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.

Итого стаж составляет 18 месяцев

Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.

18 мес. x 2,33 = 42 дня.

Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.

42 дня — 28 использованных дней = 14 дней

Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).

количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).

Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.

1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.

19 марта 2024

Вопрос:

Ответ:

Заместитель директора Департамента
оплаты труда, трудовых отношений
и социального партнерства

Т.В. Маленко

Если работник уходит из предприятия, то он вправе отгулять не взятый отпуск по факту или получить денежный эквивалент этих дней. В случаях, когда причинами ухода является ликвидация компании или прекращение ИП, то выбора у него нет: ему по умолчанию перечисляют финансовую замену неотгулянного.

Статьей 127 (далее по тексту все ссылки на ТК РФ) предусмотрено, что такая компенсация обязательная. Ее выплачивают по умолчанию. Пример: сотрудник написал заявление на увольнение, в котором указал его дату. Предоставить отпуск фактически он не просил, соответственно, бухгалтерия готовит расчет с финансовой компенсацией этого периода.

Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

Полезно!

Как изменилась сумма компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году для работников и работодателей?
Отражение изменений в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0.
Отражение изменений в конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана», ред. 3.0.

Посмотреть запись вебинара «PRO1C.kz: Все об отпуске для бухгалтера».

Пример

Сравнительная таблица изменений:

Компенсация за неиспользованный отпуск
Виды налогов, взносов и отчислений	до 31.12.2017	с 01.01.2018
обязательные пенсионные взносы	—	10%
индивидуальный подоходный налог	10%	10%
отчисления на ОСМС (с 01.07.2017)	1%	1,50%
социальные отчислений	—	3,50%
социальный налог	—	9,50%

Важно!

С 01.01.2018 компенсация за неиспользованный отпуск облагается всеми налогами, отчислениями и взносами.

компенсация за неиспользованный отпуск

удерживается с дохода работника

уплачивается за счет работодателя

ОПВ

ИПН

СО

СН

Расчет компенсации при увольнении в 2024 году по-новому: пример расчета

Начисление зарплаты не должно составить труда, но вопрос как рассчитать отпуск при увольнении — сложнее, так как число дней может превышать базовую продолжительность. Такое возможно из-за неиспользованных ранее или дополнительных дней. Чтобы не ошибиться, вначале необходимо определить общее время работы, которое дает право на получение ежегодного оплачиваемого отдыха (ст. 121 ТК РФ). При этом нужно учесть особенности предоставления дополнительных отпускных периодов: за работу с вредными условиями труда и т.п.

Затем нужно определить общее количество дней, которые причитаются за весь период работы у работодателя. Если количество дней получается дробным, то число округляется в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17). После этого, на основании данных табелей учета рабочего времени (или иных документов учета труда), из полученного результата вычитаются дни, которые сотрудник уже использовал.

В результате рассчитывается оставшиеся количество.

Фактически отработанное время (ФОВ) = 12 последних месяцев (или менее, но фактически отработанных) – исключаемые периоды.
Количество дней за отработанное время (КДОВ) = (ФОВ / 12 месяцев) / (положенное количество отпускных дней в трудовом договоре / 12 месяцев).
Количество дней отпуска (КДО) = КДОВ +/- остатки дней.

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

При расчете оплаты за неиспользованный отпуск могут складываться следующие ситуации:

Увольняющийся отработал меньше половины месяца — компенсацию ему не начисляют (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Доход присутствует только в месяце увольнения. Тогда средний заработок определяют по этому месяцу делением начисленной зарплаты на расчетную величину среднего числа календарных дней в нем (п. 7 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922), которую считают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней работы в общем количестве дней в месяце увольнения (п. 10 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
Дохода в расчетном периоде не было. Тогда для расчета среднего заработка берут такой же период, предшествующий ему (п. 6 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Если доход отсутствует и в нём, то средний заработок считают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
В календарном году, рассматриваемом для расчета количества дней оплаты отпуска, были отпуска за свой счет, и их общая продолжительность за год превысила 14 календарных дней. Разница между фактической протяженностью отпусков за свой счет и 14 календарными днями должна сократить период, за который будет оплачен отпуск.
Работник взял отпуск авансом и затем увольняется, не отработав относящийся к нему календарный год полностью. С него надо удержать излишне выплаченные отпускные (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), если нет оснований для оплаты их в полном объеме.

Закон говорит о том, что выйти в первый отпуск на новом месте работы сотрудник может при условии работы на предприятии не менее полугода. Правда, бывают и исключения, в том числе установленные законом или же отпуски, предоставленные работодателем вне очереди и ранее положенного срока.

Внимание! Каждый сотрудник предприятия, принявший решение об увольнении в последний день работы, имеет право на получение расчётных средств, в сумму которых обязательно должна быть включена компенсация за неиспользованный отпуск.

Причём, если в организации по условиям труда полагается предоставлять работникам дополнительный отпуск, его также необходимо включить в окончательный расчёт. При этом, поводы, ставшие причиной для увольнения сотрудника, не существенны – все работники по ТК РФ имеют право на выплату за нереализованные отпускные дни.

Исключение составляют лишь те сотрудники компаний, которые были уволены из-за порчи имущества, воровства, фальсификации документов и прочих противоправных действий по отношению к своему работодателю.

Важно! Если человек проработал в компании меньше 6 месяцев, он тоже имеет право на компенсацию за отпуск.

Некоторые бухгалтеры в силу недостаточных знаний считают, что, поскольку право на использование отпуска возникает у сотрудника только через полгода работы на предприятии, то и компенсацию он может получать в том случае, если отработал на одном месте больше шести месяцев. Однако стоит помнить, что право на отпуск совершенно не равнозначно праву на выплату за нереализованный отпуск. Просто в этом случае расчёт необходимо делать по количеству реально отработанных месяцев.

Сотрудник работал в компании с 18 марта 2016 года и увольняется 13 мая 2019 года. За это время он был в отпуске 62 дня и в отпуске без сохранения зарплаты 20 дней (в течение 2018 рабочего года).

Всего отработано 38 месяцев и 13 дней. Из этого времени исключим дни нахождения в отпуске без сохранения зарплаты свыше 14 дней — 6 дней. Получается 38 полных месяцев и 7 дней. Дни неполного месяца отбрасываются, если их меньше 15, если 15 или больше — округляются до полного месяца. В нашем случае округляем до 38 полных месяцев.
За каждые 12 месяцев сотруднику положено 28 дней отпуска. Рассчитаем количество дней отпусков на которые сотрудник имеет право за весь период работы: 28 / 12 × 38 = 89 дней
Использовано 62 дня.
Определим количество неиспользованных дней отпуска: 89 – 62 = 27

За это количество дней и нужно выплатить компенсацию при увольнении.

Система рассчитает отпускные и компенсации

Иванов подписал трудовой договор и вышел на работу 1 февраля 2013 года. Уволился по собственному желанию 28 февраля 2016 года. Трудовой стаж, учитываемый при назначении отпуска, составляет 3 года и 1 месяц. За весь период работы Иванов дважды воспользовался оплачиваемым отпуском стандартной продолжительности.

3 года и 1 месяц – 37 полных месяцев. Среднее число дней отдыха, положенный за месяц работы – 2,33. Тогда за 37 месяцев Иванову полагается: 37 мес. х 2,33 дн. = 86,21 дн.

Из этих 86,21 дней Иванов использовал: 28 дн. х 2 = 56 дней. Получается, компенсировать нужно: 86,21 дн. – 56 дн. = 30,21 дн.

Ошибка: Бухгалтер округлил число неиспользованных дней отдыха в меньшую сторону при расчете компенсации неиспользованного отпуска при увольнении.

Комментарий: Округлять количество компенсируемых дней отпуска можно только в пользу работника.

Ошибка: Временный работник, трудящийся по срочному договору, рассчитанному на срок действия более 2 месяцев, претендует на 2,33 дня отпуска за месяц работы.

Комментарий: В случае с заключением срочного договора, за полный месяц работы сотруднику полагается 2 выходных дня.

Вопрос №1: Работодатель по собственной инициативе продлил ежегодный отпуск всех сотрудников с 28 обязательных дней отпуска до 35 дней. Будут ли при увольнении оплачены 7 дополнительных дней отпуска, если сотрудника успел ими воспользоваться?

Ответ: Нет, компенсации подлежат только обязательные дни отдыха, установленные трудовым законодательством, а именно 28 календарных дней.

Вопрос №2: Сотрудник перед увольнением не отгулял два положенных ему отпуска – он не отдыха 2 года подряд. Будет ли компенсирован и предшествующий отпуск тоже, или он “сгорает”?

Ответ: Работодатель нарушает закон тем, что не обязывает сотрудника уходить в отпуск, но выплатить компенсацию за оба пропущенных ежегодных отпуска он должен.

Отпускные при увольнении считаются по такой формуле: О = ПДхСДЗ, где:

О — отпускные;
ПД — полагающиеся увольняемому дни отпуска;
СДЗ — его среднедневной заработок.

Поэтому отпускные считаются поэтапно:

Рассчитывается полагающееся работнику дней отпуска.
Исчисляется его среднедневной заработок.
Число дней отпуска умножается на среднедневной заработок, результатом будет сумма отпускных.

При расчёте положенных дней отпуска надо учитывать, что после 11 месяцев работы сотруднику полагается максимальное стандартное количество дней отпуска — 28 календарных. Если месяцев отработано меньше, расчёт делается пропорционально их количеству — 2,33 календарных дня за каждый полный месяц.

Есть своя тонкость и при подсчёте отработанных месяцев: если в месяце отработано меньше 15 дней, он не учитывается. Когда 15 и больше, считается как полный.

В расчёт при этом берутся месяцы с даты окончания последнего отпуска по предшествующий увольнению включительно.

Например, человек отгулял отпуск в июле 2017, а в феврале 2018 уволился. В июле 2017 он отработал 16 дней. Значит, июль считается как полный месяц, далее засчитывается весь период с августа 2017 по январь 2018 включительно. Получается, отработано семь месяцев, значит, работнику полагаются 7х2,33=16 дней.

Для исчисления среднедневного заработка используется такая формула: СДЗ=(СЗ/29,3)/12, где:

СДЗ — среднедневной заработок;
СЗ — суммарный заработок сотрудника за расчётный период;
29,3 — среднее число рабочих дней в месяце;
12 — количество месяцев в году.

В суммарный заработок сотрудника включается не только оклад, но и все прочие составляющие его зарплаты: переменная часть, зависящая от результатов за месяц (например, процент от продаж), премии, бонусы и т. п. При этом учитываются все начисленные работнику суммы до вычета НДФЛ.

Вернёмся к примеру, который уже начали рассматривать: сотрудник с завершения последнего отпуска до увольнения отработал в компании семь месяцев. Допустим, за это время он заработал 400 тысяч рублей.

Используем формулу:

400 000/29,3=13 561,88 рубля.
13 561,88/12=1137,66 рубля. Это и будет его среднедневной заработок.

Зная, что нашему работнику полагаются 16 дней отпуска, умножает эту цифру на результат последних вычислений и получаем 16х1137,66=18 202,5 рубля.

Но бывает и так, что сотрудник использовал положенный ему отпуск сполна или даже перегулял — ему оказалось предоставлено больше дней, чем полагается за отработанный период. Такие ситуации не редкость, ведь по истечении полугода работы в организации отпуск за полный год он вправе получить авансом.

В первом случае ему просто не выплачивается компенсация. А во втором стоимость отгулянных дней сверх положенного вычитается из других причитающихся ему выплат. Например, из зарплаты за фактически отработанные в месяце увольнения дни или выходного пособия, если оно ему полагается.

Например, сотрудник отработал в организации девять месяцев и успел сполна отгулять все 28 дней. При этом по отработанному периоду ему полагается 9х2,33=21 день. Значит, семь дней отпуска у него получились лишние, и он должен компенсировать их стоимость работодателю.

Допустим, его среднедневной заработок равен 1,2 тыс. рублей. Значит, из прочих причитающихся ему при увольнении выплат надо удержать 7х1200=8,4 тыс. рублей.

Трудовое законодательство позволяет перед увольнением предоставить работнику отпуск. В этом случае последним его рабочим днём в компании будет считаться дата завершения отпуска.

Если же работник пишет заявление по собственному желанию и одновременно просит предоставить ему отпуск на две недели, эти две недели как раз и зачтутся ему в обязательную в таких случаях отработку.
Все полагающиеся работнику выплаты в таком случае выдаются ему в последний день перед отпуском.
В некоторых случаях предоставление отпуска перед увольнением может немного увеличить сумму причитающихся работнику отпускных.

Компенсация неиспользованного отпуска проводится по бухгалтерии точно так же, как и обычные отпускные. Стандартный это отпуск или с последующим увольнением, роли не играет.

Разница есть только в наименовании операции: когда речь идёт об отпускных, в том числе и при предоставлении отпуска с последующим увольнением, используется термин «отпускные». При увольнении же — «компенсация за неиспользованный отпуск».

Используются такие проводки:

операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска» или «Начислены отпускные»; дебет счёта 20 («Основное производство»), 26 («Общехозяйственные расходы»), 44 («Расходы на продажу») или иной в зависимости от того, с какого счёта списываются средства; кредит счёта 70 — при начислении отпускных за счёт текущих расходов компании;
операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска/отпускные за счёт средств резерва на отпуска»; дебет счёта 96 («Резервы предстоящих расходов»); кредит счёта 70 — при начислении за счёт резерва.

Для проведения по бухгалтерии удержаний за излишне отгулянные дни отпуска применяются следующие варианты:

дебет счёта 70 — кредит счёта 50«Касса» при расчёте с работником наличными;
дебет счёта 70 — кредит счёта 51 «Расчётные счета» при перечислении денег на счёт в банке.

Если работодатель недоплатил отпускные при увольнении, задержал их выплату хотя бы на день или не выплатил совсем, это нарушение трудовых прав работника.

За защитой их он может обратиться в такие государственные структуры:

трудовую инспекцию;
прокуратуру;
суд.

Сделать это нужно не позже месяца со дня увольнения.

Согласно ч. 2 ст. 37 Конституции РФ, отказ от права на минимальный ежегодно оплачиваемый отпуск незаконен. Минимальный отпуск составляет 28 календарных дней. С 2011 года вступила в силу международная Конвенция МОТ № 132 «Об оплачиваемых отпусках». Конвенция № 132 устанавливает, что отказ от отпуска с его заменой компенсацией в денежной форме также незаконен.

Право на использования отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. Отпуск может быть предоставлен и раньше, но это возможно только по соглашению сторон.

сотрудники, работающие в тяжелых или опасных для здоровья условиях;
работники, ведущие какую-то особую профессиональную деятельность;
трудящиеся сверх нормы (при условии фиксации ненормированного рабочего графика);
работающие в суровых климатических условиях (на Крайнем Севере или на территориях со статусом, приравненном к этому);
сотрудники предприятий, на которых дополнительный отдых предусмотрен внутренним регламентом в качестве поощрения или компенсации за какие-либо заслуги или достижения.

Тем не менее на практике дела могут обстоять совершенно иначе и некоторые сотрудники по своей инициативе или по желанию руководства сознательно не уходят в отпуск по несколько лет подряд. При расчете работодатель может предложить таким сотрудникам возмещение в денежной форме только за один неотгуленный отпуск, хотя на самом деле он обязан выплатить компенсацию за все отпускные дни, проведенные на рабочем месте, о каком бы периоде времени ни шла речь.

Не секрет, что размер компенсации напрямую зависит от неиспользованного в течение 12 рабочих месяцев подряд отпускного стажа, который может составлять все 28 дней или какую-то их часть. Но как быть, если сотрудник проработал без отдыха несколько лет подряд, ведь тогда получается, что он может претендовать на возмещение не за 28 дней, а за гораздо больший период.

С 03 Сентября 2024 Начался Новый Период Отпусков При Увольнении В Конце 2024 Положена Компенсация

Компенсация за неиспользованный отпуск

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск. Примеры

Как меняется расчет отпускных в 2024 году

Расчет компенсации отпуска при увольнении

Переходящий отпуск с декабря 2020 на январь 2021

Расчет компенсации при увольнении в 2024 году по-новому: пример расчета

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ