Выплата Зарплаты Нерезидентам Через Кассу В 2024 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата Зарплаты Нерезидентам Через Кассу В 2024 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.

Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.

Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:

Зарплату иностранцам нельзя выплачивать наличными

Выплата зарплаты иностранцу опирается на следующие нормативные документы:

— ч.3 ст.136 ТК – в ней прописана обязанность работодателя произвести выплату заработной платы;

— федеральный закон от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» — в этом законе определены важные для нас понятия налогового резидента и налогового нерезидента.

Организация-работодатель относится к валютным резидентам согласно пп.«в» п.6 ч.1 ст.1 закона №173-ФЗ.

Иностранный гражданин, который временно пребывает в РФ и осуществляет при этом трудовую деятельность, признается иностранным работником (абз.14 п.1 ст.2 закона от 25.07.2002 №115-ФЗ).

Таким образом, иностранный работник не относится к лицам, проживающим в РФ постоянно на основании вида на жительство, а следовательно, в целях валютного законодательства признается валютным нерезидентом (пп.«а» п.7 ч.1 ст.1 закона №173-ФЗ).

Российскому юрлицу нельзя выплачивать зарплату иностранцу-нерезиденту наличными в России. Даже если выплата осуществляется в рублях. При этом нерезиденты имеются ввиду именно по документам, а не налоговые (кто такой налоговый резидент и неналоговый, мы рассказывали здесь).

Основанием для такого вывода служат положения ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании». По мнению контролирующих органов, данная статья содержит полный и закрытый перечень операций, при которых допускается передача наличной валюты между российским юрлицом и нерезидентом-физиком: это розничная купля-продажа товаров и оказание юрлицом физику-иностранцу некоторых услуг (например, гостиничных).

Выдача работнику-иностранцу наличной валюты РФ от российского работодателя-юрлица к допущениям, предусмотренным валютным регулированием, не относится, а значит, является нарушением валютного законодательства РФ.

Единственное исключение — работники-иностранные граждане, имеющие вид на жительство в РФ (ВНЖ). Для целей соблюдения валютного законодательства РФ иностранцы с ВНЖ приравниваются к резидентам (ст. 2 Закона № 173-ФЗ).

Позицию чиновников разделяют и судьи (например, Постановление АС Дальневосточного округа от 01.07.2021 № Ф03-2586/2021).

Обратите внимание! В рассматриваемом случае есть отличие в применении законодательства РФ к сотрудникам-нерезидентам по сравнению с сотрудниками-резидентами. Кроме соблюдения положений ТК РФ (разрешающих выплату работнику зарплаты из кассы), необходимо соблюсти требования НПА по российскому валютному регулированию, безусловно ограничивающие операции с валютой (включая рубли РФ) между резидентом и нерезидентом.

Перечисление зарплаты нерезиденту — физическому лицу, не являющемуся постоянно проживающим (не имеющему вида на жительство) представляется как отчуждение на законных основаниях валюты РФ резидентом в пользу нерезидента. Это валютная операция (пп.«б» п.9 ч.1 ст.1 закона №173-ФЗ).

Для расчетов по валютным операциям есть правило: они производятся резидентами (в нашей ситуации работодателями) только через банковские счета в уполномоченных банках или путем перевода электронных денежных средств (ч.2 ст.14 Закона №173-ФЗ).

Так что же получается, выплатить из кассы работнику иностранцу, временно пребывающему на территории РФ, не получится? На это вопрос Росфиннадзор ответил совершенно однозначно в Информации по состоянию на 07.08.2014 «О выплате заработной платы физическим лицам – нерезидентам»: возможность выплаты зарплаты иностранным работникам из кассы наличными деньгами не предусматривается валютным законодательством. С той же точкой зрения выступил Минфин — Письмо от 29.08.2016 г. №ЗН-4-17/15799 и ФНС — письмо от 29.08.2016 №ЗН-4-17/15799.

Таким образом, вариантов нет – зарплата валютному нерезиденту платится на карту. Работодателю рекомендуется вносить в трудовые договоры с иностранными работниками условие о переводе зарплаты на банковский счет, или прописать это условие в коллективном договоре (ч.3 ст.136 ТК).

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, нарушившие закон в части проведения наличных расчетов с иностранными работниками при выдаче им зарплаты из кассы, будут оштрафованы органами Росфиннадзора на основании , , пп. 1, 5.2 Положения, утвержденного . Размер штрафа составит от 75 до 100% выданной иностранцам суммы. Что касается того, откуда у ведомства появится информация о проведении таких расчетов, сведения могут быть получены представителями Росфиннадзора, к примеру, от налоговых инспекторов, заметивших подобное нарушение и уполномоченных на оформление административных протоколов по подобным нарушениям (, п. 1 Положения, утвержденного ).

Важно! К ответственности организация и ИП могут быть привлечены в течение 1 года с даты совершения правонарушения. Таков срок давности привлечения к ответственности за валютные операции, согласно , .

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2024 году

За нарушение резидентами установленных валютных правил административная ответственность установлена статьей 15.25 КоАП . Размер административного штрафа, согласно ее санкциям, может составлять:

для организации — от 3/4 до 1 размера суммы незаконной валютной операции;
для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.

В ситуации с организаций ей назначили штраф по нижней границе — 75% от выданной зарплаты за все время. Получилась сумма около 2 млн рублей. Выплата зарплаты наличными рублями обошлась компании очень дорого.

В предыдущие годы существовала более благоприятная ситуация для работодателей. Суды, рассматривая подобные дела, в большинстве своем встают на их сторону (Определение ВАС РФ от 27.01.2014 №ВАС-19914/13, Постановления АС ВСО от 16.09.2014г. №А69-3058/2013; 12 ААС от 09.02.2015г. №12АП-45/2015; 17 ААС от 29.09.2014г. №17АП-10867/2014-АКу; 20 ААС от 20.01.2015г. №20АП-7198/2014; 9 ААС от 06.02.2015г. №09АП-55300/2014).

Как правило, суды принимают сторону работодателей в разбирательствах, касающихся выплаты заработной платы иностранцам из кассы. Случается даже так, что суд отказывается признавать подобные расчеты нарушением. Аргументируют суды свою позицию следующим образом:

Правила, которые регламентирует Трудовой кодекс, распространяются на трудовые отношения с иностранцами, а ТК РФ предусматривает выплату заработной платы сотрудникам в рублях по месту осуществления трудовой деятельности или путем направления денежных средств на указанный работником банковский счет с учетом положений коллективного или трудового договора (, , ).
Все сомнения, неясности и противоречия актов валютного законодательства, которые являются неустранимыми, должны толковаться в пользу резидентов и нерезидентов ().
Нерезидент имеет право на открытие банковского счета в России, но не обязан этого делать ().
Закон позволяет проводить валютные операции между резидентами и нерезидентами без каких-либо ограничений (кроме отдельных операций, но к таковым выплата зарплаты не относится). Более того, если закон не устанавливает специальный порядок для проведения валютной операции, она может быть проведена без ограничений ().
Если работодатель задержит заработную плату иностранному сотруднику, он понесет ответственность, как если бы работник был резидентом РФ ().

Действующее законодательство не предусматривает возможности и обязанности российских работодателей самостоятельно открывать банковские счета для перечисления заработной платы нерезидентами РФ, если те не подавали соответствующие заявления.

Пошаговая инструкция
Выплата зарплаты наличными
- Нормативный учет
- Формирование ведомости на выплату зарплаты
- Документальное оформление
- Выплата зарплаты
- Проводки по документу
- Документальное оформление
Отражение в отчетности 6-НДФЛ
Уплата НДФЛ в бюджет
- Проводки по документу
Проверка взаиморасчетов
- Проверка взаиморасчетов с сотрудником
- Проверка взаиморасчетов с бюджетом

Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?

Выплата зарплаты нерезиденту по валютному законодательству также производится с учетом резидентства работника. Но в этом аспекте надо ориентироваться на нормы закона о валютном регулировании от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ. Так, валютными резидентами являются российские граждане и иностранные лица, постоянно проживающие в РФ, что подтверждается видом на жительство (ст. 1 закона № 173-ФЗ). Все остальные физические лица с иностранным гражданством являются валютными нерезидентами. Этот признак важен при определении способа выплаты заработка.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты. Из общей суммы вычитаются официальные расходы. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Зарплата в валюте — возможно ли такое на территории нашей страны? Какие нормативные документы регулируют получение заработка в валюте иностранного государства?
ЦБ РФ от 7 октября 2024 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2024 году. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.

Тем не менее ФНС продолжает настаивать на нарушении валютного законодательства (письмо ФНС от 29.08.2021 № ЗН-4-17/15799) и накладывать штрафы за наличные выплаты иностранцам. Поэтому если нет желания судиться, укажите в трудовом договоре с иностранцем, что выдача зарплаты будет осуществляться банковским переводом на счет, который работник обязан открыть.

Расчетный счет организации. Уполномоченный работник, например – директор или бухгалтер, могут заблаговременно снять средства с расчетного счета компании для обеспечения выплаты зарплаты, что должно быть отражено в чеке о снятии средств.
Наличные деньги, поступившие в кассу организации. Не запрещено использовать и наличность, имеющуюся в кассе компании для выплаты зарплаты с одним ограничением. Так, не допускается выдача в качестве зарплаты наличных средств, переданных для исполнения посреднических услуг – закупки товаров, передачи третьим лицам, оплате услуг мобильных операторов или погашения задолженности перед третьими лицами.

Нужна ли иностранному работнику банковская карта

ФНС России Письмом от 29.08.2021 № ЗН-4-17/15799 сообщила, что зарплату иностранцу наличными рублями выдавать нельзя. Это следует делать только безналично через уполномоченные банки, поскольку такая выплата относится к валютным операциям и должна осуществляться в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Мы попытаемся разобраться, так ли это.

Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту
Выплата зарплаты иностранцу: наличными или на карту?
Банк24.ру
Отказ банка в переводе зарплаты безналом
Оформление банковских карт для выплаты зарплаты
При перечислении заработной платы нерезиденту что предоставлять в банк

Если зарплату выдают человеку, постоянно проживающему в России на основании вида на жительство, – это не валютная операция (подп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Выплачивать зарплату из кассы можно. Выплата зарплаты иностранцу, не имеющему вида на жительство в России, – это валютная операция (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). В этом случае расчеты с сотрудником-нерезидентом надо производить только в безналичном порядке (ч. 2 ст. 14 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Ситуация, с точки зрения регулирования валютных операций, двоякая. С одной стороны, иностранная фирма-нерезидент может нанимать на работу россиян-резидентов в филиал или представительство на территории РФ. С другой стороны, и в российских компаниях, являющихся резидентами, трудятся работники – не резиденты, иностранные граждане. И в том и в другом случае возможны начисление и выплата заработной платы, аналогичных выплат, в иностранной валюте.

Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего.

«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банка документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»

Выплата зарплаты нерезиденту через кассу

Что это за затраты и к каким расходам (прямым или косвенным) они должны быть отнесены по законодательству? Тема, связанная с доначислением налогов (в частности, НДС) вследствие получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, более чем популярна. Мы уже отмечали, что инспекции в обоснование своей позиции находят доводов все больше и больше.

Бизнес
- Банки
- ИП
- система Платон
Бухгалтерский учет и отчетность
- ККТ
- Бухгалтерская отчетность
- КБК
Кадры
- Выплаты персоналу
- Больничный лист
- Декретный отпуск
- Отпуск
Налоги
- УСН
- ЕНВД
- ПСН
- НДС
- Страховые взносы ФСС
- НДФЛ
- Страховые взносы ПФР
- 6-НДФЛ
- Проверки
Право
- Штрафы

Все рубрики

Выплата зарплаты иностранцу опирается на следующие нормативные документы:

— ч.3 ст.136 ТК – в ней прописана обязанность работодателя произвести выплату заработной платы;

Организация-работодатель относится к валютным резидентам согласно пп.«в» п.6 ч.1 ст.1 закона №173-ФЗ.

Что же может грозить организации, которая все-таки выплатила зарплату иностранному работнику из кассы наличными? Ей грозят серьезные штрафы – от трех четвертых до однократного размера суммы незаконной валютной операции. Основание для административного штрафа – осуществление валютных операций с нарушением валютного законодательства (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Штраф для должностных лиц составляет от 20 000 до 30 000 рублей.

Откуда же валютные ревизоры могут узнать о ваших «грешках»? Они не приходят с проверками и не в состоянии отследить ваши кассовые операции. А хотя бы от проверивших вас представителей налоговой инспекции, которые при проверке увидели выплату зарплаты иностранцам наличными. Налоговые инспекторы уполномочены по этим правонарушениям составлять административные протоколы.

Однако у правонарушения есть срок давности – 1 год с момента их совершения (ч.1 ст.4.5 КоАП; п.14 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005г. №5).

Однако в 2015 году практика изменилась — Верховный суд в постановлении от 06.03.2015 №307-АД15-678 признал административным правонарушением выплату своим работникам (нерезидентам) из кассы наличными денежными средствами заработной платы.

И в последние годы есть решения не в пользу организаций, например, Постановление АС ДВО от 24.05.2018 N Ф03-1521/2018 по делу N А04-8136/2017.

Таким образом, на данный момент перечислять зарплату нерезиденту наличными очень рискованно. Если вы дойдете до суда и решение будет принято не в вашу пользу, штрафы очень высоки. Поэтому если вы не хотите допускать даже саму вероятность предъявления к вам таких претензий, выплата зарплаты иностранцу должна производиться через банковские карты.

Ошибка: Налогоплательщик осуществляет выплату зарплаты иностранным сотрудникам в рублях в наличной форме, воодушевившись судебной практикой по данному вопросу.

Комментарий: Следует соблюдать требования валютного законодательства и выплачивать зарплату на банковский счет, чтобы избежать претензий со стороны Росфиннадзора и судебных разбирательств.

Ошибка: Работодатель отказывает иностранным работникам с видом на жительством в России в выплате зарплаты в наличной форме в рублях.

Комментарий: Иностранные граждане, оформившие ВНЖ, имеют полное право на получение зарплаты в рублях из кассы на том основании, что они постоянно проживают в РФ.

Выплачивать заработную плату сотруднику можно двумя способами: наличными или безналичными (путем перевода на карту сотрудника). Об этом сказано в статье 136 ТК РФ.

При этом сотрудником может являться как гражданином РФ, так и иностранцем.

Как только дело касается иностранных физических лиц, необходимо обратиться к Закону 173-ФЗ от 10.12.2003 г.

Если сотрудник резидент, то действовать необходимо в соответствии с ТК РФ и выплачивать заработную плату можно как наличными, так и безналичными.

В статье 14 пункта 2 Федерального Закона № 173 от 10.12.2003 г.

описано, в каких случаях резиденты могут расплачиваться с нерезидентами без использования банковских счетов. К сожалению, возможность выплаты заработной платы наличными средствами Законом не предусмотрена, поэтому заработная плата должна выплачиваться только безналичным путем. Трудится иностранный сотрудник, не имеющий вида на жительство – выплачиваете заработную плату в безналичном порядке!

Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает наложение административного штрафа за несоблюдение валютного законодательства:

на компанию или индивидуального предпринимателя в размере от 75% до полного размера суммы незаконной валютной операции на ИП или организацию;
на должностное лицо от 20 000 до 30 000 рублей.

Налоговая инспекция при проверке компании или ИП вполне может обнаружить факт выплаты заработной платы наличными денежными средствами иностранным сотрудникам. Налоговая служба России наделена полномочиями в сфере валютного законодательства и является органом валютного контроля.

При этом суды приводят следующий набор аргументов: по закону валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений, за исключением отдельных операций, к которым выдача зарплаты наличными не относится. Поэтому она является операцией, разрешенной валютным законодательством.

Также без ограничений проводятся валютные операции, для которых не установлен специальный порядок ; открытие нерезидентом банковского счета на территории РФ — это его право, а не обязанность ; все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства толкуются в пользу резидентов и нерезидентов ; правила, установленные трудовым законодательством, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан. А по Трудовому кодексу

136 Трудового кодекса выплачивать зарплату деньгами можно одним из двух способов:

выдать наличные в месте выполнения работы;
перевести деньги в кредитную организацию.

Разберем подробнее порядок принятия решения о способе выплаты. 1. Выплата наличными. По умолчанию зарплату надо выдавать наличными.

Иными словами, если от работников не поступало никаких заявлений, учреждение обязано выдавать зарплату через кассу.

Если есть филиалы, кассы придется открыть и там.

От работника поступило письменное заявление с указанием реквизитов для перечисления.

Поэтому ее выдавали в рублях в кассе предприятия, в общей сложности за 3 месяца было выплачено порядка 3 млн рублей.

При этом руководство компании было уверено, что ничего не нарушает.

Все расчеты по валютным операциям производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, а также переводами электронных денежных средств.

Но, что характерно, суды, рассматривая подобные дела, в большинстве своем встают на сторону работодателейсм., например, ; ; ; ; , зачастую вообще отказываясь признавать наличную выплату зарплаты иностранцам нарушением. При этом суды приводят следующий набор аргументов: по закону валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений, за исключением отдельных операций, к которым выдача зарплаты наличными не относится.

Поэтому она является операцией, разрешенной валютным законодательством. Также без ограничений проводятся валютные операции, для которых не установлен специальный порядок, ; открытие нерезидентом банковского счета на территории РФ — это его право, а не обязанность; все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного

При этом данная статья прямо указывает случаи, когда юридические лица-резиденты вправе осуществлять расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации, перечень которых является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Инфо Возможность выплаты заработной платы, минуя счета в уполномоченном банке, указанным перечнем не предусмотрена.

Контроль за исполнением требований валютного законодательства возложен на Федеральную службы финансово-бюджетного надзора «Росфиннадзор». Закона № 173-ФЗ. В свою очередь, выплата резидентом в пользу нерезидента каких-либо рублевых сумм, включая зарплату, считается валютной операциейподп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, расчеты по которой должны производиться в безналичной форме — через банковские счета в уполномоченных банкахч.

Российское законодательство достаточно строго определяет порядок выплаты зарплаты трудящимся – как наличными, так и в безналичной форме. При этом регламентируется данный вопрос достаточно большим количеством отдельных положений различных нормативных документов и актов, с которыми в первую очередь следует ознакомиться российским работодателям, и трудящимся, которые интересуются соблюдением своих прав с точки зрения закона. Так, юридическое обоснование различных требований законодательства обеспечивается следующими положениями:

Ст.131 ТК РФ рассматривает формы, в которых должна выплачиваться зарплата российским гражданам. Нормативами предполагается выплата заработанных средств либо в денежной, либо в натуральной форме, причем объем последней не может составлять свыше 20% от общего заработка. Выплата зарплаты производится только в национальной валюте, за исключением оплаты труда работников за рубежом и их командировок.
Ст.136 ТК РФ предполагает конкретный порядок выплаты заработанных трудящимися средств. Согласно ей, может обеспечиваться как выплата зарплаты по месту осуществления трудовой деятельности, то есть – наличными средствами, так и путем перевода на указанный работником счет в кредитной организации.
ФЗ №161 от 27.06.2011. Этим законом регламентируется деятельность специальной российской национальной платежной системы «МИР». В частности, некоторые положения означенного закона указывают на обязательность использования данной системы при оплате труда сотрудников бюджетных учреждений, а также при выплате государственных пособий.
ФЗ №173 от 10.12.2003. Означенным нормативным актом регламентируется порядок учета и проведения валютных операций, к которым также может быть отнесена выплата положенной нерезиденту зарплаты, что подразумевает определенное ограничение на выдачу ее наличными в 2024 году.

Зарплата наличными должна выдаваться, как и безналичный расчет, не реже двух раз в месяц и с промежутком не более 15 календарных дней (за исключением выходных) с момента прошлой выдачи зарплаты. В день заработной платы работник должен прийти в кассу предприятия и получить причитающиеся ему средства. При этом законодательство разрешает использовать два источника для выплаты зарплаты:

Расчетный счет организации. Уполномоченный работник, например – директор или бухгалтер, могут заблаговременно снять средства с расчетного счета компании для обеспечения выплаты зарплаты, что должно быть отражено в чеке о снятии средств.
Наличные деньги, поступившие в кассу организации. Не запрещено использовать и наличность, имеющуюся в кассе компании для выплаты зарплаты с одним ограничением. Так, не допускается выдача в качестве зарплаты наличных средств, переданных для исполнения посреднических услуг – закупки товаров, передачи третьим лицам, оплате услуг мобильных операторов или погашения задолженности перед третьими лицами.

То есть в действующем законодательстве не предусмотрены обязанность и возможность работодателя самостоятельно открывать счета в банке для перечисления зарплаты нерезидентам, если от них не поступали соответствующие заявления;

Для бюджетников также предусмотрены единовременная выплата на оздоровление (выплачивается, как правило, при уходе в трудовой отпуск из расчета 0,5 оклада, уточняют в Минтруда) и матпомощь из-за непредвиденных материальных трудностей (0,3 среднемесячной суммы окладов работников).

В Минтруда в очередной раз повторяют, что при введении новой системы оплаты труда не допускается снижение размеров начисленной зарплаты (без премии) работников бюджетных организаций, которые действовали до изменений. « Эта норма является обязательной для исполнения руководителями организаций при формировании с 1 января 2024 года размеров оплаты труда работников», — уточняют в ведомстве.

Как выплачивать зарплату иностранцам

При этом возможное снижение размеров отдельных выплат (например, надбавки за стаж работы в бюджетных организациях по сравнению с повышением тарифного оклада за работу по специальности) может быть компенсировано другими стимулирующими (компенсирующими) выплатами, которые будут устанавливаться на основании нормативных правовых актов соответствующих республиканских органов госуправления.

тарифная ставка, тарифный оклад;
повышения тарифной ставки, тарифного оклада;
надбавки и доплаты, кроме доплат за работу в ночное время, за совмещение профессий (должностей), расширение зоны обслуживания (увеличение объема выполняемых работ) или выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, за работу в сверхурочное время, в госпраздники, праздничные и выходные дни;
премия в усредненных размерах, установленных для данного вида бюджетных организаций (например, 20% от суммы выплат, включаемых в расчет планового фонда заработной платы).

по закону валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений, за исключением отдельных операций, к которым выдача зарплаты наличными не относится. Поэтому она является операцией, разрешенной валютным законодательством. Также без ограничений проводятся валютные операции, для которых не установлен специальный порядо
открытие нерезидентом банковского счета на территории РФ — это его право, а не обязанност
все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства толкуются в пользу резидентов и нерезиденто
правила, установленные трудовым законодательством, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан. А по Трудовому кодексу зарплата работнику выплачивается в рублях в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный им счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договоро

Дело в том, что по валютному законодательству российские компании и ИП признаются резидентам а иностранцы, у которых нет вида на жительство, то есть временно пребывающие и временно проживающие в РФ, — нерезидентам

Максимальный срок действия патента на работу – 12 месяцев с даты его выдачи. Работник может выплатить всю сумму авансовых взносов за этот год, а может вносить деньги ежемесячно. Каждый платеж будет продлевать срок действия документа на оплаченный период, но не более 365 дней.

Поскольку своевременная оплата патента позволяет не только продолжать спокойно работать, но и продлевает период законного пребывания в РФ, то информация о том, где оплатить патент на работу для иностранных граждан, не теряет актуальности. Сегодня даже очень загруженный во все дни трудовой недели работник не скажет, что сложно найти способ или учреждение, где можно уплатить какой-либо налог или сбор.

В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года N 173-ФЗ, таможенному декларированию подлежат наличные денежные средства и (или) дорожные чеки, если общая сумма таких наличных денежных средств и (или) дорожных чеков при их единовременном ввозе на таможенную территорию Союза или единовременном вывозе с таможенной территории Союза превышает сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации.
На основании вышеизложенного, Вы сможете вывезти без декларации указанную сумму из Российской Федерации.

Вывоз валюты из России в сумме, превышающей разрешенный лимит (10 000 USD) возможен в том случае, если ранее такая же сумма была ввезена на территорию РФ или иностранная валюта была приобретена резидентом другого государства или гражданином РФ в этой стране.

Выплата зарплаты через кассу: наличными по ведомости

При этом, если работодатель обеспечивает выплату зарплаты наличными в 2024 году, он также должен соблюдать определенный порядок действий – определенные ограничения накладываются на источник средств, время проведения расчетов с работником и порядок оформления бухгалтерских проводок и кассовых ордеров во время выдачи зарплаты.

Вопрос того, допустима ли выплата зарплаты наличными в 2024 и 2024 годах, или нет – актуален для многих российских работодателей, ведь современное законодательство постоянно меняется и вводятся новые нормативы и ограничения. Так, в отношении отдельных категорий трудящихся выплата зарплаты наличными запрещена в 2024 году, а для других – может применяться без ограничений или с незначительными особенностями. Узнайте точно, зарплата наличными запрещена или нет, и каким образом должна производиться её выплата в различных ситуациях.

На текущий 2024 год положение дел не изменилось. Те из иностранцев, которые являются резидентом РФ, платят подоходный налог по льготной норме 13%. Иностранцы—нерезиденты калькулируют НДФЛ обычным для них порядком, по повышенному проценту — 30%. Налоговые вычеты (дизажио), о которых речь идет в ст. 218–221 НК, нерезидентам не положены.

Фиксированная величина аванса индексируется. Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год.

за работников, имеющих статус постоянно или временно проживающих, работодатель платит такие же взносы, как и за работников-граждан страны: ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%, ПФР – 22%;
за работников, имеющих статус временно проживающих, работодатель должен платить следующие взносы: ПФР – 22%, ФСС – 1,8%;
за высококвалифицированных специалистов выплачиваются следующие взносы: ПФР – 22%, ФСС – 2,9%.

18.08.2015Автор: Светлана Золотарева, налоговый консультант 2 категории, руководитель департамента финансового аутсорсинга компании Intercomp

В течение хозяйственной деятельности некоторые компании имеют отношения с нерезидентами — иностранными работниками и исполнителями по договорам гражданско-правового характера (далее — ГПД) и выплачивают им через кассу зарплату и вознаграждение наличными денежными средствами. В данной ситуации возникает спорный момент. С одной стороны, трудовое и гражданское законодательство не содержит норм, запрещающих выплату иностранцам-нерезидентам наличных денежных средств. С другой стороны, существует неясность формулировок Закона № 173-ФЗ (Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ)).

Выплата зарплаты через кассу по рабочим и гражданско-правовым отношениям

Нерезидент оформлен в штате организации. Правила, определенные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права на территории РФ, распространяются и на трудовые отношения с участием иностранных граждан (ст. 11 ТК РФ). Зарплата выплачивается им в денежной форме в валюте РФ (в рублях) (ст. 131 ТК РФ) и устанавливается в соответствии с трудовым договором и действующими у работодателя системами оплаты труда (ст. 135 ТК РФ). Такие системы должны быть отражены в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах. Выплата зарплаты, как правило, производится в месте выполнения работы либо перечисляется на указанный сотрудником счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договором (ст. 136 ТК РФ).

Таким образом, российское трудовое законодательство не содержит норм, запрещающих выплату зарплаты иностранным работникам-нерезидентам наличными денежными средствами, если такая выплата предусмотрена трудовым договором и отражена в локальных нормативных актах организации, описывающих систему оплаты труда.

Нерезидент — физическое лицо оказывает услуги по ГПД. Отношения по ГПД регулируются статьей 420 Гражданского кодекса. На лиц, заключивших такой договор, нормы, предусмотренные Трудовым кодексом, не распространяются.

Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда они предписаны законом или иными правовыми актами (п. 4 ст. 421 ГК РФ). В отличие от трудового, ГПД заключается на выполнение определенного разового задания (поручения, заказа). Вознаграждение по нему начисляется на основании подписанного акта приема-сдачи работ. Ограничений по форме выплаты (наличная или безналичная) данный вид договора не содержит.

Нюансы валютного законодательства, влияющие на выплату зарплаты через кассу

Согласно Закону № 173-ФЗ (подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ) операции по выплате резидентом в пользу нерезидента валюты РФ признаются валютными. При этом операции по выплате заработной платы нерезидентам-иностранцам и по выплате доходов иностранным нерезидентам-исполнителям по ГПД отсутствуют в перечне валютных операций, при осуществлении которых возможны расчеты наличными (далее — Перечень) (ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ). Отметим, данный перечень является закрытым. Вместе с тем для проведения валютных операций нерезиденты вправе открывать счета в уполномоченных банках (ч. 1 ст. 13 Закона № 173-ФЗ). Однако открытие таких счетов не является обязанностью нерезидентов.

В Законе № 173-ФЗ также указано, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений (если их порядок не установлен органами валютного регулирования в соответствии с Законом № 173-ФЗ (абз. 2 ч. 2 ст. 5 Закона № 173-ФЗ)), кроме операций по купле-продаже валюты (ст. 6 Закона № 173-ФЗ).

Таким образом, в рассматриваемых нами ситуациях существует некоторая неясность с точки зрения валютного законодательства. Операции по выплате заработной платы нерезидентам-иностранцам и по выплате доходов иностранным нерезидентам-исполнителям по ГПД не поименованы в Перечне, и вроде бы возникает нарушение валютного законодательства. Вместе с тем требование использовать банковские счета в уполномоченных банках и Перечень (ст. 14 Закона № 173-ФЗ) устанавливают права и обязанности резидентов при проведении валютных операций, а не их законность. Чтобы разрешить данную неясность, обратимся к судебной практике.

Судебная практика по вопросу возможности выплаты зарплаты через кассу нерезиденту

Ранее арбитражная практика по вопросу возможности выплаты из кассы заработной платы нерезидентам-иностранцам была противоречива. Одни суды поддерживали действия территориальных подразделений Росфиннадзора (пост. ФАС ВСО от 14.08.2007 № А10-1160/07-Ф02-5255/2007, ФАС ЗСО от 26.04.2007 № Ф04-2592/2007(33774-А03-23), от 15.03.2007 № Ф04-1256/2007(32314-А03-19)) по привлечению работодателей к ответственности за нарушение валютного законодательства (ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ; ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ). Другие, напротив, были на стороне компаний (пост. ФАС СЗО от 15.04.2008 № А56-44743/2007, ФАС ВВО от 11.04.2008 № А17-5970-5976/5981/2007, ФАС ДО от 30.01.2008 № Ф03-А51/07-2/6320, от 24.01.2008 № Ф03-А51/07-2/6190, от 23.01.2008 № Ф03-А51/07-2/6185, ФАС ПО от 29.01.2008 № А65-25390/07, от 29.01.2008 № А65-25397/2007-СА3-43, от 22.01.2008 № А65-25396/2007-СА3-38).