Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой процент налога на недвижимость от дарения близким родственникам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как правильно составить договор дарения квартиры или доли в квартире мужу, жене или другому близкому родственнику?
В дарственной на родственника должны быть согласованы все существенные условия. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).
Что это значит? Применительно к договору дарения между мужем и женой или иными близкими родствениками, а также любыми другими лицами существенным является условие о его предмете, т.е. о квартире. Казалось бы, вы дарите то, что имеете, иного нет, но в договоре необходимо точно описать все адресные и технические характеристики передаваемой в дар квартиры либо доли в праве на нее, если предметом дарения является не вся квартира, а лишь ее часть. Описывая предмет дарения, указывают полный адрес с номером квартиры, а также этаж, площадь — жилую и общую, количество комнат с указанием их площадей, кадастровый номер, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость. При этом, имея долю в квартире, вы должны описать характеристики всей квартиры в целом и указать, что дарите долю в ней, выраженную через арифметическую дробь — 1/3, 1/5 и т.п.
Если вам принадлежит лишь доля в квартире, и вы занимаете конкретную комнату, вы не можете указывать, что вы хотите подарить комнату родственнику или другому лицу, потому что вам не принадлежит на праве собственности конкретная комната. Подразумевается, что вы лишь занимаете ее по договоренности всех проживающих в квартире совладельцев, как правило, пропорционально принадлежащей вам доле, т.е. в соответствии с так называемым сложившимся порядком пользования. Однако во избежание возможных споров вы можете указать в договоре дарения доли квартиры родственнику, какой частью жилого помещения вы пользуетесь в счет принадлежащей вам доли. Право пользования этой же частью квартиры, т.е. конкретной комнатой, закрепленной за вами, перейдет к одаряемому. Но и в этом случае споров не всегда удается избежать. Так, если используемая вами комната непропорционально больше принадлежащей вам доли в квартире, то, несмотря на сложившийся порядок пользования, при передаче данной доли одному из родственников, ранее не проживавшему в этой квартире, другой совладелец квартиры может не согласиться с проживанием в той же комнате одаряемого родственника и потребовать передать ему в пользование другую комнату соразмерно его доле. Если это невозможно в силу конструктивных особенностей квартиры, совладелец вправе потребовать денежную компенсацию за использование совладельцем жилого помещения большей площади, чем причитается на его долю (п. 2 ст. 247 ГК РФ).
К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести право дарителя и других лиц на проживание в ней в течение определенного срока или бессрочно. Например, даритель может указать в договоре на свое право дожить в подаренной квартире до своей смерти.
Имущество, полученное в дар от родственников, не облагается налогом
Согласно ст. 573 ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара отказаться от него. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара также должен быть совершен в письменной форме. В случае регистрации договора дарения в порядке п. 3 ст. 574 ГК РФ отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.
По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2020 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.
Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке.
И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.
А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.
Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.
Когда вы не должны платить налог на дарение:
1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Пример:
Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.
Дарение недвижимости близкому родственнику
Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.
Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:
1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли
В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.
Пример:
Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдать в казну государства 13% от его стоимости.
Пример:
Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн рублей. Так как кузина не входит в список ближайших родственников, вы должны будете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.
Пример:
Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невестка обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимости подарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.
Пример:
Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вам акции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13% х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.
Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы получили подарок в 2020 году, до 30 апреля 2024 года вы обязаны задекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.
Пример:
В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должен заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2024 года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2024 года.
Если дарение было официально оформлено и у вас есть договор дарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка. Эта сумма и применяется для расчета налога.
Пример:
В 2020 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договор дарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс. рублей. До 30 апреля 2024 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2024 года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс. рублей.
В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от рыночной стоимости недвижимости. Такие ситуации были рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015 №03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014 №03-04-05/20685.
Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всего применяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.
Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?
Гражданским кодексом РФ составление дарственной обозначено, как совершение сделки, когда передается собственность от дарителя одаряемому. Процедура обязательно должна происходит безвозмездно — это важное условие.
Оформление дарственной на квартиру между родственниками является юридическим действием, к которому, наравне с иными договорами, предъявляются существенные требования. Составляется договор дарения либо самостоятельно, либо в нотариальной конторе.
Если заключается договор дарения доли в квартире, то помимо данных об объекте, обязательно должно присутствовать информация об остальных владельцах долей в нем. Их право в квартире останется.
Самым непростым моментом является выделение доли в натуре, если она не выделена ранее. Если в документе о праве собственности указана совместная собственность на несколько человек, то при дарении потребуется конкретное выделение доли. Здесь потребуется взаимная договоренность всех участников владения квартирой. Обычно она распределяется равными долями.
Для регистрации права при переходе по договору дарения требуются следующие документы:
- договор дарения в количестве экземпляров каждому участнику сделки + дополнительный экземпляр остается в Росреестре;
- заявления от дарителя и одаряемого по установленной форме;
- квитанция, доказывающая уплату государственной пошлины;
- паспорта всех участников сделки;
- выписка из ЕГРН, согласно которому даритель докажет свое право на передаваемую квартиру;
- выписка из лицевого счета — выдается управляющей компанией;
- согласие супруга, заверенное нотариально, если жилье является приобретенным в браке.
Важным моментом является доказательство того, что сделка совершается между близкими родственниками. Чтобы это доказать, необходимо приложить документы о родстве.
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).
Близкими родственниками и членами семьи признаются:
- супруги;
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- бабушка, дедушка;
- внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.
Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.
Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.
В этом случае лучше всего отправить письмо в налоговой орган и объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.
Если Вы получили в подарок от не близкого родственника квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?
К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:
1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.
2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:
- будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
- должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения квартиры). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры.
В любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.
Итак, по закону Российской Федерации, физическое лицо, получившее в дар квартиру, дом, земельный участок или другую недвижимость, обязано уплатить НДФЛ или же налог на доход, размер которого на сегодняшний день составляет 13% от реальной общей стоимости объекта сделки.
При этом, согласно Налоговому кодексу России, при уплате данного вида налога в 2024 году по-прежнему не предусматриваются никакие льготы (например, пенсионерам или инвалидам). Полностью оплатить заявленную в декларации сумму должны даже дети, не достигшие возраста совершеннолетия. Если у таких лиц нет дохода – обязанность оплаты НДФЛ переходит к их законным представителям, в роли которых, как правило, выступают родители или опекуны.
Однако, если в роли сторон сделки при заключении договора дарения выступают люди, входящие в категорию близких родственников – одаряемый не платит налог на дар. К близким родственникам закон относит следующих лиц:
- родители и опекуны;
- сёстры и братья (как родные, так и сводные);
- дедушки и бабушки;
- супруги;
- дети (приёмные и родные);
- внуки и внучки.
При этом, заявленную степень родства сторонам сделки будет нужно подтвердить, предоставив соответствующие документы.
Также, немаловажен и следующий нюанс. В случае, если близкий родственник-одаряемый решает реализовать полученную в дар недвижимость в первые 3 года после права регистрации собственности – ему нужно будет в обязательном порядке уплатить 13% налог! В этой же ситуации другие родственники и третьи лица должны будут уплатить обязательный сбор. Таким образом, передача дома, дачи, квартиры или любого другого объекта недвижимости между дальними родственниками влечёт обязательную уплату НДФЛ.
Кроме того, уплатить в полном объёме налог на дарение должны и физлица, даже если они являются близкими родственниками, не входящие в категорию резидентов Российской Федерации. Проще говоря, для того чтобы их считали резидентами – им нужно проводить в России от 183 суток на протяжении календарного года. Стоит отметить, что такое правило проживания относится и к россиянам, которые проживают за пределами своей страны. Все нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог, сумма которого составляет 30% от общей стоимости недвижимости.
Многие наши Читатели наверняка уже задались вопросом, если налогообложение дарения столь дорогое, может выгоднее передать квартиру не по договору дарения, а по договору купли-продажи? В данной сделке в роли реализующей стороны будет выступать даритель, а одаряемый – покупателем. Сразу отметим, что тут всё зависит от срока нахождения недвижимого имущества в собственности у продавца:
- Налогом не облагается недвижимое имущество (дача, квартира, дом, участок и пр.), которое находилось во владении собственника более 5 лет.
- Налогом облагаются объекты таких сделок, если настоящий собственник владеет ими менее 5 лет.
Установленный размер налогообложения также составляет 13% от общей суммы покупки, но лишь в том случае, если стоимость объекта превышает 1 миллион российских рублей. Если же стоимость недвижимости меньше миллиона – сделка купли-продажи не облагается налогом.
Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.
Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.
После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:
- если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
- также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).
Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.
Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.
Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.
В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.
Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.
Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):
- всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%
- иностранцев и граждан РФ — нерезидентов 30%
Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.
От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:
- Супруги
- Бабушки и дедушки
- Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
- Внуки и внучки
- Братья, сестры (полнородные и неполнородные)
Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.
Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.
В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. — это налоговый вычет).
- зять, сноха
- тети, дяди
- племянники
- двоюродные братья, сестры
- двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.
- лица, не имеющие никаких родственных связей
Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.
Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?
Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.
Всем ясно, что под недвижимостью понимается:
- квартира
- частный дом
- земельный участок
Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.
Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.
Дарение квартиры близкому родственнику в 2024 году
В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:
- Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.
- Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.
Пример: квартира была подарена в январе 2014 года (в любом месяце 2014 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2015г. до 30.04.2015г, а налог нужно уплатить до 15.07.2015г.
Как заполнить декларацию
Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу, либо обратиться к спец. организациям, занимающимся подобного рода услугами. В ней нужно самостоятельно произвести расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии — кадастровую).
Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут) при сдаче по почте — по результату камеральной проверки налоговый орган потребует представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость (или в редком случае на рыночную, так как нужна справка из ТПП или других оценщиков о стоимости объекта, а этим ИФНС не занимается).
Дарение имущества является юридической сделкой. Как и любая другая сделка, дарение требует документального оформления. Между дарителем и одариваемым заключаются договор дарения (другими словами – дарственная). Дарственная является двухсторонним соглашением, так как для его заключения необходима воля обеих сторон. Невозможно подарить имущество, если одаряемый не хочет принимать его в дар.
Для заключения дарственной необходимо соблюдение некоторых условий:
- имущество дарится безвозмездно;
- имущество передается без условий;
- даритель должен обладать полной дееспособностью в момент сделки;
- стороны должны понимать правовые последствия сделки;
- на дарителя не должно быть оказано давление (физическое или психологическое воздействие);
- документы на имущество должны быть в подлинниках;
- объект дарения должен пребывать в частной собственности дарителя;
- объект, находящийся в совместной собственности, дарится с согласия супруга (других собственников);
- на объект не должны заявлять права третьи лица;
- объект не должен находиться под обременением (в залоге, аресте, ипотеке).
Чтобы сделка была проведена законно, должны быть выполнены все описанные условия. Самостоятельно проверить все нюансы невозможно во многих случаях. Поэтому, целесообразно обратиться за помощью к нотариусу. До оформления договора он проведет проверки по объекту и документам, разъяснит плюсы и минусы дарения в конкретном случае. В случае, если возникнут какие-либо сомнения, дарственная не будет удостоверена до устранения недочетов.
В зависимости от степени родства дарителя и одариваемого предстоят разные затраты при оформлении имущества. Основная статья расходов – это налоги, которые необходимо уплатить в бюджет.
Налогообложение подаренного имущества происходит по нескольким схемам:
- Налоги для резидентов РФ;
- Налоги для нерезидентов и иностранцев.
Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.
Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:
- Жене (мужу);
- Родителям (в том числе усыновителям);
- Ребенку (в том числе усыновленному);
- Внуку;
- Бабушке (дедушке);
- Родной сестре (родному брату).
Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.
Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:
- Тетя (дядя);
- Племянник (племянница);
- Зять (невестка);
- Двоюродная сестра (двоюродный брат);
- Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).
Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.
При дарении имущества, кроме налогов, оплачиваются другие дополнительные услуги: плата за удостоверение договора (если соглашение заключается у нотариуса), государственная пошлина.
Пошлина за государственную регистрацию права собственности на недвижимость оплачивается в размере 2000 рублей для физических лиц и 22 000 рублей для юридических лиц.
Дарением именуют сделку, в процессе которой одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемый) свое личное имущество в полную собственность. Она носит безвозмездный характер: никаких условий для передачи даритель не может выдвинуть одаряемому. Но это условие не относится к отношениям между получателем имущества и государством.
Полученная в дар квартира – это доход. А он, согласно российскому налоговому законодательству, облагается подоходным налогом – НДФЛ. Для всех резидентов ставка его едина и составляет 13% от суммы полученного дохода.
Налог с подаренной квартиры не является отдельным видом налогов – это именно НДФЛ. В случае с приобретением недвижимости взиматься он будет и с нерезидентов. Для этой группы лиц ставка будет составлять 30% от стоимости приобретенного жилья.
Российское законодательство не выставляет существенных ограничений при проведении сделок по дарению. Любой собственник, если он является совершеннолетним дееспособным лицом, имеет право подарить свою личную недвижимость любому физическому лицу.
Гражданским кодексом РФ (ст. 575) предусмотрены редкие исключения из этого правила. Например, нельзя передать в дар дорогостоящий объект государственному и муниципальному служащему, если это связано с исполнением его служебных обязанностей, учителям от воспитанников и их родителей и пр.
Свою квартиру физическое лицо может подарить (кроме как иному физическому лицу):
- юридическому лицу;
- общественной организации;
- государственной или муниципальной структуре.
Запрещены сделки дарения, если в качестве и дарителя, и одаряемого выступают юридические лица.
Учитывая, что дарение – сделка безвозмездная, даритель не является выгодоприобретателем, значит, от уплаты налога освобождается полностью. Платит его лицо одаряемое. Если оно по каким-то причинам не желает платить налог, ему предоставляется право отказаться от получения дара. Для этого потребуется составить соответствующий документ и заверить его у нотариуса.
Рассмотрим, надо ли платить налог, если подарили квартиру члены одной семьи. Если речь идет о близких родственниках, налог не взимается ни с одной из сторон сделки. Если дарение осуществляется между всей прочей родней, налог платится. Размер его будет стандартный – 13%. Никакая дополнительная льгота не предусмотрена.
Уменьшить налоговое бремя и оформить налоговый вычет в случае с договором дарения невозможно. Исключением будет ситуация, когда полученную в дар квартиру новый собственник тут же продает, а на вырученные средства приобретает новое жилье.
Внимание! В таком случае не выдерживается минимальный срок владения недвижимостью, поэтому придется платить налог по новой сделке. Особой выгоды от такого вычета не будет.
Собственник может владеть не только полностью всем объектом недвижимости, но и долей в нем. Своей частью имущества каждый владелец вправе распоряжаться любым способом: он может ее продать, подарить, завещать и пр. Сделки по отчуждению доли в квартире посредством договора дарения возможны, даже если собственники всех прочих долей в ней не согласны с их проведением.
Ответ на вопрос о том, платится ли налог с дарственной на квартиру, если сделка осуществляется не между членами одной семьи, однозначен: да, НДФЛ потребуется заплатить. Однако и в этом правиле имеется одно исключение.
Так, освобождаются от данной обязанности сотрудники консульских служб и члены их семей. Для остальных групп никаких льгот не предусмотрено. Это значит, что налоговые резиденты вносят 13% от стоимости жилья, а все прочие категории – 30%.
Чтобы заплатить налог, необходимо определиться со стоимостью имущества, которое передается в дар. Указанную сумму потребуется внести в налоговую декларацию. В этом вопросе для многих возникают сложности, так как стоимость жилья может быть кадастровой, инвентаризационной, рыночной.
Зачастую они существенно разнятся. Естественно, что в такой ситуации некоторые одариваемые вносят в декларацию меньшую инвентаризационную стоимость, что вызывает серьезные проблемы с налоговыми органами.
Надеяться, что налоговый инспектор не будет сравнивать инвентаризационную стоимость с кадастровой, не стоит. Он обязательно их сопоставит, и в результате, кроме суммы налога, новому собственнику придется дополнительно выплачивать еще и неустойку, так как подобные действия будут расцениваться как намеренное занижение налоговой базы.
Если в договоре дарения не обозначена рыночная стоимость передаваемого имущества, расчет налога необходимо делать с учетом кадастровой. Считается, что она наиболее приближена к рыночной, но иногда кадастровая стоимость оказывается существенно завышена.
В такой ситуации можно определить реальную среднерыночную цену, но сделать самостоятельно это не получится, то есть даритель не может вписать в договор любую сумму и заявить, что она рыночная.
Для выплаты налога новому собственнику потребуется сдать налоговую декларацию. На это ему предоставляется четыре месяца с начала следующего налогового периода: с 1 января до 1 мая. Например, если квартира была получена в дар в 2019 году, задекларировать сделку необходимо с 1 января до 1 мая 2024 года.
Внимание! Если гражданин не имеет опыта заполнения налоговой декларации, следует доверить это профессионалу: при наличии ошибок ее просто не примут к рассмотрению. Сейчас подобную услугу предоставляет множество фирм. Ее средняя стоимость варьируется в пределах 500 рублей. Также можно воспользоваться онлайн-программами за определенную плату.
Но мало просто подать декларацию. Ее цель – правильный расчет и внесение налога. Дополнительно потребуется предоставить еще ряд документов:
- выписка из Росреестра;
- договор дарения;
- общегражданский паспорт;
- документы, которыми можно подтвердить степень родства;
- заключение оценщика о рыночной стоимости объекта (при наличии).
Заплатить налог потребуется до 15 июля того налогового периода, когда сдается декларация.
Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2024 году
Налоги на подаренное имущество определены законом. Налоговый кодекс, указывает на специальную категорию переданных в дар объектов. Они обязательно поддаются оценке и выплате налога с дарения по оценочной стоимости. Не будет считаться, к примеру, объектом оценки и выплаты обязательств перед фискальной службой, денежный подарок на свадьбу от близких родственников. Дело в том, что такие ресурсы не включены в исчерпывающий перечень:
- недвижимое имущество — любое, включая квартиры, землю, офис;
- транспортное средство – автомобиль, катер, другой вид транспорта, который необязательно имеет государственную регистрацию;
- акции компаний, фирм, которые выражены натурально или виртуально, в виде участия в акционерном обществе или другой форме коммерческого предприятия;
- доли или паи, которые есть у дарителя в компании, в незавершённом строительстве.
Оформляя дарственную на любое недвижимое имущество, движимое имущество (легковые авто, грузовики, автобусы), различные финансовые активы, получатель обязан заплатить налог. Однако если получателями являются родственники, тогда они освобождаются от уплаты налога.
Кому закон разрешает без оплаты любого взноса принимать дар и даёт возможность подарить, передавать близким имущество в движимом или недвижимом варианте? В налоговом законодательстве – это родственники, которые по Семейному кодексу, считаются семьёй:
- муж/жена;
- мать/отец;
- сын/дочь – кровные или некровные;
- дед/бабушка;
- внук/внучка;
- ближайшие родственники от отца и матери с полнокровной линией — от обоих родителей – и неполнокровной.
Эти категории освобождены от любых взносов в пользу государства при получении новых активов в свою пользу.
Если речь идёт о коммерческом использовании объектов, передаче их в руки частной компании, тогда действует другой механизм исчисления налоговых обязательств.
Передать в дар квартиры, офисы, складские и производственные помещение, юридическая фирма не сможет. Узаконить такое решение невозможно, поскольку для юрлиц есть свои правила и особенности работы. И они исключают дарение имущества одной компании – другой.
За получение имущества по договору дарения новый собственник должен уплатить стандартную ставку налога на доход с физических лиц.
Ставка, действующая в настоящее время — 13% от цены недвижимости. То есть если условно говоря, цена подаренного имущества составляет 250 000 рублей, то объём уплаты налога составляет 32, 5 тысячи рублей.
Дарение недвижимости намного дешевле, если речь идёт о жителе страны, который давно проживает в федерации. Для резидентов, то есть граждан, которые проживают на территории РФ не менее 183 дней (за один календарный год), сохраняются ставки не выше 13%.
Если даритель иностранец или гражданин страны, а получатель имущества – нерезидент федерации, то есть проживает постоянно за пределами РФ, размер налога составит 30%.
Снова рассмотрим наш пример для наглядности. Если принимающая дар сторона на сумму 250 тысяч рублей, оформит его официально, то для этого необходимо заплатить треть стоимости. В нашем случае речь идёт о 75 тысяч рублей. То есть разница составит 17% или треть от суммы, получаемого в дар имущества.
Если в договоре дарения указано, что получателю передано недвижимость с долями в незавершённом строительстве или доли в предприятии, фирме придётся также заплатить налог. Как и в предыдущих вариантах, предусмотрено освобождение от уплаты самых приближённых по кровности и некоторых некровных родственников. А также действует «резидентная» ставка налога в размере 13% и нерезидентная – в размере 30%.
Если речь идёт о дарении части в незавершённом строительстве, следует понимать, что зачастую – это не формализированная собственность. Поэтому переоформлять в полном объёме права на долю, которая стала квартирой или частью дома, может быть довольно хлопотным и длительным процессом. Но если речь идёт о сотнях тысячах вложений, тогда этим стоит заняться вместе с адвокатом.
Передача доли в руки другого гражданина считается законным правом дарителя, и отказать ему в таком праве никто не может. Любые претензии застройщиков, операторов первичного рынка, которые составляли договор с одним гражданином, а имеют дело в конечном счёте с другим клиентом – необоснованные. Передача может осуществляться столько раз, сколько этого захочет собственник доли.
Однако, как и в случае с первой передачей прав на владение, распоряжение и использование недвижимостью, здесь действует правило родственной связи, которая даёт право бесплатной передачи. А в случае с дарением отдалённым родственникам или близким людям без родственных связей с уплатой 13% налога от оценочной стоимости.
Налог при оформлении дарственной для близких родственников
Налоги на дарение недвижимости с 2020 года (старт новой оценки начался в 2017 году), идёт от независимой оценки имущества. Если заказать другую оценку, то по законодательству такое действие прямо не запрещается. Однако нельзя прогнозировать насколько соответствует современным требованиям фискального законодательства, такой расчёт.
Поэтому эксперты в законодательстве рекомендуют использовать в 2020 году номинальную стоимость недвижимости, то есть цену, которая не может быть ниже 70% от кадастровой оценки. На практике это и означает стандартный размер выплаты за такую же недвижимость в рыночных условиях. Лучше всего брать кадастровую оценку, которая будет 100% принята налоговыми инспекторами как справедливая.
За недостоверное отображение цены недвижимости в случае дарения и попытку создать схему укрывательства от налогов, плательщик может получить взыскание в виде штрафа. Кроме того, причитающуюся сумму он обязан будет возместить в бюджет или в добровольном, или в судебном порядке.
В отношении налоговых выплат есть ещё один важный нюанс. Если получатели недвижимости захотят продать имущество до истечения 5 лет (не родственники) или 3 лет (родственники), они обязаны будут заплатить налог на полученную прибыль. В том случае, если сумма продажи значительная и превышает 1 миллион, можно применить так называемый налоговый вычет.
Он используется вместо льготных тарифов, однако более практичен для использования в определённых условиях.
Приведём пример расчёта налога на недвижимость, полученную в подарок. Стоимость коттеджа на окраине составляет приблизительно 870 тысяч рублей.
Если принимающий дар является гражданином РФ и постоянно пребывает на территории федерации более чем полгода, он воспользуется при составлении декларации 13% ставкой НДФЛ.
Таким образом, размер обязательства перед государством составит 113,1 тыс. рублей.
Если получатель недвижимости больше пребывает за пределами страны, он будет обязан отчислить 30% от оценочной стоимости. Расчёт предельно прост – 870 тысяч разделить на 100% и умножить на 30. Таким образом, размер выплаты составит 261 тыс. рублей.
Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:
Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка.
К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство.
Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.
Никаких льгот, в том числе пенсионерам и несовершеннолетним при дарении не предусмотрено. Если дарополучатель является несовершеннолетним и не имеет собственных средств, требуемую сумму в казну вносят его законные представители. Не предусматривает такое налогообложение и налоговых вычетов.
- Стоимость подаренной квартиры.
В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости.
Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора.
Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.
По закону, запрещено указывать в договоре стоимость квартиры, которая составляет менее 70% от ее кадастровой оценки и менее 80% от рыночной цены.
Если в договоре стоимость жилья не уточняется, налоговая служба ориентируется на его кадастровую или, в редких случаях, среднерыночную стоимость.
Если в подарок переходит не вся квартира, а доля в ней, расчет необходимой суммы ведется исходя из стоимости этой доли.
Независимо от даты регистрации перехода права собственности, обязанность заплатить налоги наступает в следующем календарном году.
Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).
Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.
При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.
Таким образом, если налогоплательщик по каким-либо причинам не успевает сдать декларацию в срок непосредственно в инспекцию, но имеет на руках весь пакет документов, он может воспользоваться почтовой службой. Независимо от того, когда письмо дойдет до адресата, если отправить его не позднее 30 апреля, штрафных санкций за просроченную подачу не последует.
Также допускается отправка декларации в электронной форме через интернет.