Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Необлагаемый налогом минимум доходов граждан». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
более 30 онлайн-сервисов!
Ставка — от 0.01%
Срок — до 180 дней
Сумма — до 20 000 грн.
295 грн. у місяць
Онлайн бухгалтерія
для ФОП і малого бізнесу
перші 30 днів безкоштовно!
- Адвокаты
- Юристы
- Нотариусы
- Суды
- Прокуратуры
- Налоговые инспекции
- Государственные администрации
- Пенсионные фонды
- Полиция
- Центры занятости
- Винница
- Днепр
- Житомир
- Запорожье
- Ивано-Франковск
- Киев
- Кропивницкий
- Луцк
- Львов
- Николаев
- Одесса
- Полтава
- Ровно
- Сумы
- Тернополь
- Ужгород
- Харьков
- Херсон
- Хмельницкий
- Черкассы
- Чернигов
- Винница
- Днепр
- Житомир
- Запорожье
- Ивано-Франковск
- Киев
- Кропивницкий
- Луцк
- Львов
- Николаев
- Одесса
- Полтава
- Ровно
- Сумы
- Тернополь
- Харьков
- Херсон
- Хмельницкий
- Черкассы
- Чернигов
Налоговая льгота доступна всем работающим людям, получающим заработную плату и выплачивающим подоходный налог. Однако она не применяется к другим видам дохода. Для ее использования требуется соблюдение следующих условий:
- Сумма месячного заработка не должна превышать определенной величины, устанавливаемой в начале года и действующей на всем его протяжении. Предельный размер дохода, к которому применяется налоговая социальная льгота в 2020 году составляет 2940,0 грн., Этот размер исчисляется как произведение месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 01 января отчетного налогового года, на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн. — (2102,0 х 1,4) — п.п.169.4.1 п.169.4 ст.169 НКУ. Следовательно, сотрудник, которому за месяц была начислена заработная плата в размере, меньшем указанного значения, имеет право на использование необлагаемого минимума. В 2019 г. ограничение действовало на заработанные 2690 гривен, в 2018 году на 2470 грн, 2017 на 2240 грн, а в 2016 — 1930 грн.
- Налоговая льгота не применяется, в случае если работнику выплачивается стипендия или обеспечивается имущественная поддержка как студенту, учащемуся, аспиранту, ординатору, ассистенту или военнослужащему.
- Необлагаемый минимум высчитывается только из одной заработной платы. Поэтому, сотрудник, работающий в нескольких компаниях, должен выбрать, в какую из них подать заявление на применение необлагаемого минимума, исходя из наиболее выгодного варианта.
- Чтобы воспользоваться необлагаемым минимумом, работник должен подать заявление по месту работы и предъявить документы, удостоверяющие права на применение НМДГ. При этом заявка будет учтена со дня ее подачи. Для иллюстрации: сотрудник был принят на работу в феврале 2020 г., однако подал заявление в мае. В этом случае необлагаемый минимум будет высчитан лишь из майской заработной платы.
Необлагаемый минимум НМДГ, идентичный налоговой социальной льготе, составляет 50% от месячного прожиточного минимума трудоспособных лиц. В начале 2020 г. прожиточный минимум для трудоспособных лиц равен 2102 грн. — соответственно, налоговая социальная льгота для граждан Украины составляет 1051,0 грн. Именно столько вычитается из заработной платы, после чего из оставшейся суммы снимается подоходный налог.
Как это применяется на практике?
Учитывая, что с 1 января 2020 года минимальная заработная плата составляет 4723 грн., а предельный доход для применения НСЛ равен 2940 грн., то налоговая социальная льгота не будет применяться практически ко все работникам. Такая ситуация сложилась из-за существенной разницы между минимальной заработной платой и прожиточным минимумом, а также сохранением порядка расчета налоговой социальной льготы, зависящей от него. Таким образом, применение НСЛ в Украине в 2020 году возможно только для определенных категорий населения, которые имеют право на увеличенный размер НСЛ, а также сотрудники, которые работают на неполную ставку, в результате чего их заработная плата может быть меньше 4723 грн.
Налоговая социальная льгота для граждан Украины
В семьях, где имеется не менее двоих детей в возрасте до 18 лет, сумма НСЛ умножается на их количество. Причем льгота применяется для обоих супругов. Например, в семье с двумя детьми, для каждого из родителей налоговая социальная льгота составит: 1051 × 2 = 2102, с четырьма: 1051 × 4 = 4204 грн.
Также, для одного из родителей верхняя граница зарплаты (для использования НСЛ) увеличивается пропорционально количеству детей. Например, если в семье трое детей (не достигших 18 лет), для одного из родителей максимально допустимый размер заработка (разрешаемый для применения льготы) составит: 4723 × 3 = 14 169 грн. При этом для другого родителя ограничение останется прежним — 4723 грн. Совершенно ясно, что воспользоваться завышенной границей следует тому из супругов, чей доход превышает стандартную норму.
Помимо этого, для некоторой категории лиц предоставляется завышенная ставка налоговой льготы. На 150% НСЛ в Украине имеют право следующие лица:
- Воспитывающие детей (не достигших восемнадцатилетия) в неполной семье. При этом их количество умножается на увеличенную ставку.
- Содержащие ребенка-инвалида (в возрасте до 18 лет). Если таких детей несколько, ставка необлагаемого минимума умножается на их число.
- Учащиеся, студенты и другие аналогичные лица.
- Подвергнувшиеся преследованию за отстаивание общечеловеческих ценностей (например, в журналистике) и получающие соц. выплаты пожизненно.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды детства (исключая инвалидов войны).
- Получившие инвалидность I и II групп в результате аварии на Чернобыльской ГЭС.
200% от НСЛ применяют к следующим лицам:
- Пережившим блокаду Ленинграда.
- Вывезенным из СССР в военный период в страны, находившиеся под властью фашистов.
- Заключенным концлагерей, подвергшимся репрессии.
- Ветеранам и трудящимся в тылу.
- Воевавшим за пределами Родины, имеющим статус Героя, награжденным орденами.
Показатель необлагаемого минимума должен знать каждый гражданин Украины. Указанные знания важны при решении административных дел, позволяют определить тяжесть ущерба, назначить сумму штрафных санкций, установить серьезность материального ущерба.
Кроме указанного по состоянию на 2024 год в стране показатель применяется для определения противоправного действия, а именно:
- нарушение требований трудового законодательства;
- неправомерность в служебной деятельности;
- кража материальных ценностей;
- нанесение ущерба чужой собственности;
- сокрытие истинного материального положения с целью получения государственной материальной помощи или уклонения от налогов.
Какой размер имеет необлагаемый минимум для административных правонарушений можно узнать с помощью ознакомления с нормативными актами.
Несмотря на мелкую сумму НМДГ в некоторых ситуациях показатель может негативно сказаться на материальном положении незаконопослушных граждан. Например, при свершения противоправных действий, указанных в уголовном кодексе сумма штрафных санкций может составить 50 и более необлагаемых минимумов. При несвоевременном погашении штрафа или его игнорирование дело передается на контроль специалистов юстиции, а размер штрафных санкций увеличивается в два раза.
Специалисты контролирующих органов считают, что 17 грн. слишком маленькая сумма для наказания. Предпринимателей устраивает размер необлагаемого минимума доходов граждан на сегодняшний день, поэтому нарушители готовы платить 17 грн. в качестве штрафа хоть каждый день. Несколько лет некоторые законодатели поднимают вопрос пересмотра НМДГ. Наступающий 2024 год не стал исключением.
Откуда появилась столь “большая цифра”, вопрос, интересующий каждого современного законодателя и специалиста контролирующих органов. Ответить на него поможет нормативный акт, связанный с подоходным налогом граждан. С тех пор он не менялся.
Причины видимого отставания НМДГ от законодательно установленной на этот год минималки по сегодняшний день остаются непонятными. В Налоговом кодексе указано, что, если нормы законодательных актов предусматривают использование необлагаемого минимума, необходимо использовать показатель 17 грн. (кроме административных и уголовных дел правонарушений в 2024 году в Украине, в которых под НМДГ понимается сумма на уровне налоговой социальной льготы).
Необлагаемый налогом минимальный доход граждан в размере 17 грн. применяется в более 600 законодательных документов, часто используемыми из которых являются:
- уголовный кодекс;
- кодекс об админнарушениях;
- закон о госрегистрации юр-и физлиц предпринимателей.
Указанный перечень часто используется на практике. Отсутствие изменений в сумме НМДГ вызывает недоумение у контролирующих органов. Одни законодатели уверены, что опираться на 17 грн. при восстановлении порядка не всегда считается правильным. В некоторых ситуациях к нарушителям необходимы кардинальные меры.
Вторые считают, что изменение суммы способно нанести вред обществу. Поэтому внесение предложений должно быть обосновано, что требует наличие дополнительного времени. Необходимо принять решение, что лучше: безнаказанность, которая часто встречается при нарушении ПДД или уверенность пешеходов и водителей в законопослушности всех участников движения.
С каких доходов не надо платить НДФЛ: список
Это сумма, которая ежегодно определяется Законом Украины «О Государственном бюджете» на соответствующий год.
| С какого числа устанавливается | Сумма, грн. |
| 01.12.2020 | 2270 |
| 01.07.2020 | 2197 |
| 01.12.2019 | 2102 |
| 01.07.2019 | 2007 |
| 01.12.2018 | 1921 |
| 01.07.2018 | 1841 |
| 01.01.2018 | 1762 |
| 01.12.2017 | 1762 |
| 01.05.2017 | 1684 |
| 01.12.2016 | 1600 |
| 01.05.2016 | 1450 |
| 01.01.2016 | 1378 |
| 01.09.2015 | 1378 |
| 01.01.2015 | 1218 |
| 01.01.2014 | 1218 |
| 01.12.2013 | 1218 |
| 01.01.2013 | 1147 |
| Возраст ребёнка | 01.01.2020-30.06.2020 | 01.07.2020-30.11.2020 | 01.12.2020-31.12.2020 |
| До 6 лет | 1779 | 1859 | 1921 |
| С 6 до 18 лет | 2218 | 2318 | 2395 |
Устанавливается Законом Украины «О Государственном бюджете» на соответствующий год:
| С какого числа устанавливается | Сумма, грн. |
| 01.01.2020 | 4723 |
| 01.01.2019 | 4173 |
| 01.01.2018 | 3723 |
| 01.01.2017 | 3200 |
| 01.12.2016 | 1600 |
| 01.05.2016 | 1450 |
| 01.09.2015 | 1378 |
| 01.12.2013 | 1218 |
| 01.01.2013 | 1147 |
| Период (с какой даты применятся) | % годовых |
| 2020 | |
| з 13.03 | 10,0 |
| з 31.01 | 11,0 |
| 2019 | |
| з 13.12 | 13,5 |
| з 25.10 | 15,5 |
| з 06.09 | 16,5 |
| з 19.07 | 17,0 |
| з 07.06 | 17,5 |
| з 26.04 | 17,5 |
| з 15.03 | 18,0 |
| з 01.02 | 18,0 |
| 2018 | |
| 13.12 | 18.0 |
| 25.10 | 18.0 |
| 07.09 | 18.0 |
| 13.07 | 17.5 |
| 24.05 | 17.0 |
| 12.04 | 17.0 |
| 02.03 | 17.0 |
| 26.01 | 16.0 |
| 2017 | |
| 15.12 | 14.5 |
| 27.10 | 13.5 |
| 14.09 | 12.5 |
| 03.08 | 12.5 |
| 07.07 | 12.5 |
| 26.05 | 12.5 |
| 14.04 | 13 |
| 03.03 | 14 |
| 27.01 | 14 |
| 2016 | |
| 09.12 | 14 |
| 28.10 | 14 |
| 16.09 | 15 |
| 29.07 | 15.5 |
| 24.06 | 16.5 |
| 27.05 | 18 |
| 22.04 | 19 |
| 04.03 | 22 |
| 29.01 | 22 |
| 2015 | |
| 18.12 | 22 |
| 30.10 | 22 |
| 25.09 | 22 |
| 28.08 | 27 |
| 04.03 | 30 |
| 06.02 | 19.5 |
| 2014 | |
| 13.11 | 14.0 |
| 17.07 | 12.5 |
| 15.04 | 9.5 |
| 2013 | |
| 13.08 | 6.5 |
| 10.06 | 7.0 |
| 2012 | |
| 23.03 | 7.5 |
Необлагаемый минимум доходов граждан
А неоподаткований мінімум (НМДГ) доходів громадян у розмірі соціальної пільги на 2020 рік: 1051 гривень.
Застосовується при визначенні розміру збитків від злочинів, які кваліфікуються за кримінальним законодавством
212 стаття. Ухилення від сплати податків
у значних розмірах — НМДГ * 1000
у великих розмірах — НМДГ * 3000
в особливо великих розмірах — НМДГ * 5000
364 стаття. Зловживання владою абo службовим становищем
істотна шкода — 100 * НМДГ
тяжкі наслідки — 250 * НМДГ
Зверніть увагу, що прожитковий мінімум і мінімальна заробітна плата — це абсолютно різні поняття.
За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.
Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.
В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.
Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.
В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.
Под термином «необлагаемый налогом минимум доходов граждан» в Украине настоящего времени понимается наименьший доход, который не подразумевает обложения налогом и позволяет уменьшить налоговую базу, отражающую уровень доходов физических лиц. Правительством Украины, в соответствии с требованиями законодательства, был определен указанный минимум в денежном эквиваленте, составляющем 17 гривен.
Необлагаемый минимум является неким определяющим моментом при проведении процедуры определения совокупной тяжести какого-либо вида преступления, посредством которого был нанесен существенный моральный, либо материальный ущерб. При помощи данного мерила определяется также степень тяжести причиненного вреда.
В соответствии с нормативно — правовыми актами законодательства в Украине в текущем 2016 году используется два основных вида необлагаемого минимума доходов, каждый из который призван определить итоговый размер наказания, выраженного в денежном эквиваленте, в той или иной сфере преступлений:
- необлагаемый минимум, определенный в твердой денежной единице, равной 17 гривнам;
- необлагаемый минимум, соответствующий среднему размеру выплат социального направления.
Как уже было сказано выше, посредством применения единицы минимума определяется не только итоговый размер наказания, но и, в том числе, степень тяжести совершенного преступления материального характера. Необлагаемый минимум в Украине в 2017 году используется для определения квалификации некоторых типов деяний противоправного характера, основными среди которых являются следующие:
- Неправомерные деяния разного рода в сфере непосредственной служебной или трудовой деятельности, например, получение определенной выгоды посредством нанесения материального ущерба предприятию, либо физическому лицу.
- Преступления, направленные против личного имущества в сфере дорожного движения, то есть, угон автомобильного и иных видов транспорта.
- Преступные деяния, охватывающие в целом хозяйственную сферу, например, целенаправленное сокрытие истинных доходов с целью избежания уплаты налогов, легализация любых видов финансовых средств, которые были получены путем неправомерного характера.
- Преступления, направленные против как личной, так и любых видов муниципальной собственности, то есть, элементарные кражи, грабежи, воровство.
Необлагаемый минимум в Украине 2017 года применяется непосредственно для определения конечного суммарного размера наказания за то или иное деяние неправомерного характера, подразумевающего, в соответствии с УК, наложение штрафа. Так, например, за деяние, квалифицируемые в соответствии со статьей 185 допустимо применения штрафа, совокупный размер которого составляет 50 необлагаемых минимумов.
Необлагаемый минимум доходов граждан Украины в 2017 году определен в соответствии с твердым денежным эквивалентом, составляющим в совокупности 17 гривен. Однако, определение квалификации, а также итогового размера наказания за совершенное ранее деяние в соответствии с данной величиной используется только в том случае, если соответствующая статья содержит ссылку непосредственно на необлагаемый минимум.
В иных случаях используется иной вид необлагаемого минимума, который классифицируется в качестве налоговой социальной льготы. Данного рода минимум ежегодно видоизменяется в соответствии с вынесенными правительством Украины нормативно — правовыми актами. Льгота социального характера, выраженная в твердом денежном эквиваленте, применяется для определения классификации противоправных деяний следующего характера:
- определяемые в соответствии с УК, наказание за которые несет финансовый характер;
- административные, направленные, в целом, против личности, либо имущества личного характера.
Однако, даже в том случае, если окончательный размер необлагаемого минимума доходов определен и выражен в твердом денежном эквиваленте, нередко допускаются ошибки, связанные с расчетом штрафа. Подобные обстоятельства, в конечном итоге, оказывают влияние отрицательного характера на определение степени тяжести преступления, приводя к назначению наказания, не являющегося верным, и не соответствующего реальной степени тяжести деяния.
В соответствии с нормативными актами законодательства, в текущем году для определения классификации преступления используется минимум, составляющий 100% своей величины. Несколько ранее — до января 2015 года, указанное числовое значение составляло 50% минимума. Таким образом, на определение окончательного размера наказания оказывает непосредственное влияние как предварительная классификация деяния, так и точная дата его свершения.
Необлагаемый налогом доход по вкладам составит 42,5 тысячи рублей
Сколько сейчас НДФЛ – 2019 год не принес изменений по ставкам. Они по-прежнему зависят от вида дохода, который получило физлицо, и от его налогового статуса. Справочник по ставкам смотрите в этой статье. А также – новое по НДФЛ в 2019 году.
Удерживать подоходный налог в 2019 году по правильной ставке важно, чтобы не возникла недоимка, приводящая к штрафам. Определиться со ставкой НДФЛ нужно при начислении дохода. Тогда не возникнет проблем при заполнении налоговой отчетности, в том числе по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
. Налоговые инспекторы обязательно сверяют годовую форму 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ за тот же год.
Особое внимание уделяется суммам доходов, дивидендов, налога рассчитанного и удержанного в сопоставлении с количеством физлиц – получателей облагаемых доходов.
. Доходы физлиц облагаются по ставкам 9%, 13%, 15%, 30%, 35% — в зависимости от вида дохода физлица и от его налогового статуса.
> > > Налог-налог 18 июня 2019 52927 Предел вычетов по НДФЛ 2019 года — какова его величина и для каких именно вычетов действует ограничение?
На что ориентироваться, если наемный работник намерен получить у работодателя несколько вычетов одновременно? Рассмотрим существующие пределы вычетов по НДФЛ.
Разберемся, что именно является налоговым вычетом. Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.
Пример Заработная плата составляет 20 000 руб.
По налоговому законодательству государство каждому налогоплательщику с ребенком ежегодно предоставляет скидку при уплате налога НДФЛ — стандартный налоговый вычет на детей.Возврат НДФЛ является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база — часть заработка, облагаемая налогом. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить льготу до месяца, в котором заработная плата достигла предельную величину годового лимита.
- Кому предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка
- Вычеты по НДФЛ: свежие новости
- Как получить
- Как получить двойной налоговый вычет на ребенка
- Сумма стандартного налогового вычета на ребенка
- Расчет чистого дохода с вычетами на детей в 2019 году
- Расчет чистого дохода с вычетами на детей в 2019 году
- До какого возраста предоставляются
В Налоговом кодексе находим раздел 20, где четко указывается, что сумма необлагаемого минимума должна составлять 17 грн. Эта цифра является стабильной и не зависит ни от экономических факторов, ни утвержденного на текущий год бюджета. ЕЕ применяют для определения штрафа во всех случаях, кроме тех, которые предусматривают увеличение НМДГ до уровня половины прожиточного минимума. Таким образом, становится понятно, что во всех ситуациях, кроме исключений, применяется 17 грн.
Конечно, это не означает, что за то или иное правонарушение лицо вынуждено будет заплати всего лишь названную сумму. Хотя размер необлагаемого минимума доходов граждан стабилен, однако он может увеличиваться в 10 или даже 1000 раз.
Рассмотрим, как это работает на практике.
Допустим, предприниматель – работодатель нарушил срок выплаты зарплаты, выдал средства не в полном объеме. Это административное правонарушение, которое карается законом. В том случае, если это произошло впервые, работодатель должен уплатить штраф в размере от 30 до 100 неоп. мин. Если увеличить эти цифры в 17 (ведь 17 грн. = один нмдг), тогда получаем суммы 510-1700 грн. Повторная невыплата грозит наказанием в 100-300 неоп. минимумов, а, следовательно, 1700-5100 грн.
Что же касается других правонарушений в 2020 году в Украине и наказаний за них, то следует указать в том числе и такие:
- непредоставление информации во время коллективных договоров или переговоров – от 1 до 5 минимумов;
- оформление на любую должность отделом кадров лица, не предъявила своего паспорта, – от 1 до 14;
- допуск сотрудника к исполнению должностных обязанностей без надлежащего оформления трудовых отношений – 500-2000.
К двум правонарушениям уголовного характера пока применяется такая сумму. Все чиновники, обвиненные в злоупотреблении властью, вынуждены будут кроме уголовного наказания, отметить еще и незаурядных финансовых потерь. Если их действия привели к весомым (в законе существенным) убыткам, тогда придется уплатить 100 нм, то есть от 109450 грн.
Если же нанесенный чиновником сбитни были определены, как весомые, тогда придется отдать в два с половиной раза больше, чем в предыдущем случае – 273625 грн.
Вторая статья, которая предусматривает такие большие штрафы, – 212. Инкриминируется она за неуплату налогов. Конечно, здесь подразумевается преднамеренное уклонение. Как правило, это длительное скрывание,что сопровождается также подделкой документов, неверными данными в декларации.
В таком случае необлагаемый минимум доходов граждан на 2020 год составляет половину ПМ. Точная сумма наказания напрямую зависит от размера неуплаченного налога.
Если размер определен судом, как большой, тогда оплатить нужно будет 1000 нм. «Сумма к оплате», следовательно – 1094500 грн.
Отдать 5000 необлагаемых минимумов придется в том случае, когда лицо скрывала налоги в особо крупных размерах. Расстаться нарушителю придется с суммой 547250 грн.
Иногда граждане путают понятия неналогового минимума и льготы социальной. Но это кардинально разные показатели. Первый, как понятно из ранее сказанного, нужен для определения штрафа за административное или уголовное нарушение. Второй – является той частью дохода человека, которая не облагается налогом.
Социальная льгота обычная составляет 50% от суммы прожиточного минимума текущего года. Таким образом получается, что составляет она тоже 1094,5 грн.
Для некоторых категорий граждан она может увеличиваться вдвое, то есть быть такой же, как и ПМ. С начала 2020-го это 2189 грн. Также бывают социальные налоговые льготы в размере 150% (3283,5 грн.) и 200% (4378 грн.).
Освобождены от уплаты НДФЛ следующие доходы:
1. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности к труду по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам.
Подробнее о том, как соотносятся НДФЛ и декретные выплаты, читайте в статье «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».
2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним.
2.1. Ежемесячные выплаты при рождении (усыновлении) 1-го или 2-го ребенка после 01.01.2018 года при условии, что величина среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную (с 2020 года 2-кратную) величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в регионе за 2-й квартал года, предшествующий году обращения за назначением выплаты.
3. Компенсационные выплаты.
ВАЖНО! До 01.01.2020 не облагаемые НДФЛ компенсации перечислены в п. 3 ст. 217 НК РФ. С 2020 года он утрачивает силу, а поименованные в нем выплаты перемещаются в подп. 3 п. 1 ст. 217 НК РФ. Подробности см. здесь.
Это, в частности, установленные на федеральном и местном уровнях в пределах действующих ограничений, компенсации связанные:
- с возмещением причиненного увечьем вреда;
- безвозмездным предоставлением жилья, коммунальных услуг или топлива (либо выплачиваемые в денежном эквиваленте);
- выдачей (или выплатой стоимостного эквивалента) полагающегося довольствия в натуральной форме;
- возмещением стоимости спортоборудования, снаряжения, спортивной формы и питания, предоставляемых спортсменам и сотрудникам профильных организаций (в том числе судьям) во время тренировок или участия в соревнованиях;
- выплатой выходного пособия, компенсаций руководящему составу компаний в рамках тройного месячного заработка (шестикратного — для уволенных на Крайнем Севере), среднемесячного заработка перед трудоустройством;
- смертью госслужащих или военнослужащих при исполнении своих обязанностей по службе;
- повышением профессионализма работников;
- с использованием сотрудниками личного имущества в служебных целях при условии наличия подтверждающих экономическую обоснованность таких затрат документов;
Каких именно, см. здесь.
- выполнением трудовых обязанностей, в том числе и возмещение командировочных или при переезде по работе в иную местность;
- с полевым довольствием, но не более 700 руб.
Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб. в сутки на территории РФ и 2 500 руб. в эквиваленте за границей. Причем освобождаются от налогообложения все обоснованные целевые траты во время командировки, которые документально подтверждены: проезд до места назначения, аэропортовые сборы, затраты до вокзала (аэропорта), провоз багажа, наем жилья, телекоммуникационные услуги, пошлина при получении виз загранпаспорта, комиссия при обмене валюты. В т. ч. не будут облагаться налогом расходы на проезд, если фактические даты отъезда/возвращения, связанные со служебной поездкой, несущественно отклоняются от дат, указанных в приказе на командировку. Однако если такое отклонение существенно, налог удержать придется.
Подробнее об этом читайте в материале «Совместили командировку с отпуском, платите НДФЛ».
Если документы, подтверждающие оплату за наем жилья, были утеряны, то безопасно не облагать НДФЛ лишь суммы в размере 700 руб./сутки в России и 2 500 руб./сутки за рубежом. Подобный порядок установлен и для налогообложения выплат, производимых членам совета директоров или любого аналогичного исполнительного органа компании в связи с их приездом для проведения собрания совета директоров или подобного органа.
О том, надо ли облагать расходы по документам, оформленным от несуществующих юрлиц, читайте в статье «Подотчетник подтвердил расходы документами от несуществующей фирмы. Нужно ли удержать НДФЛ?».
3.1. Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья. Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше.
4. Плата за донорскую кровь, молоко и иную помощь, предоставляемую донорами.
5. Алиментные платежи.
6. Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.
6.1. Гранты, призы и премии полученные в соревнованиях или конкурсах, организуемых некоммерческими учреждениями за счет грантов Призидента РФ.
6.2. Доходы в денежной или натуральной форме для оплаты питания (до 700 руб. — по РФ и 2 500 руб. — за границей), проживания, а также стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов и т.п., проводимых некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ.
Вопрос, облагаются ли алименты подоходным налогом, волнует многих граждан, и в Налоговом кодексе дан на него четкий ответ. В соответствии с п. 5 ст. 217 Налогового кодекса алименты, которые получают физлица — плательщики налогов, не облагаются НДФЛ.
Возникновение такого вопроса обусловлено тем, что получение алиментов является довольно распространенным видом дохода для разведенных семей. Алименты удерживаются (добровольно уплачиваются) всегда из доходов, «очищенных» от налогов, т. е. из тех, с которых уже были произведены удержания.
В ст. 215 Налогового кодекса перечислены доходы иностранцев, которые не облагаются НДФЛ. К ним относятся:
- доходы консулов и дипломатов, а также проживающих вместе с ними на территории РФ членов их семейств (облагаются налогом лишь доходы, которые не связаны с консульской или дипломатической службой и получены на территории России из местных источников);
- доходы технических работников и обслуживающего персонала диппредставительств в лице иностранных граждан, а также временно проживающих с ними в России членов их семей, за исключением доходов, полученных из других источников в России;
- доходы работников международных организаций.
Данная статья действует лишь в отношении граждан тех стран, с которыми Россия заключила соответствующие международные договоры об установлении аналогичного порядка для россиян такого же ранга.
В этом году, как и в других годах в Украине необлагаемый уровень составляет 17 грн. Денежная сумма регламентирована пунктом 5 подраздела 1 раздела ХХ Налогового кодекса.
В нем указано, что в случае ссылки в нормативных актах на минимальный необлагаемый уровень, дело идет о сумму в 17 грн. Исключениями являются нормы уголовного и административного законодательства для которых указана сумма выражается в налоговой социальной льготы.
Неоподаткований мінімум доходів громадян 2020 рік
Социальная льгота равна 50 процентам прожиточного минимума. При этом прожиткова денежная сумма никаким образом не связана с минимальным уровнем заработной платы.
Итак, начиная с 2019 года, необлагаемый минимум менялся следующим образом:
- 01.01.2019 – 1921грн. (50%) – 960,50 грн.;
- 01.07.2019 -2007 грн. (50%) – 1003,50 грн.;
- 01.12.2019 – 2102 грн. (50%) – 1051 грн.
В начале 2020 года необлагаемая социальная льгота составит 1103 грн. Указанные суммы вычитаются при расчете заработной платы и при начислении налогов. Эта сумма важна при уплате налогов физическими лицами-предпринимателями.
Подавать документы на социальную льготу и получение государственной помощи могут лица, самостоятельно воспитывая ребенка, люди, имеющие приемных детей, или ребенка-инвалида и другие категории согласно законодательству. Для оформления льготы по месту работы необходимо подать следующий пакет документов:
- копию идентификационного кода;
- документ, подтверждающий личность;
- документы об опекунстве, и другие, указывающие законность оснований для получения социальной льготы.
Информацию о полном перечне документов можно узнать в налоговой инспекции. При выявлении махинаций, связанных с сокрытием дохода контролирующие органы открывают уголовное дело.
При рассмотрении уголовных правонарушений к лицам применяются другие штрафные санкции. По сравнению с административными, они являются большими и равны доходу граждан Украины в размере социальной льготы на 2020 год.
Согласно законодательству для уголовных правонарушений и правонарушителей, она рассчитывается по формуле:
- если убытки от преступления велики-сумма умножается на 3000;
- особенно велики-сумма умножается на 5000;
- сумма ущерба значительная – умножается на 1000.
Если была нарушена статья 346, а именно, злоупотребление служебными обязанностями, сумма необлагаемых минимумов доходов граждан в 2020 году в Украине может быть умножена на 100, или на 250.
Суммы штрафных санкций зависят от степени преступления. Поэтому дважды подумайте чем совершить противоправные действия.
Необлагаемый минимум граждан в 2020 году является суммой, которая не подвергается налогообложению. Согласно Налоговому кодексу она равна 17 гривнам, но при некоторых условиях может быть значительно больше.
В частности, при уплате налогов физическими лицами-предпринимателями, при уплате штрафов за серьезные преступления, которые причинившей ущерб государственному имуществу.
В соответствии со ст. 8 Закона о Госбюджете-2020 МЗП установлена на весь год в едином размере:
- в месячном размере — 4 723 грн;
- в часовом размере — 28,31 грн.
Эти довольно лаконичные изменения повлияют на многие другие показатели, которые зависят от МЗП.
На какие базовые показатели будет влиять минимальная зарплата
Новый размер МЗП повлияет, конечно, на доплату до МЗП, минимальный страховой взнос и максимальное ограничение по начислению ЕСВ, а также на размеры ряда доходов, которые не облагаются НДФЛ и военным сбором (далее — ВС).
С 1 января увеличены размеры необлагаемых налогом доходов украинцев
Прожиточный минимум влияет на должностные оклады, индексацию доходов граждан, налоговые социальные льготы, которые будут предоставляться в течение года, и на размеры некоторых необлагаемых налогами доходов граждан.
Минимальный должностной оклад (тарифная ставка)
В соответствии со ст. 96 КЗоТ минимальный должностной оклад (тарифная ставка) устанавливается в размере не меньше прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц на 1 января календарного года.
Таким образом, в 2020 году должностной оклад (тарифная ставка) не может быть ниже 2 102 грн. Если штатное расписание работодателя содержит меньшие показатели, нужно до 01.01.20 г. привести его в соответствие с действующими стандартами.
Напомним, что речь идет о минимальном размере должностного оклада (тарифной ставки). При составлении тарифной сетки следует учесть междолжностные (межквалификационные) соотношения размеров должностных окладов (тарифных ставок) и тарифных коэффициентов в соответствии с квалификационными характеристиками профессий (должностей).
Также обратите внимание, что Генеральным и отраслевыми соглашениями может предусматриваться больший размер минимального размера должностного оклада (обычно в процентах к ПМ). Поэтому предприятия, входящие в сферу действия этих соглашений, обязаны соблюдать их нормы. Например, Отраслевым соглашением агропромышленного комплекса и продовольствия Украины предусмотрено, что минимальный размер тарифной ставки рабочего І разряда за полностью выполненную норму рабочего времени в нормальных условиях труда устанавливается в размере не ниже 115 % от ПМ для трудоспособных лиц, определенного законодательством Украины. То есть для таких предприятий минимальный размер тарифной ставки составит в 2020 году 2 417,30 грн.
С 1 января 2020 года в перечень необлагаемых НДФЛ доходов вошли:
|
Вид дохода |
Норма НК РФ |
Пояснение |
| Оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях | Новая редакция п. 1 ст. 217 (абзац 10) | Сюда же входит:
• стоимость провоза багажа весом до 30 кг; • стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником); • стоимость провоза ими багажа. До 2020 г. с такой компенсации тоже не нужно было платить НДФЛ, но согласно общей норме п. 3 ст. 217 НК. То есть специальной нормы не было, поэтому возникали споры. |
| Оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом | Новый п. 78 ст. 217 | Касается доходов, полученных не ранее 2019 года
Эти дни положены в соответствии со ст. 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами. Долгое время вопрос был спорным. Последняя практика судов и разъяснения ведомств склонялись к тому, что налога нет. |
| Доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые согласно закону | Новый п. 77 ст. 217 | Касается доходов, полученных не ранее 2019 года и выплачиваемых согласно:
|
| Единовременные компенсации медработникам, не превышающие 1 млн рублей, которые финансово обеспечены госпрограммой, утверждаемой Правительством РФ. | Новая редакция п. 37.2 ст. 217 | Касается выплат, право на получение которых возникло с 01.01.2018 по 31.12.2022 включительно.
До 2020 г. от НДФЛ освобождались только единовременные компенсации в рамках ст. 51 Федерального закона об ОМС от 29.11.2010 № 326-ФЗ. |
| Единовременные компенсации педагогам до 1 млн руб., полученные в рамках госпрограммы. | Новая редакция п. 37.2 ст. 217 | Внёс в НК РФ Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Касается выплат, право на получение которых появилось в 2020-2022 гг. |
| Возмещение расходов на оплату ЖКХ, вкл. услуги по обращению с твердыми бытовыми отходами. | Новая редакция абзаца 3 п. 3 ст. 217 НК РФ | До 2020 г. не облагались только компенсации, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения |
| Денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если она установлена законодательством РФ или региона | Новый п. 41.2 ст. 2017 | Касается доходов, полученных с налогового периода 2019 года |
| Доходы в денежной и/или натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в рамках оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законом | Новый п. 79 ст. 217 | Касается доходов, полученных с налогового периода 2019 года |
| Ежегодная денежная выплата почётным донорам | новый п. 80 ст. 217 | Условие: есть соответствующий нагрудный знак.
Регулирует Федеральный закон от 20.07.2012 № 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов». |
Матпомощь, оказываемая образовательными организациями:
|
Новая редакция п. 28 ст. 217 | Касается не более 4000 рублей за налоговый период |
Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.
Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.
После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:
- на федеральный уровень;
- непосредственно штату, где проживает декларант;
- городу или округу (местные налоги).
Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.
Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075-18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.
В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.
Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.
Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.
Необлагаемый налогом минимум доходов граждан
В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.
Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.
В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.
После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.
Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.
Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.
Еще с семнадцатого года сумма дохода, не попадающего под налоги, составляла семнадцать гривен. Но есть еще один вид налогов, не облагающие налоговыми сборами – социальная льгота, которая зависит от прожиточного минимума.
Многие думают: размер доходов, не попадающие под налоговые сборы, зависят от минимальной заработной платы. Это не так, ежемесячный заработок работающих украинцев не влияет на сумму государственной пошлины. Сумма, взятая из прожиточного минимума, составляет пятьдесят процентов.
Сейчас всех, кто получает заработную плату, интересует вопрос, какой необлагаемый минимум в Украине в 2020 году?
Станом на девятнадцатый год ежемесячная сумма, необходимая на покупку всего необходимо, составляет две тысячи двести двадцать семь гривен. Эту сумма необходимо поделить на два (2227/2=1113,5). В итоге сумма, необлагаемая налоговыми пошлинами, составляет чуть больше сто тринадцать гривен. Если сравнить с семнадцатым годом, эта сумма ровнялась восемьсот гривен, в шестнадцатом – шестьсот восемьдесят девять.
По словам представителя Министерства, в двадцатом году минимальный прожиточный минимум увеличится до четырех с половиной тысяч.
Логичного ответа на это вопрос нет. Зарабатывая, человек вынужден обеспечивать себя минимальным набором товаров и услуг. В настоящее время эти затраты облагаются НДФЛ. При этом право вычитать свои расходы имеют организации при уплате налога на прибыль.
Минимальный льготируемый доход есть практически во всех странах. Например, в Белоруссии стандартный вычет установлен в размере 93 белорусских рублей в месяц (2,6 тыс. российских рублей). Необлагаемый минимум 70 руб. в месяц был и в СССР.
Если обратиться к истории, то минимальный не облагаемый налогами размер доходов был отменен с введением фиксированной ставки НДФЛ 13%. Следом за этим стали резко расти доходы населения и, возможно, регрессивное налогообложение многих устраивало. Из-за коронавируса ситуация радикально изменилась, а, значит, шансы на прохождение законопроекта есть.
Что такое необлагаемый минимум доходов граждан? Как он рассчитывается? Каким Законом подтверждается? Когда последний раз менялся? Почему именно 17 грн? Что заложено в данную цифру и кто его определяет? Все задают эти вопросы и мало, кто находит на них ответы.
Начнем с самого понятия, что такое необлагаемый минимум доходов граждан (далее НМДГ) — это четкая определенная величина, которая выражается в денежном измерении. Первоначальная ее цель была для определения минимального размера дохода граждан, и не подлежала налогообложению, что в принципе не изменилось и до наших дней.
- для оценивания имущества в случаи кражи или грабежа
- для взыскания штрафа административного правонарушения
- для расчета государственной пошлины
- размер платы за получение лицензии
- размер принесенных убытков при совершении преступления
Однако государство не совсем согласно с использование НМДГ, а также регулярно менять минимум в зависимости от доходов граждан. Указом Президента менялась, и корректировался процент до 22 мая 2003 года. Именно тогда Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц» была законсервирована сумма НМДГ в размере 17 грн. и прописана в заключительном положении.
Сейчас необлагаемый минимум доходов граждан закреплен в Заключительных положениях Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» и установлен в размере 17 гривен. Откуда взялась цифра 17 гривен и почему эта норма Закона находится в Переходных положениях? Норму необлагаемого минимума доходов граждан перенесли с Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.1992р. в вышеупомянутый Закон.
А вот почему этот размер стал значительно отставать от размера минимальной заработной платы, и вообще был заморожен с 22 мая 2003 и до наших дней с принятием Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц», остается для нас загадкой.