Как посчитать вычет при совместной собственности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как посчитать вычет при совместной собственности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:

совместная,
общая долевая.

Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность, они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.

Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами представляет собой право на денежную компенсацию понесенных на покупку недвижимого объекта затрат. Другими словами – это сумма, на которую уменьшается размер налоговой базы.

Воспользоваться данным правом можно сразу при покупке квартиры или отложить его до момента продажи жилья. Выбор остается за налогоплательщиком.

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налогового вычета:

При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
При погашении процентов по определенным видам кредитов.

Чаще всего супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений.

Все расходы по умолчанию признаются общими несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многие интересуются, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.

Важно правильно распределить соотношение, по которому супруги получат вычет, ведь после написания заявления изменить условия нельзя.

Выгоднее выбирать вариант 50/50, но проанализировав ситуацию, возможно, некоторые придут к выводу, что для них более выгодным будет другое соотношение.

Для лучшего понимания ситуации рассмотрим пример. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в общую совместную собственность в 2024 году будет происходить следующим образом.

Семья Ивановых в 2024 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Муж за этот год заработал 3 млн. рублей, а его жена – 2,5 млн. рублей. Пара решила получить вычет в соотношении 50/50. Следоватольно, оба получат вычет в размере 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. рублей.

Многие граждане также спрашивают, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности, ведь общая долевая собственность – распространенный вид владения имуществом среди семейных пар.

После 1 января 2014 года произошли серьезные изменения при расчете налогового вычета для данной категории случаев.

Если раньше размер вычета напрямую зависел от доли каждого лица, то сегодня имущественный налоговый вычет при общей долевой собственности рассчитывается исходя из фактически понесенных расходов.

В этом случае пара может самостоятельно распределить расходы так, как посчитает нужным. Главное, чтобы это было подтверждено платежными документами.

Если один из пары не работает, стоит оформить расходы на работающего супруга.

Если собственность долевая, как возвращается налог, рассмотрим на примере. Ивановы в 2024 году приобрели квартиру в долевой собственности, каждому из них принадлежит по ½ части. За текущий год супруг заработал 2,5 млн. рублей, а его жена не работала. При этом муж сможет рассчитывать на 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. руб., а его супруга получит налоговый вычет лишь когда устроится на работу.

Если жилплощадь куплена обоими супругами и оформляется в совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком/детьми, родители либо один из них могут получить налоговый вычет за доли детей.

Кроме того, один из родителей или же оба супруга вправе приумножить размер своего вычета за счет доли несовершеннолетнего. Супруги сами решают, как поступить в этом случае.

Чтобы получить двойной налоговый вычет от покупки квартиры, супругам потребуется представить в местный орган УФНС:

Договор покупки квартиры;
Платежные документы на покупку квартиры;
Налоговую декларацию 3-НДФЛ;
Справку с места работы о доходах за год покупки квартиры 2-НДФЛ.

Продать/Купить недвижимость
Сдать/Снять недвижимость
Все операции на рынке загородной и коммерческой недвижимости
Обменять жилье
Приватизировать квартиру
Срочный выкуп квартир
Помощь в оформлении Ипотеки
Юридическая консультация по недвижимости от наших специалистов
Все операции с элитной недвижимостью
Юридическое сопровождение сделки купли продажи
Оценить квартиру
Зарегистрировать переход права собственности
Проверка юридической чистоты приобретаемой квартиры
Хоум-стейджинг — подготовка квартиры к продаже

«Этаж» — заслуживающие доверие агентство недвижимости Москвы успешно работающее более 10 лет. За это время мы доказали свою компетентность и накопили достаточный опыт для проведения сделки любой сложности. За все время работы агентства, ни одна сделка проведенная нами не была оспорена в суде! Если у Вас остались вопросы, звоните по телефону: 8 (495) 790-5701. У нас большая база квартир, выбирайте этажи по своему желанию.

Как распределить имущественный вычет между супругами

Самым главным минусом при общей собственности, является тот факт, что если один из супругов написал Заявление на распределение долей и указал в нем, что он является единственным получателем налогового вычета по основной сумме долга, то имущественный вычет по ипотечным процентам сможет получать только он. Право получения вычета поменять нельзя!

Необходимые документы для получения налогового вычета при совместной собственности:

1) Первоначальным и самым главным документом является декларация 3-НДФЛ;

Ее вы можете составить либо самостоятельно, либо заказать ее оформление в бухгалтерской фирме.

2) Заявление на имя начальника налогового органа на предоставление имущественного вычета;

Данное заявление оформляется по форме налогового органа, и пишется на имя руководителя территориального налогового органа.

3) Заявление о распределении суммы имущественного вычета при общей совместной собственности;

Данное заявление заполняется одним из супругов, и подписывается другим супругом.

4) Заявление на имя начальника налогового органа на возврат подоходного налога на ваш личный счет;

Данное заявление оформляется по форме налогового органа, и пишется на имя руководителя территориального налогового органа. В данном заявлении помимо суммы на возврат необходимо указать банковские реквизиты вашего счета на возврат налога.

5) Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работ за отчетный год);

Справка должна быть составлена по унифицированной форме, и подписана либо главным бухгалтером, либо генеральным директором.

6) Копия паспорта;

Данный документ предоставляется в копии на страницах, где фото и прописка.

7) Копия свидетельства ИНН;

8) Копия договора купли продажи квартиры;

В том случае, если ваша квартира куплена в ипотечный кредит, то необходимо предоставить ипотечный договор. Все страницы предоставлять не нужно, необходимы те страницы, в которых отражены ФИО покупателей и продавцов, стоимость имущества и подписи сторон.

9) Копия Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру;

Согласно письму Минфина от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, имущественный налоговый вычет при долевой собственности супругов распределяется произвольно или в зависимости от размера взносов в счет оплаты:

по подтвержденным расходам. Муж и жена купили жилье за 3 000 000 рублей, внесли 990 000 (13) и 2 100 000 (2/3) за него. Распределение заявлено в налоговый орган в соответствии с оплатой: жене вернут 128 000 рублей, а мужу 260 000 с 2 000 000, так как это лимит;
по совместному заявлению, то есть квартира оплачена в одних пропорциях, а заявлены другие. Например, жилье куплено за 4 000 000 рублей с оплатой 75% и 25%, распределить льготу выгоднее по заявлению поровну, тогда оба уложатся в лимит и получат по 260 000 и всего 520 000 на семью;
по соглашению, даже если жилье оплачено полностью одним супругом. Например, при оплате квартиры за 5 000 000 рублей одним мужем право на льготу получает и жена, если написать заявление. Если муж не получает налогооблагаемых доходов, жена вправе написать заявление на применение льготы.

За купленные с 2014 года квартиры появилась возможность оформить имущественный налоговый вычет за супруга при долевой собственности, если у него нет облагаемого НДФЛ дохода.

В соответствии со ст. 220 НК РФ, налог с продажи квартиры в совместной собственности супругов уплачивается с учетом имущественного налогового вычета — 1 000 000 рублей, распределенного по соглашению сторон (если недвижимость приобретена менее 5 лет назад). Это иная льгота, возникающая из правоотношений по поводу обязанности уплатить налог при получении дохода.

После покупки имущественный налоговый вычет за квартиру в совместной собственности супругов предоставляется по совместному соглашению. Общее правило — распределение льготы в равных долях, 50 на 50. При составлении заявления стоит учесть следующее:

максимально возможная к получению сумма — 260 000 рублей (13% от 2 000 000 вычитаемой суммы);
заявление подается только один раз, внесение изменений в него не допускается (письмо Минфина от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647);
размеры доходов мужа и жены и скорость возврата денег с зарплаты — вычет допускается переносить в пределах 2 000 000 рублей;
наличие налогооблагаемого дохода (если у одного супруга его нет, стоит писать заявление 100 к 0 в пользу другого).

За одну квартиру можно получить два вычета и даже больше

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат.

При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего.

Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет.

Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее.

С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50.

Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли.

После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Когда вы покупаете или берете в ипотеку недвижимость, государство возвращает часть потраченных денег. Налоговый вычет при покупке квартиры супругам может достигать 520 тысяч рублей.

При официальном трудоустройстве у физических лиц существует обязанность платить в бюджет государства подоходный налог. Налоговая ставка составляет чаще всего 13 процентов. Работодатель удерживает этот процент из вашей зарплаты. Налоговый вычет позволяет возвратить средства, потраченные на НДФЛ.

Сумма НДФЛ для возврата показывает, сколько денег можно вернуть себе из государственного бюджета. Она составляет 13% от стоимости покупки, но имеет предельную величину ограничений.

Помимо налогового вычета за покупку недвижимого имущества, НК РФ предусматривает вычет за его продажу. Также различают социальные, инвестиционные, профессиональные и стандартные формы возвратов налогов.

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно — общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

При появлении права на вычет до 1 января 2014 года:
- Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально размеру заработной платы каждого. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное заявление. Заявление о перераспределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом, значительно сокращается время получения вычета;
- Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно перераспределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета (2 млн. рублей), а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы;
- Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то заявление о распределении позволяет получить полный вычет второму собственнику.
При появлении права на вычет после 1 января 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет перераспределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься перераспределением не стоит. Остаток налогового вычета можно будет добрать при следующей покупке, в отличии от тех, кто пользуется правом на вычет полученным до 2014 года.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

Как отмечалось ранее, в 2014 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года в общую долевую собственность, налоговая скидка распределяется в соответствии с установленными долями.

Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену. Согласно нормам действующего на то время закона, ни одна из сторон не может отказаться от принадлежащей ей доли или получить вычет за другое лицо. Все определяется в пределах доли супруга.

Если недвижимость приобреталась в общую совместную собственность, то, независимо от того, кто нес расходы, считается, что пара участвовала в них совместно.

Поэтому, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.

Вместе с заявлением о получении вычета в налоговую инспекцию следует подать следующий пакет документов:

паспорта заявителей;
свидетельство о регистрации права собственности или выписку из ЕГРН;
справку о доходах формы 2 НДФЛ;
договор купли-продажи или долевого участия;
акт объекта передачи долевого строительства;
декларацию 3-НДФЛ;
документы, которыми подтверждается факт передачи денег.

Декларация формы 3-НДФЛ обязательно подается в оригинале. Для того чтобы правильно заполнить документ, можно обратиться за помощью к разъяснениям из письма Федеральной налоговой службы от 06.08.2013 № ЕД-4-3/14346 «О порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС исчисления НДС» . Здесь подробно описан раздел 7 НДС при продаже квартиры.

Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.

Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.

Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.

В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.

Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.

В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.

При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.

К прочим документам, о которых шла речь выше, вместе с заявлением в случае покупки квартиры в ипотеку нужно подать ипотечный договор. Он обязательно должен быть целевым – на покупку жилья.

Возврат подоходного налога со всеми связанными с этим юридическими последствиями регулирует Налоговый кодекс РФ . В 2014 году в него были внесены изменения, которые существенно повлияли на предоставление налогового вычета. В связи с этим условия зависят от того, было ли приобретено жилье до 1 января 2014 года или после этой даты.

Отдельные разъяснения по этому вопросу можно найти в подзаконных нормативно-правовых актах и письмах профильных органов и министерств.

Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2024 году

Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/[email protected] «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
паспорт;
справка 2-НДФЛ;
заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства.
заявление о распределении вычета;
свидетельство о браке при оформлении вычета полностью на супруга;
При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.

При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
При приобретении земельного участка;
При строительстве дома;
При приобретении недвижимости в ипотеку.

Читать дополнительно:
Основной имущественный вычет: как рассчитать, как получить, список документовИмущественный вычет при ипотекеИмущественный вычет для пенсионераИмущественный вычет в 2019 году

Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого определяется и максимально положенная сумма:

фактически понесенные расходы, но не более 2 миллионов рублей для каждого лица;
фактически понесенные расходы, но не более 3 миллионов рублей при погашении процентов по кредиту.

Все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтверждены.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2020 году возможен при соблюдении следующих требований:

расположение приобретенного жилья на территории России;
отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
приобретение имущества за собственные или заемные средства;
наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
лицо является плательщиком подоходного налога.

Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Согалсно законодательству, имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток используется в других целях.

Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет независимо от того, на кого из них оформлена покупка. Главное условие – официальное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.

Когда собственность находится в совместном пользовании у супругов, то они имеют одинаковые права для получения соответствующего вычета у государства посредством налогового органа. И в данном случае выплаты будут распределены следующим образом:

И муж, и жена имеют возможность на получение возврата из суммы в 2 млн рублей, когда цена за жилплощадь более четырех млн рублей.
Когда цена по сделке составила сумму меньшую 2 млн рублей, при составлении декларации можно подать вместе с ней и заявление на распределение вычета в пользу одного из пары. Обычно это тот супруг, который несет расходы по оплате жилища.
Когда один из семьи не имеет официальных доходов, то у его половинки есть возможность использовать вычет еще до регистрации прав собственности на квадратные метры.

А значит это ровно следующее, что любой из семейной пары имеет возможность возвратить имущественный вычет, максимально допустимая сумма которого приравняется к 260 тыс. рублей на каждого.

Особенности налогового вычета для состоящих в браке

При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов. Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество. Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.

Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:

муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;

Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже).

Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки. В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.

Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.

Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить. Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение. Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.

Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность в 2020 году. Стоимость квартиры — 3 300 000 руб. Каждый заявляет налоговый вычет как покупатель жилой недвижимости.

Ситуация 1
Впервые вычет заявлен по декларации за 2020 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

После подачи декларации супруги передумали и распределили вычет так:

- муж 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.;
- жена 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.

На этот момент декларации за 2020 год проходили камеральную проверку и вычет им еще предоставлен не был.

В данной ситуации они могут подать уточненную декларацию за 2020 год и новое соглашение. В декларации каждого из них будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Ситуация 2
Впервые вычет заявлен по декларации за 2020 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

Исходя из этого соотношения супруги получили вычет в 2020, 2024 и 2022 году. Затем они передумали и распределили вычет 50 на 50 (то есть по 1 150 000 руб. каждому).

В данной ситуации они должны подать уточненную декларацию за 2020, 2024 и 2022 годы и новое соглашение. В декларациях будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Скорее всего налоговая инспекция откажет в праве на новое распределение. Тогда этот отказ нужно будет оспорить в налоговом Управлении вашего региона и суде.

Есть два варианта:

в налоговой инспекции по месту жительства;
по месту работы.

Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:

декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.

Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат.

Портал «Ваши налоги»
2021

Если жилье куплено в ипотеку, супруги вправе получить налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на выплаченные проценты по ипотеке.

Разъяснения по этому вопросу даются в письме Минфина №03-04-05/31445 от 16.05.2017. Особенностью возврата в этой ситуации является то, что супруги вправе ежегодно изменять соотношение долей для расчета вычета по ипотечным процентам:

при сделках с недвижимостью, оформленных после января 2014 года, семья вправе получить налоговый вычет с реально погашенных процентов в размере не больше 3 млн рублей;
при сделках, оформленных до января 2014 года, семья вправе получить вычет в полном размере по фактически уплаченным процентам; это возможно при условии, что правом на возврат НДФЛ по ипотеке не пользовались ранее.

Образец заявления на распределение долей при возврате НДФЛ за проценты по ипотеке:

В Межрайонную ИФНС России №20 по г. Санкт-Петербургу

от Букашки Александра Борисовича,

паспорт 4002 123456 выдан

01 о/м Адмиралтейского р-на Санкт-Петербурга 05.02.2002,

зарегистрированного по адресу: 111111, г. Санкт-Петербург,

ул. Купчинская, д. 17, корп. 1, кв. 769

ИНН: 000000000011,

Контактный телефон: +7-921-654-93-24

от Коровкиной Глафиры Игнатьевны,

паспорт 4003 654321, выдан

27 о/м Фрунзенского р-на Санкт-Петербурга 14.06.2003,

зарегистрированной по адресу: 111222, г. Санкт-Петербург,

ул. Будапештская, д. 101, корп. 1, кв. 997

ИНН: 000000000022,

Контактный телефон: +7-981-325-47-16

ЗАЯВЛЕНИЕ

Для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с приобретением нами квартиры, расположенной по адресу: 111222, г. Санкт-Петербург, ул. Будапештская, д. 101, корп. 1, кв. 997, за счет предоставленного целевого ипотечного кредита, фактические расходы на погашение процентов по нему за 2019 год мы распределили следующим образом:

Букашка Александр Борисович: в размере 80% — 180 000 руб. 00 к. (сто восемьдесят тысяч рублей ноль копеек).

Коровкина Глафира Игнатьевна: в размере 20% — 20 000 руб. 00 к. (двадцать тысяч рублей ноль копеек).

Дата 01.01.2020

Подпись _________________ /Букашка А. Б./

подпись заявителя / расшифровка подписи

Подпись _________________ / Коровкина Г. И./

подпись супруги (супруга) заявителя / расшифровка подписи

Скачать образец заявления для возврата по ипотечным процентам

Как супругам оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры?

Если пара купила квартиру в ипотеку, они вправе распределить вычет по процентам в любой пропорции. Эта пропорция не привязывается к основному вычету и не зависит от его распределения.

По закону имущественный налоговый вычет при общей совместной собственности супругов в 2020 году предоставляют:

по основному платежу на сумму до 2 млн рублей;
по фактически уплаченным ипотечным процентам на сумму до 3 млн рублей.

До 1 января 2014 года распределение имущественного вычета между супругами осуществлялось в строгом соответствии размеру доли каждого из совладельцев в общем имуществе. Сейчас эта норма не действует – супруги вправе применять вычет пропорционально долям владения или в ином размере по обоюдной договоренности, как при покупке недвижимости, так и при ее продаже (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Для целей получения вычета супругов не важно — общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При появлении права на вычет до 1 января 2014 года:
- Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально размеру заработной платы каждого. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное заявление. Заявление о перераспределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом, значительно сокращается время получения вычета;
- Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно перераспределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета (2 млн. рублей), а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы;
- Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то заявление о распределении позволяет получить полный вычет второму собственнику.
При появлении права на вычет после 1 января 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет перераспределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься перераспределением не стоит. Остаток налогового вычета можно будет добрать при следующей покупке, в отличии от тех, кто пользуется правом на вычет полученным до 2014 года.

Причин для перераспределения вычета в пользу супруга может быть множество. Вне зависимости от этого, если в свидетельстве о праве собственности указано:

Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве;
Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения.

Распределение вычета между супругами при покупке жилья

Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, как правило, тогда в правоустанавливающих документах (в свидетельстве о праве собственности, выписке из ЕГРП/ЕГРН) указано «ипотека в силу закона». В какой пропорции будет распределяться вычет, зависит от года получения права на вычет:

Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/[email protected] «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Если между супругами не заключен брачный договор, то любое приобретенное в браке имущество считается их совместной собственностью, права на которую есть как у мужа, так и у жены. Это правило установлено ст. 256 ГК РФ. Аналогичная норма есть и в статье 34 Семейного кодекса РФ.

При этом не имеет значения, на чье имя официально зарегистрировано имущество или кто заплатил за него деньги. И уплаченные средства, и купленная квартира будут общей совместной собственностью.

Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.

До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется.

Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.

Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов.

Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.

Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.).

Если квартира стоила бы 4 500 000 руб., то расходы можно распределить, как по 2 млн. руб. каждому и вернуть по 260 000 рублей.

При покупке квартиры допускается оформить ее в общую совместную собственность. В этом случае отсутствуют четко выделенные доли у каждого из супругов, поэтому считается, что у каждого из них имеются равные права в отношении жилья.

Важно! При такой ситуации обычно используется разделение вычета поровну, но при желании супруги могут изменить такие пропорции. Обычно выплачивается вычет супругу, имеющему высокий доход, поэтому нередко вовсе составляется заявление, в котором один из граждан вовсе не получает какой-либо возврат, если он не является официально трудоустроенным.

Нередко оформляется квартира на одного из супругов, который заносится в свидетельство о регистрации. В этом случае он выступает единоличным владельцем, поэтому полностью самостоятельно получает весь вычет.

Не привлекается к этому процессу второй супруг, поэтому не требуется составлять и передавать в ФНС заявление о распределении возврата.

Даже если квартира оформляется только на одного гражданина, все равно она считается совместно нажитым имуществом, поэтому второй супруг при разводе может претендовать на половину жилья, а также может получать вычет.

Если второй супруг желает получить вычет, то придется обоим гражданам составлять заявление о его распределении между ними. Для этого могут использоваться разные доли.

Для распределения требуется супругам составить специальное заявление, в котором будет указываться доля каждого из них. Для правильного формирования документа учитываются правила:

составляется заявление письменно;
для этого используется произвольная форма, но желательно пользоваться типовым документом, предлагаемым ФНС;
пишется от имени супругов, причем в конце должны ставиться подписи каждого из них.

Если для покупки жилья использовались кредитные средства, то кроме получения вычета по основному долгу, можно рассчитывать на вычет по процентам, уплаченным по ипотеке. Для этого требуется составить дополнительное заявление.