Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер страховвх взномов по патенту 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Стала известна сумма фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021, 2022 и 2024 годы. В 2024 году ИП заплатят ту же сумму, что и в 2020, ее решили не повышать.
Как и прежде, в 2024 году работать на ПСН можно тем, у кого средняя численность персонала, занятого в «патентной» деятельности, не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).\n\r\n\r\n\r\n\n\r\n\r\n\r\nСПРАВКА\n\r\n\r\n\r\n\nНапомним, что с 2024 года отменен отдельный отчет о среднесписочной численности.
Для услуг перевозки — по количеству единиц транспорта. Для розницы и общепита — по числу объектов торговой сети и общественного питания. Для арендодателей — по общей площади сдаваемых в наем помещений и участков земли (сейчас ограничение распространится только на собственные объекты, а с 2024 года — еще и на те, которые арендодатель сам у кого-то снимает).
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
Кстати, закрытый перечень, в котором, по идее, теперь отпала необходимость, из Налогового кодекса никуда не делся, более того, он даже значительно расширился. По словам чиновников, это нужно для того, чтобы обеспечить плавный переход в новые реалии и чтобы у регионов был какой-то ориентир для введения патентной системы.
В принятом законе есть несколько слов и о 54-ФЗ. Это закон, регламентирующий применение онлайн-касс. В настоящее время от применения онлайн касс освобождены все предприниматели, использующие патент, за исключением определённого списка видов деятельности, перечисленных в 54-м законе.
Если ИП применяет и УСН, и ПСН – нужно обеспечить раздельный учет взносов для патента и для упрощенки. Нельзя уменьшать УСН на взносы, относящиеся к работе на патенте, и наоборот. Но правила распределения взносов между совмещаемыми УСН и ПСН пока четко не прописаны и не разъяснены.
Уменьшать сам налог на взносы могут только ИП при объекте УСН “доходы”. В 2024 году итоговый размер уменьшения зависит от того, есть ли у ИП наемная рабочая сила или он одиночник. И вот мы подошли к изменению, которое вызвало жаркие споры у нас в коллективе. Оно довольно незамысловатое.
ПСН и страховые взносы ИП без сотрудников
Скорее всего, мы не ошибемся, сказав, что большинство вмененщиков уйдут на патентную систему налогообложения, а благодаря последним изменениям в законодательстве, они это смогут сделать с минимальными потерями. Собственно, об этих изменения мы сегодня и поговорим.
ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.\n\r\n\r\n\n\n\r\n\r\n\n\n\r\n\r\n\r\n\n\r\n\r\n\r\nВАЖНО\n\r\n\r\n\r\n\nЕсли у бизнесмена есть несколько патентов, для него доступна следующая схема. Сначала уменьшить налог по одному из патентов.
Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».
В этом случае не забудьте указать ФИО доверенного лица, дату и номер доверенности, приложить её копию и отметить количество листов копии доверенности.
Нормативные документы: уменьшение ПСН на сумму страховых взносов
Либо вводишь патент на площадь до 50 метров, либо не вводишь вовсе. После вступления в силу закона, регионы смогут урезать лимиты по площади как им угодно.
Авторы поправок в НК РФ подстраховались на случай, если часть регионов не успеет принять свои законы по патенту до 1 января 2024 года. Они предложили временные правила для четырёх видов деятельности.
Минимальные взносы меняются каждый год. Раньше их сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года ее устанавливают на весь год в рублях.
Одно из главных нововведений, которое вступит в силу с 1 января 2024 года, заключается в фактической отмене закрытого перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. По новым правилам конкретные сферы применения ПСН определят сами регионы.
C 2024 года предприниматели могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы за себя и работников, а также на сумму больничных за первые три дня болезни. Для этого нужно отправить в ИФНС уведомление.
Чтобы уплаченные страхвзносы были учтены при начислении налога, ИП направляет в ИФНС, где был получен патент, специальное уведомление. Форма такого уведомления пока не опубликована.
Фиксированные взносы нужно платить на любой системе налогообложения, кроме налога на профессиональный доход. Если ИП применяет общую систему, работает на упрощенке или по патенту, минимальную сумму взносов он платит в любом случае.
Предприниматель, не являющийся работодателем, перечисляет в бюджет фиксированные страхвзносы «за себя». В 2024 г. 8426 руб. фиксированных взносов уплачивается в ФФОМС и 32448 руб. в ПФР. Срок их внесения – до 31 декабря 2024 года. Дополнительно с дохода, превышающего 300 тыс. руб., уплачивается 1% взносов в ПФР, которые необходимо перечислить до 1 июля следующего года (ст. 432 НК РФ).
И не бояться налоговой. Расскажем как — в нашем мини-курсе «Про самозанятость». 5 уроков о налоговом режиме, который позволяет выйти из тени.
Для патента, полученного на срок до шести месяцев, произвести уплату всех страховых взносов и подать уведомление на их вычет необходимо не позднее срока окончания действия патента, который одновременно является и сроком оплаты налога по патенту.
Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход
ИП на УСН с объектом “доходы минус расходы” уменьшают на страховые взносы расходы. Сюда можно включить взносы, которые ИП уплатил и за своих работников, и за себя. Если же ИП совмещает УСН с патент, то есть особенности учета взносов в расходах.
В размер вычета можно включить страховые взносы за себя (на обязательные пенсионное и медицинское страхование в сумме 40 874 рубля) и взносы за сотрудников.
На следующем шаге нужно вписать реквизиты взноса, который оплачиваете (по образцу эти поля одинаковы для обоих видов взносов ИП за себя).
При ПСН уменьшение на страховые взносы в 2024 г. производится на суммы, уплаченные в налоговом периоде. Получается, что ИП должен перечислять страхвзносы:
- при годовом патенте — не реже 1 раза в месяц;
- при патенте, действующем менее года — не позже срока его окончания.
У ИП Перевалова работают 5 сотрудников, из которых 2 человека – в деятельности, заявленной по патенту, 3 человека – по УСН. За каждого из них Перевалов перечисляет по 5000 руб. взносов ежемесячно. Стоимость патента на месяц – 30000 руб.
Для сравнения: в 2020 году и ранее субъекты РФ в обязательном порядке придерживались списка, приведенного в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Единственное, что им дозволялось — добавить те или иные бытовые услуги.\n\r\n\r\n\nВ обновленной версии статьи 346.43 НК РФ тоже есть перечень видов «патентной» деятельности.
Если в 4 квартале 2024 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2024 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.
При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности.
Новая редакция ст. 346.51 НК РФ позволяет производить на ПСН уменьшение на страховые взносы с 2024 г. лишь при соблюдении определенных условий.
И вероятность допустить ошибку гораздо меньше.» — круто, что запилили, но кроме эльбы и бумажной формы есть ещё возможность заполнения и отправки заявления из ЛК налоговой: тоже заполняется в несколько кликов, всё предельно просто и понятно.
Правила применения патентной системы изложены в гл. 26.5 Налогового Кодекса. В 2020 г. многие положения, касающиеся порядка исчисления платежей, были пересмотрены. Одно из главных новшеств — с 2024 г. страховые взносы на ПСН уменьшают стоимость патента.
Да, заявление на патент нужно подать за 10 дней, но опять же нарушение этого срока не является причиной отказа в выдаче патента.
ИП Селиванов, работающий без наемных сотрудников, взял патент на 1 квартал 2024 г. Его стоимость, рассчитанная ИФНС, составила 30000 руб. Срок уплаты – до 31.03.2021 г.
Поддерживаю вопрос Александра. Но хочу его дополнить вопросом относительно указания в договоре-заявке другого города. По факту в перевозках практически все крупные заказчики будут указывать свой город и никогда ни под кого не станут указывать какой-то другой город.
Если у ИП работники есть, зачесть больше 50% он не вправе. Нельзя вычесть из стоимости патента взносы, если вы уменьшали на них налоги по другой системе налогообложения. Если сумма взносов больше, чем стоимость патента, в строке 120 листа Б нужно указать сумму, равную сумме патента (для ИП без работников) или сумму, равную половине стоимости патента (для ИП-работодателей).
ДД, у меня грузоперевозки, я не понимаю как это работает. Я из Оренбургской обл. г Орск, возим грузы по все стране, как нам теперь работать?
Нужно будет заявление подавать на всякий случай? Или уже после утверждения? То есть в мом случае мне придётся за январь 2024 оплатить как УСН 6% ?
Не позже 10 дней нужного месяца. Т.е. если патент нужен с 1 января, послать заявление нужно не позже 20 декабря и т.д.
Наравне с возможностью уменьшения стоимости патента на страховые взносы, изменения в видах деятельности — одно из главных новшеств.
При несоответствии суммы взносов, указанной ИП в уведомлении, фактическим платежам, числящимся на лицевых счетах налоговиков, ИФНС соразмерно пересчитает налоговые обязательства по патенту.
Патент можно уменьшать на сумму страховых взносов
Начинаем заполнять реквизиты платежного поручения. Для взносов ИП за себя ИФНС совпадает с ОКТМО. Далее нужно просто выбрать правильные значения из выпадающего списка.
Взносы за себя при уплате 1/3 суммы налога по патенту можно будет учесть, если предприниматель уплачивает их помесячно либо поквартально. Возможна ситуация, когда первый платёж по патенту наступит раньше, чем будут уплачены страховые взносы. Налогоплательщик в такой ситуации обязан своевременно уплатить налог по патенту, во избежание возникновения пени за несвоевременную уплату налога. Им и всем остальным налогоплательщикам на ПСН, нужно учесть, что в новом году этот спецрежим изменится. Отменят ограничение по величине потенциального возможного к получению дохода — каждый регион сможет устанавливать любой размер, который сочтет нужным. ИП на патенте разрешат уменьшить налог на взносы и больничные. А некоторым из бывших «вмененщиков» выдадут патент по льготной цене.