Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок Заполнения Декларации По Усн При Ликвидации Ип В Апреле 2024 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
НДС платится тоже как обычно – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.
Другие «зарплатные» отчеты допускается сдавать уже после закрытия ИП. К ним относятся формы РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и 4-ФСС. ИП на УСН без работников сдавать их не требуется.
Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)
Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С. Данные для заполнения:
- ИП Иванов Петр Сергеевич.
- ИНН 111111111111.
- Город проживания Чебоксары.
- Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2024 года.
- Доходы за I квартал 2024 года – 50 000 р., за II квартал 2024 года – 10 000 р..
- Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2024 года – 10 219 р., за II квартал 2024 года – 3 406 р..
- ОКВЭД – 71.20.9.
- Код по ОКТМО – 97701000.
- Объект налогообложения «доходы».
- Ставка налога 6%.
- Наемных работников нет.
К сведению, сдать декларацию он мог бы и при подаче заявления о закрытии. 25 декабря в данной ситуации — крайний срок ее представления ИФНС.
Помимо вышеперечисленных действий, ИП должен сдать в установленные сроки последнюю «ликвидационную» декларацию и необходимую страховую отчетность. К моменту подачи плательщик должен «рассчитаться» за предыдущие долги по несданным декларациям. Т. е. не представленной отчетности за прошедшие периоды у него не должно быть. Данные, вносимые в декларацию, должны соответствовать КУДиР — ее обязан вести каждый ИП, применяющий этот спецрежим. Они вносятся поквартально нарастающим итогом.
Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет. Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], эта же форма действует и в 2024 году. Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже.
При этом нельзя уменьшить рассчитанный налог в 0 рублей на страховые взносы, которые были уплачены ИП за самого себя.
Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.
Кассовый аппарат, который использует предприниматель, следует снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП.
Считаем: складываем строки 020 и 040, вычитаем 050, запоминаем результат. Затем из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела. Из первого результата вычитаем второй.
Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:
- 21 – 1 квартал;
- 31 – полугодие;
- 33 – 9 месяцев;
- 34 – год.
ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.
Но при ликвидации организации или закрытии ИП данное уведомление не выдается. Это подтверждается письмом Минфина РФ № ГД-4-3/[email protected] от 4 августа 2014 года, в котором написано, что исключение налогоплательщика из ЕГРИП или ЕГРЮЛ автоматически прекращает действие спецрежима.
В числе основных причин закрытия ИП не только добровольное решение предпринимателя, решение суда о принудительной ликвидации ИП или признание предпринимателя банкротом.
Это особый статус физического лица, поэтому ИП несет ответственность по обязательствам всем своим личным имуществом.
В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.
На практике возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель желает прекратить свою деятельность. Это может быть связано как с неудачами в бизнесе, так и, наоборот, с желанием переоформить ИП в юридическое лицо — ООО, АО.
Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:
- 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
- 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
- 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
- 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.
Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет.
Как закрыть расчетный счет ИП
Порядок представления последней налоговой отчетности напрямую зависит от того, на каком режиме налогообложения работал ИП.
ИП на УСН, решает прекратить предпринимательскую деятельность и, соответственно, предъявляет ИФНС свой паспорт, заявление формата № Р26001, квитанцию по оплаченной госпошлине.
При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».
Таким образом, при ликвидации предпринимателю необходимо снятся с учета и отчитаться перед надзорными органами (ИФНС, внебюджетными фондами). Для этой цели предусмотрен определенный порядок, которого ИП должен придерживаться.
Если вы ещё не подали форму Р26001, заполните её онлайн и без ошибок с помощью специального сервиса.
В общем случае декларация по упрощенке подается предпринимателями не позднее 30 апреля следующего года (организациями – не позднее 31 марта).
Прекращение трудового договора для этой категории работников урегулировано специальной нормой — ст. 307 ТК РФ (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 05.09.2016 № 74-КГ16-23). Поэтому выходное пособие платить не нужно, если оно не закреплено в трудовых договорах с работниками.
При оплате 129 руб. доступ к сервису составляет 30 дней (рекомендуется для возможности исправить ошибки).
Правила заполнения документа в случае прекращения деятельности схожи с правилами, используемыми при формировании годовой отчетности.
Взносы в ПФР и ФФОМС в 1 квартале – 9059,5 руб., во 2 квартале – 9059,5 руб. Предприниматель в 3 квартале доплатил оставшуюся сумму (вычислить ее можно воспользовавшись нашим калькулятором страховых взносов ИП), но так как эта сумма платилась после даты прекращения деятельности, то в расчетах она не учитывается.
Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он.
Распространено ошибочное мнение, что она сдается на следующий месяц после того, как ИП снимут с учета, до 25 числа. Такое правило распространяется только на случаи, когда ИП подает уведомление по форме № 26.2-8.
Ликвидационная декларация подаётся после закрытия ИП. Ввиду того, что предприниматель вправе прекратить деятельность в любой момент, сведения подаются независимо от отчётного периода. Форма и сроки предоставления декларации при закрытии ИП различаются в зависимости от системы налогообложения.
Если у ИП есть хотя бы один работник, то процесс снятия с учета в качестве ИП значительно усложняется. Еще до начала мероприятий по увольнению работников законодательство обязывает работодателя сообщить о сокращениях в центр занятости.
На основании 2 части 346.23 статьи НК РФ, отчётность предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа того месяца, который должен следовать после месяца, в котором было выдано соответствующее свидетельство об окончании предпринимательской деятельности лица. В этот же срок лицо обязано заплатить налог (при его начислении).
Сроки хранения кадровой документации гораздо дольше — это десятки лет. Она включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы. Индивидуальный предприниматель после закрытия своего бизнеса обязан в контролирующий орган подать декларацию. Правила заполнения этого документа, сроки для подачи связаны непосредственно с налоговой системой, которая была ранее выбрана в начале деятельности.
Налоговая отчетность при закрытии ИП
Я сумму 11100 руб ставлю в строчках со 130 по 133 и эту же сумму (11100 руб) ставлю со строчки 140 по 143?
При этом заполняется заявление утвержденной формы Р26001, платится госпошлина в сумме 160 руб. Дополнительно прикладываются справки из ПФР о том, что все персонифицированные сведения за сотрудников были сданы в срок.
Именно эта дата и будет считаться окончанием налогового периода. Тогда налоговый период для декларации Иванова – с 1 января по 28 апреля 2024 года.
Иногда можно встретить мнение, что в данном случае действует правило из пункта 1. Однако оно ошибочно, поскольку при снятии с регистрации предприниматель не подаёт уведомления в Налоговую службу (он заполняет форму Р26001). Так что, если не успеть с отчётом до 25 числа следующего месяца, ИФНС штраф не наложит.
Способы отправки документов для закрытия ИП могут быть разными: по почте с объявленной ценностью и описью вложения, через МФЦ, на сайте ФНС или через портал госуслуг.
Кодом налогового периода называют двузначный код, который нужно написать в определенном месте титульного листа в декларации. Он указывает на временной промежуток, за который предприниматель отчитывается:
- квартал − 21;
- полгода − 31;
- 9 месяцев − 33;
- год − 44.
За неподачу уведомления в центр занятости предпринимателя подвергнут штрафу по ст. 19.7 КоАП РФ в размере от 300 до 500 рублей. Обычно это денежное взыскание не умножается на количество работников, по которым не подано уведомление.