3 Ндфл Налоговый Вычет 2024

Строка 3-НДФЛ

Инструкция по заполнению

Корректировка

Код периода

Год

Код ФНС

Сведения о налогоплательщике

Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения).

ФИО полностью.

Без заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет можно обойтись при использовании вычетов по затратам на покупку (или строительство) жилья и проценты по ипотеке.

Допустимо это в ситуациях, когда в год сбора полного пакета документов, необходимого для такого вычета, человек обращается в ИФНС за уведомлением о праве на вычет и на основании этого уведомления и аналогичного документа, ежегодно получаемого в последующие годы, возвращает налог на работе.

Если он использует для возврата НДФЛ по данному основанию только такой алгоритм действий, то декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в связи с покупкой жилья ему может вообще не понадобиться.

Установленных законодательно сроков сдачи декларации по вычетам не существует. Сдать ее можно не только на протяжении всего года, непосредственно следующего за отчетным, но и в течение 2 последующих лет, пока не истечет срок давности для возврата налога (3 года).

То есть в 2024 году допустимо также представить декларацию по вычетам за 2019 и 2018 годы, если в силу каких-то причин они не были поданы в ИФНС своевременно. Оформить декларацию нужно за каждый год на том бланке, форма которого действовала в соответствующем году. Формы деклараций 2019 и 2018 годов также можно скачать у нас.

Вы обязаны подать декларацию, если:

• Получили доход от аренды имущества;
• Продали машину, квартиру, участок или другое имущество, которым владели меньше минимального срока владения (3–5 лет);
• Получили доход из-за рубежа. Это могут быть проценты по вкладу в иностранном банке или доход от продажи квартиры за границей;
• Выиграли в лотерею от 4 тыс. до 15 тыс. рублей. Выигрыш меньше 4 тыс. рублей налогом не облагается. При сумме выше 15 тыс. рублей, а также при выигрыше в тотализаторе или букмекерской конторе налог удержит организатор;
• Получили в подарок недвижимость, машину, доли и акции не от близких родственников.

Вы можете по собственному желанию подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет — излишне уплаченный налог. Без декларации и заявления деньги вам никто не вернет.

Очень много изменений в налоговых вычетах по НДФЛ: полный обзор проекта

• Для получения налогового вычета — в любое время в течение года.
• По остальным декларациям — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Декларацию можно подавать за предыдущий год или за три предыдущих года (пенсионерам — за четыре года).

Проверка декларации (камеральная проверка) длится до трех месяцев. Еще один месяц у налоговой есть на перечисление денег.

Мы вместе с начальником отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Свердловской области Еленой Степановой составили две инструкции — для получения социального и имущественного вычета. Обе декларации 3-НДФЛ заполним в личном кабинете налогоплательщика.

1. Во вкладке «Жизненные ситуации» нажмите «Подать декларацию 3-НДФЛ».
2. Можно заполнить декларацию онлайн, а можно загрузить готовую. Мы будем заполнять онлайн.
3. Нужна электронная подпись. Портал сам предложит ее получить. Максимум это займет сутки (мне пришла меньше чем за десять минут).

Заполняем декларацию для получения вычета на обучение ребенка.

Шаг 1

• Налоговый орган определится сам — это инспекция, где вы стоите на учете.
• Выбираем год.
• Подтверждаем, что впервые подаем декларацию и являемся налоговым резидентом РФ (отметки проставлены по умолчанию).

Шаг 2

• Доходы за год подгрузятся автоматически, если ваша компания уже отчиталась (обычно это происходит к марту).
• Если нет, придется добавить источник дохода — внести данные из справки 2-НДФЛ.
• Программа сама посчитает вид дохода и сумму вычета.

Шаг 3

• Выбираем: социальные налоговые вычеты.

Шаг 4

• Выбираем вычет, который нужен: на обучение.
• Выбираем, кого обучаем: сумма за обучение каждого ребенка по очной форме обучения.
• Сумму, потраченную на обучение, смотрим в чеках из образовательной организации (за год).

Шаг 5

• Нажимаем «распорядиться».
• Вводим БИК и номер расчетного счета, куда хотите получить деньги. Наименование банка подтянется автоматически.
• Если не готовы сейчас ввести данные карты, то можно пропустить этот шаг — декларация сохранится и направится в ФНС, а распорядиться переплатой вы сможете позднее.

Заявление на возврат больше не нужно заполнять отдельно. С 2024 года оно входит в состав декларации.

Шаг 6

• Прикрепляем документы. Личный кабинет сам предложит, что прикрепить. Это могут быть: договор с образовательным учреждением, лицензия, платежные документы (чеки), свидетельство о рождении ребенка.

В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании. Начнется она, как и положено, 1 января 2024 года, а отчитаться о своих доходах перед налоговыми органами необходимо до 3 мая. Вопросы вызывает крайняя дата подачи сведений в ФНС, ведь законодательством установлен иной срок — 30 апреля ежегодно. Перенос произошел в соответствии с официальным производственным календарем: ввиду праздничных дней, ближайший рабочий день сдвинулся на 3 мая.

Одновременно с ходом декларационной кампании гражданам не обязательно спешить с уплатой средств: ее можно осуществить до 16 июля. Отметим также, что для категорий физлиц, претендующих на налоговые вычеты, срок подачи до 3 мая не актуален. Свою справку 3 НДФЛ они могут представить в течение года в любое время — наказания в виде штрафа за это не предусмотрено.

А на какие сроки по подаче справок НДФЛ ориентироваться людям, отчитывающимся за доходы и одновременно претендующим на вычеты? Увы, для них актуален жесткий график: представить документ они должны до 3 мая — это установленный срок, за несоблюдение которого налогоплательщики караются санкциями. За просрочку взимается 5% от размера долга ежемесячно, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей. За неуплату подоходного налога начисляется штраф в размере 20% от суммы неуплаты.

В настоящее время для получения вычета по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Естественно, процесс этот непростой и трудоемкий.

На заполнение декларации требуется длительное время, особенно для тех налогоплательщиков, которые далеки от правил ее оформления. Это вынуждает многих граждан обращаться к специалистам, которые готовят необходимые документы за денежное вознаграждение от 500 и выше рублей.

Кроме того, не всем нравится посещать налоговую инспекцию и тратить на бюрократические процедуры свое время.

С принятием закона порядок получения налогового вычета значительно упростится.

Заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и представлять подтверждающие документы в налоговую инспекцию не потребуется. Достаточно будет направить заявление о предоставлении налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика, а налоговая инспекция сама соберет необходимую информацию и перечислит сумму излишне уплаченных налогов в связи с предоставлением вычета на счет, указанный в заявлении.

При этом упрощенный порядок не лишает налогоплательщика права на получение вычета в общем порядке. То есть каждый сам решает, воспользоваться ли ему упрощенным порядком либо заполнить декларацию и обратиться в налоговую лично.

Если для получения налогового вычета в общем порядке требуется 4 месяца с даты предоставления декларации и соответствующих документов, то при упрощенном порядке этот срок сокращается более чем в 2 раза и составляет 1,5 месяца, из которых:

• срок камеральной проверки — 1 месяц;
• срок направления в казначейство поручения на перечисление денежных средств — 10 дней;
• срок перечисления денег налогоплательщику — 5 дней.

?

За первого и второго ребенка вычет — 1,4 тыс. рублей в месяц, за третьего и последующих — по 3 тыс.

Если у ребенка есть инвалидность с детства, то размер вычета составляет 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей и 6 тыс. рублей — для опекунов, попечителей и приемных родителей и еще плюс 1,4 тыс. или 3 тыс. рублей в зависимости от того, какой это по счету ребенок в семье.

Важно, что этот налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход родителя, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. рублей.

Пример

Представим, что у некоего гражданина Петрова трое детей, старший из которых инвалид. С зарплатой 50 тыс. рублей Петров-старший дойдет до лимита 350 тыс. на седьмой месяц налогового периода. С этого момента он перестанет получать «скидку».

А до этого налогом будет облагаться сумма в 32,2 тыс. рублей (50 000 – 1400 – 1400 – 3000 – 12 000). И вместо 6,5 тыс. рублей (50 000*13%) родитель, а точнее его работодатель, будет отдавать государству 4186 рублей (32,2*13%). Разницу между этими суммами получит родитель. Таким образом, за семь месяцев семья сэкономит более 16 тыс. рублей.

Право на «детский» вычет имеют оба родителя. Если один из них откажется от «бонуса», то второй будет получать «скидку» в двойном объеме. Кроме того, если у ребенка только один родитель, то размер вычета также удвоится, правда, только до того момента, пока родитель не вступит в новый брак.

Право на вычет имеют все родители, которые оплачивают НДФЛ, вплоть до 18-летия ребенка. А если он учится очно в вузе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре или является курсантом военного училища, то получать детскую «скидку» можно аж до 24 лет.

?

Да, Налоговый кодекс позволяет это.

Социальные вычеты: благотворителям, студентам и пациентам

?

Да. Если вы жертвуете средства благотворительным организациям, религиозным учреждениям, а также социально ориентированным и спортивным НКО, вы имеете право на «скидку» при уплате НДФЛ.

Ее максимальный размер не может быть больше четверти от полученного дохода. Разницу между размером годовой зарплаты и потраченной на доброе дело суммой надо умножить на 13%. Полученное число нужно вычесть из НДФЛ, уплаченного за вас работодателем. Результат будет равен сумме, которую государство вам вернет.

Пример

Наш гражданин Петров все еще зарабатывает 50 тыс. рублей в месяц, или 600 тыс. рублей в год. За 12 месяцев его компания заплатила за него НДФЛ в размере 78 тыс. рублей. Предположим, что он пожертвовал организации детей-сирот 200 тыс. рублей.

При этом четверть от его дохода — это 150 тыс. рублей — максимальная сумма вычета. Отнимаем ее от годовой зарплаты нашего героя и умножаем на 13% ((600 000 – 150 000)*13%) — получается 58,5 тыс. рублей. Это размер НДФЛ, который этот благотворитель должен был уплатить за год. Но его работодатель уже отдал за него 78 тыс. рублей. Значит, меценат вправе получить назад 19,5 тыс. рублей за доброе дело (78 000 – 58 500).

?

Да. Причем можно оплатить не только свое обучение, но и образование по очной форме своего или приемного ребенка, а также брата или сестры — до достижения ими 24 лет. Сам налогоплательщик может учиться по любой форме образования, хоть вечерней.

?

Нет. Вычет распространяется на обучение в детских садах, вузах, общеобразовательных, спортивных, музыкальных и художественных школах. Можно пойти на курсы повышения квалификации, овладеть иностранным языком или научиться водить автомобиль. Больше того, вы можете получить вычет за образование за рубежом, но при условии, что учебное заведение имеет соответствующую лицензию.

Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

?

Максимальная сумма снижения налогооблагаемой базы составляет 120 тыс. рублей, если учитесь вы сами, и 50 тыс., если образование получают ваши дети. Разумеется, размер вычета не может быть больше, чем фактически понесенные вами затраты, и не должен превышать уплаченный НДФЛ. Таким образом, если вы воспользовались этим правом, то вы можете получить до 15,6 тыс. рублей (120 000*13%) за каждый год обучения.

Пример

Гражданин с зарплатой 50 тыс. рублей решил получить второе высшее образование. Учебу он успешно совмещает с работой. Он поступил в университет с годовой стоимостью обучения 130 тыс. рублей, получение образования займет три года. Максимальный вычет составляет 120 тыс. рублей.

За год наш герой получил 600 тыс. рублей дохода. Если отнять от этой суммы размер вычета и умножить на 13%, получится «льготный» НДФЛ — 62,4 тыс. рублей. Вычитаем эту сумму из уже оплаченных его компанией «полных» 78 тыс. рублей и получаем 15,6 тыс. рублей «бонуса», который он может получать каждый год все то время, что учится.

?

Да, вы можете получить три вычета.

Но общий размер всех социальных вычетов не может быть больше вашего дохода и суммарно он не должен превышать 120 тыс. рублей.

Имущественные вычеты: новоселам и строителям

Отдельные налоговые вычеты предусмотрены для тех, кто планирует приобрести квартиру, в том числе в ипотеку, или построить дом. Причем покупатели квартир в кредит получают сразу два вычета: за недвижимость и за выплату процентов по займу.

Для указания налоговых вычетов предназначена закладка «Вычеты».

Для отражения стандартных, социальных и имущественных вычетов предназначены разные окна, по умолчанию открывается окно «Стандартные налоговые вычеты». Оно не нужно, но галочку напротив пункта «Предоставить стандартные вычеты» не снимаем иначе одна из страниц не распечатается и в налоговой могут отправить переделывать декларацию.

Переходим в окно «Предоставить имущественный налоговый вычет».

Прежде чем заполнять налоговую декларацию, необходимо ознакомиться с нововведениями в форму отчетности в 2018 году.

Физические лица, которые попадают под определение для самостоятельной сдачи отчетности о своих доходах или хотят получить вычет по ПН, в 2018 году подают декларацию 3-НДФЛ на обновленном бланке. Форма отчета была утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года. Скачать бланк можно на официальном сайте ФНС или получить бесплатно в налоговых инспекциях.

Основные изменения, на которые необходимо обращать внимание при заполнении 3-НДФЛ:

• Появился новый социальный вычет по расходам, связанным с независимой оценкой квалификации;
• Установлен инвестиционный вычет в полном объеме суммы прибыли от продажи ценных бумаг;
• Документально обоснованы особенности обложения налогом доходов от продажи недвижимости (ФЗ № 382 от 29.11.2014г.).

В связи с нововведениями внеслись корректировки в бланк отчетности:

• Титульный лист – поле с адресом физического лица заменено на контактный номер телефона;
• Лист Д1 – адрес объекта заменен на кадастровый номер и сведения о местонахождении. Исключены строки, в которых приводился остаток имущественного вычета перешедшего из предыдущего периода;
• Лист Е1 – исключена строка с указанием количества месяцев в которых сумма дохода не превышала 350 тысяч рублей. Добавлена строка, в которой необходимо указать сумму вычета за прохождение независимой оценки квалификации;
• Изменены штрих коды всех страниц декларации;
• Появилось новое приложение для расчета дохода, следующее за листом И. Теперь физлица обязаны привести расчет дохода от каждой сделки купли-продажи недвижимого имущества. Это касается только объектов, оформленных в собственность с 1.01.2016 года. (Рис.1)

ФНС разделяет плательщиков НДФЛ на две группы:

• Лица, налоговые резиденты РФ, фактически понимать – находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 1 года.
• Лица, не резиденты РФ, но получающие доход на территории всех регионов России.

Самостоятельно подавать декларацию о полученных доходах, а также возврата части налогового вычета, обязаны следующие граждане:

• Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность — ИП;
• Лица, чья деятельность связана с осуществлением частной практики – нотариусы, адвокаты и т.д.
• Граждане, получающие доход от сдачи в аренду имущества;
• Физические лица, получившие доход от продажи недвижимости, которая была в собственности меньше предельного срока владения;
• Лица, резиденты РФ, получившие доход за пределами Российской Федерации (проценты по банковским вкладам, дивиденды, доход от продажи зарубежной собственности);
• Граждане, получившие выигрыш в лотерею и другие игры, связанные с заведомым риском;
• Наследники авторов научных трудов, произведений искусства, литературных произведений, изобретений, получающие прибыль в виде вознаграждения;
• Физические лица, получившие доход в виде дарения от сторонних людей (физических лиц), которые не являются близкими родственниками, согласно Семейному кодексу РФ;
• Доходы, полученные от наследства согласно завещанию не членов семьи по определению Семейного кодекса РФ;
• Физические лица, которые получают доход от целевого капитала некоммерческой организации (эндаумента).

Имущественный вычет в 2024 году: изменения и разъяснения

Сумма на которую уменьшается основновной доход (налоговая база), облагаемй доходом называется налоговым вычетом. Претендовать на него могут все граждане РФ, которые платят налог на прибыль по ставке 13%. Например, лечение, покупка недвижимости, некоторые виды обучения и т.д дают возможность получения компенсации раннее уплаченого НДФЛ.

Налоговым кодексом (НК) определены следующие группы налогового вычета:

• Стандартные — физические лица определенной категории:чернобыльцы, военнослужащие, родители 2 и более детей, инвалиды детства и т.д. (статья 218 НК РФ);
• Социальные — лечение, благотворительность, образование, пенсионное страхование (статья 219 НК РФ);
• Инвестиционные — доходы от операций с ценными бумагами на организованном инвестиционном рынке (статья 219.1 НК РФ);
• Имущественные — продажа, покупка жилья, строительство, приобретение земельного участка (статья 220 НК РФ);
• Профессиональные — договора ГПХ, частная практика, ИП, авторские вознаграждения (статья 221 НК РФ);
• Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами на организованном рынке — получившийся отрицательный результат может быть учтен в следующем периоде.

Налоговые вычеты не применяются к гражданам у которых в принципе отсутствует облагаемый доход — безработным и индивидуальным предпринимателям, со специальными режимами налогооблажения.

Оплатить налоги и подать Декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

• Воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц» на официальном сайте ФНС.
• В бумажном виде. Узнать адрес и платежные реквизиты можно через сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» или в любой местной ФНС.
• В электронной форме.

Федеральной налоговой службой была разработана специальная программа «Декларация», которая может оказать существенную помощь в заполнение отчета 3-НДФЛ. Скачать ПО можно на официальном сайте. Понятный интерфейс, доступность информации – даже новичок без труда разберется в тонкостях заполнения. В процессе введения данных, программа в автоматическом режиме проверяет правильность, в результате вероятность допущения ошибки сокращается. Для тех, у кого в настоящее время нет подобной возможности, пошаговая инструкция поможет правильно заполнить налоговый документ.

Форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И, а также Приложения к форме Декларации.

Разделы налоговой Декларации:

• Титульный лист – общие сведения о физическом лице, плательщике налогов.
• Раздел 1 – суммы налога, которые должны быть перечислены в бюджет или подлежат возврату.
• Раздел 2 – расчет платежей по объекту налогообложения по различным ставкам.
• Лист А — доходы полученные от источников в РФ, за исключением прибыли от частной практики и предпринимательской деятельности.
• Лист Б – доходы полученные за пределами РФ, исключая адвокатскую, предпринимательскую деятельность и частную практику.
• Лист В — доходы, полученным от осуществления частной практики, адвокатской и предпринимательской деятельности.
• Лист Г – расчет сумм дохода не подлежащих налогообложению, соответствующих пунктам 28,33,39,43 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК).
• Лист Д1 – расчет налоговых вычетов, исходя из сумм расходов произведенных физическим лицом, которые соответствуют статье 220 НК, а именно: строительство дома, приобретение жилого участка, квартиры, погашение ипотечных займов.
• Лист Д2 – расчет налоговых вычетов по доходам от продажи недвижимости, предусмотренных ст. 220 НК РФ.
• Лист Е1 – социальные и стандартные вычеты, прописанные в статьях 218 и 219 НК.
• Лист Е2 — социальные вычеты, установленных подпунктами 4, 5 пункта 1 статьи 219 НК.
• Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям, от продажи доли уставного капитала и т.д.
• Лист З — налоговая база по операциям с ценными бумагами и других операций срочных сделок.
• Лист И — налоговая базы по прибыли от инвестиционных проектов.
• Приложение к Декларации — расчет доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

Справка о доходах 3 НДФЛ заполняется в следующем порядке: титульный лист, разделы А-И, а также приложение, разделы 2,1 на основании указанных данных.

Бланк заполняется как от руки, так и на компьютере, с последующим выводом на печать. Если данные вносятся вручную, то следует использовать синюю или черную пасту, буквы писать печатным способом. Каждая клетка предназначена для написания одного символа, в противном случае декларация будет считаться недействительной. Все цифры необходимо выравнивать по правому полю. Суммы пишутся без копеек и округляются в большую сторону до целого рубля. В клетках, в которых отсутствуют данные, ставятся аккуратные прочерки. Зачеркивания, исправления и помарки не допустимы – следует переписать Декларацию.

Похожие записи:

• Где Ставить Печать На Счете 2024
• Социальные Программы В Рф 2024
• Социальные Программы Для Молодых Семей На 2024 Волгоград