Можно ли сдать корректирующую декларацию 3-ндфл за 2024 год в 2024 году

Автор admin Рубрика: Ответы юриста

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдать корректирующую декларацию 3-ндфл за 2024 год в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:

  • он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
  • в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

В 2024 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2024 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506.

  • он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
  • в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

В 2024 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2024 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506.

  • Приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке (001) ___%» (дополнено новым полем для указания доходов, полученных от инофирм или иностранных структур без образования юрлица, которые освобождены от налогообложения в соответствии с Законом от 25.12.2021 № 490-ФЗ);
  • Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ»;
  • Приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • Расчет к Приложению 1 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

В середине октября 2024 года ФНС России официально опубликовала свой приказ, который внёс изменения, дополнения и поправки в бланк декларации о доходах и вычетах по форме 3-НДФЛ. Рассказываем про новую 3-НДФЛ с 2024 года: какие изменения нужно теперь учитывать при её заполнении и зачем они понадобились.

Ко второй категории налогоплательщиков, участвующих в декларационной кампании, относятся физические лица, которые желают получить обратно перечисленные ранее налоги. Законодательство дает такую возможность гражданам. Называется это налоговыми вычетами.

Можно ли сдать корректирующую декларацию 3-ндфл за 2024 год в 2024 году

Для использования третьего метода заполнения отчетности надо иметь личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика имеются все его основные данные: точные фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, ИНН, номер, дата и место выдачи паспорта.

В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании. Начнется она, как и положено, 1 января 2024 года, а отчитаться о своих доходах перед налоговыми органами необходимо до 3 мая. Вопросы вызывает крайняя дата подачи сведений в ФНС, ведь законодательством установлен иной срок — 30 апреля ежегодно. Перенос произошел в соответствии с официальным производственным календарем: ввиду праздничных дней, ближайший рабочий день сдвинулся на 3 мая.

  • Доходы, которые граждане получают в дар или при продаже имущества — например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
  • Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ на основе заключенных гражданских или гражданско-правовых договоров. Например, это касается доходов от аренды или найма.
  • Доходы от розыгрышей призов и лотерей.
  • Доходы, которые поступают лицу из источников вне Российской Федерации.

Приложение 3 заполняют индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с установленным законодательством. В строке 010 указывают код вида деятельности. Выбирают один из указанных в таблице.

В завершении проставляют кто именно подает Налоговую Декларацию: налогоплательщик или его представитель. Последний должен действовать на основании нотариально заверенной доверенности. Ее данные также вносят в поля формы.

Затем указывают ФИО налогоплательщика полностью, его персональные данные (дату и место рождения). Проставляют код документа, удостоверяющего личность. Выбирают один из кодов в зависимости от типа предоставляемого документа:

Стандартные налоговые вычеты, как правило, предоставляются налоговым агентом: по заявлению налогоплательщика работодатель не облагает налогом определенную сумму заработной платы. Но бывают случаи, когда работники бухгалтерии неправильно исчисляют налог, без предоставления налогового вычета. Или сам работник вовремя не представил необходимые документы, так как стандартные вычеты применяются исключительно по личному заявлению. Тогда гражданин имеет право получить излишне удержанную сумму налога на свой банковский счет. Но для этого он обязан оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2024 году.

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

В 2024 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2024 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506.

  • Приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке (001) ___%» (дополнено новым полем для указания доходов, полученных от инофирм или иностранных структур без образования юрлица, которые освобождены от налогообложения в соответствии с Законом от 25.12.2021 № 490-ФЗ);
  • Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ»;
  • Приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • Расчет к Приложению 1 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

В середине октября 2024 года ФНС России официально опубликовала свой приказ, который внёс изменения, дополнения и поправки в бланк декларации о доходах и вычетах по форме 3-НДФЛ. Рассказываем про новую 3-НДФЛ с 2024 года: какие изменения нужно теперь учитывать при её заполнении и зачем они понадобились.

Ко второй категории налогоплательщиков, участвующих в декларационной кампании, относятся физические лица, которые желают получить обратно перечисленные ранее налоги. Законодательство дает такую возможность гражданам. Называется это налоговыми вычетами.

Для использования третьего метода заполнения отчетности надо иметь личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика имеются все его основные данные: точные фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, ИНН, номер, дата и место выдачи паспорта.

В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании. Начнется она, как и положено, 1 января 2024 года, а отчитаться о своих доходах перед налоговыми органами необходимо до 3 мая. Вопросы вызывает крайняя дата подачи сведений в ФНС, ведь законодательством установлен иной срок — 30 апреля ежегодно. Перенос произошел в соответствии с официальным производственным календарем: ввиду праздничных дней, ближайший рабочий день сдвинулся на 3 мая.

  • Доходы, которые граждане получают в дар или при продаже имущества — например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
  • Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ на основе заключенных гражданских или гражданско-правовых договоров. Например, это касается доходов от аренды или найма.
  • Доходы от розыгрышей призов и лотерей.
  • Доходы, которые поступают лицу из источников вне Российской Федерации.

Приложение 3 заполняют индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с установленным законодательством. В строке 010 указывают код вида деятельности. Выбирают один из указанных в таблице.

В завершении проставляют кто именно подает Налоговую Декларацию: налогоплательщик или его представитель. Последний должен действовать на основании нотариально заверенной доверенности. Ее данные также вносят в поля формы.

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:

  • он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
  • в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Определимся с порядком действий в таком случае:

  1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
  2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
  3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
  4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Если платеж по требованию не будет совершен, ИФНС может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и причитающихся налоговых санкций за счет имущества должника.

В России стартовала Декларационная кампания 2024 года

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Ответ:

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Вопрос № 2:

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

Ответ:

Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

Вопрос № 3:

Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет. Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?

Ответ:

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

Ответ:

При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет. В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика.

Вопрос № 5:

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Ответ:

Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее. Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение.

В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2024 года включительно.

Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.

Можно скачать или взять в отделении ФНС чистый пустой бланк 3-НДФЛ на бумаге и самостоятельно заполнить его ручкой.

Можно оформить скаченный документ на компьютере, после чего распечатать и подписать.

Все вышеназванные способы оформления предусматривают подачу декларации в бумажном виде (лично, почтой или посредством представителя).

Наиболее удобный формат подачи — электронный, но для этого нужно иметь личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Ниже в таблице указано, какие поля и строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета с расходов на ипотечные проценты за квартиру.

Строка 3-НДФЛ

Инструкция по заполнению
Титульный лист

ИНН

 Вверху пишется ИНН. В порядке заполнения декларации указано, что данный реквизит для физлиц не обязателен, однако на практике налоговики его настоятельно требуют.

ИНН указывается на каждом заполненном листе формы 3-НДФЛ вверху.

Стр.

 Номер страницы по порядку – проставляются на каждой заполненной странице после заполнения. Пустые листы нумеровать и подавать не нужно.

№ корректировки

 Показывает, в который раз подается декларация – в первый (0) или корректируется (номер внесения изменения).

Налоговый период

 Код – 34 (означает год).

Отчетный год

 Если нужно в 2024 году получить вычет по ипотеке, уплаченной за 2020 год, то ставится 2020.

Налоговый орган

 Код ФНС, куда подается декларация – можно посмотреть на сайте ФНС или узнать реквизит в отделении налоговой службы.

Сведения о налогоплательщике

 Приводятся данные о физическом лице, которое оплатило проценты по ипотеке и желает в связи с этими расходами вернуть налог:

  • код страны – россияне ставят 643;
  • категория – 760 для граждан, получающих имущественный вычет;
  • ФИО – полностью как в паспорте;
  • дата рождения – согласно паспорту;
  • место рождения – населенный пункт.

Сведения о документе

 Приводятся реквизиты документа, который удостоверяет личность декларанта, обычно это паспорт – код 21.

Статус налогоплательщика

 Российский резиденты ставят 1.

Телефон

 Номер для связи – действующий, так как по нему налоговики могут позвонить и уточнить отдельные моменты.

Достоверность..

  • Герои СССР — 500 руб. в месяц;
  • Герои РФ – 500 руб. в месяц;
  • некоторые категории военнослужащих – 500 руб. в месяц;
  • военнослужащие-инвалиды – 3000 руб. мес;
  • ликвидаторы катастроф, связанных с радиоактивным загрязнением – 3000 руб. мес;
  • родители и усыновители до достижения ребенком 18 летнего возраста (до 24 когда ребенок учится очно).

Так, при существенных затратах (на лечение или учебу), согласно действующему Налоговому кодексу, каждый гражданин РФ имеет право на пересмотр облагаемой налогом базы, а соответственно, и на перерасчет суммы удерживаемого налога.

Например, если право собственности возникло в 2024 году или ранее, тогда получить имущественный вычет в 2024 году можно путем заполнения трех деклараций: за 2021-2021-2021 годы.
Если право собственности возникло, к примеру, в 2024 году, тогда в 2024 можно заполнить декларацию на возврат налога только за 2024 год (исключение – лицам на пенсии).

Право на вычет или возврат налога имеют физические лица (гражданство роли не играет, важно быть налоговым резидентом – то есть проживать в РФ не менее 183 дней в году), официально работающие. По сути, возврат налога, это возврат ранее уплаченного налога с заработной платы.

Поскольку Раздел 1 НДФЛ составляют нарастающим итогом, то ошибка, допущенная в предыдущем квартале года, может содержаться не в одном, а в нескольких последующих кварталах этого года. Если это произошло, придется сдать корректировки за все неверные отчетные периоды.

Штраф за ошибку в расчете 6-НДФЛ — 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Он будет наложен на юридическое лицо за каждый недостоверный отчет вне зависимости от того, сколько в нем содержится ошибок — одна или пять. Кроме того, последует наказание для руководителя компании: его оштрафуют на 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Изначально нужно проанализировать, будут ли штрафные санкции за неправильное указание информации. Если были допущены ошибки в расчетах налога, и он не был в полном размере перечислен в бюджет, ФНС выпишет штраф.

Каждый год налогоплательщики должны отчитываться в ИФНС по месту регистрации о доходах, полученных не от ведения трудовой деятельности, и подоходном налоге, удержанном из них. Они подают декларацию 3-НДФЛ. Этот же отчет заполняют с целью получения налоговых вычетов.

По общему правилу право на имущественный вычет возникает в год приобретения жилья. В случае, если Вы приобрели квартиру в 2024 году, то и вычетом Вы можете воспользоваться в отношении доходов, которые получите в этом году. В некоторых случаях возможно получение вычета в отношении расходов на приобретение жилья за 3 предыдущих года.

Напомним, что налоговый период по подоходному налогу это – календарный год (ст. 216 НК РФ). В связи с этим, корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС возможна не только за минувший год, а формально – за любой предшествующий налоговый период.Конечно, образец 2-НДФЛ с корректировкой внешне ничём не отличается от обычной справки о доходах физлица с индексом «00».

Это не совсем так. Уточненный вариант нужно обязательно составить, если в первоначальном были допущены ошибки, которые привели к снижению размера НДФЛ. Это прописано в статье 81 Налогового Кодекса. В противном случае контролеры могут посчитать, что человек осознанно нарушает закон.

Важно обратить особое внимание на факт того, что корректировка 3-НДФЛ в каждом конкретном случае предоставляется в территориальное подразделение налоговой службы, которое располагается по месту фактической дислокации плательщика.

88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры. Подробнее об аналитических регистрах читайте в статье . Подача уточненной декларации по НДС, как правило, влечет за собой истребование пояснений (или наоборот сама уточненка служит ответом на требование налоговиков).

Например, физическое лицо заявляет к возмещению сумму налога путем применения за истекший год стандартного вычета на детей. В этом случае заявителю надо будет заполнить обязательные для всех разделы 1 и 2 с титульной страницей. Дополнительно потребуется внести сведения о доходах, полученных в течение рассматриваемого года (приложение 1, если источник материальной выгоды находился в России, или приложение 2 при нахождении источника доходов за рубежом). Размер вычета будет зафиксирован в Приложении 5 (расчет приводится в части 1 приложения, а итоги подводятся в части 4). Остальные страницы подавать декларанту не надо.

При этом Налоговый кодекс не содержит положений о невозможности перерасчета имущественного вычета. Поэтому пенсионер вправе подать уточненную декларацию по НДФЛ за 2024 год по расходам на покупку квартиры в текущем году (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Если Вы первый раз заявляете вычет в 2024 году, пункты 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 оставляйте пустыми. Пункты 2.5 и 2.6 нужно заполнить, если имущественный вычет Вы в 2024 году получали через работодателя. В июне 2024 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2024 году он может заявить НВ за 2024 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2021, 2024 и 2021гг. Ситуация № 2 Степанов в 2024 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше.

Остаток вычета с предыдущего года Когда речь идет о сокращении налогооблагаемой базы в связи с покупкой имущественных объектов, прежде всего, стоит понимать, что размер налоговой скидки в данном случае будет значительным.
НДФЛ»; Здесь можно заполнить декларацию, скачать программу для формирования бланка, получить уведомления и подать заявления; Выберите «Заполнить новую декларацию», укажите год, за который вы хотите ее подать; При заполнении нужно указать номер корректировки – 01, остальные сведения – данные гражданина (лица без гражданства) и сведения о доходах; В корректировочной декларации 3-НДФЛ указывается информация и по налоговому вычету: социальному, имущественному, инвестиционному, стандартному, их все можно заявлять одновременно; Отслеживайте статус после подачи – в течение 3 суток документ регистрируется в инспекции.

Я купил мотоцикл за 750к в салоне, и на следующзий год продал его за 600. Получается дохода на него нет. Как правильно заполнить декларацию. Выбираю физ лицо — покупателя. Пишу доход 600к, налоговый вычет 903, сумма вычета 600к ? Так нужно заполнять при условии, что имеется ДКП с покупкой мото и продажей за эти суммы. И в таком случае ничего платить не придется ?

Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2024 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2024 году — 250 000 рублей, в 2024 — 300 000 рублей. В качестве крайнего срока для представления 3-НДФЛ за год НК РФ (п. 1 ст. 229) указывает 30 апреля года, наступающего после отчетного. По общему для сроков, приводимых в НК РФ, правилу (п. 7 ст. 6.1) он при совпадении с общевыходным днем может смещаться вперед на ближайший следующий за выходным будний день. Поскольку 30.04.2021 выходной, декларацию следует сдать не позднее четверга, 03.05.2021.

Как было сказано выше, при получении вычета за лечение через работодателя документы для возврата 13% от стоимости медицинских услуг подаются в том же году, когда прошла оплата лечения. За предыдущие годы вернуть налог за медицинские услуги через работодателя не удастся. Ответим на вопрос «за какой период можно вернуть 13 процентов за лечение при оформлении вычета через работодателя». В этом случае можно вернуть деньги за лечение, оплаченное с начала текущего года до подачи документов в налоговую инспекцию.

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, т.е. вернуть налог за лечение можно в течение 3 лет после оплаты расходов на медицинские услуги. Например, в 2024 году можно подать декларации за 2021, 2021, 2024 год. И, если по каким-то причинам Вы не смогли начать оформление возврата налога за лечение сразу по окончании года, когда оплачивались медицинские услуги, то сделать это можно в течение последующих 3 лет. Например, подать декларацию 3 НДФЛ за лечение, оплаченное в 2024 году, и написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога можно до 2024 года включительно — в 2022 году сделать это будет уже поздно.

Этот способ положителен тем, что можно отследить, на каком этапе камеральной проверки находятся ваши документы. Но есть у этого способа и минусы — для регистрации налоговую инспекцию посетить все-таки придется. Лично отдать в местный отдел налоговой службы всю заполненную документацию.

Обычно начисляют и перечисляют подоходный налог в бюджет налоговые агенты, то есть работодатели. Они ежемесячно уплачивают за своих сотрудников налог на доходы физических лиц. Но в некоторых случаях человек должен сам предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту прописки и заплатить подоходный налог.

Перечисляем доходы, с которых необходимо самостоятельно уплатить налог.

Доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, который не является налоговым агентом. Например, владелец сдал в аренду квартиру, комнату или другое имущество другому гражданину, который не является ИП или иностранной компанией, не имеющей в России своих подразделений. Поскольку ни физические лица, ни иностранные компании не являются налоговыми агентами, то гражданин должен сам подать декларацию и заплатить налог.

Доход из-за рубежа. Это могут быть проценты в банке, доход от продажи иностранной недвижимости или дивиденды от иностранных компаний, у которых нет подразделений в России.

После сдачи отчета вы обнаружили, что в декларации есть неточные сведения или ошибки, которые влияют на размер подоходного налога. В этом случае нужно подать уточненную декларацию по 3-НДФЛ. Рассказываем, как это сделать.

Шаг 1. Определите, как найденная ошибка влияет на налог. Возможны два варианта. Первый — если ошибка не занизила налог, то уточненную декларацию можно не подавать и не вносить изменения в отчет по 3-НДФЛ (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). Второй — если выявленная неточность уменьшает налог, то вам обязательно нужно подать корректирующую декларацию по 3-НДФЛ (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Например, А. В. Волков в марте 2024 года подал декларацию 3-НДФЛ за 2018 год. В ней он указал имущественный вычет за покупку квартиры. Через месяц он вспомнил, что в декларацию не внес доход по гражданско-правовому договору. Из-за допущенной ошибки имущественный вычет будет меньше, а суммы налога возрастет. Поскольку, выявленная неточность снижает сумму налога, А. В. Волков обязан подать уточненную декларацию по 3-НДФЛ.

Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Придерживайтесь основных правил:

  • При заполнении декларации используйте печатные буквы. Пустых ячеек оставлять нельзя — в полях без текста поставьте прочерк. Сумма округляется до целого числа: до 50 копеек — в меньшую сторону, больше 50 копеек — в большую сторону.
  • Для исправления неточностей используйте форму декларации, действующую в период ошибки. Например, если вы нашли ошибку в декларации за 2017 год, то подайте уточненку, действующую в 2017 году.
  • Если это первая уточненная декларация, то на титульном листе в поле «Номер корректировки» впишите цифру 1. Для вторичной декларации — цифру 2. Дальше ставится следующий порядковый номер.
  • В уточненной декларации по НДФЛ необходимо отразить все изменения, связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.
  • Заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ можно вручную или электронно. Для этого можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.
  • К декларации приложите документы, на основании которых подаете уточненку. Это сократит время камеральной проверки и позволит избежать лишних вопросов налогового инспектора.

Можно ли подать уточненную 3ндфл за 2024 год в 2021

На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2024 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2024 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2024 г. — за IV квартал 2020.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).

Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.

Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).

Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).

Уже в I квартале 2024 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):

  • ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
  • ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
  • ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
  • ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
  • ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
  • П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

А с 1 февраля 2024 г. необходимо предоставить (ежемесячно):

  • П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
  • 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
  • 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
  • 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2024 года).

И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:

  • 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
  • 1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Пример

Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2024 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

Пример

С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

Пример

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

Определимся с порядком действий в таком случае:

  1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
  2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
  3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
  4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Если платеж по требованию не будет совершен, ИФНС может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и причитающихся налоговых санкций за счет имущества должника.

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Ответ:

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Вопрос № 2:

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

Ответ:

Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

Вопрос № 3:

Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет. Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?

Ответ:

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

Ответ:

При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет. В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика.

Вопрос № 5:

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Ответ:

Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее. Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение.

Новая форма 3-НДФЛ начнет действовать с начала 2024 года. Это означает, что итоги 2024 года надо будет отражать в измененном шаблоне отчета. Документ используется для декларирования доходов физическими лицами, в т.ч.:

3-НДФЛ (новая форма) за 2024 год заполняется лицами, которые получают доход и самостоятельно производят расчет и уплату налоговых обязательств по НДФЛ – частные предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;

образец новой формы 3-НДФЛ понадобится и тем, кто получил в 2024 году доход от продажи принадлежавшего им на праве собственности имущества, в связи с чем возникла необходимость заплатить в бюджет налог;

образец бланка 3-НДФЛ по новой форме оформляется гражданами, претендующими на возмещение подоходного налога путем применения налогового вычета (стандартного, социального, имущественного).

Можно ли подавать несколько деклараций 3-НДФЛ за один год?

С 2024 года вводится новая форма 3-НДФЛ, бланк скачать бесплатно можно ниже. Измененный образец декларации утвержден ФНС приказом от 03.10.2019 г. № ММВ-7-11/[email protected]

Обновленная версия декларации занимает значительно меньше страниц, чем прежняя форма документа. Обязательны для заполнения всеми отчитывающимися физическими лицами три блока:

Новый бланк формы 3-НДФЛ может состоять только из упомянутых страниц, но при наличии оснований его объем расширяется за счет добавления приложений.

Какими особенностями обладает 3-НДФЛ новой формы:

в измененном варианте документа стало меньше страниц – вместо прежних 20 листов отчет после корректировки шаблона состоит максимум из 13 листов;

переформатирована структура листов, отведенных для обозначения типа и суммы налогового вычета, дохода;

новая форма 3-НДФЛ 2024 года вместо привычного набора листов с буквенными обозначениями, по которым осуществлялась идентификация раздела, содержит пронумерованные приложения;

информация по нескольким типам вычетов теперь представляется в одном приложении 5 (речь идет о стандартных вычетах, инвестиционных и социальных);

новая форма 3-НДФЛ содержит отдельное приложение для фиксации величины профессиональных вычетов, которые совмещены со сведениями о доходах от частной предпринимательской деятельности, о размере доходных поступлений частнопрактикуюших адвокатов и нотариусов (приложение 3);

изменения коснулись блока, посвященного сделкам с ценными бумагами и операциям, осуществляемым в рамках инвестиционного товарищества.

Декларация на титульном листе теперь имеет поле «Отчетный год» вместо поля «Налоговый период».

При отражении размера НДФЛ, уплаченного с доходов физического лица, по измененным правилам отсутствует обязанность показывать облагаемые суммы дохода и исчисленные налоговыми агентами налоги — достаточно вписать общую сумму дохода и фактически удержанную сумму НДФЛ.

Корректировке подверглись и наборы кодовых обозначений – расширили список видов деятельности, типов документов, добавлены виды операций с ценными бумагами.

Составление декларации начинается с титульной страницы. На ней надо указать, за какой период формируется отчет, в какую налоговую инспекцию документ подается. Для идентификации личности декларанта надо вписать его Ф.И.О., документ, удостоверяющий личность физлица, и его реквизиты.

По какой схеме дальше действовать, зависит от причины составления декларации.

Например, физическое лицо заявляет к возмещению сумму налога путем применения за истекший год стандартного вычета на детей. В этом случае заявителю надо будет заполнить обязательные для всех разделы 1 и 2 с титульной страницей. Дополнительно потребуется внести сведения о доходах, полученных в течение рассматриваемого года (приложение 1, если источник материальной выгоды находился в России, или приложение 2 при нахождении источника доходов за рубежом). Размер вычета будет зафиксирован в Приложении 5 (расчет приводится в части 1 приложения, а итоги подводятся в части 4). Остальные страницы подавать декларанту не надо.

Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ в 2024 году для ИП представлен в этой статье.

Сроки сдачи новой формы декларации за 2024 год не изменились: для лиц, обязанных задекларировать свои доходы – это 30 апреля 2024 г., а для тех, кто сдает 3-НДФЛ, чтобы заявить налоговый вычет, ограничения нет – отчет можно подавать на протяжении всего года.

Для отчетности по доходам физических лиц в 2024 году будет использоваться новая декларация 3-НДФЛ, которая существенно отличается от используемой в предыдущие периоды. ФНС России утвердила ряд изменений как внешнего вида бланка, так и особенностей заполнения. Информация о последних нововведениях будет актуальна для граждан, которые обязаны по закону отчитываться о полученных в минувшем году доходах или хотят это сделать на добровольной основе.

По последним данным, с 1 января 2024 года стартовала декларационная кампания, согласно которой физические лица должны предоставить отчет о полученных в 2024 году доходах — отчитаться было необходимо до 30 апреля 2024 года.

Основные нововведения, которые можно увидеть в бланке декларации 3-НДФЛ:

  • Сокращение количества страниц с 20 до 13.
  • На титульном листе название поля «Налоговый период» заменено на «Отчетный год». К примеру, для новичков будет определенно ясно, что отчет подается именно за год, а не за другой период (месяц, квартал и пр.).
  • Привычные буквенные обозначения листов (А-И) заменили соответствующей нумерацией от 1 до 8, а сами приложения теперь переименовали в Расчеты к Приложениям 1 и 5. Новая форма документа включает титульный лист, разделы 1 и 2, 8 приложений, расчеты к приложениям 1 и 5.
  • Указывать сумму облагаемого налогом дохода теперь не нужно, осталась только графа с суммой удержанного налога.
  • Информация по профессиональным вычетам теперь отражается в приложении 3, предназначенном для внесения информации о доходах предпринимателей, адвокатов и частнопрактикующих лиц (ранее данные были на отдельном листе).
  • Данные о стандартных, инвестиционных и социальных налоговых вычетах теперь содержатся вместе в приложении 5.
  • Изменен раздел, касающийся расчета базы налогообложения по операциям, касающимся ценных бумаг, ПФИ и деятельности инвестиционных товариществ.
  • Учтены новые поправки к Налоговому кодексу в части отражения доходов и освобождения от уплаты НДФЛ при ликвидации иностранной компании.

Изменений по срокам подачи декларации на текущий год не предусмотрено. Согласно Налоговому кодексу (ст.229 п. 1) отчитаться по итогам 2024 года в форме 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля 2024 г. Следует учитывать, что это будет вторник, короткий предпраздничный день, и не откладывать подачу до конца дня.

Обозначенный срок до последнего дня апреля касается только подачи обязательных налоговых деклараций и тех, кто подает отчетность по смешанной схеме. Граждане подающие документы на получение вычетов по НДФЛ имеют право отчитываться перед налоговиками в любое время на протяжении года.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2024 году: видео

Как получить налоговый вычет за обучение

В 2024 году физические лица должны заполнять новый бланк декларации 3-НДФЛ. Обновленная форма утверждена приказом ФНС России от 03.10.2019 №ММВ-7-11/[email protected]

В 2024 год действовала форма, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected] — скачать бланк в excel. В 2024 году указанный приказ утратил силу, а декларация перестала действовать.

Заполнить 3-НДФЛ можно в программе ФНС — инструкция по заполнению.

В 2024 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2024 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506.

  • он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
  • в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

В 2024 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2024 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506.

Налоговое законодательство устанавливает строгий порядок для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться в получении доходов. Такие декларации необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует после отчетного. Однако 3-НДФЛ в 2024 году сдается за 2024 год в период с 1 января по 30 июля 2024 года. Перенос сроков вызван эпидемией коронавируса.

Для использования третьего метода заполнения отчетности надо иметь личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика имеются все его основные данные: точные фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, ИНН, номер, дата и место выдачи паспорта.

В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании. Начнется она, как и положено, 1 января 2024 года, а отчитаться о своих доходах перед налоговыми органами необходимо до 3 мая. Вопросы вызывает крайняя дата подачи сведений в ФНС, ведь законодательством установлен иной срок — 30 апреля ежегодно. Перенос произошел в соответствии с официальным производственным календарем: ввиду праздничных дней, ближайший рабочий день сдвинулся на 3 мая.

  • Доходы, которые граждане получают в дар или при продаже имущества — например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
  • Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ на основе заключенных гражданских или гражданско-правовых договоров. Например, это касается доходов от аренды или найма.
  • Доходы от розыгрышей призов и лотерей.
  • Доходы, которые поступают лицу из источников вне Российской Федерации.

Приложение 3 заполняют индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с установленным законодательством. В строке 010 указывают код вида деятельности. Выбирают один из указанных в таблице.

В завершении проставляют кто именно подает Налоговую Декларацию: налогоплательщик или его представитель. Последний должен действовать на основании нотариально заверенной доверенности. Ее данные также вносят в поля формы.

Определимся с порядком действий в таком случае:

  1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
  2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
  3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
  4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Если платеж по требованию не будет совершен, ИФНС может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и причитающихся налоговых санкций за счет имущества должника.

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Ответ:

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Вопрос № 2:

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

Ответ:

Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

Вопрос № 3:

Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет. Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?

Ответ:

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

Ответ:

При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет. В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика.

Вопрос № 5:

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Ответ:

Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее. Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение.

В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании. Начнется она, как и положено, 1 января 2024 года, а отчитаться о своих доходах перед налоговыми органами необходимо до 3 мая. Вопросы вызывает крайняя дата подачи сведений в ФНС, ведь законодательством установлен иной срок — 30 апреля ежегодно. Перенос произошел в соответствии с официальным производственным календарем: ввиду праздничных дней, ближайший рабочий день сдвинулся на 3 мая.

Одновременно с ходом декларационной кампании гражданам не обязательно спешить с уплатой средств: ее можно осуществить до 16 июля. Отметим также, что для категорий физлиц, претендующих на налоговые вычеты, срок подачи до 3 мая не актуален. Свою справку 3 НДФЛ они могут представить в течение года в любое время — наказания в виде штрафа за это не предусмотрено.

А на какие сроки по подаче справок НДФЛ ориентироваться людям, отчитывающимся за доходы и одновременно претендующим на вычеты? Увы, для них актуален жесткий график: представить документ они должны до 3 мая — это установленный срок, за несоблюдение которого налогоплательщики караются санкциями. За просрочку взимается 5% от размера долга ежемесячно, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей. За неуплату подоходного налога начисляется штраф в размере 20% от суммы неуплаты.

Ниже в таблице указано, какие поля и строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета с расходов на ипотечные проценты за квартиру.

Строка 3-НДФЛ

Инструкция по заполнению
Титульный лист

ИНН

 Вверху пишется ИНН. В порядке заполнения декларации указано, что данный реквизит для физлиц не обязателен, однако на практике налоговики его настоятельно требуют.

ИНН указывается на каждом заполненном листе формы 3-НДФЛ вверху.

Стр.

 Номер страницы по порядку – проставляются на каждой заполненной странице после заполнения. Пустые листы нумеровать и подавать не нужно.

№ корректировки

 Показывает, в который раз подается декларация – в первый (0) или корректируется (номер внесения изменения).

Налоговый период

 Код – 34 (означает год).

Отчетный год

 Если нужно в 2024 году получить вычет по ипотеке, уплаченной за 2020 год, то ставится 2020.

Налоговый орган

 Код ФНС, куда подается декларация – можно посмотреть на сайте ФНС или узнать реквизит в отделении налоговой службы.

Сведения о налогоплательщике

 Приводятся данные о физическом лице, которое оплатило проценты по ипотеке и желает в связи с этими расходами вернуть налог:

  • код страны – россияне ставят 643;
  • категория – 760 для граждан, получающих имущественный вычет;
  • ФИО – полностью как в паспорте;
  • дата рождения – согласно паспорту;
  • место рождения – населенный пункт.

Сведения о документе

 Приводятся реквизиты документа, который удостоверяет личность декларанта, обычно это паспорт – код 21.

Статус налогоплательщика

 Российский резиденты ставят 1.

Телефон

 Номер для связи – действующий, так как по нему налоговики могут позвонить и уточнить отдельные моменты.

Достоверность..

Проверка заявления будет происходить в течение 30 дней. Напомним, декларацию 3-НДФЛ налоговики камералят 3 месяца.

В случае с заявлением камералка также может идти до 3 месяцев, но только если у налоговиков есть подозрения в нарушении законодательства о налогах и сборах.

Кроме того, процесс возврата денег после проверки тоже ускорится.

Через 3 дня после окончания проверки будет принято решение о возврате налога. 10 дней дается налоговикам на оформление платежки, которую передают в Казначейство и там в течение 5 дней она должна быть исполнена.

При нарушении сроков возврата суммы НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета, считая с 20-го дня после принятия решения о предоставлении вычета, начисляются проценты исходя из ставки ЦБ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Из статьи 219 НК убирают ограничение по сумме социального вычета на обучение детей. Напомним, сейчас предел — 50 000 рублей.

Как следует из проекта, вычет будут давать в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом общего ограничения по соцвычету (120 тыс. рублей).

Список родственников, чье обучение можно оплачивать с правом на вычет, расширят. Сейчас в этот список входят дети и подопечные до 24 лет, братья и сестры до 24 лет. Согласно проекту можно будет получить вычет за обучение супруга (супруги), родителей.

Получить вычет на обучение можно будет только если образовательная организация имеет лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ.

Напомним, сейчас в НК прописана норма про иностранную организацию — она должна иметь документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Что касается оплаты за обучения индивидуальному предпринимателю, тут ничего не меняется — можно ориентироваться на сведения в ЕГРИП.

В проекте, сказано, что вычет на лечение будут давать на детейдо 24 лет.Напомним, сейчас можно получить вычет лишь на лечение несовершеннолетних детей. Кроме того, по новым правилам вычет будут давать на лечение брата/сестры в возрасте до 24 лет.

Список необходимых документов у каждой категории свой и помимо заявления и свидетельства о рождении ребенка, может включать в себя ряд дополнительных (для усыновителей и опекунов, а также подтверждение инвалидности и др).

Являетесь налогоплательщиком – предлагаем узнать, как будет осуществляться возврат налога в 2020 году, кому положены налоговые вычеты, за какие года и в каких случаях можно будет вернуть деньги, и какие сроки подачи документов установлены законом РФ.

    1. Откройте вкладку «Жизненные ситуации».
    2. Переходите к странице для представления отчета.
    3. Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.
    4. Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов.
    5. На первом же этапе вам нужно вносить изменения — на вопрос об очередности подачи нужно ответить «Нет».
    6. Появится строка для указания номера корректировки. Ставьте «1», если это ваша первая уточненная форма за этот период.
    7. Выберите доходы.
    8. Вычеты — если они у вас есть.
    9. Добавьте доходы — сначала источник.

Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.

  • до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
  • до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
  • до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
  • до выездной налоговой проверки.
  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России(с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению.
  • Как подавать уточненные декларации в 2017 году
  • Как уточнить налог на прибыль
  • Налоговая амнистия в 2017 для физических лиц и ИП
  • документы, подтверждающие своевременную уплату налогов, компьютер, бумага формата А4, ручка, принтер, дискета
  • В каких случаях нужно подать уточненную налоговую декларацию
  • Обратиться в налоговую инспекцию, там вам должны предоставить искомую информацию, но не забудьте взять с собой документы.
  • Если у вас сохранился файл декларации за предыдущий год, можно взять информацию оттуда
  • Попросить у работодателя напечатать вам справки 2-НДФЛ за года по которым вы получали вычет и сложить суммы налоговой базы из них.
    Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2016 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2017 году — 250 000 рублей, в 2020 — 300 000 рублей. В сумме за 2016-2017 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.

    В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере.

    ФНС России приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Необходимость данной работы обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

    Если человек получает какие-либо доходы, помимо официальной работы, например, сдаёт квартиру за деньги, то он должен проинформировать об этом налоговую посредством декларации и перечислить государству положенные налоги. В таком случае последняя дата сдачи 3-НДФЛ ограничена 30 апреля следующего года. Для дохода, приобретённого в 2016 году, это 30 апреля 2017 года.

    88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры. Подробнее об аналитических регистрах читайте в статье . Подача уточненной декларации по НДС, как правило, влечет за собой истребование пояснений (или наоборот сама уточненка служит ответом на требование налоговиков).

    Например, физическое лицо заявляет к возмещению сумму налога путем применения за истекший год стандартного вычета на детей. В этом случае заявителю надо будет заполнить обязательные для всех разделы 1 и 2 с титульной страницей. Дополнительно потребуется внести сведения о доходах, полученных в течение рассматриваемого года (приложение 1, если источник материальной выгоды находился в России, или приложение 2 при нахождении источника доходов за рубежом). Размер вычета будет зафиксирован в Приложении 5 (расчет приводится в части 1 приложения, а итоги подводятся в части 4). Остальные страницы подавать декларанту не надо.

    При этом Налоговый кодекс не содержит положений о невозможности перерасчета имущественного вычета. Поэтому пенсионер вправе подать уточненную декларацию по НДФЛ за 2024 год по расходам на покупку квартиры в текущем году (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

    Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

    Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

    Пример

    Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

    В 2024 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

    При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

    Пример

    В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

    В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

    Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

    Пример

    С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

    Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

    Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

    Пример

    В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

    В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

    Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

    При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

    Вопрос № 1:

    Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

    Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

    Вопрос № 2:

    Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

    Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

    Вопрос № 3:

    Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет. Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?

    Каждый год налогоплательщики должны отчитываться в ИФНС по месту регистрации о доходах, полученных не от ведения трудовой деятельности, и подоходном налоге, удержанном из них. Они подают декларацию 3-НДФЛ. Этот же отчет заполняют с целью получения налоговых вычетов.

    Что делать, если в нем были допущены ошибки? Можно ли их исправить? Разберем подробнее.

    Она представляет собой исправленный отчет. Например, в предыдущем были такие ошибки:

    • были допущены механические ошибки;
    • обнаружены дополнительные чеки для подтверждения затрат;
    • не был указан объект налогообложения;
    • допущены математические ошибки в расчетах.

    Довольно часто физические лица неправильно указывают данные работодателя.

    Уточненную декларацию подают с номером корректировки «1», «2», «3» и так далее. Все зависит от того, какой по счету корректирующий отчет сдают в ИФНС.

    Изначально нужно проанализировать, будут ли штрафные санкции за неправильное указание информации. Если были допущены ошибки в расчетах налога, и он не был в полном размере перечислен в бюджет, ФНС выпишет штраф.

    Налоговый вычет отличается двумя главными особенностями:

    1. Это сумма, снижающая налоговую нагрузку.
    2. Она может быть именно возвратом части денег, уплаченной ранее.

    Претендентами на компенсацию могут быть только люди с официальным местом работы, которые за отчётный период платили стандартный налоговый сбор со ставкой 13%. Обязателен статус налогового резидента (гражданина РФ). То есть, нахождение на территории страны на протяжении минимум 183 дней.

    Были произведены следующие изменения:

    • с целью освобождения от уплаты налоговых взносов за II квартал 2020 года введены новые коды;
    • в 1-м разделе новое поле «Признак налогоплательщика»: если компания имеет право уплатить налог позже согласно постановлению Правительства РФ – нужно поставить «1», если по региональным актам – «2», для остальных юридических лиц – «3»;
    • введен признак исчисления суммы налога, лицом которое заключило соглашение о защите и поощрении капитальных вложений в разделах 1-3 новое поле «Признак СЗПК».

    Подать декларацию нужно до 30.03.2021 г.

    Утвердили новый бланк декларации 3-НДФЛ для подачи в 2024 году. По этой форме предоставляют отчетность ИП на ОСНО и физлица, чтобы платить подоходный налог и получать вычеты по НДФЛ.

    Что изменилось в декларации по НДФЛ?

    • Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Это означает, что заявление в ИФНС не нужно отдельно подавать. Этот лист оформляют физлица с целью возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
    • Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых согласно п. 7 ст. 227 НК РФ». Его должны заполнять ИП, нотариусы, адвокаты. На этой странице нужно отражать суммы доходов, полученных от деятельности индивидуальных предпринимателей, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы вычетов при расчете авансов, налоговую базу для авансов и высчитанные авансовые платежи за три, шесть и девять месяцев.
    • Раздел 1 разделен на два подраздела. В нем налог для возврата/уплаты по п. 7 ст. 227 НК РФ отделен от налога по другим основаниям.
    • Штриховые коды страниц 3-НДФЛ обновлены.

    Сроки отчета по 3-НДФЛ установлены следующие:

    • для индивидуальных предпринимателей на ОСНО (общей системе налогообложения) – до 30.04.2021 г.;
    • для физлиц для уплаты налога самостоятельно с полученного дохода – до 30.04.2021 г.;
    • физлица могут получить вычет и возврат уплаченного ранее НДФЛ – в любой день 2024 года.

    Информацию о доходах физического лица необходимо указывать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ, которое подлежит заполнению только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные отчеты не отменили, поэтому их нужно предоставлять в прежнем режиме. Из расчета убирают сведения о дате фактического получения дохода и удержания налога. Однако добавлены поля для введения даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанного налога, а дополнительно для сведений за предыдущие периоды (рис. 3).

    Система прослеживаемости должна обеспечить сбор, учет, хранение информации о товарах, которые подлежат прослеживаемости, и об операциях с оборотом таких товаров. По законопроекту для ООО и ИП разработан новый отчет об операциях с товарами, которые нужно прослеживать. Он станет обязательным условием для компаний на специальных режимах, не платящих НДС. Установлены сроки сдачи отчетности – каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.

    Кто обязан отчитаться о своих доходах за прошлый год?

    О своих доходах должны отчитаться:

    • индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
    • арендодатели квартир, комнат и иного имущества;
    • получатели выигрышей, если сумма таких выигрышей не превышает 15 000 рублей;
    • те, кто получил не от близких родственников в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции долей, паи;
    • те, кто получил вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
    • физические лица — налоговые резиденты России, получившие доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
    • наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, авторов изобретений, получающие доходы в виде вознаграждения;
    • иностранцы без гражданства, получающие доходы от индивидуальных предпринимателей, являющихся источниками выплаты доходов, при получении которых не был удержан налог;
    • получившие доходы от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, или объектов недвижимости, находившихся в собственности менее 5 лет (в отдельных случаях, предусмотренных статьей 217.1 Налогового кодекса РФ, — менее 3 лет).

    Много вопросов от дольщиков. Как рассчитывается минимальный срок владения жильем, чтобы понять, нужно ли платить налог в случае продажи? С даты регистрации? Или с даты заключения договора? Или?..

    При продаже жилого помещения, которое ранее было приобретено по договору участия в долевом строительстве, то начиная с 2019 года при его продаже минимальный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости или оплаты прав требования по ДДУ (договору долевого участия).

    То есть не с даты регистрации прав или подписания акта передачи, а с даты, еще раз повторяю, полной оплаты его стоимости или оплаты прав требования по ДДУ. Здесь устранена несправедливость по отношению к гражданам, которые столкнулись с «долгостроем».

    Как рассчитывается налог от продажи имущества? Какая сумма учитывается? Та, что прописана в договоре?

    Если вы продаете объект за сумму, меньшую чем 70% кадастровой стоимости, то доход для налогообложения будет исчислен как произведение кадастровой стоимости, уменьшенный на коэффициент 0,7.

    Или, другими словами, в доход вменяется 70% кадастровой стоимости объекта. Если же договорная стоимость больше, чем 70% кадастровой стоимо��ти, то в доход для налогообложения включается договорная стоимость.

    Что будет, если гражданин вовремя не подаст декларацию? Что ему грозит? Есть ли нововведения?

    С 2024 года все регионы России переходят на пилотный проект прямых выплат всех пособий и больничных из ФСС.

    То есть работодатель должен будет передавать всю информацию, необходимую для расчета выплаты по больничному листку или детских пособий, в ФСС. Единственное, что рассчитывает и перечисляет сам работодатель – это суммы пособия за первые 3 дня болезни работника.

    Срок представления декларации по форме №3-НДФЛ истекает 30 апреля 2024 года

    В 2024 году планировали увеличить страховые взносы ИП «за себя». Однако коронавирус внес свои изменения, и сумма взносов решили оставить на уровне 2020 года. Платеж на обязательное пенсионное страхование составит 32 448 рублей плюс 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей. Платеж на обязательное медицинское страхование составит 8 426 рублей.

    С 1 января 2020 года изменят лимиты по страховым взносам:

    • на ОПС — 1 465 000 рублей;
    • на ВНиМ — 966 000 рублей.

    Предприниматели из сферы IT с 2024 года получат льготу по взносам. Уплачивать страховые взносы они будут по следующим ставкам:

    • 6 % — взносы на ОПС;
    • 1,5 % — взносы на ВНиМ;
    • 0,1 % — взносы на ОМС.

    С 2024 года все регионы перейдут на систему «прямых выплат» из ФСС. Предприниматель, получивший от работника заявление на выплату пособия, передает его в ФСС, который самостоятельно перечисляет сотруднику деньги.

    Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления будут перечислять только на карту «Мир». Если карты у сотрудника нет, получить деньги он сможет на банковский счет, к которому не привязана карта, или почтовым переводом.

    В 2024 году происходит полноценный переход на электронные трудовые книжки. Сотрудникам, которые впервые устраиваются на работу в 2024 году, оформлять бумажную трудовую книжку не нужно. По остальным сотрудникам определите способ ведения трудовой книжки до конца 2020 года.

    Предприниматели без работников на УСН или ПСН могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2024 года. Но льгота доступна предпринимателям без сотрудников только в некоторых случаях:

    • при продаже товаров собственного производства;
    • при выполнении работ и оказании услуг.

    С 2024 года предприниматели на УСН, ПСН или ЕСХН при формировании наименования номенклатуры указывают в чеке не только название проданных товаров или услуг, но и их количество и цену. Длина наименования не должна превышать 128 символов. Предпринимателям, которые ничего не указывают в чеке, грозит штраф от 1 500 до 3 000 рублей.

    С начала 2024 года начнет действовать запрет на реализацию немаркированных товаров легкой промышленности. Промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января, ИП должен до 1 февраля 2024 года.

    Вступает в силу запрет на хранение не маркированных шин. Действует он с 1 марта 2024 года.

    Не маркированные духи и туалетную воду, произведенные или ввезенные до 1 октября 2020 года, предприниматели могут реализовать до 30 сентября 2024 года.

    Если налоговый агент решил уточнить сведения из разделов 10 и 11 декларации, то по ним нельзя применить признак актуальности. Необходимо произвести повторную выгрузку всех сведений из изменяемого раздела. Возможность изменения данных самого журнала учета счетов-фактур, предоставленного в ФНС, в постановлении Правительства РФ № 1137 не предусмотрена. Предоставление уточненных данных, не влияющих на сумму налога, необходимо, чтобы избежать возможного спора с органами ФНС при выявлении несоответствий учетных и отчетных данных в ходе проверки.

    Достаточно часто возникает ситуация, когда в отчетности обнаруживаются ошибки или неточности. Например, указаны не все затраты, которые можно учесть для получения налогового вычета, или неправильно указана сумма полученного дохода.

    Уточненная отчетность о доходах сотрудника подается по форме, которая действовала в том периоде, за который обнаружена ошибка. При этом номер корректировки 99 в 2-НДФЛ означает, что документ, поданный по данному физлицу, аннулируется. То есть корректировка 99 в справке 2-НДФЛ не уточняет, а вообще отменяет данные по физлицу. Это может произойти, например, в случае ошибочного заполнения документа на лицо, которое не получало в отчетном году доходов. В таком случаев в аннулирующей справке сведения в разделах 1 и 2 повторяются из уже сданной, а разделы 3, 4 и 5 не заполняются.

    Описанный алгоритм действий при внесении уточняющей информации одинаков как для предоставления исправлений на бумаге, так и с помощью любых программных продуктов. Это могут быть 1С, онлайн-сервисы, а также бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». При необходимости своевременная корректировка 2-НДФЛ 2024 года может быть предоставлена любым способом, на выбор налогоплательщика.


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    © Законники, 2024 | Все права защищены