Налоги с зплаты с иностранцев украинцы 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с зплаты с иностранцев украинцы 2024 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.

Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.

Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2024 году

Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка. Схематично ее можно изобразить в следующей очередности:

Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

Фиксированная величина аванса индексируется. Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год.

Так, на 2024 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы. По умолчанию региональный множитель равняется единице.

Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента.

Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом

Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве. Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб.

Данные для калькуляции

Подсчет и размер аванса

Актуальные для 2024 года показатели:

1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ;

2,3118 — региональный множитель для Москвы.

Фиксированный аванс 1200 руб.

Сумма налогового платежа:

1200 * 1,623 * 2,3118 = 4502,4руб.

Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.

Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.

С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).

С 1 января расчет налогов выглядит так:

Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.

Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:

I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).

Независимо от вида деятельность каждый имеющий постоянную работу гражданин получает зарплату за вычетом налога. Денежные средства удерживается руководителем предприятия с целью последующего пополнения государственной казны.

Налогом облагаются следующие виды доходов:

оклад работника;
премиальные за качественно выполненное задание;
прибыль, полученная от предпринимательской деятельности;
отпускные и другие виды надбавок, начисленный сверх основного заработка.

Не подлежит налогообложению стоимость предоставленных предприятием санаторных путевок, при этом помощь руководителя предприятия, предоставленная на лечение сотрудника облагается.

При поступлении на работу с зарплаты будут вычитываться 3 вида сборов:

подоходный – сбор общегосударственного значения, обязательный, составляет 18-20% от общей суммы дохода, по последнем данным подоходный налог с зарплаты в Украине в 2024 году останется на уровне настоящего периода;
ЕСВ – обязательные отчисления в ПФУ и страховой фонд, размер вычетов зависит от категории специалиста, вида осуществляемой деятельности, риска для здоровья (на сегодняшний день они колеблются в пределах 22-41%);
военный – сбор, введенный с 2014 года, направлен на поддержку военнослужащих, проходящих службу в зоне АТО (размер выплат составляет 1,5%).

Владея указанной информацией, работник сможет самостоятельно рассчитать налоги с минимальной зарплаты, определиться с правилом проведения вычетов.

Не разобрались с методикой расчета зарплаты и начисления сборов, предлагаем использовать калькулятор налога на зарплату в Украине 2021, размещенный в интернет-ресурсах и тематических форумах.

Для проведения вычислений понадобится минимум информации: размер грязной зарплаты работника, количество фактически отработанных дней. Правильность получения информации зависит от правильности введенных параметров. Практический опыт пользователей показывает, что простота пользования калькулятором не вызывает трудностей в получении информации.

Чтобы получать соцльготу при налогообложении на заработную плату можно посредством собственноручного написания заявления и предоставления пакета документов, подтверждающего право на соцльготу.

Применение льготы начинается с момента подачи заявления. Каждый из предоставленных видов льгот будет отражаться в бухгалтерской отчетности. Однако, при смене работы, для получения соцльготы потребуется повторное предоставление документов.

Перед поиском ответа на вопрос какой налог платит работодатель за работника в Украине, предлагаем ознакомиться с новостями и законопроектами, поданными на рассмотрение в ВР. В недавнем обсуждении новой налоговой реформы прозвучала идея пересмотра налогов для физических лиц-предпринимателей.

Законодатели предложили объединить все виды налогов в единый. Нововведение заключается в разделении подоходного налога на три ставки: пониженную, базовую и высокую. Каким образом будут просчитаны цифры – неизвестно. Сегодня этим вопросом занимается Минэкономики. Размер минимальной ставки должен составить 15%.

В недавно рассмотренном законопроекте указанная ставка уже фигурировала. Она прописана для украинцев с доходами не более 5 минималок (23500 грн.). Учитывая, что большая часть населения относится к указанной категории, налоговые послабления ждут каждого официально трудоустроенного человека.

При этом отмечено, что лица с зарплатой в размере законодательно установленного минимума будут освобождены от удержания подоходного налога. Для украинцев, чей ежемесячный доход составит от 5 до 15 законодательно утвержденных минимальных зарплат, подоходные вычеты составят 18%, для иных категорий граждан 24-27%.

Законодатели уверены, что 2024 год станет решающим в пересмотре налогов на зарплату. Законопроекты, поданные на рассмотрение в ВР направлены в пользу народа.

Подтверждением тому является снижение налогового давления при начислении зарплаты. Потери, воз��икшие при внесении поправок будут компенсироваться за счет граждан с высокой доходностью.

Сейчас для отдельных категорий населения действуют льготы по налогу на недвижимое имущество, если его сдают в аренду, лизинг, ссуду и тому подобное. Если закон примут в действующей редакции, то эти льготы могут сузить.

Если ребенок-сирота или одинокая мать будет сдавать свою недвижимость в аренду, то он будет обязан платить налог на недвижимость с такого имущества. Это же касается общежитий, детских домов, МАФов, церквей и тому подобное.

Обратят внимание, что в следующем году хотят расширить полномочия контролирующих органов, например в получении информации относительно банковских счетов налогоплательщиков. Фактически налоговики получат доступ к банковской тайне должников и по решению суда смогут требовать информацию о состоянии счетов, движении средств и тому подобное.

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Страховые взносы не являются налогом, но обязательны к перечислению в бюджет. Это отчисления в Пенсионный, Медицинский и Социальный фонды. Они платятся за счет работодателя и равны 30% с фонда заработной платы.

при доходе до 100 000 рублей в год применяется пониженная ставка подоходного налога — 5%;
у тех, кто зарабатывает от 100 тысяч до 3 млн рублей в год, доход облагается по классической ставке 13%;
при доходе от 3 млн до 10 млн рублей в год предусмотрена ставка 18%;
доход свыше 10 млн рублей должен облагаться ставкой 25%.

Важно! Если гражданин в течение 183 дней отлучался с территории РФ и проживал в другой стране по причине болезни или получения образования, то это время засчитывается в положенные полгода.

Плата по патенту идет в зачет НДФЛ. Иными словами, после получения такого работника дохода, на него начисляется НДФЛ. Из полученной суммы вычитается патентная плата, если что-то остается, то остаток отправляется в бюджет.

Рост цен на продукты питания, коммунальные услуги, товары первой необходимости не может не сказываться на жизни простых граждан. Особенно ущемленными в этом отношении оказались работники бюджетной сферы, потому все, что касается заработной платы учителей, воспитателей, медиков, воспринимается особенно остро.

Новое в расчете больничных и детских пособий в В статье собраны изменения по начислению, расчету, выплате пособий с 2024 года: новый размер МРОТ в 2021, индексированы детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности. При расчете пособий в году следует помнить, что минимальные и максимальные значения меняются.

Большинство людей хотя бы раз в жизни вызывало скорую помощь, обращалось в государственные поликлиники и больницы. Для населения эти услуги бесплатны, поскольку они финансируются из средств ФОМС. Собственно, цель деятельности фонда заключается именно в предоставлении и оплате медицинской помощи. Взносы уплачиваются по единому для всех тарифу – 5,1 %.

Выплаты из средств ПФ производятся в следующих случаях:

достижение определённого законом (пенсионного) возраста;
инвалидность;
потеря кормильца.

Так же, как и в случае с ФСС, взносы в ПФ зависят от предельной величины базы (в 2024 году – 1 021 000 рублей). Если сумма доходов сотрудника меньше 1 021 000 рублей, применяется тариф 22 %, если больше – 10 %.

Помимо вышеописанных взносов работодатель обязан делать отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы устанавливаются законодательством.

Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.

Выплаты по данному виду страхования осуществляются в случаях смерти или причинения ущерба здоровью сотрудника в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.

Вне зависимости от национальности каждый иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог. Но, в отличие от россиян, которые перечисляют в казну 13 % заработка, с иностранцами всё не так просто.

Ставка налога варьируется и зависит от множества факторов. В частности, налоговый статус работника (резидент или нерезидент), наличие патента или принадлежность к категории высококвалифицированных специалистов – всё это так или иначе повлияет на конечный результат.

Без ведома миграционных органов нельзя ни нанять, ни наняться. Вернее, в ряде случаев такое допустимо, но чаще всего и работодателю, и потенциальному сотруднику приходится побегать по инстанциям.

Первый будет озабочен получением разрешения на привлечение иностранных работников. Второго ждёт оформление патента или разрешения на работу. И тот, и другой документы дают право трудиться на территории РФ, но отличаются получателями. Разрешение на работу выдаётся иностранцам, прибывшим в Россию на основании визы. Патент предусмотрен для «безвизовых» иностранцев.

Заключение трудового договора с иностранцем – это, как правило, дополнительные расходы для работодателя, в том числе и на вышеупомянутое разрешение. Бухгалтеры и кадровики должны принимать во внимание этот момент и следить за актуальным порядком уплаты налогов и страховых взносов, так сказать, на патент. Поэтому давайте уточним, как исчисляются подоходный налог и взносы с иностранцев в 2024 году работающих по патенту.

Ставка НДФЛ составляет 13 %. Но ни один иностранец не получит патент, если не уплатит так называемый ежемесячный авансовый платёж. Это фиксированная сумма, которая заменяет подоходный налог.

Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев внесён авансовый платёж: если вы заплатили пять авансовых платежей, патент будет действовать ровно пять месяцев, заплатили двенадцать – можете спокойно работать целый год.

Возникает парадокс. Патент получают для того, чтобы устроиться на работу, но получается, что НДФЛ уплачивается заранее. А как же быть с подоходным налогом, который должен быть удержан с официальной зарплаты? Придётся платить ещё и его? Увы, да, потому что НДФЛ уплачивается работодателем, который не имеет права не перечислить средства в бюджет.

Однако это не значит, что работник-иностранец подарит лишние деньги российской казне. Всё, что нужно сделать в такой ситуации, – обратиться в бухгалтерию с заявлением о перерасчёте. Тогда будет проведена сверка сумм авансовых платежей и НДФЛ, и в случае выявления переплаты сотруднику вернут разницу.

Правда, этот процесс не быстрый, потому что все вышеописанные действия производит сотрудник ФНС, а бухгалтер в данном случае лишь посредник между налогоплательщиком и налоговым ведомством.

В отличие от налогов со страховыми взносами всё гораздо проще. Во-первых, они не зависят от того, из какого государства прибыл мигрант. Главное, чтобы его гражданам не требовалось оформлять российскую визу (только на этом условии можно оформить патент). Это значит, что страховые взносы на патент для иностранцев из Узбекистана, Казахстана, Белоруссии и остальных «безвизовых» стран будут уплачиваться в стандартном порядке.

Во-вторых, отчисления во внебюджетные фонды не классифицируются по такому критерию, как вид разрешительного документа. Более того, некоторым категориям иностранных граждан вообще не требуется ни патент, ни разрешение на работу.

Поэтому взносы в ФСС и ФОМС, а также пенсионные отчисления иностранцев при работе по патенту производятся на тех же условиях и по тем же ставкам, что и для работников-россиян.

Минимальная заработная плата:

в месячном размере: с 1 января — 6000 гривен, с 1 июля — 6500 гривен;
в почасовом размере: с 1 января — 36,11 гривны, с 1 июля — 39,12 гривны.

Прожиточный минимум:

на одного человека в расчете на месяц в размере с 1 января 2024 — 2189 гривен, с 1 июля — 2294 грн, с 1 декабря — 2393 гривны.

Для основных социальных и демографических групп населения:

детей в возрасте до 6 лет: с 1 января 2024 — 1921 гривна, с 1 июля — 2013 гривен, с 1 декабря — 2100 гривен;
детей в возрасте от 6 до 18 лет: с 1 января 2024 — 2395 гривен, с 1 июля — 2510 гривен, с 1 декабря — 2618 гривна;
трудоспособных лиц: с 1 января 2024 — 2270 гривен, с 1 июля — 2379 гривен, с 1 декабря — 2481 гривна;
лиц, утративших трудоспособность: с 1 января 2024 — 1769 гривен, с 1 июля — 1854 гривны, с 1 декабря — 1934 гривны.

Отдельные размеры прожиточного минимума установлены для:

трудоспособных лиц, который применяется для определения базового размера должностного оклада судьи: с 1 января 2024 — 2102 гривны;
трудоспособных лиц, который применяется для определения должностных окладов работникам других государственных органов, оплата труда которых регулируется специальными законами: с 1 января 2024 — 2102 гривны;
трудоспособных лиц, который применяется для определения должностного оклада прокурора окружной прокуратуры: с 1 января 2024 — 1000 гривен.

Объем годового дохода, дающего право на применение упрощенной системы налогообложения и отчетности, на сегодня зависит от размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года, и в 2024 году составляет:

для 1 группы плательщиков единого налога — 167 размеров минимальной заработной платы (1002000 грн.)
для 2 группы плательщиков единого налога — 834 размеров минимальной заработной платы (5004000 грн.)
для 3 группы плательщиков единого налогов — 1167 размеров минимальной заработной платы (7002000 грн.)

Ставки единого налога для плательщиков первой группы устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, второй группы — в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, третьей группы — в процентах к доходу (процентные ставки).

С 1 января 2024 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

суммируем все доходы сотрудника;
вычитаем из этой суммы официальные расходы;
с полученного остатка взимаем налог 13, 15 или 30 %.

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Период 2024 года	Размер минимальной заработной платы, грн
Период 2024 года	месячный	почасовой
Январь — ноябрь	6000	36,11
Декабрь	6500	39,12

Вид дохода

Размер ставки

НДФЛ

ВС

Категория плательщиков

Вид дохода

зарплата, больничные, декретные⁽¹⁾

вознаграждения по гражданско-правовым договорам

1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП) на доходы обычных работников

22 %

2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) и ФЛП на доходы работников с инвалидностью

8,41 %

22 %

3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС⁽²⁾

5,3 %

4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов⁽²⁾

5,5 % — на доходы работников с инвалидностью, 22 % — на доходы других работников

22 %

⁽¹⁾Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам.

Отправляясь на отдых в другую страну, не обязательно задумываться о требованиях законодательства, достаточно знать о принятых в государстве правилах и нормах поведения. Если же цель поездки не отдых, а трудоустройство, изучение законов просто необходимо. Во-первых, это поможет правильно спланировать свою активность, во-вторых, убережёт от неприятных сюрпризов и проблем.

Налоги с зарплаты с украинского гражданина в 2024 году

Выплаты из средств ПФ производятся в следующих случаях:

достижение определённого законом (пенсионного) возраста;
инвалидность;
потеря кормильца.

Иностранец может обратиться с заявлением о предоставлении временного убежища, если:

имеет право ходатайствовать о признании беженцем, но по каким-то причинам не хочет воспользоваться этим правом;
не имеет права на признание беженцем, однако по гуманистическим соображениям не может быть выдворен из страны.

Если человек получил временное убежище в РФ и устроился на работу, работодатель будет обязан делать все стандартные отчисления в бюджет. Доходы таких сотрудников будут облагаться по ставке 13 %, отчисления производятся во все внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) в стандартном порядке.

Какие налоги платят иностранцы в 2024 году в РФ

Подтверждением тому является снижение налогового давления при начислении зарплаты. Потери, возникшие при внесении поправок будут компенсироваться за счет граждан с высокой доходностью.

Пунктом 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) установлено, что обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства.*(2)

То есть временно пребывающие в РФ иностранные граждане в качестве застрахованных лиц для целей страхования на случай временной нетрудоспособности не указаны.

Таким образом, выплаты в пользу гражданина Украины, временно пребывающего на территории РФ, страховыми взносами в ФСС РФ не облагаются.

В случае если он получит статус постоянно или временно проживающего на территории РФ, то он будет являться застрахованным лицом для целей социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом применяются ставки взносов, указанные в ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ. При этом при расчете социальных пособий необходимо учитывать, что в соответствии со ст. 4 Соглашения о сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов (Москва, 15.04.1994) трудовой стаж, включая стаж на льготных основаниях и по специальности, взаимно признается Сторонами. Поскольку как Российская Федерация, так и Украина являются сторонами данного Соглашения, данная норма должна учитываться при подсчете страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат, в частности, физические лица, которые выполняют работу на основании трудового договора. При этом действие Закона N 125-ФЗ распространяется и на иностранных граждан независимо от их статуса.

То есть в целях Закона N 125-ФЗ страхование иностранных работников, имеющих статус как постоянно и временно проживающих, так и временно пребывающих в РФ, осуществляется наравне с гражданами РФ. Поэтому с выплат по трудовому договору, осуществляемых в пользу граждан Украины, работодателю следует исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Предельная величина базы для начисления таких страховых взносов не установлена, поэтому они начисляются независимо от общей величины оплаты труда работника в течение года.

Обращаем внимание, что с 1 января 2015 г. вступит в силу Федеральный закон от 28.06.2014 N 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» (далее — Закон N 188-ФЗ), которым вносятся изменения в том числе и в п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ. Так, с 1 января 2015 г. из данной статьи будет исключено упоминание о сроке трудового договора (трудовых договоров) и к числу застрахованных лиц теперь отнесены любые иностранные лица и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ (временно пребывающих на территории РФ высококвалифицированных специалистов данные изменения не коснутся).

При этом указанным Законом N 188-ФЗ оставлен без изменений перечень застрахованных лиц, установленных законами об иных видах социального страхования — медицинского страхования, страхования на случай временной нетрудоспособности и страхования от НС и ПЗ (Закон N 326-ФЗ, Закон N 125-ФЗ и Закон N 255-ФЗ). Пункт 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, в соответствии с которым выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан освобождены от страховых взносов, если иное не установлено законами о конкретных видах обязательного социального страхования, также не претерпел изменений.

Кроме того, на 2015-2021 годы ч. 5.1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ введен особый порядок определения предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, устанавливаемой для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты в пользу физических лиц. Предельная величина базы для взносов, уплачиваемых в ПФР, ежегодно будет устанавливаться Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и повышающих коэффициентов на соответствующий финансовый год, указанных в ч. 5.1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ.

Налоги и взносы / 14:36 13 сентября 2017
Выплаты ВКС страховыми взносами не облагаются

Налоги и взносы / 15:00 1 марта 2017
На выплаты иностранцам, работающим за пределами РФ, взносы не начисляются

Общий порядок действий при трудоустройстве на работу существенно разнится в прямой зависимости от ситуации. Имеют значение такие обстоятельства, как:

Полученный официальный статус;
Время приезда.

Оптимальным вариантом будет принять на работу граждан, имеющих РВП, ВНЖ или тех, кто получил статус беженца. Еще одним подходящим кандидатом может выступать человек из стран ЕАЭС. С данной категорией граждан достаточно просто подписывается договор. В течение трех рабочих дней информация о таких сотрудниках передается по специальным инстанциям, которые осуществляют контроль за трудоустройством.

Чтобы принять на работу физических лиц, которые являются подданными «визовых» стран, нужно получить специальное разрешение на привлечение таких специалистов. Полученное приглашение присылается соискателю, после чего ему потребуется оказать помощь в процессе оформления визы.

Трудоустройство граждан, проживающих в безвизовых странах, сопровождается меньшими хлопотами. Они сами получают необходимые документы, среди которых особого внимания заслуживает патент.

Установленные законодательные нормативы не освобождают от необходимости соблюдать требования современного ТК РФ. Приглашенные сотрудники также не лишаются социальной защиты.

Договора, которые заключаются с иностранцами, обязательно оформляются с отсылкой на то, что установленные положения не должны ухудшать общие условия работы сотрудника.

Важно! Вне зависимости от гражданства, требования ТК РФ должны соблюдаться в обязательном порядке.

Это напрямую касается законных условий в процессе подписания трудовых договоров срочного характера. Как показала судебная практика, работодателю лучше заключать договора, которые не имеют ограничения по времени.

Каждый руководитель организации и крупных предприятий отлично понимает, что после принятия на работу иностранца, на него возлагаются обязанности по уплате определенных налогов.

Гражданство в подобной ситуации не имеет значения. Важно, какие отчисления ему требуется платить, когда перечислять необходимые суммы и какие задействовать ставки.

Вопрос, напрямую связанный с отчислением необходимых сумм, считается очень важным. Причина в том, что налогообложение российского сотрудника и иностранца различается. К зарплате русского гражданина применяются равные ставки в любом месте проживания. Что касается иностранцев, здесь отчисления зависят от статуса и от времени пребывания в стране.

Основные ставки по налогообложению представлены в данной таблице:

Вид отчисления	Статус работника	Резидент/с разрешением на проживание	Нерезидент/временно пребывающий в РФ
НДФЛ	Приглашенные из визовых стран	13% с пересчетом ранее уплаченных 30%	30%
	Высококвалифицированные специалисты (ВКС)	13%	13%
	Приезжие из стран по безвизовому режиму	13% с вычетом за оплату патента	13%
	Граждане стран ЕАЭС	13%	13%
ПФУ	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	22%	22%
	ВКС	22%	0%
ОМС	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	5,1% с полисом ДМС	0% (с полисом ДМС)
ФСС	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	2,9%	1,8%
	ВКС	2,9%	0%

Каждый руководитель предприятия в процессе принятия иностранцев, должен понимать, с даты оформления несет законную ответственность за каждого. Одновременно с этим он становится их официальным налоговым агентом.

Затраты, связанные с оплатой труда, заключаются не только из той части, что перечисляется работнику. Существуют иные установленные законом отчисления.

Необходимое пенсионное страхование – обязательно для всех россиян и для приехавших на работу иностранцев. Исключение составляют только те граждане, которые относятся к категории ВСК. Для таких категорий, которые имеют статус ВНЖ и РВП, оплата отчислений в ПФР считается обязательной.

Необходимые суммы работодатель должен отчислять и за тех мигрантов, которые прибыли из безвизовых государств. По трудовому патенту отчисляется 22%. Это размер страховой части. К ней прибавляется еще 10% дополнительных начислений.

Каждый год в российском законодательстве что-то меняется. Следить за изменениями стоит всем, а особенно — иностранцам, которые планируют переехать в Россию, или уже живут здесь. Помните, что незнание закона не освобождает от ответственности.

Обладатели карт Fan ID чемпионата мира по футболу 2024 после 31 декабря не смогут въезжать или выезжать из России по «паспорту болельщика». Об этом говорится в Федеральном законе от 7 июня 2024 г. N 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2024 года, Кубка конфедераций FIFA 2024 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

«Если сейчас ограничить и не предоставить никакого юридического инструмента сохранить и защититься подобным людям, это будет выглядеть так, вроде Украина выгоняет иностранных инвесторов. Лично для меня это неприемлемая история», — подчеркнул он.

«Мы можем проговорить какие-то ограничения, если у кого-то есть какие-то опасения… Если у вас есть реальные опасения, что сюда зайдут китайцы, что на границах стоят миллиарды – это сказки, такого нет, но если есть такие опасения, мы готовы с вами проговорить инструменты, как эти риски уменьшить», — добавил премьер.

— 5,1%. Но для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2024 — 2027 гг. действуют пониженные тарифы, установленные ст. 58 Закона № 212-ФЗ. Если страхователь применяет пониженные тарифы страховых взносов в ПФР, по этим же ставкам нужно рассчитывать взносы и в отношении иностранных работников (Письмо Минздравсоцразвития России от 15.03.2021 № 19-6/3012573-1842)

Однако есть ряд особенностей, которые нужно учитывать, в частности, при заключении трудового договора с иностранцами. Трудовой договор может заключаться только с иностранцем, достигшим возраста 18 лет, если иное не установлено федеральными законами (ч. 3 ст. 327.1 ТК РФ, абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ). Трудовой договор заключается на русском языке и при необходимости может быть переведен на понятный иностранному гражданину язык (ст.

Налоги с зарплаты в 2024 году в процентах: таблица Таким образом, при определении налогового статуса физического лица организации необходимо учитывать 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физическим лицом, в том числе начавшийся в предыдущем календарном году.

2 Федерального закона от 25.07.2021 № 115-ФЗ).Резиденты и нерезиденты обязаны заплатить налог на основании уведомления, полученного из ФНС, до 1 декабря, следующего за прошедший налоговый период, то есть в 2024 году налог оплачивается за 2024 год.

розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах — не более 15 процентов общей численности работников;
розничная торговля табачными изделиями в специализированных магазинах — не более 15 процентов общей численности работников;
деятельность в области спорта прочая — не более 25 процентов общей численности работников.

розничная торговля лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);
розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках;
розничная торговля прочая вне магазинов, палаток, рынков.

Налоги с зплаты с иностранцев украинцы 2024 года

«Надо вводить экологический сбор с производителей на одноразовые вещи. В следующем году он будет введен», – говорит Сергей Иванов, занимающий пост специального представителя главы государства по вопросам природоохранной деятельности, экологии и транспорта. Это нововведение отразится и на обычных россиянах – скорее всего, стоимость этих товаров увеличится.

Без сомнений, это большая нагрузка для ООО и других юридических форм, использующих общую систему налогообложения. Но, как заявляют власти, дополнительные средства будут направлены на развитие инфраструктуры, образование, здравоохранение.

Иностранец может обратиться с заявлением о предоставлении временного убежища, если:

имеет право ходатайствовать о признании беженцем, но по каким-то причинам не хочет воспользоваться этим правом;
не имеет права на признание беженцем, однако по гуманистическим соображениям не может быть выдворен из страны.

4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.2021 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев. Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.

То есть страховые взносы на выплаты иностранцам должны начисляться. Но у этих начислений есть свои нюансы, зависящие от категории плательщика взносов, основания пребывания иностранца в России и квалификации иностранного специалиста.

Дедлайны перечисления средств в бюджет зависят от вида полученного дохода: Так, сотрудник может попросить выдать ему: Свою просьбу о предоставлении документов или их копий сотрудник должен оформить заявлением в произвольной форме. Это следует из положений статьи 62 и абзаца 3 статьи 89 Трудового кодекса РФ.

Так как украинских беженцев и украинцев, получивших временное убежище, можно брать на работу без разрешительных документов, получается, что в вопросе трудоустройства они практически приравнены к россиянам (подп. 11 и 12 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента, но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:

От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).

Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:

№	Сложности с исчислением размера НДФЛ	Разъяснения
1	Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ	Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате.
2	Перенос суммы патента на будущие периоды	Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2024 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2024 год.
3	Стандартный налоговый вычет	Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.
4	Социальные выплаты	Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход.
5	Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей	Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях.

Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.

Польша – страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2024 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Суть операции	Проводка	Сумма
Начисляем зарплату	Дт 20 Кт 70	70 000 рублей
Удерживаем НДФЛ	Дт 70 Кт 68-НДФЛ	6 332 рубля
Платим НДФЛ в бюджет	Дт 68-НДФЛ Кт 51	6 332 рубля
Выплачиваем зарплату	Дт 70 Кт 51	63 668 рублей

Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН
Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы, расходы
Дайджест № 60: новое о налоге на прибыль

Как компенсировать удаленному сотруднику использование личного имущества
Оформление путевых листов: топ‑8 практических ситуаций
Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?

От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).

№

Сложности с исчислением размера НДФЛ

Разъяснения

Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ

Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате.

Перенос суммы патента на будущие периоды

Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год.

Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2024 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2024 год.

Стандартный налоговый вычет

Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права.

Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам.

Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.

Прежде, чем потребовать от гражданина Украины документы, необходимые для трудоустройства иностранного подданного, необходимо убедиться, что его статус позволяет оформлять с ним трудовые отношения.

Украинцам для въезда на территорию России виза не требуется, но в их миграционных картах в качестве цели въезда должно быть указано: «работа».

Оформление трудовых отношений возможно как с теми гражданами Украины, которые проживают на территории нашей страны временно по соответствующему разрешению, так и с теми, кто проживает постоянно и у которых имеется вид на жительство.

Гражданам Украины, у которых имеется разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство, разрешение на работу — патент — оформлять не нужно.

Это касается и тех граждан Украины, у которых имеется официально подтвержденный статус беженца.

Для постоянно проживающих иностранцев и беженцев нет никаких ограничений при приеме на работу, и порядок их трудоустройства ничем не отличается от того, который применяется в отношении россиян.

Из книги вы узнаете, как принять, заменить, уволить руководителя организации. Подробно рассмотрим, конфликтные ситуации с беременными, какие гарантии нужно предоставить сотрудникам с детьми, как трудоустроить несовершеннолетних.Разберем, как принимать на работу иностранных граждан, какие необходимы документы и какие есть ограничения.

Скачать книгу

Пребывающим временно гражданам Украины потребуется оформить патент и при этом работать по нему они смогут только в пределах того региона, в котором этот документ был выдан.

Работать они смогут только на тех предприятиях, которым официально выделены квоты на прием на работу граждан иностранных государств.

Иностранцы, проживающие на территории РФ временно, также ограничены при трудоустройстве — оформить трудовые отношения они имеют право только в пределах субъекта Федерации, в котором им разрешено проживать временно.

Кроме документов, подтверждающих статус, гражданам Украины потребуется предъявить в отдел кадров при трудоустройстве те же документы, которые необходимы и россиянам. В соответствии с требованиями Трудового кодекса, в этот перечень входят:

паспорт или любой другой документ, по которому можно идентифицировать личность человека;
полис государственной системы пенсионного страхования с номером СНИЛС (за исключением случаев, когда иностранец поступает на работу впервые или трудоустраивается на условиях совместительства);
трудовая книжка;
документы, подтверждающие получение образования, специальности или квалификации.

Соискателям из Украины, имеющим статус беженца, при приеме на работу не предъявлять паспорт, но они должны будут обязательно предъявить свидетельство о том, что им предоставлено временное убежище, или удостоверение беженца, в соответствии с п. 7 ст. 7 Федерального закона от 19 февраля 1993 г. № 4528-1 «О беженцах». Согласно п.

3 Положения об оформлении, выдаче и обмене удостоверения беженца, утвержденного постановлением Правительства РФ от 10 мая 2011 г. № 356 свидетельство выдается на срок не более одного года, а удостоверение — на срок не более трех лет, в соответствии с п.

12 Порядка предоставления временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 9 апреля 2001 г. № 274.

Следует учесть, что между Россией и Украиной подписано соглашение о взаимном признании образовательных документов без дополнительных процедур.

Поэтому документы об образовании, полученном в украинских учебных заведениях любого уровня имеют одинаковый с российскими статус.

При необходимости, у работодателя есть право потребовать, чтобы документ об образовании сопровождался нотариально заверенным переводом, но, как правило, этого не требуется.

Как и с остальных иностранных граждан, с работников, прибывших из Украины, не требуется подтверждения о постановке постановки на воинский учет, поскольку они не являются российскими гражданами и, соответственно, не являются и военнообязанными.

Но, как и во всех других случаях, при приеме на работу гражданина Украины необходимо ознакомить под подпись с положениями коллективного договора, локальными нормативными актами организации, в том числе правилами внутреннего трудового распорядка, а также с инструкциями по охране труда.

С иностранцами, являющимися гражданами Украины, может быть заключен как срочный, так и бессрочный трудовой договор. В соответствии со ст. 67 ТК РФ подписать этот документ стороны должны не позднее, чем через 3 дня после того, как иностранный сотрудник приступит к фактическому исполнению своих трудовых обязанностей.

На работу иностранец может быть принять с условием прохождения испытательного срока. Но это условие, как и в общем случае, не применяется, когда речь идет о:

беременных женщинах и женщинах, у которых к моменту приема на работу есть дети в возрасте до полутора лет;
несовершеннолетних иностранных гражданах;
лицах, получившие среднее или высшее образование и впервые поступающих на работу по специальности;
лицах, с которыми срочный договор заключается на период до двух месяцев.

Трудовой договор с сотрудником иностранцем (бланк).docСкачать в .doc

Трудовой договор с сотрудником иностранцем (образец).docСкачать в .doc

Журнал регистрации иностранных работников (бланк).docСкачать в .doc

Трудовой договор, заключаемый при приеме на работу с гражданином Украины, оформляется и подписывается в двух экземплярах — по ��дному работнику и работодателю.

Работник должен обязательно расписаться в обоих экземплярах, подтвердив, тем самым, что с текстом документа он ознакомился. Приказ о приеме на работу гражданина Украины оформляется на основании подписанного сторонами трудового договора.

определение статуса гражданина Украины в России;
определение режима пребывания;
подготовка и прием документов;
трудоустройство сотрудника в штат;
регистрация;
уведомление ГУВМ о заключении трудового договора.

Военный билет или выписка из военкомата для иностранных граждан в 2024 году не требуются.

Обращайте внимание на сроки действия документов. Если какой-то из них окажется просроченным, то трудовой договор будет считаться недействительным. Более того, отсутствие какой-либо бумаги может привести к административному наказанию в виде штрафа или приостановления деятельности. Разрешение на временное проживание также имеет срок действия.

В отдельные группы выделяют беженцев и высококвалифицированных специалистов (ВКС). Иностранцы из перечисленных категорий могут быть как обычными работниками, так и ВКС. Для последних установлены особенные правила начисления НДФЛ и страховых взносов.

N 03-04-06-01/176 Пунктом 2 ст. 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Согласно первому пункту пятой статьи Закона, страхованию в обязательном порядке от НС и ПЗ подлежат лица, заключившие трудовой договор, либо лица, работающие по гражданско-правовому договору, если такая обязанность работодателя предусмотрена договором.Таким образом, иностранные работники, работающие по трудовому договору, страхуются от НС и ПЗ на общих основаниях.

Особенности регулирования труда работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства – Глава 50.1 ТКРФ.
Категории иностранных работников, которых касаются данные нормы ТК РФ, ответственность за нарушение трудового законодательства. Противоречия между Трудовым Кодексом и Федеральным законом от 25.07.2021 N 115-ФЗ (в ред. от 17.04.2021) «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Обязательное предъявление договоров и полисов ДМС при трудоустройстве иностранцев.
Трудовой договор: срочный или бессрочный?
Обязательные Сведения, которые включаются в трудовой договор с иностранцем.
Ежегодные и дополнительные отпуска – работников иностранцев.
Временный перевод иностранца на другую работу.
Приостановление действие трудового договора с иностранцем.
Основания для Прекращения трудового договора с иностранцем.
Прием иностранцев на дистанционную работу.

Что в первую очередь в 2024 году будут проверять сотрудники МВД и кого?
Введение с 2021г риск-ориентированного подхода и проверочных листов при проверках МВД законности привлечения иностранной рабочей к труду (Постановление Правительства РФ от 27.12.2021 N 1668).
Проверь себя заранее! Используя проверочные листы, установленные для плановых проверок МВД. Приказ МВД России от 29.01.2021 N 42
Ошибки в сфере привлечения и использования иностранных работников.
Порядок проведения проверок – плановые/внеплановые (документарная и выездная).
Административная ответственность за нарушения при привлечении иностранной рабочей силы, сроки исковой давности, обжалование действий сотрудников МВД.

Какие нужны документы гражданину украины что бы устроиться на работу в россии Прием на работу граждан Украины в году Многих работодателей, бухгалтеров и кадровых специалистов интересует, как же должен проводиться прием на работу гражданина Украины в году. Учитывая высокий уровень ответственности работодателя за нарушение трудового и миграционного законодательства, любая ошибка может стать критичной для предприятия. При этом следует понимать, что порядок приема на работу украинцев с РВП разрешением на временное проживание , беженцев и переселенцев, с видом на жительство или патентом является различным, что также следует учитывать ответственному за кадровые назначения лицу. Прием на работу граждан Украины в году — общие нормативы Российским законодательством предусматривается особый порядок регулирования, применяемый по отношению к процедуре трудоустройства лиц, не имеющих гражданства РФ. Именно означенным документом регулируются основные нормативы, применяемые относительно процедуры приема на работу как украинцев, так любых других нерезидентов РФ.

К этому все активнее подталкивают иностранные работодатели, к которым со всех ног рванули украинцы. Татьяна Пашкина привела пример Германии, которая начала менять законодательство, чтобы активнее нанимать иностранцев, и украинцев в том числе. В этой стране дефицит рабочей силы составляет около 2 млн рабочих мест. В Восточной Германии средняя зарплата находится на уровне 2,7 тыс. евро, в Западной — 3,3 тыс. При этом 90% небольших немецкий предпринимателей жаловались на проблемы с подбором персонала.

В одной из компаний работодателей выделяют шесть самых горячих отраслей, в которых работодатели вынуждены не только привлекать новые трудовые ресурсы, но у удерживать старые. Это производство/промышленность, информационные технологии, торговля, студенты (работники без опыта), неквалифицированный и административный персонал (в том числе водители и курьеры).

Итак, прежде всего любой украинец, желающий получить гражданство РФ, должен понимать, что просто так, взять и получить паспорт не возможно ( исключение составляют граждане ДНР/ДНР, а также граждане Украины, прописанные в Донецкой и Луганской областях (подробнее Тут)

Как украинцу получить гражданство РФ, как украинцу получить паспорт РФ, как украинцу получить российский паспорт наиболее актуальные вопросы для любого гражданина Украины находящегося в России и желающего остаться тут на ПМЖ. Как это сделать быстро, легально и при этом обезопаситься от мошенников расскажет моя статья.

Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

Право работать на территории РФ имеют не только наши соотечественники, но и граждане других стран, в связи с чем у них возникают определенные обязательства по уплате подоходного налога со своего заработка. Особенности его уплаты и расчета указаны в Налоговом кодексе РФ. На сумму удержания НДФЛ с иностранцев в 2024 году, как и ранее, определяющее влияние имеет не страна гражданства, а налоговый статус в стране.

Для того, что встать на учет в системе ОПС украинец должен:

заполнить на работе Анкету застрахованного лица;
предоставить копию документа, удостоверяющего личность. Если документ не на русском языке, может понадобиться нотариально заверенная копия.

Чтобы разобраться в проблеме страховых взносов, определим три категории иностранцев, которые могут быть:

постоянно проживающие в РФ по виду на жительство
временно пребывающие в нашу страну – например по визе или на основании миграционной карты
временно проживающие с разрешением на временное проживание

После того, как работодатель предоставит пакет документов в Пенсионный фонд, таким лицам полагается СНИЛС.

Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.

Тарифы для них в общем случае будут равны :

на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
возможность использования пониженных тарифов
Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Категория плательщиков	Вид дохода
Категория плательщиков	зарплата, больничные, декретные(1)	вознаграждения по гражданско-правовым договорам
1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП) на доходы обычных работников	22 %	22 %
2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) и ФЛП на доходы работников с инвалидностью	8,41 %	22 %
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2)	5,3 %	5,3 %
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2)	5,5 % — на доходы работников с инвалидностью, 22 % — на доходы других работников	22 %
(1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам. (2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Ставка ЕСВ	Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц(1), грн
Ставка ЕСВ	Январь — ноябрь	Декабрь
22 %	1320(2)	1430(2)
8,41 %	504,6(3)	546,65(3)
5,5 %	330(3)	357,5(3)
5,3 %	318(3)	344,5(3)
(1) Минимальный страховой взнос равен произведению минзарплаты и соответствующей ставки ЕСВ, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата / доход. (2) Обращаем внимание: в 2024 году по ФЛП на общей системе, независимым профессионалам, а также членам фермерских хозяйств минимальный страховой взнос к месяцам, в которых не было дохода (прибыли), не применяется. (3) Важно! Эти показатели вам пригодятся *исключительно* для определения «больничного» страхового стажа работника, к базе начисления которого применяется льготная ставка ЕСВ.

Период 2024 года	Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн (15 минзарплат)
Январь — ноябрь	90000
Декабрь	97500

Вид выплаты	Обычные работники			Работники с инвалидностью юрлиц и ФЛП
	начисления	удержания		начисления	удержания
	ЕСВ	НДФЛ	военсбор	ЕСВ	НДФЛ	военсбор
Зарплата	22 %	18 %	1,5 %	8,41 %	18 %	1,5 %
Больничные
Декретные	22 %	х	х	8,41 %	х	х

Налоговый агент / плательщик ЕСВ	Удержание		Начисление
Налоговый агент / плательщик ЕСВ	НДФЛ	военсбор	ЕСВ
1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП)	18 %	1,5 %	22 %
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(1)	18 %	1,5 %	5,3 %
(1) Если у них количество работников с инвалидностью составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Новая версия закона по указанным документам вступит в силу только в 2024 году, в самом его начале.

Иностранец может получить статус работника ВКС при условии, что его заработная плата составляет свыше двух миллионов в год. Принятие на работу такого сотрудника добавляет дополнительных обязанностей работодателю, а именно:

Необходимо сообщать в федеральную миграционную службу о заключении либо прекращении договора по работе с такими гражданами в срок не позднее трех дней.
Ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного сотрудника осталась на должном уровне, иначе за это грозит административная ответственность.

Налоговый Кодекс говорит, что НДФЛ применяется к любому доходу, полученному гражданином на территории государства. При этом работодатели наделяются правом оказывать подчинённым материальную помощь, если видят, что ситуация требует соответствующих решений.

Это единовременная денежная выплата в связи с появлением тех или иных обстоятельств. Надо иметь документальные подтверждения. Иначе будет считаться, что это стимулирующая выплата, к которой применяют соответствующие правила, согласно которым платят НДФЛ с граждан Украины.

Эту отчётность подают граждане, выполняющие функцию налоговых агентов. Имеются в виду любые юридические или физические лица, которые выплачивают часть прибыли другим гражданам. Сведения в ИФНС подаются в любом случае. Надо учитывать и другие особенности.

возможность передачи информации на разных носителях исключена;
правопреемник реорганизованного предприятия может подавать сведения самостоятельно;
наименование справки 2НДФЛ на ближайшее время остаётся прежним.

Законом 210-ФЗ от 26.07.2021 года изменены правила удержания налога с доходов от реализации недвижимости. Пункт 3 ст. 271.1 НК РФ дополняется новым разделом. Теперь россияне не будут платить НДФЛ при продаже единственного жилья. Условием освобождения станет владение имуществом в течение 3 лет. Правило распространяется на квартиры, комнаты, дома, а также земельные участки под ними.

Чтобы получить статус беженца, необходимо предоставить в миграционную службу ряд документов . Главным условием является преследование на Родине либо угроза здоровью и жизни. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.

У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.

Какие налоги должны платить украинцы, работающие за границей

Налоговые ставки регулируются статьей 224 НК.

Если речь идет о зарплате, то применяются следующие ставки:

13 % – для резидентов РФ по доходам менее 5 млн. рублей;
15 % – для резидентов РФ по доходам свыше 5 млн. рублей;
30 % – для нерезидентов РФ.

Принцип определения налогового резидентства для всех одинаков. Оно определяется по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физлица в России в данном налоговом периоде.

Напомним, налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом для резидентов, уплачивающих налог по ставке 13 %, предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные). У нерезидентов при ставке 30 % права на вычеты нет.

Для ряда иностранных граждан ставка 13 % применяется независимо от наличия статуса налогового резидента. Это, в частности, следующие категории иностранцев:

граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия);
иностранные граждане, работающие по патенту;
иностранные граждане, имеющие статус ВКС (высококвалифицированные специалисты).

Иностранцы, которые приняли решение трудиться в России и остаться в ней надолго, должны получить гражданство нашей страны. Но прежде чем оформить гражданство, необходимо получить другие документы, которые подтвердят легальность нахождения иностранца на территории России.

Вид на жительство позволяет иностранному гражданину проживать в нашей стране и работать здесь. Лицо, получившее ВНЖ, будет считаться постоянно проживающим на территории России.

До 2024 года вид на жительство выдавался на 5 лет с возможностью дальнейшего продления или получения гражданства России.

Обычно вид на жительство оформляется после того, как получено разрешение на временное проживание, но бывают случаи, когда вид на жительство можно получить, минуя разрешение:

Граждане Белоруссии и Туркмении, а также лица, не имеющие гражданства
Высококвалифицированные работники и их родственники
Те, кто получил политическое убежище в нашей стране
Беженцы и переселенцы
Недееспособные, если их родственники или опекуны получили вид на жительство или гражданство

По внешнему виду ВНЖ очень похож на российский паспорт. С 2024 года предусмотрено получение вида на жительство на неопределенный срок, то есть, у него нет периода действия.

Оформление вида на жительство осуществляется в течение 4 месяцев с момента подачи документов на его получение.

Российское законодательство постоянно изменяется. В закон №115-ФЗ также вносятся многочисленные поправки, последние из них утверждены 27 декабря 2024 года. Закон №257-ФЗ от 02.08.2021 года практически полностью изменил соответствующую статью закона.

Ранее, чтобы получить вид на жительство, необходимо было прожить по РВП не менее 1 года. В настоящее время иностранцы могут запросить ВНЖ не только, если у них есть РВП, но и в других случаях (без разрешения):

Если гражданин рожден в нашей стране и имел гражданство СССР
Если у родителей есть ВНЖ, то ребенок тоже его получит
Тем, кто имеет родителя или ребенка – гражданина России с пропиской
Носители языка
Если не менее, чем за полгода до обращения иностранец начал работать по профессии, которая обозначена в списке, утвержденном Министерством труда
Если иностранец обучался по очной форме и получил диплом с отличием в государственном российском ВУЗе

Выдачей вида на жительство занимается отделение по миграционным вопросам. В Москве, например, этим занимается территориальное подразделение ММЦ Сахарово.

ВАЖНО! Согласно статьи 8 закона №115-ФЗ в последней редакции, вид на жительство выдается бессрочно. Это положение не касается высококвалифицированных специалистов, которые получают ВНЖ только на время действия разрешения на работу.

В соответствии с пунктом 6 статьи 8 документ можно заменить. Это происходит в следующих случаях:

Если документ изношен или поврежден
Если иностранец достиг возраста 14, 20, 45 лет
Если были изменены личные данные (в том числе пол)
Если в документе обнаружены ошибки или неточности

Прежде чем начать собирать документы на получение вида на жительство, можно уточнить список необходимых бумаг в региональном отделении миграционной службы, либо на сайте. Список документов – это открытая информация и найти ее можно в свободном доступе.

Оформить ВНЖ можно как в общем, так и в упрощенном порядке, список документов будет немного отличаться.

Документ	Общий порядок получения ВНЖ	Упрощенный порядок получения ВНЖ
– Заявление (скачать). Бланк можно получить непосредственно в миграционной службе и заполнить на месте по образцу, либо скачать с сайта ведомства и принести уже готовое. Ошибки, помарки и исправления в документе не допускаются– Документ о знании русского языка– Разрешение на временное проживание– Медицинское заключение– Документы, подтверждающие доход– Документ, подтверждающий место проживания– Квитанция об оплате госпошлины– Удостоверение личности– 4 фотографии– Трудовой договор	2 экземпляраВ качестве такого документа выступает либо сертификат по итогам сдачи экзамена, либо документ об образовании, полученный в нашей странеДокумент необходимДолжно подтверждать отсутствие ВИЧ, инфекций, наркотической зависимостиСправка 2НДФЛ, выписка банка или другой подтверждающий документДокументы на жилье собственное или съемноеЕё величина составляет 3500 рублей***	2 экземпляраСертификат либо документ об образовании, полученный в РоссииДокумент не предоставляетсяДолжно подтверждать отсутствие ВИЧ, инфекций, наркотической зависимостиСправка 2НДФЛ, выписка банка или другой подтверждающий документЕсли иностранец проживает в России дольше трех лет, то необходимо предоставить документы на собственную недвижимостьЕё величина составляет 3500 рублейЭто может быть как паспорт, так и другой документОбязательно предоставляютсяПодтверждает наличие трудовых отношений

Налоги с зплаты с иностранцев украинцы 2024 года

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2024 году

Налоги с зарплаты с украинского гражданина в 2024 году

Какие налоги платят иностранцы в 2024 году в РФ

Налоги с зплаты с иностранцев украинцы 2024 года

Какие налоги должны платить украинцы, работающие за границей

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ