Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения платежного поручения по пени ндс в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.
Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.
Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».
Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.
Обратите внимание! В 2024 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный, т.е. платеж правильно ляжет на лицевой счет даже если вы оформите платежку по старым реквизитам. С 01.05.2021 банк уже платежку не пропустит. Подробности мы привели здесь.
ВАЖНО! Перечни КБК утверждает Минфин России. На 2024 и на 2020 годы они утверждены разными приказами. Подробности см. здесь.
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2021 — пени за август 2024 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
О заполнении поля 107 в платежке по НДФЛ читайте здесь.
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.
Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.
В поле 109 укажите:
- дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
- дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2024 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2024 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2024 года.
Платежное поручение по пеням в 2020 — 2024 годах — образец
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2024 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5».
Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5».
Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».
В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2024 года нужно указать «МС.10.2021».
- Налог на прибыль – речь идет только о тех поступлениях, которые были получены в виде процентов по облигациям отечественных организаций.
- Акцизы. Налог на электронные сигареты, нагревательный табак и никотин содержащие жидкости.
- Курортный сбор.
Летом стало известно, что с 1 мая следующего года новый налог будет использоваться в Крыму и на территориях Краснодарского, Ставропольского и Алтайского краев.
Каждый бухгалтер знает важность и значимость кодов бюджетной классификации. В них содержится информация о том, куда предназначен платеж: страховые взносы, штрафы, пеня или налог.
В случае неверного указания хотя бы одной цифры, платеж может уйти не по назначению. КБК содержит следующую информацию:
Пеня является для налогоплательщика определенным видом налога, производимым от суммы общего налога при несвоевременной оплате в срок, установленный налоговым органом — как правило, 30 календарных дней. Пеня может быть взыскана другими государственными органами: арбитражным судом или отделом судебных приставов. Последние имеют право описать часть имущества для закрытия суммы пени.
Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:
В платежное поручение по пеням в году образец в конце статьи поставьте тот же статус плательщика и реквизиты получателя, что и в платежке по налогу. Платежное поручение на уплату пеней отличается от платежки по налогу:. Это поле остается пустым. Определить назначение платежа можно по КБК.
Какой КБК указать в платежке при уплате штрафа, посмотрите в статье ‘Налоговики рассказали, как правильно заполнить платежку на штраф’. Если компания уплачивает пени по взносам добровольно, то проставьте значение ноль в полях пп. Заявление в банк, чтобы аннулировать платежку. Что часто путают в платежках по НДФЛ и взносам. Минфин изменил правила оформления платежек.
Из-за каких формулировок в платежках инспекторы доначислят налоги и взносы. Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 12 месяцев, мы дарим Вам 90 дней. Наши эксперты помогут за 24 часа! Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас.
Скачайте бланк нового счета-фактуры с 1 июля. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. С уважением, Ирина Хорошилова, шеф-редактор сайта ‘Российский налоговый курьер’. Срочная новость от редакции: Вам продлен период подписки на 90 дней! Ввести код доступа О журнале.
Страховые взносы с года 6-НДФЛ Платежное поручение СЗВ-М КБК Изменения 4-ФСС Счета-фактуры НДС Единый расчет по страховым взносам Оформление результатов проверки Все темы. Книги Банк проводок Генератор КБК Изменения для главбуха Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ Конструктор учетной политики.
Платежное поручение по пеням в году: Статьи по теме Статус плательщика в платежном поручении в году Платежное поручение: Когда компания не вовремя уплачивает налоги, ей приходится уплатить пени. Чтобы их заплатить, оформите отдельное платежное поручение по пеням в году. Образец поможет вам быстрее сделать документ.
Каждый бухгалтер должен это знать! Заявление в банк, чтобы аннулировать платежку Что часто путают в платежках по НДФЛ и взносам Минфин изменил правила оформления платежек Из-за каких формулировок в платежках инспекторы доначислят налоги и взносы. Подписка на статьи Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку.
Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в году мы не стали разделять по виду бюджета — получателя средств.
Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений. С года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов.
С 28 марта вступает в силу ‘ УКАЗАНИЕ от 6 ноября г. Документ, в том числе, отменяет указание в поле » платежных поручений значения ноль ‘0’. Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.
Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ.
Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде. Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу.
Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН. Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.
Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, — в реквизите » никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.
Заполнение платежного поручения в 2024 году: образец
Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей. А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ. Образец на фото ниже.
В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, — добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации. Тогда удастся избежать налоговых санкций.
Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите » зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды.
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2024
Код УИН в платежном поручении 2018
Справка о состоянии расчетов с бюджетом
Какие налоги платит ООО в 2020 году
Новый порядок уплаты страховых взносов
С 1 января 2024 г. платежные поручения по налоговым платежам в бюджет нужно оформлять по новым правилам. Расскажем, как заполнить документ и приведем образец заполнения платежного поручения по требованию ИФНС.
Реквизиты получателя платежа, помимо указанных выше, включают:
- ИНН, КПП налоговой инспекции;
- наименование территориального УФК, а в скобках – наименование и номер ИФНС, которая является администратором соответствующего платежа.
Обязательны к заполнению поля платежного поручения, в которых отражаются реквизиты плательщика:
- ИНН, КПП для организаций, ИНН для ИП,
- наименование компании, ФИО предпринимателя;
- номер расчетного счета,
- БИК и корсчет банка.
В поручении в соответствующих полях указывается его порядковый номер, дата и сумма (цифрами и прописью).
Налоги и взносы / 10:18 16 января 2017
Как заполнять реквизит 101 «статус» в платеже при уплате страховых взносов в ФНС
Налоги и взносы / 15:33 25 марта 2016
Новые правила заполнения платежек на перечисление налогов начнут действовать 28 марта
Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:
- приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
- арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
- по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
- выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.
Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.
В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).
Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:
- 01 — юрлица;
- 02 — налоговые агенты;
- 06 — налог при импорте;
- 09 — ИП.
Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.
Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.
При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.
Автор статьи: Ирина Смирнова
Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.
Попробовать бесплатно
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добавленную стоимость
- Единый налог при применении УСН
- Налог при применении патентной системы
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- Страховые взносы
- НДФЛ
- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый налог на вмененный доход
- Земельный налог
Мария Луценко
Сколько видов налогов — столько пени и штрафов и по ним. Для каждого вида нужна своя платёжка с особенными реквизитами. Реквизиты будут зависеть даже от того, добровольно вы собрались платить штрафы и пени или нет.
Эльба готовит платёжки по пени и штрафам автоматически, если в раздел Письма пришло требование на их уплату. Вы увидите в открытом требовании кнопку «Оплатить или скачать платёжки».
Образец заполнения платежного поручения по требованию ИФНС
Расчётный документ: платёжный документ, если собираетесь платить с расчётного счёта.
Тип налогоплательщика выбран автоматически, потому что вы перешли по ссылке на сервис для ИП или ООО.
Шаг 2. Реквизиты получателя платежа
Найдите в списке свою налоговую. Пени и штрафы платят в ту же инспекцию, что и налог, по которому их начислили.
Код ОКТМО: можно посмотреть в Эльбе в разделе «Реквизиты», а можно выбрать «определить по адресу».
→ «Далее»
Статус лица: «09 — Индивидуальный предприниматель» или «01 — Юридическое лицо».
— Если платите добровольно — «ЗД — Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа». Поля «налоговый период» и «дата подписи декларации налогоплательщиком» оставляете пустыми.
— Если платите по требованию — «ТР — Погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа». Срок, номер и дату требования вы легко найдёте в самом требовании.
— Если платите по акту проверки — «АП — Погашение задолженности по акту проверки». Номер и дату акта проверки смотрите в акте.
Сумма платежа: вписываете свою.
Налоговый период: при уплате по требованию налоговой — конкретная дата из требования. При добровольной уплате — не заполняйте.
Пропустив срок уплаты налога, компании придется уплачивать пени. Для этого потребуется составить платежное поручение по пеням в 2024 году. Образец, который мы привели для вас, поможет сделать это правильно.
Если недоимка возникла после 1 октября 2024 года и позднее, в частности, в 2024 году, то за первые 30 дней просрочки пени считаются по выше приведенной формуле. А за последующие (31-й день и далее) вместо коэффициента 1/300 берется повышенный — 1/150.
Текущий НДС и налог по требованию. Оформить два платежных поручения по НДС надо, если в один день перечисляются текущий платеж и налог по требованию за тот же квартал. Например, компания не вовремя заплатила 1/3 часть НДС в июле за 2 квартал. Инспекция выставила требование. Надо составить отдельное поручение на уплату НДС по требованию и еще платежку на текущий НДС.
Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».
КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2024 году
- приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
- арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
- по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
- выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ). Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».
При пенях могут быть разные вариации, к примеру, добровольное перечисление суммы сопровождается кодом ЗД, но он применяется в ситуации, при которой субъекту не поступило требование от ИФНС.
Когда подобный запрос получен, там, где должны указывать основание платежа при уплате начисленной ранее пени в 2024 году, ставится обозначение ТР, а деньги, взимаемые в итоге санкций, прописанных в результате проверки обозначаются как АП.
В поле 107, отвечающем за налоговый период, суммы также указываются по-разному.
Если субъект бизнеса или любое физическое лицо просрочили уплату обязательного взноса, к примеру по налогу или кредиту, за ними образуется задолженность.
Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
Также в образце платежки 2024 года на пени по НДФЛ помимо КБК, выбранного исходя из того, кто именно уплачивает налог, нужно обратить внимание на шифр в поле 101 в правом верхнем углу документа, где отражается статус составителя. В отношении НДФЛ он может быть таким:
Сроки . Дата в платежке на уплату страховых налогов должна строго соответствовать сегодняшней, иначе банк не примет. Платежка считается исполненной для контролирующих органов на ту дату, что в ней стоит. А когда деньги поступят в фонды, для вас уже не важно. Могут и неделю идти.
Информация отражается в поле 104. Для пени по страхвзносам используется свой КБК, в котором 14-16 разряды отличаются от КБК по основным взносам или штрафам. В связи с разделением КБК с 2015 г. не нужно заполнять поле 110, отражающее тип платежа. Раньше в нем указывался код «ПЕ», который на данный момент не используется, поскольку о пени можно судить по КБК.
(С учетом конфигураций с 2015 года для наполнения полей платежных поручений)
Платежка по НДС в 2014 г.. Эталон представлен не только лишь по самому налогу, но также приведены примеры наполнения поручений на уплату пени и штрафа. Особенности указания инфы в налоговых полях зависят от самостоятельного, добровольческого перечисления либо уплате по просьбе налоговой. Информация животрепещуща для 2015 года. Будьте внимательны.
Как заполнять налоговые платежки с учетом изменений 2024 года?
- Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — личным бизнесменом — указываем 09.
- Реквизиты свои и получателя. В этом случае это ИФНС, в какой вы состоите на учете (п. 2 стат.. 174 НК РФ).
До того как говорить о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС. В 2024 г. налогоплательщики платят налог 3 равными платежами в срок не позже 25-го числа каждого из 3 месяцев, последующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 стат.. 174 НК РФ).
Если 25-е число — выходной либо праздничек, срок уплаты двигается на 1-й последующий за ним трудовой день (п. 7 стат.. 6.1 НК РФ).
Мы разглядели ситуацию, когда клиент запамятывает выделить НДС в расчетном документе. Но бывает и напротив – выделяется налог в платежном поручении, получателем которого является освобожденное от уплаты НДС лицо.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Чтоб получить освобождение от уплаты налога, нужно подать в инспекцию извещение по форме из приказа МНС от 04.07.2002 № БГ-3-03/342. К документу нужно приложить выписки из бухгалтерского баланса (для организаций), книжки продаж, книжки учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют личные предприниматели).
- реализует продукты, оказывает услуги либо делает работы, облагаемые НДС;
- безвозмездно передает продукты, оказывает работы либо услуги. Налоговая база по НДС в этом случае — рыночная цена продуктов либо услуг;
- передает на местности нашей страны продукты (работы, услуги) для собственных нужд. Эти операции облагаются НДС, если расходы на их компания не учла при расчете налога на прибыль;
- делает для собственных нужд строительно-монтажные работы;
- импортирует продукт.
Завершается фраза о предназначении платежа упоминанием о размере заложенного в оплачиваемую сумму НДС, или об отсутствии налога. Требование выделять НДС в расчетных документах отдельной строчкой содержится в п. 4 стат.. 168 НК РФ. Исключение изготовлено для перечислений по налогам и страховым сборам, где информация об НДС не указывается.
Аргументация плательщика о необходимости вчеркивать в платежках «Без НДС» на основании того, что он сам не является плательщиком этого налога, несостоятельна.
Он освобожден от уплаты налога по товарам, которые им реализуются, а в составе цены покупаемой продукции величина НДС должна быть им погашена. При допущении ошибки в предназначении платежа таковой недостаток можно поправить методом отзыва документа и подмены его правильным экземпляром.
Если же банк успел провести платеж, то единственным методом откорректировать предназначение переведенных средств – навести получателю уточняющее письмо.
Шаг 3. Блок инфы о получателе. Указываем подобные регистрационные данные торговой площадки. Потом прописываем вид операции «01» и очередность платежа «5».
Определим отличительные особенности вышеуказанных видов обеспечения, также поведаем, как верно составить платежное поручение для каждого вида.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Справочник Платежных поручений 2021
Вышеупомянутый порядок оформления платежек по НДС касается как налогоплательщиков, так и налоговых агентов. Кроме того, они должны применяться и при перечислении налога на таможне при ввозе товаров на территорию России.
Заполняя платежное поручение по НДС в 2024 году в поле 3 впишите его номер. Здесь используется та нумерация исходящих платежных поручений, которая используется вашей организацией. Максимальный размер номера – 6 цифр. Для даты платежки предназначено поле 4. Если вы оформляете бумажный вариант платежки по НДС, то дату указывают цифрами. Например, 05.10.2021.
Платежное поручение по НДС должно содержать статус вашей организации. Его вписывают в графу 101. Статус обозначают 2 цифрами.
Код статуса плательщика в платежном поручении по НДС (таблица)
| Код | Статус |
| 01 | Налогоплательщик НДС – юридическое лицо |
| 02 | Налоговый агент по НДС |
| 06 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо, плательщик НДС |
| 09 | Налогоплательщик НДС – индивидуальный предприниматель |
| 12 | Налогоплательщик НДС – глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель, плательщик НДС |
Заполняя платежное поручение по НДС в 2024 году для юридических лиц нужно обратить особое внимание на поле 101. Если оно будет заполнено неправильно может возникнуть недоплата НДС.
Дело в том, что зачисления налогов с разными статусами плательщиков налоговая инспекция учитывает на разных лицевых счетах.
В результате, например, если организация перечисляет НДС как налогоплательщик, а в платежном поручении указывает – налоговый агент, то у нее возникает недоимка по одному лицевому счету и переплата по другому. На недоплату налоговая инспекция может начислить пени.
Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:
- поле 105 – ОКТМО муниципального образования, где аккумулируют средства от уплаты штрафов;
- поле 106 – «ТР»;
- поле 107 («Налоговый период») – «0»;
- поле 108 – номер требования (знак «№» ставить не нужно);
- поле 109 – дата документа из поля 108 в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
- после 110 – не заполняют;
- поле 22 («Код») – УИН (если в требовании его нет, то «0»);
- поле 101 – «01» для юрлиц и «09» для «ИП»;
- «Очередность платежа» – 5.
В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.
2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
- Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
- Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
- Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки.
Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2019 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Как создать платёжку на уплату пени и штрафов в налоговую
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.
Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.
В поле 109 укажите:
- дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
- дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.
Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019-2020 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:
Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.
О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.
Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.
Пени – это мера, обеспечивающая своевременное и полное попадание в тот или иной бюджет налогов, сборов и взносов. Если плательщик не перечислит в установленные законом сроки положенные денежные средства, за это автоматически начинают «капать» пени. Поскольку государство несет ущерб при нарушении плательщиком сроков или размеров оплаты своих обязательств перед казной, к сумме начисленных взносов, сборов и налогов добавляется дополнительный платеж, называемый пеней. По сути, это компенсация материальных потерь государства. Рассмотрим некоторые особенности платежного поручения с пени по НДС образца 2017 года.
Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.
Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.
Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».
Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.
ВНИМАНИЕ! С 2019 года порядок определения КБК регулирует новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н. Приказ от 01.07.2013 № 65н утратил силу. Но на общем порядке присвоения КБК пеням это не отразится.