Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3 Ндфл 2024 Налоговая Декларация». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Бланк декларации можно заполнить:
Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
С 1 января 2024 года изменилась форма налоговой декларации 3-НДФЛ
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.
В строке 010 нужно указать:
1 — если налог подлежит доплате;
2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.
Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.
Листы А-В предназначены для отражения доходов:
А — от источников в России;
Б — от источников за пределами страны;
В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.
В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.
При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.
Как заполнить 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета
Бланки декларации 3-НДФЛ
Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
Заявление на распределение имущественного вычета
Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги
Узнать вычет по предыдущим годам
Как узнать номер инспекции
Как узнать ОКТМО для декларации
Узнать кадастровый номер
Как узнать свой ИНН
Как сохранить Декларацию в PDF
Как узнать свой номер счета
Как узнать почтовый индекс
Что такое налоговый вычет
Кто имеет право на вычеты
Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
Сколько ждать налоговый вычет
Как подать 3-НДФЛ в налоговую
Как подать за 3 года
Признак налогоплательщика
Способ приобретения
Стоимость объекта (ИВ)
Как подать через ЛК
Как сделать электронную подпись
Как получить справку 2-НДФЛ
Как добавить дополнительные документы
Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.
При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:
по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).
Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.
При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год.
То есть в 2024 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2020 год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения.
Чтобы вернуть налог с расходов на уплату процентов по ипотеке, нужно обратиться в ФНС с декларацией в любой момент по завершению отчетного года.
То есть для получения имущественного вычета по ипотеке за 2020 год, нужно подавать 3-НДФЛ в любое время в 2024 году.
Сроки подачи декларации не ограничены для оформления вычета и возврата налога. Если же 3-НДФЛ подается с целью уплаты НДФЛ, то сроки ограничиваются 30 апреля.
Образец заполнения 3-НДФЛ в 2024 году – изменения и примеры заполнения
Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.
Можно скачать или взять в отделении ФНС чистый пустой бланк 3-НДФЛ на бумаге и самостоятельно заполнить его ручкой.
Можно оформить скаченный документ на компьютере, после чего распечатать и подписать.
Все вышеназванные способы оформления предусматривают подачу декларации в бумажном виде (лично, почтой или посредством представителя).
Наиболее удобный формат подачи — электронный, но для этого нужно иметь личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Ниже в таблице указано, какие поля и строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета с расходов на ипотечные проценты за квартиру.
Строка 3-НДФЛ
Инструкция по заполнению
Титульный лист
ИНН
Вверху пишется ИНН. В порядке заполнения декларации указано, что данный реквизит для физлиц не обязателен, однако на практике налоговики его настоятельно требуют.
ИНН указывается на каждом заполненном листе формы 3-НДФЛ вверху.
Стр.
Номер страницы по порядку – проставляются на каждой заполненной странице после заполнения. Пустые листы нумеровать и подавать не нужно.
№ корректировки
Показывает, в который раз подается декларация – в первый (0) или корректируется (номер внесения изменения).
Налоговый период
Код – 34 (означает год).
Отчетный год
Если нужно в 2024 году получить вычет по ипотеке, уплаченной за 2020 год, то ставится 2020.
Налоговый орган
Код ФНС, куда подается декларация – можно посмотреть на сайте ФНС или узнать реквизит в отделении налоговой службы.
Сведения о налогоплательщике
Приводятся данные о физическом лице, которое оплатило проценты по ипотеке и желает в связи с этими расходами вернуть налог:
код страны – россияне ставят 643;
категория – 760 для граждан, получающих имущественный вычет;
ФИО – полностью как в паспорте;
дата рождения – согласно паспорту;
место рождения – населенный пункт.
Сведения о документе
Приводятся реквизиты документа, который удостоверяет личность декларанта, обычно это паспорт – код 21.
Статус налогоплательщика
Российский резиденты ставят 1.
Телефон
Номер для связи – действующий, так как по нему налоговики могут позвонить и уточнить отдельные моменты.
Достоверность..
Без заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет можно обойтись при использовании вычетов по затратам на покупку (или строительство) жилья и проценты по ипотеке.
Допустимо это в ситуациях, когда в год сбора полного пакета документов, необходимого для такого вычета, человек обращается в ИФНС за уведомлением о праве на вычет и на основании этого уведомления и аналогичного документа, ежегодно получаемого в последующие годы, возвращает налог на работе.
Если он использует для возврата НДФЛ по данному основанию только такой алгоритм действий, то декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в связи с покупкой жилья ему может вообще не понадобиться.
Установленных законодательно сроков сдачи декларации по вычетам не существует. Сдать ее можно не только на протяжении всего года, непосредственно следующего за отчетным, но и в течение 2 последующих лет, пока не истечет срок давности для возврата налога (3 года).
То есть в 2024 году допустимо также представить декларацию по вычетам за 2019 и 2018 годы, если в силу каких-то причин они не были поданы в ИФНС своевременно. Оформить декларацию нужно за каждый год на том бланке, форма которого действовала в соответствующем году. Формы деклараций 2019 и 2018 годов также можно скачать у нас.
Срок представления декларации по форме №3-НДФЛ истекает 30 апреля 2024 года
скорректированы штрих коды;
приведены в соответствие с НК РФ поля 071-073 приложения 2, в которых отражаются доходы по КИК, освобожденные от НДФЛ;
при расчете стандартного вычета отдельной строкой будет указываться сумма, уплаченная за лекарство;
при отражении имущественного вычета по расходам на приобретение имущества нужно указать код «1», если речь идет о затратах на строительство, и код «2», если расходы произведены на покупку жилья;
номер корректировки по уточненной декларации не заполняется, если первичный отчет не был принят;
добавились 7 кодов новых видов доходов, в т.ч. коды «11» и «12» — доходы от продажи иной недвижимости, исходя из цены договора и исходя из кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7, соответственно, а также код «13» — доход от продажи транспортных средств.
Новая форма, утвержденная приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615, размещена в конце статьи.
В декларацию 3-НДФЛ за 2020 год включили заявление о зачете (возврате) налога. Также добавили новое приложение для расчета авансовых платежей ИП, уточнили строки для кадастровой стоимости недвижимости. Изменили штрихкоды всех листов декларации.
Как сказано выше, регулярное внесение поправок в налоговое законодательство приводит к ежегодному изменению формы 3-НДФЛ.
Разделы формы 3 НДФЛ, показатели
Прежняя форма, утвержденная приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569 (в ред. приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506)
Новая форма, утвержденная приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615
Подраздел 2 раздела 1 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации»
До 1 января 2020 года авансовые платежи предприниматели платили на основании уведомлений из налоговых инспекций. Сведения о таких авансах в декларации не отображали
Добавлены строки 060–170 для авансовых платежей, которые предприниматели с 1 января 2020 года рассчитывают самостоятельно (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ)
Приложение к разделу 1
«Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц»
«Основные изменения в декларации 3-НДФЛ»
Форма не предусматривала подачу заявления о зачете (возврате) налога в составе декларации. Сейчас подают отдельно:
заявление о возврате по форме из приложения 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182;
заявление о зачете по форме из приложения 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182
Включили в состав декларации заявление о зачете (возврате) НДФЛ.
С 1 января 2024 года будут действовать новые редакции пунктов 4 и 6 статьи 78 НК. Эти нормы позволят подать заявление о зачете (возврате) налога непосредственно в составе налоговой декларации в соответствии со статьей 229 НК (п. 22 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Возможность подать заявления о зачете (возврате) налога по приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182 сохраняется
Плата за негативное воздействие на окружающую среду в 2024 году
Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2016 год?
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
Коэффициент-дефлятор на УСН на 2018 год
Регионы, где платят налог имущество физ. лиц из кадастровой стоимости
Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя
Программа подготовки налоговой декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ)
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:
Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2024 году за 2024 (2019 — прошедший год).
Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.
Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.
Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции 2019 года). Указывайте следующие значения:
Для ИП — 720.
Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
Для адвокатов ставьте 740.
Для физических лиц указывайте 760.
Для фермеров — 770.
Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.
Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как заполнить 3-НДФЛ за 2024 год (тот же приказ ФНС).
Затем проставьте статус налогоплательщика, пропишите номер контактного телефона.
Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.
Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.
Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.
Декларацию 3-НДФЛ следует подавать физлицам и индивидуальным предпринимателям при следующих обстоятельствах:
получение дохода на протяжении отчётного периода;
оформление налогового вычета по НДФЛ.
Так, любой доход, за которой ещё не перечислена в госказну пошлина, декларируется гражданами. Сюда включают:
реализацию недвижимого либо иного имущества;
получение дивидендов, реализацию ценных бумаг;
победу в лотерее;
получение в дар ценного предмета;
сдача жилплощади в аренду.
Декларация 3-НДФЛ с 2024 года: скачать новый бланк и что нужно знать
Декларация по форме 3-НДФЛ подается в случае получения физлицом доходов, с которых не был удержан НДФЛ в налоговом периоде. Граждане должны самостоятельно посчитать сумму отчислений и подать соответствующую документацию в налоговый орган.
Для удобства оформления отчетности можно воспользоваться специальной программой «Декларация», которая позволяет быстро и без труда заполнить 3-НДФЛ на 2024 год.
Заполняются только те страницы, которые необходимы для отражения полученной прибыли, осуществленных расходах и налоговых вычетах.
Если гражданин декларирует доходы и уплату налога, то заполняется только лист В. Для получения налогового вычета, листы Д-И.
Например, для получения налоговой компенсации за обучение или лечение, заполняются листы А и Е1, за покупку жилой недвижимости – лист Д1. Если в отчетном периоде была произведена продажа имущества (земельный участок, дом, автомобиль и другой транспорт), заполняются листы А, Д3
Заполняется после всех расчетов в разделе 2. Если по результатам, имеются суммы, которые должны быть возвращены из разных местных бюджетов, тогда раздел 1 Декларации заполняется по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации.
Строка 010 – ставится 1, если определились суммы подлежащие доплате в бюджет, 2 – возврат из бюджета, 3 – в случае отсутствия обоюдной задолженности.
Если суммы доплаты имеются, тогда проставляются следующие значения:
020 – код бюджета, в который производится уплата;
030 – код ОКТМО по месту учета;
040 – итоговая сумма;
050 – ставится 0.
Если расчет показал, что существует переплата налога, тогда в строке 050 прописывается итоговая сумма, в строке 040 – ноль. В случае отсутствия переплаты и доплаты налогов, в строках 040 и 050 проставляются нули.
Именно в этом разделе вносятся самые важные данные при заполнении Декларации (Рис.3). Здесь рассчитывается налоговая база и окончательная сумма подоходного налога. Второй раздел обязателен для заполнения любой категории физических и юридических лиц. Прежде всего, определяется основная ставка налога. Для резидентов России – это 13%, для граждан других стран, получающих дивиденды в РФ – 15%, прочие доходы лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ – 30%, доходы от призовых лотерей, процентов по вкладам и т.д. – 35%.
Несвоевременная подача Декларации и уплата налогов влекут за собой привлечение к ответственности в виде штрафных санкций. Ситуации могут быть следующие:
3НДФЛ не подавалась, налог не уплачивался.
В Налоговом кодексе РФ прописаны порядки, нарушение которых приводит к наложению штрафов. Так, в статье № 119 НК указано, что непредставление Декларации облагается штрафом 5% от суммы незадекларированного дохода. В случае неуплаты штраф будет расти до максимального предела – 30%. Если налоговой инспекцией доказано, что уклонение от уплаты умышленное, то грозит штраф в размере 40 %.
В случае неуплаты подоходного налога на сумму дохода от 600 000 рублей, недобросовестному налогоплательщику грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов.
Декларация не подавалась, потому что налог перекрывается вычетом.
В таком случае отчетность называется «нулевой» и обязательна к представлению в строго определенные сроки в налоговую инспекцию, по месту жительства или регистрации. В случае несвоевременной подачи нулевого отчета, грозит штраф в размере 1 000 рублей, согласно статье 119 НК РФ.
Отчетность сдана вовремя, но налог был уплачен несвоевременно или совсем не уплачен.
Статьей 75 п.3 НК РФ в этом случае предусмотрено начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Например, на 23 марта 2018 года ключевая ставка составляет 7,25% годовых. Размер пени рассчитывается по следующей формуле — 7,25/300. Следовательно, пеня будет составлять 0,0242% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.
Для налогоплательщиков крайним сроком для подачи декларации установлено 30 апреля. Это значит, что за 2017 год 3-НДФЛ подается до 30.04.2018 года, за 2018 год – до 30.04.2019 года и т. д.
Остались вопросы?
Вместе с этой статьей читают
26.02.2021
Аудит внешнеэкономической деятельности
Посмотреть
20.02.2021
Налог на имущество физических лиц
Посмотреть
30.10.2020
Учет НДС в бухгалтерском учете
Посмотреть
02.10.2020
ОТЧЕТНОСТЬ, СДАВАЙСЯ!
Начался октябрь, а значит пришло время сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность…
Посмотреть
24.08.2020
Изменения в налогах 2020
Статья о новых налогах 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Посмотреть
01.10.2020
Налоговые вычеты при покупке квартиры
Посмотреть
24.08.2020
Налоговая отчетность организации
Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели,…
Посмотреть
02.06.2020
Стоимость ведения ип
Бухгалтерское сопровождение ИП включает различные налоговые режимы, выбираемые в…
Посмотреть
12.08.2020
Планирование налогового учета
Планирование налогового учета проводится с учётом специфики организации и отрасли.
Посмотреть
31.07.2020
Оформление результатов налоговой проверки
Оформление результатов налоговой проверки является заключительным этапом любой проверки…
Посмотреть
31.07.2020
В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?
У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится…
За 15 лет безупречной работы нашими услугами воспользовались более 14 000 клиентов, у которых есть множество запросов на услуги, которые можете оказывать Вы. И мы готовы предоставить Вам возможность оказывать услуги по своему направлению для наших клиентов!
Заполните форму ниже, для того, чтобы участвовать в отборе компаний для пополнения экосистемы для бизнеса от компании Бизнес-Гарант.
«Адвокат не вправе давать лицу, обратившемуся за оказанием юридической помощи, или доверителю обещания положительного результата выполнения поручения» — ч. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.
