Заполнение 3 Ндфл 2024 Доход От Продажи Иного Имущества

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение 3 Ндфл 2024 Доход От Продажи Иного Имущества». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

^К началу страницы

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

В 2020 году Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2019 году за 2 500 000 рублей.

Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2020 год.

При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а

НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб.
Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а уменьшит полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей: НДФЛ= (3 000 000 руб. –2 500 000 руб.) х 13% = 65 000 руб.

Доход Иванова Н.В. от продажи в 2020 году приобретенной в 2019 году квартиры составил 2 100 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют.

Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7.

Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента:

3 300 000 руб.x0,7 =2 310 000 руб.
Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб.

При этом Иванов Н.В. вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:

(2 310 000 руб.- 1 000 000 руб.) x 13%=170 300 руб.

^К началу страницы

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно, но с учетом ограничения предельного размера имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) в налоговом периоде. Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

1 Заполнить налоговую декларацию по окончании года.

Форма 3-НДФЛ

2 Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.

Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

3 Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы

(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
гражданин мог получить налоговый вычет.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2024 году – изменения и примеры заполнения

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2024 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

в территориальный орган ФНС лично;
через представителя по нотариальной доверенности;
по почте;
в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Бланк декларации можно заполнить:

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Продажа квартиры (дома) в 2020 году: налог в разных ситуациях и примеры 3-НДФЛ

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

1 — если налог подлежит доплате;
2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Есть ряд часто встречающихся случаев, в которых люди путаются с порядком расчета налога при продаже квартиры или дома. Разберем самые показательные.

Те, кто в 2020 году и продал, и купил квартиру часто рассуждают так: «Я продал старую квартиру дешевле, чем купил новую. Значит, прибыли у меня никакой нет, и налог платить не надо». На самом деле это не так.

Продажа жилья и покупка жилья – разные операции с точки зрения налогового законодательства. Потому, считать и платить налог с продажи нужно отдельно, не учитывая покупку чего-то другого.

По вновь приобретенной недвижимости тоже можно применять имущественные вычеты и уменьшать (или возвращать) НДФЛ. Однако это уже другая группа вычетов и предмет отдельного разговора.

При продаже недвижимости в долях нужно учитывать то, что указано в договоре купли-продажи.

Если квартира или дом, в котором доли принадлежали разным собственникам, проданы новому покупателю как единый объект права собственности по одному договору, то и выручка от сделки, и вычет подлежат распределению пропорционально бывшим долям.

При этом родственные и семейные отношения собственников долей роли не играют.

При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности (без выделения долей), действуют те же правила, что и при продаже единого объекта, находящегося в долевой собственности.

Распределению между совладельцами подлежат как доходы от продажи, так и возможный вычет.

Дополнительно заметим, что в такой ситуации возможно распределение по договоренности между собственниками. Они сами вправе решить, кому какая доля в выручке от продажи и вычете достанется. О таком решении следует проинформировать налоговую инспекцию, составив для каждого совладельца экземпляр соглашения о распределении расходов.

Если работаете с российским брокером, то он является вашим налоговым агентом и все вопросы ИФНС решает он. Самому налог придется платить только в случае, если источники вашего дохода находятся за пределами РФ, об этом говорится в ст. 208 НК РФ.

К ним относятся:

Купонные выплаты по облигациям.
Прибыль, полученная в результате работы с акциями и производными инструментами фондового рынка.
Дивиденды.
Прочие типы доходов, например, начисление процентов на свободный остаток по счету.

Уклоняться от уплаты налогов бессмысленно. Это не Форекс, где вывод пары сотен долларов прибыли никого не заинтересует. Инвесторы оперируют с большими суммами, ИФНС не оставит их без внимания.

Как правильно платить налоги – учимся заполнять 3 НДФЛ и подавать сведения в ФНС

В вопросе, какие доходы надо декларировать, о валюте многие забывают. Если покупали ее за наличные и отчетности нигде нет, то налоговая скорее всего о сделке не узнает (разве что суммы очень большие) и вопрос уплаты налога лежит на вашей совести. В остальных случаях заплатить НДФЛ придется.

Разберем вариант с чистой покупкой и последующей продажей иностранной валюты:

Купили $5000 в 2014 г. по курсу 35,00 руб. за $1 и потратили на это 175 тыс. руб.
В феврале 2015 г. продали эту же сумму, но уже по курсу 70,00 руб. за $1, прибыль на этой сделке составила 175 тыс. руб. и с нее нужно заплатить налог.
С точки зрения закона валюта = имущество, а значит можно применить вычет до 250 тыс. руб. в год. В нашем примере не пришлось бы платить ни копейки, так как вычет с запасом покрывает полученный профит.
Если вычета недостаточно, то выгоднее его не использовать, а снизить размер налогооблагаемой базы на затраты, которые вы понесли при покупке валюты. Естественно, факт этого должен подтверждаться документально (подойдет брокерский отчет). Тип вычета может быть только один, все зависит от объема вашей суммы. Если прибыль в пределе 250 000 рублей, выгодней использовать имущественный вычет, если больше — использовать снижение налоговой базы.

Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.

В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.

Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!

В 2019 году гражданин, постоянно проживающий в России, продал дом за 2,3 млн.руб., гараж за 300 тыс.руб. и автомобиль за 240 тыс.руб. Дом был получен по наследству в конце 2018 года, гараж приобретен в 2015 году, автомобиль куплен в 2017 году.

Кадастровая стоимость дома на 01.01.2019 оценивалась в 2,5 млн.руб.

Сумма налогооблагаемых доходов по месту трудовой деятельности гражданина в 2019 году составила 816000 руб. У гражданина есть один ребенок, в отношении которого работодателем как налоговым агентом предоставлен стандартный вычет в размере 7000 руб. Согласно справке 2-НДФЛ за указанный период сумма начисленного, удержанного и перечисленного налоговым агентом НДФЛ составила 105170 руб. ((816000 – 7000)*13%).

Иных доходов у гражданина за 2019 год не было.

В этом же году гражданин приобрел квартиру стоимостью 3 млн. руб.

В феврале 2020 года гражданин представил в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указал не только налогооблагаемые доходы от продажи дома и автомобиля, но и впервые заявил свое право на имущественный вычет по покупке жилья в размере 2 млн.руб. В отношении автомобиля в связи с отсутствием документов по его приобретению применен имущественный вычет в размере цены сделки. В декларацию не включены доходы от продажи гаража, так как они освобождены от обложения налогом (объект приобретен до 01.01.2016).

Расчет налога

Доходы по трудовому договору, с которых удержан налог налоговым агентом = 816000 руб.

Цена продажи дома по договору = 2300000 руб.
Предельная минимальная величина налогооблагаемого дохода = 2500000*0,7 = 1750000 руб.
Цена продажи по договору > Предельная минимальная величина налогооблагаемого дохода → Налогооблагаемый доход = 2300000 руб.

Доходы от продажи автомобиля = 240000 руб.

Общая сумма налогооблагаемых доходов = 816000 + 2300000 + 240000 = 3356000 руб.

Налоговые вычеты = 3247000 руб. стандартный вычет на ребенка, предоставленный налоговым агентом = 7000 руб.
имущественный вычет по продаже дома = 1000000 руб.
имущественный вычет по продаже автомобиля = 240000 руб.
имущественный вычет по покупке квартиры = 2000000 руб.

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

Пример

В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.

В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

В 2024 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА С ДОХОДОВ ПО ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

Пример

С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

Пример

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

НДФЛ при продаже недвижимого имущества

Источник: РБК Недвижимость

В каких случаях и сколько придется заплатить с продажи недвижимого имущества в 2024 году, кто имеет льготы по налогу, в каких случаях его не нужно платить и другие нюансы

В России доходы облагаются налогом — если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога для физлиц стандартный — 13%, но он платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи.

Рассказываем, когда наступает обязанность по оплате НДФЛ, в каких случаях налог с продажи не требует оплаты и для кого предусмотрены льготы, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2024 году

В 2024 году в России вводится ряд изменений, связанных с уплатой налогов на имущество физлиц. Основное изменение — завершается реформа по налогам на недвижимость, и все регионы России в этом году окончательно перейдут на новый механизм расчета налога от кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной. До этого в некоторых регионах сохранялся расчет, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Это изменение приведет к росту налоговых платежей. В регионах, которые только перешли на новую систему расчетов, первые три года налог станет взиматься с учетом понижающих коэффициентов и будет ежегодно расти, а после — взиматься по полной кадастровой стоимости.

1. Льготы и перерасчет. В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

2. Льготы для дольщиков. С 2024 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

3. Недвижимость не станут облагать повышенным НДФЛ. В прошлом году в России принята прогрессивная ставка НДФЛ — доходы свыше 5 млн руб. с 1 января 2024 года облагаются по ставке 15%. Это могло коснуться многих собственников недвижимости, но было принято решение не применять прогрессивную шкалу к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи недвижимого имущества. Поэтому НДФЛ остается прежним — 13%.

4. Получить налоговый вычет станет проще. В России в 2024 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет. По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Как рассчитать сумму налога

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Используем данные из примера 3 предыдущего раздела для заполнения декларации 3-НДФЛ с имущественным вычетом.

Пример 3 (продолжение).

Токарев С. Г. изучил структуру 3-НДФЛ и пришел к выводу, что ему потребуется заполнять следующие листы декларации:

титульный лист;
раздел 1;
раздел 2;
приложение 1;
приложение 6.

Расчет НДФЛ при покупке имущества

При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛ_возвр) выглядят следующим образом:

1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:

НДФЛ_возвр= РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,

НДФЛ_возвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,

где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

НДФЛ_%= РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

НДФЛ_% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

где НДФЛ_{% —} сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

НДФЛ_возвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

НДФЛ_возвр= 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

работодателей;
бюджета;
иных лиц.

4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

его родители (усыновители);
его дети (включая усыновленных);
его супруг (супруга);
его братья и сестры;
его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛ к уплате (НДФЛ_упл) определяется по следующим формулам:

1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

НДФЛ_упл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

НДФЛ_упл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

где ДПН — доход от продажи недвижимости;

1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

Пример 1

Соловьев А. П. продал в 2020 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

НДФЛ_упл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

Если налогоплательщик владел гаражом менее 3 лет (если купил его до 2016), и менее 5 лет (если купил его в 2016 и последующих годах), то продав его на него налагается обязанность по предоставлению декларации о доходах на следующий год, причем даже в том случае, если он не получил никакого дохода с его продажи.Налоговое законодательство предоставляет ему право на использование имущественного вычета при продаже иного имущества в размере 250000 рублей. Именно на эту сумму он может уменьшить налог с дохода. Рассмотрим это на примере:

Пример: Налогоплательщик продал гараж, находившийся у него в собственности менее 5 лет за 300 000 рублей. В этом случае он может воспользоваться имущественным вычетом при подготовке декларации 3-НДФЛ о доходах. В этом случае размер налога у него составит: (300000 — 250000)*13% = 6 500 рублей.

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

Все объекты недвижимости должны пройти обязательную регистрацию в органах Росреестра. Это правило закреплено в ФЗ «О государственной регистрации недвижимости». от 13.07.2015 N 218-ФЗ.

Данный закон соединил в себе 2 основных нормативно-правовых акта, которые действовали до момента его утверждения в области регулирования порядка регистрации недвижимого имущества.

В соответствии с требованиями вышеуказанного закона декларация должна быть заполнена в двух экземплярах. Необходимо использовать шаблон, который был утвержден приказом Минэкономразвития РФ № 232 от 15 августа 2006 г.

В случае заполнения декларации на гараж представителем, следует обязательно прописать реквизиты доверенности (номер, дата, фамилия нотариуса).

Многие автолюбители предпочитают ставить на стоянку свои автотранспортные средства в гаражи.

Обладатели гаражный построек разумеется желают оформить на них личную собственность. Это позволит заключать с данными объектами недвижимости различные сделки, к примеру, сдавать их в аренду, продать и т.д.

Однако до момента регистрации прав необходимо поставить строение на кадастровый учет на основе декларации с указанием технических параметров гаража. Форма декларации содержится в Приказе Министерства экономического развития РФ от 03.11.2009 N 447 Об утверждении формы декларации об объекте недвижимого имущества.

Согласно положениям законодательства декларация на гараж должна заполняться при учете установленных требований, иначе она не будет принята.

Такие требования включают в себя:

Декларация на гараж должна оформляться без допущения исправлений, корректировок и поправок.
Должна заполняться ручкой с чернилами синего или черного цвета.
При распечатке на принтере долна быть четко читаема, если текст был набран при помощи персонального компьютера.
Запрещается применение карандаша при ее заполнении.
Не разрешается выходить за пределы формы при заполнении.

Данный документ должен содержать основные технические характеристики гаража, в противном случае могут возникнуть сложности при регистрации собственности на него.

Площадь помещения должна указываться на основе расчетов по внутреннему периметру гаража.

Как получить денежную компенсацию за снос гаража смотрите в статье: компенсация за снос гаража.

При заполнении следует указать населенный пункт, в пределах которого расположен участок с гаражом.
Поле того, как все страницы декларации заполнены, их нужно пронумеровать и скрепить.
Документ должен содержать только соответствующую действительности информацию, либо это будет считаться подачей недостоверных сведений.

Гражданину, владеющему гаражом, необходимо подать письменное заявление о включении в ЕГРН информации о постройке с дальнейшей выдачей выписки из реестра, подтверждающей право собственности.

К заявлению прикладывается:

Акт предоставления земельного участка (договор аренды);
Декларация на гараж по надлежащему образцу;
Квитанцию оплаты госпошлины.

В отдельных ситуациях возможна подача пакета документов представителем по доверенности, которая оформлена в нотариальной конторе. Доверенное лицо также предъявляет свой паспорт РФ, для удостоверения его личности.

За выполнение регистрационных услуг гражданину нужно уплатить государственную пошлину, что вытекает из положений законодательства.

Обязанность ее оплаты, способы перечисления госпошлины установлены нормами закона РФ от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг». Размер государственной пошлины составляет 300 руб.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Первый раздел декларации заполняется в последнюю очередь, здесь отражаются итоговые суммы налога на доходы физических лиц к уплате.

Данный раздел в новом бланке немного изменился — добавилось приложение к нему, но суть осталась прежней. Нужно прописать либо сумму НДФЛ, которую нужно заплатить в связи с продажей, либо указать отсутствие обязанности по уплате налога.

Заполнить следует первую часть раздела 1. Приложение к нему оформлять не нужно.

Построчное оформление приведено в таблице ниже:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
ИНН	Вверху страницы вписывается ИНН продавца
Стр.	Порядковый номер страницы – 002
ФИО	Фамилия полностью, инициалы
010	Если нужно заплатить подоходный налог, то ставится 1. Если в связи с применением имущественного вычета НДФЛ платить не нужно, то ставится 3.
020	КБК для перечисления денежных средств — 182 1 01 02030 01 1000 110
030	ОКТМО – территориальный код, соответствующий адрес проживания продавца квартиры
040	НДФЛ к уплате – рассчитывается в разделе 2 (строка 150 раздела 2). Если обязанности по уплате нет (в поле 010 стоит «3»), то в строке 040 ставится 0.

В этом разделе проводится основной расчет подоходного налога с учетом полученного дохода от продажи и используемого имущественного вычета.

Заполнить его должны все декларанты на основании данных из остальных заполненных страниц формы 3-НДФЛ. Результат расчета из строки 150 переносится в раздел 1.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
001	Ставка НДФЛ – 13%
002	3 — иное
010	Сумма дохода – берется из поля 070 Прил.1
040	Размер имущественного вычета – берется из стр. 010 Прил. 6. Поле заполняется, если в качестве льготы принимается фиксированная сумма в пределах 1 млн. руб.
050	Размер вычета из стр. 020 Прил. 6. Поле заполняется, если в качестве льготы принимаются расходы по приобретению квартиры.
060	Налоговая база для исчисления подоходного налога – разность значений строк 010 и 040/050.
070	Подоходный налог к уплате = Ставка из поля 001 * База из поля 060.

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

Иванов А. А. 11 января 2020 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2019 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2024 году за 2024 (2019 — прошедший год).

Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.

Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Декларацию 3-НДФЛ следует подавать физлицам и индивидуальным предпринимателям при следующих обстоятельствах:

получение дохода на протяжении отчётного периода;
оформление налогового вычета по НДФЛ.

Так, любой доход, за которой ещё не перечислена в госказну пошлина, декларируется гражданами. Сюда включают:

реализацию недвижимого либо иного имущества;
получение дивидендов, реализацию ценных бумаг;
победу в лотерее;
получение в дар ценного предмета;
сдача жилплощади в аренду.

После продажи квартиры или другой недвижимости вы должны отчитаться перед налоговыми органами. Для этого до 30 апреля следующего года вы должны подготовить и передать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет сопутствующих документов. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

В декларации отражается доход, полученный от сделки, и примененные налоговые вычеты. Если декларация нулевая, от вас больше ничего не требуется. Если же после применения вычетов остался налог, оплатить его следует до 15 июля того же года.

Пример:

В 2020 году вы продали квартиру. До 30 апреля 2024 года вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию. Так как по итогу расчета вы остались должны, у вас есть срок до 15 июля 2024 года, чтобы оплатить налог с продажи квартиры.

Существуют два варианта получения:

через работодателя;
через налоговую инспекцию.

В налоговую инспекцию обращаются чаще. Подать заявление на получение вычета можно лично или по почте с 1 января по 30 апреля каждого года. Налоговая рассмотрит ваши документы за два месяца.

Если вы решили получить имущественный вычет через работодателя, то потребуется справка из налоговой с правом на возмещение НДФЛ. Она подается вместе с заявлением на имя работодателя. С вашей зарплаты перестанут удерживать налог, пока вы полностью не получите вычет за покупку квартиры.

Соответствующий механизм оформления имущественного вычета предполагает:

Заключение гражданином договора долевого участия со строительной компанией и внесение оплаты за строящееся жилье по нему за счет:

собственных средств гражданина;
собственных средств, дополненных заемными — в виде ипотечного кредита.

Подтверждение участия налогоплательщика в договоре долевого строительства, а также оформление прав собственности на жилье (прав распоряжения им).

Подтверждение участия гражданина в соответствующих правоотношениях необходимо для удостоверения суммы сделки.

Участие налогоплательщика в долевом строительстве удостоверяется договором между ним и строительной компанией. Данное соглашение должно быть составлено по установленной законом форме и зарегистрировано в в Росреестре.

Право собственности на жилье подтверждается:

свидетельством (в случае, если недвижимость зарегистрирована как имущество гражданина до 15.07.2016 года);
выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (в случае, если жилье зарегистрировано, начиная с 15.07.2016 года).

Право распоряжения недвижимостью (пока не оформлено право собственности на жилье) удостоверяется актом приема-передачи соответствующего объекта. Данный акт подписывают гражданин и строительная компания, выступающая стороной договора долевого участия, после сдачи построенного дома.

С юридической точки зрения при оформлении рассматриваемого вычета все 3 указанных типа документа (свидетельство, выписка, акт приема-передачи) выполняют одну и ту же функцию и взаимно заменяют друг друга.

Сбор документов:

договора долевого участия;
одного из указанных выше — свидетельства о праве собственности, выписки из ЕГРН, акта приема-передачи объекта недвижимости;
документов, подтверждающих оплату гражданином приобретения жилья по договору со строительной компанией;
справки 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии компании-работодателя), декларации 3-НДФЛ (оформляется гражданином самостоятельно или при обращении в специализированную фирму) за год, предшествующий тому, в котором планируется оформлять вычет;
если оформлялась ипотека — кредитный договор, а также справку из банка, подтверждающую величину процентов, оплаченных по состоянию на конец года, предшествующему тому, в котором планируется оформлять вычет;
заявление на вычет по установленной форме.

Предоставление документов, указанных в пункте 3, в Налоговую инспекцию (ФНС) по месту прописки гражданина (при этом, заявление на вычет можно попросить прямо там, а заодно и проконсультироваться по его заполнению).

Документы можно отнести в ФНС в любой рабочий день года, следующего за тем, за который оформлены справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ и кредитные документы. При условии, разумеется, что и остальные документы к моменту оформления указанных готовы.

Если с документами все в порядке — ФНС перечислит вычет на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении, в течение 4 месяцев.

Воспользоваться льготой по НК РФ вправе далеко не все приобретатели строящегося жилья. Законодатели обозначили ряд требований, которые обязательны к исполнению. Иначе деньги не вернут из бюджета.

Требования к получению возврата НДФЛ по ДДУ:

Приобретаемое жилье строится на территории Российской Федерации.
Покупатель является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в году.
Приобретатель имеет официальный налогооблагаемый доход по ставке 13% НДФЛ.
Покупка жилья оформлена документально. В нашем случае требуется договор долевого участия для налогового вычета.
Сохранены платежные документы по расчетам за жилье.
На руках у покупателя квартиры имеется подписанный передаточный акт или иной документ, подтверждающий, что застройщик сдал жилье, а покупатель принял.

Допускается приобретение квадратных метров ДДУ за счет кредитного ипотечного капитала, государственных бюджетных субсидий и средств работодателя. НДФЛ можно вернуть только с собственных средств и ипотечного кредита. Возврат НДФЛ с бюджетных субсидий, материнского капитала и прочих целевых средств от государства и работодателя не предусмотрен.

Мы купили квартиру в 2014 году. Налоговый вычет уже получили. Но дело в том, что квартира приобретена в ипотеку – налоговый вычет по процентам не оформляла. Могу ли я оформить налоговый вычет за уплаченные проценты с 2014 по 2017 годы в одной декларации?

Ответ: Да, Вы можете заявить в одной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц размер суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Я планирую приобрести квартиру в ноябре 2017 года. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета за весь 2017 год или только за ноябрь-декабрь?

Ответ: При предоставлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц указывается год, в котором наступило право на получение налогового вычета. В Вашем случае – 2017 год. Таким образом, в налоговой декларации Вы указываете все сведения о доходах и уплаченных налогах 2017 года, а также расходы, понесённые на приобретение имущества.

В 2017 году завершилось строительство дома, но ряд чеков выгорели или с трудом читаемы. Могу ли я каким-то другим образом доказать факт понесенных расходов?

Ответ: При предоставлении в налоговые органы документов, подтверждающих понесённые расходы, возможно учитывать не только кассовые чеки (которые имеют свойство выцветать), но и приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, выписки из банков.

Изменения в законодательной базе происходят постоянно, кодекс РФ о налогах не исключение. В уходящем году введены в действие некоторые поправки, что побудило ФСН принять вполне закономерное решение – изменить форму 3НДФЛ. Поэтому отчитываться по доходам 2019 года лица в статусе ИП и физлица будут по новой форме.

С соответствующим приказом ФСН, а также с порядком заполнения документа можно ознакомиться на специализированном Федеральном портале.

Обзор основных изменений в таблице:

№ Закона РФ	Статья Налогового кодекса	Краткое описание изменений (дополнений) в НК
317	Статья 218 пунк 1 подпункт 4	Предоставление стандартного вычета на ребенка до увеличения заработной платы сотрудника до предела 350 тыс. руб. Увеличен вычет по налогам на детей-инвалидов. Его сумма зависит от того, кто обеспечивает ребенка.
327	Статья 214.9	Об индивидуальных инвестиционных счетах и получении вычета после закрытия счета.
32	Статья 217 Пункт 66	Налогообложение для граждан, чей доход составляют дивиденды от зарубежных фирм, включая их ликвидацию. Определен порядок освобождения от уплаты НДФЛ.

Сдача 2-НДФЛ за 2024 год может понадобиться, только если есть доходы, с которых НДФЛ, в силу каких-то причин, не был удержан тем лицом, кто доход выплачивал. Но тогда это отдельный вопрос: необложенный НДФЛ доход нужно заявить в декларации и доплатить в бюджет по итогам года. Если при этом есть и доходы от продажи имущества, значит, в декларации следует заявить и то, и другое, чтобы правильно и полностью рассчитать НДФЛ к доплате за год.

По нормам ст. 220 НК РФ при продаже имущества, не освобождаемой от НДФЛ, налогоплательщику-продавцу полагается вычет, уменьшающий доход от продажи, с которого придется заплатить налог. Вычет возможен в двух вариантах, на выбор продавца

В соответствии с п.17.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК), доходы, полученные налоговым резидентом РФ от продажи квартир (а также жилых домов, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) и долей в них, находившихся в его собственности 3 или 5 лет (в зависимости от способа получения права собственности), не подлежат налогообложению.

Эксперт и администрация сайта ни при каких обстоятельствах не несут ответственности ни за какие убытки, включая реальный ущерб и упущенную выгоду, штрафные санкции и/или претензии третьих лиц, связанные с использованием ответов по заданным вопросам.

Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:

дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
наследства;

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ. 2.В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет. Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Если Вы продали земельный участок, то Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по вашему месту жительства и заплатить налог государству. Когда нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Если земельный участок был в Вашей собственности более 3-х лет, то заполнять декларацию не нужно.Во всех остальных случаях нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Если участок находился в долевой собственности, например, муж и жена владеют по ½ доли, то каждый из владельцев доли должен заполнить и подать декларацию.

Базой для исчисления налога будет 1500 тыс.*0,7 = 1050 тыс. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн.рублей и останется 50 тыс.рублей. НДФЛ = 50 тыс.*13% = 6500 рублей. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей.
После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога. 1300 тыс.*0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е.

Продавцы надела должны определить наличие льгот и вычислить НДФЛ. Но, перед тем, как самостоятельно рассчитать земельный налог, необходимо ответить на несколько вопросов:

какая сумма облагается НДФЛ;
какой пакет документов необходимо оформить для ИМНС;
каким образом можно перечислить НДФЛ в бюджет, потребуется предварительно уточнить КБК по земельному налогу.

Продавец участка должен определить размер налогооблагаемой базы, какими льготами можно воспользоваться, какие вычеты и расходы учитываются в расчетах.

На сумму налога при покупке по договору земельного участка влияют:

Каким образом перешло к продавцу право его владения.
В каких случаях налог с дарения земельного участка не платится.
Срок пользования землей.
Наличие льгот, которые закреплены нормативными актами, например, инвалидность, а также привилегии ветеранам и героям России и СССР. Отдельных послаблений для пенсионеров не предусмотрено.
Кадастровая оценка участка. Она нужна для того, чтобы во время реализации земельного надела в договорах не занижали цену с учетом категории земли.
В расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу, входит стоимость приобретенного участка и все затраты, связанные с его покупкой.
Наличие сумм, которые применяются в качестве налогового вычета, их также можно использовать при расчете налогооблагаемой базы.

Продавец земельного надела должен выяснить, сколько времени у него в собственности находился участок, соответственно определяется и обязанность уплаты НДФЛ. После этого следует рассчитать базу, которая будет существенно снижена наличием льгот и вычетов. Оплатить налог на землю можно через интернет.

Обязанность перечисления подоходного за продажу земельного надела вменена следующим категориям плательщиков:

физлицам: резидентам, к ним относят всех физлиц, находящихся на территории России более полугода, и гражданам, которые не являются резидентами РФ. Для этого они должны заполнить 3 НДФЛ с идентификационным номером налогоплательщика, внести необходимую информацию о сделке и рассчитать подоходный;
индивидуальным предпринимателям и юрлицам.

Резиденты должны рассчитать и перечислить подоходный согласно бюджетной классификации вне зависимости от месторасположения земли, в том числе и при продаже участка, который находится за границей. Для нерезидентов обязанность наступает только в случае реализации надела, находящегося на территории РФ.

Пример заполнения страницы А

^К началу страницы

В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей.

^К началу страницы

1 Заполнить налоговую декларацию по окончании года.

Форма 3-НДФЛ

2 Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.

Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

Срок сдачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или иного жилья в 2020 году — до 30 апреля 2024 года.

Срок уплаты подоходного налога — до 15 июля 2024 года.

Формат подачи декларации — бумажный или электронный. Электронно передать можно через личный кабинет на сайте ФНС. В бумажном виде можно принести лично, передать почтой или отправить своего представителя.

Образец заполнения декларации 3-ндфл за 2020 год при продаже гаража

налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности. Т. е. если в течение года было продано 2 участка, максимальный вычет все равно составит 1 000 000 рублей от их общей стоимости;
применять вычет можно неограниченное количество раз.

Вписываете ИНН, номер листа, свою фамилию.
В строке 010 запишите общую сумму выручки.
Продублируйте ее в строку 030.
В графе 040 запишите размер вычета из приложения 6 — 1 000 000.
В графе 060 нужно указать базу — вычесть из выручки вычет: 1 500 000 — 1 000 000 = 500 000.
В графе 070 умножьте базу на ставку: 500 000 × 0,13 = 65 000 рублей.
Продублируйте полученную сумму в графу 150. Это сумма, которую вам нужно заплатить за продажу земли.

При продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить сбор, установленный законодательством, — налог с продажи земельного участка в 2020 году, он же — налог на доходы физических лиц, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Поговорим об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для юридических лиц имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи.

Эти правила введены с начала 2016 года, а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года). Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка. Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года).

001 — 13%;
002 — «3»;
010 — доход из стр.070 Приложения 1;
040 — имущественный вычет из стр.010 Прил. 6, если в качестве вычета принимается 1 млн.руб.;
050 — имущественный вычет из стр.020 Прил.6, если в качестве вычета берутся расходы на приобретения проданного объекта;
060 — база для исчисления НДФЛ, считается как показатель поля 010 минус показателя поля 040 (или 050);
070 — налог, подлежащий перечислению (13% от значения базы из стр.060);
150 — итог вычислений из стр.070.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Но здесь можно указать налоговый вычет только лишь в пределе 50 000 рублей, так как льготой в 200 000 рублей уже воспользовались при продаже первого автомобиля. А максимальная сумма налоговой льготы за год составляет 250 000 рублей.

На эту тему высказался Верховный Суд в обзоре практики от 21.10.2015 (п.10). Итак, согласно мнению Суда, при получении дохода гражданин обязан его задекларировать. После того, как он вернет деньги несостоявшемуся покупателю, налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию и вернуть переплаченный налог.

Так называется строгая форма налоговой отчетности, предусмотренная для физических лиц, в которой они должны указывать полученные ими доходы за установленный отчетный период. На основании этих доходов происходит исчисление обязательных налоговых платежей в бюджет государства. Все физические лица должны отчитываться о полученных ими доходах за прошедший календарный год.

Декларация содержит следующую информацию:

количество доходов, которые получил налогоплательщик за отчетный период;
количество налогов, которые он обязан уплатить в государственный бюджет за отчетный период;
сумму налогового вычета, которая установлена для определенного налогоплательщика Налоговым Кодексом.

При продаже земельного участка отчитываться перед государством о полученных доходах надо не всегда. Эта обязанность возлагается только на тех, кто продал землю, владея ей менее 3 лет с момента регистрации прав на нее в реестре недвижимости. Для земельных участков, приобретенных после 2016 года, данный срок увеличен до 5 лет. Данное обязательство зафиксировано в статье 228 НК.

На этом листе будем производить расчет суммы налога, которую нам надо заплатить государству. Но может получиться и так, что платить налог не придется. Важно учитывать следующие обстоятельства:

Налогом облагается только фактически полученный доход. Если владелец изначально купил землю дороже, чем потом ее продал, то доход от такой сделки он не получил. Поэтому платить налог он не должен. Но в декларации это обязательно должно быть указано, а также документально подтверждено.
Если земля была получена в дар, либо путем осуществления иных безвозмездных сделок, по которым приобретатель не потратил свои средства на приобретения участка, то при продаже он получает прибыль в размере общей стоимости земельного надела. Поэтому налог будет исчисляться из общей суммы дохода за исключением некоторых затрат, которые были произведены в момент приобретения. Но только если они будут официально подтверждены. Например, расходы на экспертную оценку. С 2018 года их можно включать в налоговые вычеты.
Если земля была приобретена после 2016 года, то отчитываться за полученный доход с ее продажи придется не в течение 3 лет, а в течение 5 лет. Для остальных сделок, совершенных позже этого срока заполнение декларации не потребуется.
Если земля была оформлена в собственность нескольких долевых владельцев, то каждый из них должен подать декларацию, исходя из расчета дохода после продажи своей доли.
Если налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, он может дополнительно подать документы на его получение. Тогда размер налога, подлежащего оплате, будет уменьшен на размер этого вычета.

Налоговое законодательство накладывает обязанность на всех физических лиц, получивших доход от продажи земельного участка отчитываться перед ФНС, если:

земля была приобретена до 2016 года, и срок владения ей составил менее 3 лет;
земля была приобретена позже 2016 года, и срок владения ей составил более 3 лет.

Сроки начинают исчисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре и их обязательно надо знать.

Если бы я в прошлом году не подсказала своей подруге о действующих сроках и обязанности отчитываться перед ФНС, ей бы пришлось заплатить достаточно крупную сумму налога. Соседи по участку предложили ей выгодное предложение по выкупу ими ее земельного участка. Ей он достался в дар от родителей, но особо был не нужен.

И она уже почти его продала, но после разговора со мной, она перенесла заключение сделки на 4 месяца вперед, когда срок владения земли превысил 3 года. В итоге соседи получили желаемый им участок, а она сэкономила хорошую сумму денег.

Также надо помнить, что первичные бумаги, на основании которых был осуществлен переход права собственности, в последующем могут пригодиться для налоговой отчетности. Поэтому я вам советую хранить все документы от дорогостоящего имущества в одном месте, чтобы иметь к ним быстрый доступ при необходимости.

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно подлежит некоторым корректировкам со стороны налогового законодательства. Поэтому в текущем году надо заполнять соответствующий обновленный бланк. В 2018 году были введены следующие корректировки:

Появился новый лист К для декларирования доходов от реализации недвижимости, приобретенной после 2016 года.
Налогоплательщик не должен указывать свой адрес в титульном листе. Этот пункт был ликвидирован.
В листе Д1 появилась строка с кадастровым номером недвижимости.
Теперь при расчете вычета можно включать расходы на проведение независимой оценки.
Внесены корректировки в листы З, И, где декларируются доходы от ценных бумаг.

Все эти нововведения можно увидеть, скачав последнюю форму бланка.

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2024 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2020 году за 1,2 млн.рублей. В 2024 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Рост популярности жизни вне пределов мегаполиса делает сделки купли-продажи домов с земельными участками частыми и популярными. Но продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.

Каким образом перешло к продавцу право его владения.
В каких случаях налог с дарения земельного участка не платится.
Срок пользования землей.
Наличие льгот, которые закреплены нормативными актами, например, инвалидность, а также привилегии ветеранам и героям России и СССР. Отдельных послаблений для пенсионеров не предусмотрено.
Кадастровая оценка участка. Она нужна для того, чтобы во время реализации земельного надела в договорах не занижали цену с учетом категории земли.
В расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу, входит стоимость приобретенного участка и все затраты, связанные с его покупкой.
Наличие сумм, которые применяются в качестве налогового вычета, их также можно использовать при расчете налогооблагаемой базы.

Копия технического паспорта автомобиля;
Копия счёта, который был получен во время приобретения автомобиля (сумма, выплаченная владельцем, при покупке автомобиля), это может быть расписка в получении денежных средств;
Копия справки-счёта проданного автомобиля (cумма сделки по продаже имущества);
Договор купли-продажи авто;
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, ее можно получить в бухгалтерии по месту работы (при наличии официального трудоустройства);
Заявление на налоговый вычет (если используется);
Копия своего ИНН.

В случае отсутствия каких-либо документов некоторые копии можно получить в МРЭО, где было оформлено ТС.

Заполнение 3 Ндфл 2024 Доход От Продажи Иного Имущества

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2024 году – изменения и примеры заполнения

Продажа квартиры (дома) в 2020 году: налог в разных ситуациях и примеры 3-НДФЛ

Как правильно платить налоги – учимся заполнять 3 НДФЛ и подавать сведения в ФНС

Пример

ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА С ДОХОДОВ ПО ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА

Пример

Пример

Пример

НДФЛ при продаже недвижимого имущества

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Образец заполнения декларации 3-ндфл за 2020 год при продаже гаража

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ