Размер Вычета На Второго Ребенка 2024

Виды доходов

Размер, который освобождается от налога в 2024 году

Примечание

Справочно: размер в 2020 году

• Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси приобретенных для детей до 18 лет

• Стоимость указанных выше путевок, оплаченных или возмещенных белорусскими юридическими лицами или ИП

954 руб.

На каждого ребенка от каждого источника

888 руб.

• Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности

• Доходы в результате дарения

• Доходы в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

• суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
• Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
• Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

• Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
• Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

• Доходы, полученные инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в РБ – до 1 января 2025 года
• премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений

Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются:

• проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
• денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

С 1 января 2024 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2024 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке:

Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.

Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе

1. Дочь управляющего компанией по осуществлению туристического сервиса получает образование по дневной модели на журналистском факультете на возмездной основе. Отец подает заявку о начислении ему средств за ребенка в бухгалтерию. Разрешено ли перечислять компенсацию при обучении ребенка на платной основе? Компания обязана назначить компенсацию и это не обусловлено на какой основе обучается ребенок. Прерогатива сохраняется до окончания заведения или до достижения 24 лет.
2. У секретаря юридической фирмы в совокупности трое детишек. Старший сын от предыдущего брака, а двое других – от настоящего супруга. Старшему сыну уже 25 лет и льготу за него служащий не оформляет. Младшие сын и дочь – 5 и 6 лет. На них он заявил прошение о компенсации. Какую сумму следует выплачивать на третьего ребенка – 1400 или 3000? На 2го сотруднику нужно перечислять 1400, а на 3го – 3000. Возраст старших детей не обосновывает размер выплат на детей младшего возраста.
3. У учителя английского языка дочь обучается в высшем учебном заведении и ей нет еще 24 лет. На протяжении 2019 года из зарплаты матери не вычитали сбор на детей. Но в ноябре 2019 девушка созрела до создания новой ячейки общества. На работе о событии узнали только когда женщина предоставила выписку из института с поменявшейся фамилией дочери. Означает ли это, что действия по предоставлению части денежных средств с ноября были противозаконными? Действия нельзя расценить как нелегальные, поскольку в НК РФ нет по этому поводу упоминания. Но Минфин считает, что после свадьбы ребенок уже не нуждается в родительском обеспечении и, следовательно, никакие возвраты вычета не предусматривает.

• Земельные вопросы
  • Соседи строят дом вплотную к забору? Наш юрист знает, что делать!
  • Приватизация земельного участка в садовом товариществе
  • Особенности пользования землей общего пользования
  • Что такое прекращение сервитута на земельный участок?
  • Что изменилось с 1 марта 2024 года при регистрации дома на дачном участке?
  • Помощь юриста по вопросам изъятия земель лесного фонда
  • Нарушение и защита прав собственника земельного участка
  • Как самостоятельно определить точные границы земельного участка?
  • Как происходит изъятие земельного участка для государственных и муниципальных нужд?
  • Забор между соседями по закону

Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

• Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН
• Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы и расходы
• Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2024 году

• Дайджест № 60: новое о налоге на прибыль
• Расчет и оплата больничного листа в 2024 году
• Как компенсировать удаленному сотруднику использование личного имущества

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.

Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка: размеры, лимиты, документы, как рассчитать

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка и категорию лиц, кто может воспользоваться льготой, определяет Законодательство РФ.

Налоговая скидка устанавливается на законодательном уровне и предоставляется в фиксированном размере.

Величина льготы не зависит от категории родителя, и усыновителям (опекунам) и родителям она предоставляется в одинаковом размере. Данные суммы прописаны в Налогом кодексе РФ.

Величина детского вычета в 2024 году:

• за первого и второго ребенка полагается 1400 р.;
• за третьего и других последующих детей сумма составляет 3000 р.;
• на несовершеннолетнего, со статусом инвалида – 12000 р. (опекунам положена компенсация 6000 р.);
• на детей до 24 лет, в случае, если они являются инвалидами 1 — 2 группы и проходят очное обучение в образовательных учреждениях – 12000 р. (опекуны получают 6000 р.).

Для получения налоговой льготы, следует подать заявление и предоставить полный пакет документов, в том числе и те, что подтверждают статус единственного родителя.

Для этого необходимо предоставить:

1. Свидетельство о рождении на всех детей.
2. Документ из учебного учреждения для совершеннолетних, если они обучаются на очной форме.
3. Документ из медицинского учреждения, подтверждающий инвалидность.
4. 2-НДФЛ с предыдущей работы, если работник устраивается на новое место.

Есть два способа получить налоговую скидку:

1. Непосредственно у работодателя. Для этого следует обратиться к своему руководителю или в бухгалтерию, написав соответствующее заявление и предоставив полный пакет документов.

2. Через МРИ ФНС. Сделать это можно в том случае, если руководитель не предоставил льготу, или предоставил, но в меньшем размере. Подать заявление в инспекцию можно по месту своего жительства по окончании текущего года.

В этом случае, налоговая инспекция должна будет проверить все предоставленные документы, в том числе и декларацию 3-НДФЛ, сделать расчет положенного вычета в течение трех месяцев с момента предоставления полного пакета документов.

Средства будут переведены на расчетный или сберегательный счет заявителя в течение месяца после завершения камеральной проверки. Реквизиты для перевода следует предоставить вместе со всеми документами и заполненной декларацией.

Видео: Налоговый вычет на детей: все, что нужно знать.

Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

Стандартным вычетом в двойной величине на ребенка по закону вправе воспользоваться:

1. Единственный родитель, усыновитель, опекун — пока не вступит в брак.

Если он регистрирует брак — в том же месяце теряет возможность пользоваться двойным вычетом (но при этом сохраняет право на стандартный вычет на детей в обычном размере).

1. Отец или мать ребенка, если:

• другой родитель напишет своему работодателю заявление о том, что отказывается получать за себя соответствующий стандартный вычет;
• фирма-работодатель, в свою очередь, предоставит справку о том, что стандартный вычет гражданину не предоставляется.

Справку от работодателя необходимо предоставить в фирму, в которой работает родитель, оформляющий вычет в двойном размере на ребенка. Данная справка должна составляться ежемесячно.

Кроме того, один из родителей вправе передать другому право на соответствующий стандартный вычет, только если сам имеет подтвержденное право на него. Например, если мать ребенка находится в декрете, то в течение декрета у нее не будет права получать данный стандартный вычет (по причине отсутствия доходов, которые облагаются НДФЛ).

Соответственно, отсутствующее у супруги право на вычет не может быть использовано отцом ребенка.

Изучим теперь то, каким образом налогоплательщики могут реализовывать правомочия на двойной стандартный вычет на ребенка на практике.

Для этого они могут задействовать 2 следующих механизма:

• оформление вычета у фирмы-работодателя;
• получение вычета через ФНС.

Для решения рассматриваемой задачи родителю, решившему воспользоваться правом на двойной вычет на ребенка и имеющему данное право, нужно:

1. Предоставить в финансовый отдел своей фирмы-работодателя:

• заявление о желании получить соответствующий вычет;
• свидетельство о рождении ребенка, за которого оформляется вычет;
• справку из учебной организации (для детей старше 18 лет).

Заявление в финансовый отдел может быть составлено в свободной форме, но имеет смысл все же уточнить у специалистов бухгалтерии то, какую форму документа желательно при этом использовать, а также то, какие формулировки уместны в заявлении.

1. Если налогоплательщик состоит в зарегистрированном браке — предоставить в бухгалтерию документы, удостоверяющие факт отказа супругом от права на соответствующий стандартный вычет:

• копию заявления работодателю супруга об отказе от вычета;
• справку от данного работодателя о том, что вычет супругу не выплачивается.

Пример 1: двойной вычет оформлен в компании, являющейся работодателем заявителя.

У Савельева А.А. и Савельевой В.А. четверо детей.

На семейном совете Савельевы решили, что вычет будет оформлять отец семейства. Савельев А.А., таким образом, передает в бухгалтерию ООО «Союз-Пластик»:

• заявление по форме, выданной главным бухгалтером ООО «Союз-Пластик»;
• свидетельства о рождении каждого из детей;
• заявление Савельевой В.А. для бухгалтерии ООО «Союз-Полимер» о своем отказе от права пользоваться собственным стандартным вычетом на детей;
• справку из ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает на данном предприятии соответствующий вычет.

Если бы Савельев А.А. оформлял вычет в обычной, не в двойной величине, то получал бы каждый месяц на законных основаниях:

Всего глава семейства Савельевых получал бы ежемесячно 1144 рубля в виде рассматриваемой компенсации. На эту сумму уменьшался бы НДФЛ, исчисляемый с его ежемесячной зарплаты (соответственно, увеличивалась бы сумма, выдаваемая работодателем Савельеву А.А. на руки).

Но поскольку Савельева В.А. в установленном законом порядке отказалась от получения аналогичного вычета, Савельев А.А. сможет оформлять данный вычет в двойном размере. То есть, суммарно НДФЛ с его зарплаты будет уменьшаться на 2288 рублей.

Важное условие для этого — ежемесячное предоставление справки от ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает соответствующий стандартный налоговый вычет у работодателя.

Пример 2: двойной вычет оформлен в ФНС.

При оформлении двойных вычетов на детей налогоплательщику будет полезно обратить внимание на ряд важных нюансов:

1. Если у налогоплательщика есть право на иные стандартные вычеты — например, установленные для участников преодоления последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то он имеет право в полной мере их использовать одновременно с рассматриваемой компенсацией.

В свою очередь, если человек оформил стандартный вычет не на детей, а по другому основанию — например, как участник вооруженных конфликтов, то он будет вправе использовать только его. Данный вычет можно заменить другим стандартным — наибольшим с точки зрения объема возвращаемого НДФЛ или с точки зрения уменьшения исчисленного НДФЛ с зарплаты.

1. Если родитель работает в нескольких фирмах, то за оформлением компенсации он может обратиться в любую из них — по своему выбору. При необходимости можно учесть доходы в виде зарплаты в каждой из соответствующих фирм.

Правда, при оформлении вычета в ФНС нужно будет запросить в бухгалтериях каждой из организаций справки 2-НДФЛ, подтверждающие доходы налогоплательщика. Но декларация 3-НДФЛ в любом случае оформляется одна.

1. Если родитель в начале года работал в одной фирме, затем уволился из нее, перешел в другую компанию и оформляет в ней рассматриваемый вычет — в целях исчисления вычета должны использоваться доходы, полученные у предыдущего работодателя. Удостоверяются они справкой, выдаваемой бухгалтерией данного работодателя.
2. При необходимости налогоплательщик может разместить 2 рассмотренные нами схемы получения вычета — через работодателя и через ФНС.

Например, если он с период с января по сентябрь 2019 не получал у работодателя соответствующей компенсации (как вариант, по причине того, что у него не было времени оформить необходимые документы, а получал — только с октября по декабрь, то в 2020 году налогоплательщик будет вправе оформить вычет с доходов с января по сентябрь 2019 года посредством обращения в ФНС.

Надежда Тихонова Последние изменения: февраль, 2021 839

Все прекрасно понимают, что воспитание ребенка всегда сопряжено с огромными материальными затратами. Именно поэтому, чтобы хоть как-то стимулировать родителей рожать детей и не бояться за свое будущее, государство ввело такой фискальный инструмент как налоговый вычет на детей.

Это мера может и не сильно ощущается самими родителям, но все-таки позволяет хоть как-то увеличить бюджет работающих родителей. И далее пойдет речь о том, что такое налоговый вычет и когда, в частности, применяется двойной налоговый вычет на детей.

• Что такое налоговый вычет
• Факторы, влияющие на величину налогового вычета
• Размер налогового вычета
• Двойной налоговый вычет
• Необходимые документы
• Оформление налогового вычета
• Часто встречающиеся вопросы

Итак, что такое налоговый вычет в общем понимании? Эта та налоговая льгота, которая не облагается налогом на доходы физических лиц и за счет которой можно уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ. Такие налоговые вычеты применяются во многих цивилизованных стран.

Но, например, отличительной чертой именно России является тот факт, что такую льготу получают сразу оба родителя, а не один, как в большинстве государств.
Кому же положены вычеты?

При этом стандартная схема предоставления вычета – это ее оформление родителям, которые имеют в семье несовершеннолетних детей, вне зависимости от их количества. Но если ребенок, достигнув совершеннолетия, продолжает обучение на дневной форме, то родитель не теряет своего права.

Если же ребенок учиться на заочной форме и при этом самостоятельно где-то трудоустроен, то конечно родители за него не получат такую льготу.
Часто возникает вопрос о том, а может ли родитель получать такие вычеты в случае, если в семье у него не родной малыш, а усыновленный или находиться под опекой.

Так вот для таких вопросов в Налоговом Кодексе есть четкие пояснения. И далее о них.

Кто имеет полное право получить налоговый вычет:

• Родители, вне зависимости от того являются они родными или нет;
• Опекуны и попечители. Самое главное, чтобы работодателю был предоставлен документ о том, что факт опекунства имеет официальный характер;
• Родители ребенка, находящиеся в разводе, вне зависимости от того, с кем живет малыш. Самое главное, чтобы каждый из родителей принимал участие в финансовом обеспечении ребенка. Например, если папа живет отдельно от семьи, но каждый месяц платить алименты на ребенка, то он имеет право применять такую скидку в НДФЛ. Если же он не обеспечивает малыша и скрывается, то тогда права на такие действия нет.

Вне зависимости от того, к какой группе принадлежит физическое лицо, оно в обязательном порядке должно быть резидентом. По законодательству нерезиденты, проживающие на территории России и получающие доход, не имеют права применять налоговый вычет.

Еще важно знать, что такую фиксированную льготу каждый налогоплательщик России может получать ежемесячно, вне зависимости от того, получал он ее ранее или нет.
Но вычет применяется не постоянно, а только до тех пор, пока человек не достигнет порогового значения.

Для каждой категории налогоплательщиков в каждом отдельном случае установлен лимит на льготу.
И прежде чем поговорить о таких размерах, отметим, что для определения налогооблагаемого дохода, к которому можно применить НВ, не учитывают в состав дохода:

1. Полученные дивиденды;
2. Доходы новых работников.

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2024 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.

Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году

Налоговый вычет, рублей	Родителям	Опекуну
На первого ребенка	1 400	1 400
На второго ребенка	1 400	1 400
На третьего и последующих детей	3 000	3 000
На ребенка-инвалида	12 000	6 000
Ежегодный лимит на вычет	350 000

Существует 2 способа, как оформить льготу на детей:

• Обратившись к работодателю
• Обратившись в налоговую службу

Пишется заявление на имя руководителя, с просьбой предоставить налоговой вычет на детей. Вместе с заявлением нужно подать копии документов на детей: свидетельство о рождении или усыновлении. По мимо копии документов, необходимо показать их оригиналы.

Если родитель работает у нескольких работодателей, то принести справку с других мест работы, о том что вычет по НДФЛ не предоставляется.

Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:

• Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
• В семье появился еще один ребенок
• Один из детей получил инвалидность
• Получение двойной выплаты
• Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
• Переход к другому работодателю

Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.

Документы, которые нужно предоставить для подтверждения права на налоговую льготу:

• Свидетельство о рождении ребенка (документы об усыновлении или опеке)
• Справка об инвалидности (на детей-инвалидов)
• Справка из ВУЗа сообщающая очную форму обучения (на детей старше 18 лет)
• Заключение и расторжение брака родителей
• Справка 2-НДФЛ с места работы другого родителя (предоставляется ежемесячно), для получения двойного вычета одним из родителей
• Документы подтверждающие, что родитель один (зависит от причины):
  • Свидетельство о смерти матери или отца
  • Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим
  • Свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце
  • Документ подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт)

При соответствии установленным требованиям заявитель вправе рассчитывать на получение налогового вычета на ребенка. Речь идет о следующих требованиях:

1. Заявитель – резидент РФ и находится в пределах территориальных границ страны больше чем 183 дня в году.
2. Есть стабильный доход облагаемый налогом. Только налогооблагаемый доход может быть уменьшен на сумму стандартного вычета, который равен 1 400 рублям на одного ребенка.
   Получать его может каждый заявитель до того момента пока его доход не превысит 350 000 за текущий год.

Допустим, на данный момент ваша ЗП равна 50 тысячам рублей. Получать в этом случае налоговый вычет вы сможете в течение 6-ти месяцев. Уже в июле право на возврат утрачивается, поскольку за первых 6 календарных месяцев вы заработали 350 000 тысяч. Действует ограничение.

На обеспечении налогоплательщика есть дети и выполняются следующие условия:

— ребенок (в том числе приемный) не старше 18-ти лет.
— младше 24-х лет и обучается на очном отделении
— является интерном, аспирантом или ординатором.

1. 1 400 – на одного ребенка, столько же на второго.
2. 3 000 – на третьего, четвертого и последующих.
3. 6 000 – на ребенка с инвалидностью, с условием, что его заявителем является опекун или попечитель.
4. 12 000 – на ребенка с инвалидностью, если налогоплательщиком является законный представитель (родитель или усыновитель).

Очередность детей в семье определяется возрастом, даже если старшему уже исполнилось 18 или 24 года.

К примеру, в семье трое детей 27, 15 и 10 лет. Вычет на первого, то есть старшего не положен, поскольку он уже достиг возраста, который исключает право на получение возврата. Остаются двое детей. Вычет на второго ребенка 15 лет составит 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей.

Оформить налоговый возврат на детей в двойном размере могут следующие категории законных представителей:

1. Родитель воспитывает ребенка самостоятельно, поскольку второй умер или признан безвестно пропавшим.
2. Если отец не вписан в свидетельство о рождении, мать ребенка тоже вправе претендовать на получение двойного вычета.
3. Исключением в этом случае является случай, если отец указан в свидетельстве, но воспитанием ребенка не занимается, алименты не выплачивает или был лишен прав родителя.
4. Второй родитель отказывается от своего права на вычет. Здесь действует условие: отказник должен быть налогоплательщиком и иметь на иждивении ребенка, на которого положен налоговый вычет.

Прежде всего, вам предложат написать заявление на получении налогового вычета на ребенка.

В полный пакет документов входят следующие:

1. Свидетельство о рождении ребенка или о его усыновлении (если подает усыновитель).
2. Паспорт заявителя.
3. Брачное свидетельство.
4. Если вычет производится на студента, нужно принести из учебного заведения, в котором он обучается на очном отделении, справку.
5. Если вычет заявляется на ребенка со статусом инвалида, нужно предъявить удостоверяющий документ.

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2024 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2024 году

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет	Размер вычета (в 2024 году)	Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2024 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2024 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2024 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

1. Заявление на имя работодателя.
2. Свидетельство о рождении ребёнка.
3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

• свидетельство о смерти второго родителя.
• документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

«Детские» вычеты по НДФЛ в 2024 году: о чем нужно знать бухгалтеру

Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей? К таким категориям граждан относятся:

1. Родители и усыновители детей:
• в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
• в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).
1. Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).

Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.

Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.

Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.

По законодательству при определенных условиях каждый человек имеет право на получение вычетов, исчисляемых на основе сумм, вдвое превышающих указанные: собственно, в этом и заключается двойной налоговый вычет на ребенка.

Изучим то, каким образом налогоплательщик может воспользоваться данным правом.

Стандартным вычетом в двойной величине на ребенка по закону вправе воспользоваться:

1. Единственный родитель, усыновитель, опекун — пока не вступит в брак.

Если он регистрирует брак — в том же месяце теряет возможность пользоваться двойным вычетом (но при этом сохраняет право на стандартный вычет на детей в обычном размере).

1. Отец или мать ребенка, если:
• другой родитель напишет своему работодателю заявление о том, что отказывается получать за себя соответствующий стандартный вычет;
• фирма-работодатель, в свою очередь, предоставит справку о том, что стандартный вычет гражданину не предоставляется.

Справку от работодателя необходимо предоставить в фирму, в которой работает родитель, оформляющий вычет в двойном размере на ребенка. Данная справка должна составляться ежемесячно.

Кроме того, один из родителей вправе передать другому право на соответствующий стандартный вычет, только если сам имеет подтвержденное право на него. Например, если мать ребенка находится в декрете, то в течение декрета у нее не будет права получать данный стандартный вычет (по причине отсутствия доходов, которые облагаются НДФЛ). Соответственно, отсутствующее у супруги право на вычет не может быть использовано отцом ребенка.

Изучим теперь то, каким образом налогоплательщики могут реализовывать правомочия на двойной стандартный вычет на ребенка на практике.

Для этого они могут задействовать 2 следующих механизма:

• оформление вычета у фирмы-работодателя;
• получение вычета через ФНС.

Для решения рассматриваемой задачи родителю, решившему воспользоваться правом на двойной вычет на ребенка и имеющему данное право, нужно:

1. Предоставить в финансовый отдел своей фирмы-работодателя:
• заявление о желании получить соответствующий вычет;
• свидетельство о рождении ребенка, за которого оформляется вычет;
• справку из учебной организации (для детей старше 18 лет).

Заявление в финансовый отдел может быть составлено в свободной форме, но имеет смысл все же уточнить у специалистов бухгалтерии то, какую форму документа желательно при этом использовать, а также то, какие формулировки уместны в заявлении.

Скачать образец заявления на налоговый вычет на ребенка

1. Если налогоплательщик состоит в зарегистрированном браке — предоставить в бухгалтерию документы, удостоверяющие факт отказа супругом от права на соответствующий стандартный вычет:
• копию заявления работодателю супруга об отказе от вычета;
• справку от данного работодателя о том, что вычет супругу не выплачивается.

Как мы отметили выше, справка от другого работодателя должна предоставляться в фирму, в которой один из родителей получает компенсацию в двойном размере, каждый месяц.

Заявление налогоплательщика — как основной документ для оформления вычета у работодателя, можно предоставлять только 1 раз. Однако если у налогоплательщика рождается еще один ребенок, и он приобретет право на исчисление вычета с дополнительной суммы — соответствующее заявление необходимо будет оформить еще раз.

Аналогично обстоит дело и с копией заявления от другого родителя. В общем случае оно понадобится только 1 раз, но при рождении у налогоплательщиков еще одного ребенка и их желании увеличить сумму вычета соответствующий документ нужно будет вновь оформить. В свою очередь, понадобится и обновленная справка от другого работодателя — о том, что вычет и в увеличенном размере не выплачивается супругу налогоплательщика.

Как только необходимые документы направляются налогоплательщиком в бухгалтерию — он начинает получать зарплату, НДФЛ с которой уменьшается на 13% от той суммы, что установлена для вычета на ребенка.

По стандарту вычет может быть предоставлен в виде компенсации из ранее уплаченных НДФЛ налогов и в качестве прибавки к ЗП из не высчитанного тарифа. На детей возврат должен производиться только через работодателя, значит, предусмотрен второй вариант начисления.

Лицо подает заявление работодателю, и при наличии подтверждения из ФСН с него не будут изымать НДФЛ из зарплаты. Что позволит увеличить сумму «чистых» начислений. Насколько увеличиться сумма к оплате, попробуем разобраться. Для удобства читателей разработаны специальные калькуляторы, которые помогают производить расчёт автоматически.

Так как выплата обеспечивается НДФЛ платежами, которая уже уплачена за сотрудника и только подлежит отчислению, то получать послабление вправе только работающие по официальному трудовому договору лица. Назначается оно только несовершеннолетним отпрыскам и студентам очной формы до 24 лет.

Внимание! Подтверждением права на возврат служит детское свидетельство о рождении, а для учащихся справка из ВУЗА.

Вконтакте
Facebook
Twitter
Google+
Одноклассники



Похожие записи:

• Заполнение Платежного Поручения Штраф По Акту В Пфр
• Ликвидация следственного комитета рф в 2024
• Больничный По Беременности И Родам 2024 Расчет
• Ответы юриста

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий

Имя *

Email *

Сайт