Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Для всех сделок, заключенных с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ. В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников конкретизирован.

Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.

Пример: В 2020 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Пример: В 2020 году Петров П.П. купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может.

Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа. Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В. может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры.

Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи.

То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников. Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ.

В пп.3 п.1 ст.20 НК РФ было определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Определение понятия близких родственников приведено в статье 14 Семейного кодекса РФ, но при этом понятия отношений родства или свойства в Семейном Кодексе не конкретизированы.

В связи с этим список взаимозависимых лиц не был четко определен и налоговые органы при его определении, в дополнение к Налоговому и Семейному Кодексу, опирались на Гражданский Кодекс и «Общероссийский классификатора информации о населении. ОК 018-95» (Письма МинФина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12, от 04.08.2011 N 03-02-08/86, Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

В результате контролирующие органы относили к взаимозависимым лицам практически всех ближних и дальних родственников физического лица: детей, внуков, дедушек, бабушек, прадедушек, прабабушек, племянников, племянниц, дядей, тетей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, двоюродных братьев и сестер, супруга, родителей, пасынков, падчериц, отчима, мачеху и других.

В дополнение к своим родственникам в понятие «отношения свойства» контролирующие органы включали также отношения, возникающие между супругом и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов.

То есть для сделок, заключённых до 1 января 2012 года, при покупке жилья практически у любого своего родственника или родственника супруга, налоговый вычет предоставлен быть не мог.

Наиболее часто возникающим вопросом у граждан, желающих получить налоговый вычет при покупке недвижимости у родственников, является вопрос о том, как налоговая сможет узнать, что продавец и покупатель состоят в родстве. Однозначных и гарантированных методов обнаружения данного факта у налоговых органов пока нет.

Налоговые инспекторы сопоставляют различные данные (например, фамилии, места прописки), проверяют данные по базам данных органов регистрации актов гражданского состояния, могут также попросить покупателя-налогоплательщика написать письменное подтверждение о том, что он не состоит в родстве с продавцом.

Хотя порой гражданам удается скрыть факт родства от налоговой инспекции и получить вычет, следует отметить, что это не законно, и если впоследствии скрытый факт будет обнаружен, необходимо будет вернуть вычет в полном объеме.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников

Различие фамилий и мест постоянной регистрации у продавца и покупателя квартиры не является поводом для сокрытия от налоговых органов близкого родства с целью получения имущественного вычета.

При подаче заявления на компенсацию в размере уплаченного подоходного налога органы ФНС проверяют документы, устанавливают степень взаимозависимости сторон сделки.

Статья акутальна на: Январь 2020 г.

Чтобы приобрести недвижимость – дом или квартиру, человек тратит огромные деньги. Российское законодательство даёт возможность вернуть часть потраченных средств – получить имущественный налоговый вычет.

Льгота касается официально трудоустроенных граждан или резидентов РФ, уплачивающих подоходный налог в государственную казну. Нередко люди оформляют сделки по купле и продаже недвижимости с лицами, с которыми состоят в родственных связях.

Возникает вопрос, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственников.

Право на возврат подоходного налога регламентировано статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Преференция распространяется на физических лиц, которые приобрели:

Дом или долю права на объект.
Квартиру на первичном или вторичном рынке.
Земельный участок.
Комнату или часть квартиры.
Жилую площадь на средства ипотечного кредита.

НК РФ даёт возможность плательщику налогов возвратить средства, соразмерные затратам на покупку жилья и проведение ремонтных работ. Когда дело касается приобретения недвижимости у тещи, свекрови и других родственников, возможность получения вычета требует детального рассмотрения и зависит от некоторых условий.

При совершении сделки между близкими родственниками, вычет не положен.

До 2012 года действовали положения старого НК РФ, определявшего иной круг взаимозависимых лиц. Таковыми считались граждане, которые состоят в отношениях родства или свойства. Ни нормы налогового, ни семейного законодательства чётко не регламентировали перечень этих субъектов.

Контролирующие органы к близким родственникам, помимо описанных выше, относили широкий круг лиц:

Дедушек и бабушек (включая двоюродных) обоих супругов.
Прабабушек и прадедушек.
Племянников и племянниц (в том числе и двоюродных).
Двоюродных внуков и внучек, правнуков и правнучек.
Отчимов и мачех.
Падчериц и пасынков.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

жилых домов;
квартир;
комнат;
земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно положениям Гражданского (ст. 256) и Семейного (ст. 34) кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. Эта позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.

Следует также отметить, что любой из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам в отношении своих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%, а также любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).

Ограничения за сроками получения вычета законодательство не предусматривает (пп. 1 п. 3, п. 9 ст. 220 НК РФ).

При этом, по общему правилу, декларации по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов могут быть поданы за три предшествовавших года (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2024 году можно подать декларации за 2018, 2019, 2020 годы.

Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог, ее можно подать в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержание подоходного налога (например, при сдаче жилья внаем, продаже квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока и т.п.), представление декларации 3-НДФЛ – это обязанность. В этом случае отчитаться о доходах нужно до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). В противном случае грозит штраф.

Налоговые вычеты на покупку жилья и уплату процентов по целевым кредитам могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении гражданина с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по установленной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Для этого необходимо:

обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
предоставить уведомление в свою организацию.

Уведомление будет являться основанием для бухгалтерии организации не удерживать НДФЛ из заработной платы.

Следует обратить внимание, что сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц не может быть больше суммы, которая уплачена в бюджет в соответствующем календарном году.

Чтобы получить двойной налоговый вычет от покупки квартиры, супругам потребуется представить в местный орган УФНС:

Договор покупки квартиры;
Платежные документы на покупку квартиры;
Налоговую декларацию 3-НДФЛ;
Справку с места работы о доходах за год покупки квартиры 2-НДФЛ.

Покупка квартиры у родственников: все нюансы сделки

Покупка жилплощади у дальней родни не предусматривает каких-то ограничений. Но, несмотря на это в п. 7 ст. 105.1 НК РФ, родственники могут быть признаны взаимозависимыми в суде по другим основаниям, не отраженным во втором пункте.

Другими словами, седьмой дает широкие возможности ФНС и позволяет обращаться в судебные органы для установления близкородственных отношений между участниками сделки.

После подачи заявления и пакета документов в ФНС проводится проверка предоставленного и личности заявителя.

Покупателя проверяют на предмет родственных отношений с продавцом. Сопоставляются разные данные: совпадение по фамилии, по адресу прописки и фактическому месту проживания, по другим параметрам. Обрабатываются сведения из баз гос. органов.

Не всегда специалистам ФНС удается определить степень родства из имеющихся в их распоряжении сведений. Налоговый инспектор вправе потребовать от заявителя составить подтверждение в письменном виде, что продавец недвижимости не состоит в близкородственных отношениях с ним.

Иногда заявителю удается скрыть от ФНС родственную связь с продавцом. Но это незаконно и при проведении вторичной проверки ложь вскроется.

При обнаружении факта обмана и сокрытия достоверной информации от ФНС о родственных связях, заявителя обяжут вернуть выплаченную сумму вычета.
При подаче документов разъясняется порядок предоставления льготы, но, несмотря на это факт родства скрыт. Было написано фальшивое подтверждение, что нет родственных связей. В этом случае заявителя не только обяжут вернуть деньги, но могут привлечь к уголовной ответственности.

Все, кто отчисляет со своего заработка налог по утвержденной ставке 13%, вправе оформить налоговую льготу в том же самом размере (13%). Основаниями для ее оформления являются:

Приобретение квартиры или постройка коттеджа;
Ремонт жилплощади.

Дополнительно граждане могут возвращать в виде налогового вычета суммы, уплаченные в качестве процентов по ипотечной ссуде. И это условие тем более актуально, что львиная часть сделок на рынке недвижимости между физическими лицами совершается посредством договоров ипотечного кредитования.

Сделки с недвижимостью между родственниками: главные особенности и ограничения

Важно, когда именно была оформлена сделка. Допустим любой из двух вариантов развития событий:

Квартира куплена до 01.01.2014 г., тогда по ст. 220 НК РФ льгота оформляется единожды независимо от цены покупки. Например, цена квартиры — 1 млн. руб., сумма вычета равна 130 тыс. руб., и эта выплата будет предоставлена единожды.
Покупка состоялась после 01.01.2014 г., тогда гражданин может рассчитывать на многократные выплаты, пока не исчерпается лимит, равный 260 тыс. руб. (вычет возвращается с купли-продажи на сумму до 2 000 000 руб.).

Ежегодно налогоплательщику на его счет в банке перечисляется сумма, идентичная внесенной работодателем в бюджет сумме в виде подоходного налога (13% от заработка). Остаток от лимита переходит на следующие периоды столько раз, пока закончится сумма, равная 260 тыс. руб. Срок давности по налоговому вычету такой же, как и для коммерческих сделок — 3 года, поэтому подать налоговую декларацию и потребовать вычет допускается лишь за текущий год и 3 предшествующих, но не далее.

Пример: совершена продажа квартиры на сумму 1,2 млн. руб. Льгота равна 156 тыс. руб. За текущий год выплачено налогов — на 20 тыс. руб. На счет налогоплательщика переведут 20 тыс. руб., а оставшиеся 136 тыс. руб. перейдут на будущий год.

Если в будущем налогоплательщик приобретет вторую квартиру, то получит возможность исчерпать и остаток от лимита, в данном случае — 124 тыс. руб. С той оговоркой, что к тому моменту не изменится предельный размер лимита, а также останутся прежними условия предоставления налоговой льготы.

Важно понимать, что никакую льготу нельзя получить налогоплательщику автоматически. Чтобы это произошло, необходимо вовремя подать в налоговую по месту проживания соответствующий пакет документов. В этот пакет входят:

Паспорт покупателя квартиры;
Купчая;
ДДУ или свидетельство о регистрации права собственности;
Документы об оплате;
ИНН;
Справка с работы ( 2-НДФЛ);
Декларация 3-НДФЛ за прошедший год;
Заявление.

Когда пакет документов подает налогоплательщик, состоящий в браке (зарегистрированном), тогда в налоговую потребуется принести основной пакет документов и еще заявление о перераспределении вычета между ним и супругом.

Закон прямо указывает, что налоговый вычет не положен гражданам, осуществляющим продажу квартиры друг другу, и состоящими в близком родстве. Особого внимания заслуживает уточнение: «близкое родство». До 2012 г. никаких уточнений на этот счет законодатель не вводил, поэтому правило распространялось на всех, кто состоял в родстве. Однако сейчас перечень родственников существенно ограничен:

Супруги.
Родители или опекуны.
Дети, в том числе усыновленные.
Братья и сестры, в том числе сводные.

Иными словами, при продаже квартиры кому-либо из указанных родственников, налоговую льготу оформить не получится. Все остальные родственники могут продавать квартиру друг другу и получать при этом налоговую льготу без ограничений.

Это правило не имеет исключений. Например, родственники могут провести сделку с передачей денег, а не оформить ее номинально, но при этом все равно не приобретут право на получение льгот. Все равно, какая именно недвижимость была продана: квартира, коммуналка, доля в квартире, домовладение и т.д., правило распространяется и на эти сделки.

Когда при покупке квартиры вычета по НДФЛ не дадут

В Налоговом кодексе РФ (ст. 220) указывается, что при покупке недвижимости, налогоплательщик имеет право на получение компенсации в соответствии с фактическими расходами. Льгота не предусмотрена для взаимозависимых лиц.

Определение данной категории указывается в ст. 20 НК, где делается ссылка на семейное законодательство. Согласно этому взаимозависимые лица – те, кто состоит в брачных отношениях, усыновлены или являются усыновителями. К категории относят опекунов и их подопечных.

Если сын покупает у отца квартиру, и они заключают договор «купли-продажи», то он не имеет права на налоговый вычет. Данное правило распространяется и на ситуации, когда продавцом является опекун или попечитель покупателя.

В семейном законодательстве нет конкретного определения отношений и свойств родства. Поэтому сотрудники Налоговой службы учитывали информацию из Гражданского Кодекса и Писем МинФина. Исходя из этого к взаимозависимым относили не только близких, но и дальних родственников налогоплательщика:

отца и мать;
бабушку и дедушку;
дядю и тетю;
брата и сестру;
племянников и племянниц и др.

При этом понятие взаимозависимых лиц распространялось и на родственников супруга. Таким образом, покупка недвижимости у тети жены до 2012 года не давала право на получение налогового вычета, если брак является действующим. Это правило продолжает распространяться на все сделки, совершенные до указанного срока.

Если квартира куплена у любого родственника, своего или супруга (супруги), независимо от дальности родства до 2012 года, то получить налоговый вычет не получится, даже если заявление подавалось позже внесения в законодательство изменений. Пример Гражданин Иванов купил в 2011 году недвижимость у дяди жены, с которой на тот момент состоял в официально зарегистрированных отношениях. Налоговые службы откажут ему в получении вычета, даже если он подаст заявление в 2019 году.

В 2012 году в налоговом законодательстве были сделаны корректировки, позволяющие конкретизировать круг лиц, считающихся взаимозависимыми по отношению друг к другу. Среди них отмечают:

супруга;
родителей;
детей;
родных сестер и братьев (полнородных и нет).

Таким образом, при покупке жилья у близких родственников мужа, например, матери или отца, женщина может претендовать на получение компенсации. Если же квартира приобретается у ее родителей и оформляется на нее, то льгота не положена. Но законодательная норма распространяется только на сделки, совершенные после 1 января 2012 года.

Пример Гражданка Сидорова заключила сделку «купли-продажи» квартиры в 2013 году со свекровью. Она имеет право подать заявление на получение компенсации, согласно фактически произведенных расходов.

Конкретные способы определения степени родства у сотрудников УФНС отсутствуют. Они могут проанализировать данные о прописке, фамилии, другие сведения, чтобы определить, не являются ли участники сделки родственниками. В некоторых случаях сотрудники налоговой службы могут попросить написать письменное заявление о том, что между ними нет родственных связей.

Если же покупатель получил вычет, а затем выяснилось, что сделка была совершена между взаимозависимыми лицами, то понадобится вернуть все средства в полном объеме. При этом гражданин сможет претендовать впоследствии на льготу при покупке другого объекта недвижимости. Это связано с тем, что по факту свое право на получение налогового вычета при приобретении квартиры он не реализовал.

Налоговый вычет на покупку квартиры не предоставляется при заключении договора «купли-продажи» между родственниками. Однако, любые другие сделки позволяют получить льготу, даже если они совершены между взаимозависимыми лицами.

Пример Гражданин заключил соглашение об участии в долевом строительстве и перечислил застройщику необходимую сумму. Через время он заключает с сестрой договор уступки права требований на недостроенную недвижимость и получает за это определенную плату, которая зафиксирована в расписке. Женщина может обратиться с заявлением в Налоговую службу о получении компенсации. Это связано с тем, что по факту недвижимость приобретается у застройщика, а не у взаимозависимого лица. Договор уступки права требования может быть заключен только до того момента, пока объект недвижимости не введен в эксплуатацию.

Существуют общие нормативы, не предоставляющие льготу следующим категориям населения:

не работающим студентам дневного отделения;
не работающим пенсионерам, в том числе – инвалидам (подробнее о том, положен ли возврат НДФЛ пенсионерам, мы писали здесь);
иным безработным гражданам (2 законных способа получить вычет безработному мы разбирали тут).

В зависимости от срока приобретения жилья, установлены различные категории родственников, оформление сделки с которыми отменяет право на получение вычета. До 2012 года существовавшее в налоговом праве положение опиралось на отмену налоговых льгот для:

взаимозависимых родственников;
находящихся в отношении свойства родства.

К первой категории относились не только близкие родственники, но и те, родственные связи с которыми могли быть фактически прослежены. Ко второй категории относились родственники по линии мужа (жены), опосредованно принадлежащие к единой родовой ветви.

С принятием нового налогового законодательства в 2012 году, перечень взаимозависимых родственников существенно сузился, теперь в него входят лишь лица первого круга родства, а ограничения при покупке недвижимости у лиц, находящихся в отношениях свойства родства, были отменены.

ФНС разъяснила, можно ли получить вычет за покупку квартиры у тещи

Перечисленные отношения можно рассмотреть в приведенной ниже таблице.

Близкие родственники	Дальние родственники	Отношения свойства родства
родители; дети; супруги; усыновители; усыновленные.	бабушки; дедушки; братья; сестры; дяди; тети; племянники.	родители супруга; братья и сестры супруга; дети от первого брака супруга.

Современное законодательство предусматривает запрет на налоговый вычет при покупке квартиры у родителей и других близких родственников продавца.

Иногда квартирные вопросы решаются через родственный обмен. К бабушкам и дедушкам, имеющим большую жилплощадь, переселяется молодая семья внуков или детей. А престарелые граждане переезжают в помещение поменьше.

В этом случае, имущественный возврат не предусмотрен.

Так как налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ у родственников является самым оптимальным, его целесообразно рассмотреть более подробно. Пошаговый алгоритм будет следующим:

Договорившись с близким родственником о покупке его квартиры, привлечь к процедуре третье лицо.
Между лицом, выступающим в роли продавца, и третьим лицом заключить предварительный договор (ПДКП) купли-продажи квартиры.
После этого оформить договор переуступки права покупки между третьим лицом и покупателем, на основании составленного ранее ПДКП.
Вернуть уплаченные по ПДКП в качестве задатка денежные средства, рассчитаться с продавцом.
Зарегистрировать договор переуступки в Росреестре.
Вступить в права собственности.
Через год подать в отделение УФНС заявление о предоставлении налогового вычета, или оформить его получение у работодателя.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

Но что произойдёт, если всё-таки каким-то образом налоговая служба раскроет родство между участниками сделки? Возможны два варианты дальнейшего развития событий:

Никакой административной, и уж тем более уголовной ответственности не наступает, если удастся доказать, что обман был неумышленным. В таком случае участникам сделки просто придётся вернуть сумму налогового вычета в полном объёме.

Если участники сделки письменно подтвердили отсутствие родства, хотя на самом деле являлись родственниками:

это уже классифицируется как умышленный обман налоговой инспекции;
в силу вступает административная ответственность и участникам сделки будет, кроме всего прочего, выписан штраф.

Обращение к нотариусу потребует дополнительных затрат. Нотариальная регистрация договора не является обязательным действием. Однако такой подход позволит минимизировать вероятность оспаривания соглашения в последующем. Специалист организации проверит договор на правильность составления и укажет на наличие ошибок, если они имеются.

Обращение к нотариусу потребует подготовки дополнительных документов. В список можно включить:

оригиналы паспортов;
документация, подтверждающие наличие права собственности;
договор, на основании которого даритель получил долю в квартире;
согласие супруга дарителя, если имущество является совместно нажитым;
выписка из домовой книги.

Если в роли одаряемого выступает несовершеннолетний гражданин в возрасте от 14 до 18 лет, в пакет документов нужно включить паспорт отца или матери. Если участник сделки младше 14 лет, перечень бумаг потребуется дополнить свидетельством о рождении и паспортом родителя.

Договор оформляется в нескольких экземплярах. Их количество зависит от участников сделки.

Если процедура выполняется без привлечения нотариуса, для дарения доли потребуется составить три экземпляра соглашения.

Договор дарения доли квартиры – это документ, согласно которому одна сторона (даритель) дарит второй стороне (одаряемому) свою часть квартиры, принадлежащей ему на правах собственности.
Зачастую такой договор составляется в том случае, когда один родственник передает свою часть квартиры другому родственнику, которому принадлежит вторая часть квартиры.

Как оформить в этом случае дарственную, нужно ли заверять договор дарения доли у нотариуса в 2020 году?

Очень часто для того чтобы избежать дополнительных платежей родители оформляют договор дарения доли квартиры на своих детей.

При этом если даритель не выделяет долю в натуре, тогда часть квартиры будет находиться в совместной долевой собственности. В таком случае все вопросы, связанные с отчуждением доли квартиры, должны будут приниматься с согласия всех собственников жилья.

Если доля квартиры четко определена, даритель установил границы владения для одариваемого, тогда тот может владеть своей частью недвижимости и в дальнейшем распоряжаться ею по своему усмотрению.

Близкими родственниками считаются родители, дети, бабушки, дедушки, братья и сестры.

Договор дарения доли квартиры между близкими родственниками обязательно следует зарегистрировать в Росреестре.

Если долю квартиры в дар получает близкий родственник, тогда ему не нужно платить налог на доходы физических лиц.

Передать свою часть квартиры можно не только родственнику, но и постороннему лицу.

Договор дарения в этом случае ничем не отличается от обычного договора дарения недвижимости между родственниками.

Разница только в том, что одаряемому при подписании договора и оформления права собственности на одариваемую часть квартиры придется оплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры.

Если одариваемым лицом является несовершеннолетний гражданин, тогда сделка дарения имеет свои особенности:

Одариваемой стороной может быть ребенок, однако дарственная в этом случае обязательно должна составляться в присутствии родителя ребенка или его законного представителя (опекуна).
Родитель или опекун обязательно должен поставить свою подпись в дарственной на имя несовершеннолетнего одариваемого.
Если доля квартиры передается в дар ребенку до 14 лет, тогда от имени одариваемого должен выступать его родитель или опекун (усыновить). При этом присутствие самого одариваемого необязательно.
Если доля квартиры передается в дар лицу в возрасте 14–18 лет, тогда одариваемый вначале должен получить разрешение родителей или своих законных представителей на проведение сделки. Кроме того, в самой дарственной должно стоять три подписи: дарителя, одариваемого и его законного представителя (родителя, попечителя, опекуна).
Если доля квартиры передается в качестве дара несовершеннолетнему лицу, например, сыну или дочери, которая проживает в этой квартире, тогда согласие второго родителя, проживающего в этой семье, не требуется.

Для оформления договора дарения необходимо пройти такие этапы процедуры дарения:

Какие документы нужны для заключения сделки с дарением доли квартиры? Стороны сделки должны подготовить такой пакет документов:

гражданские паспорта сторон договора. Если одариваемым является лицо в возрасте 14–18 лет, тогда нужен его паспорт, а также паспорт его законного представителя. Если одариваемым является лицо в возрасте до 14 лет, тогда нужно приложить его свидетельство о рождении и паспорт одного из родителя;
договор купли-продажи или другой договор, согласно которому у собственника квартиры появились права на данную квартиру либо ее долю;
свидетельство о гос. регистрации права собственности (до 2016 года) либо выписка из ЕГРН;
согласие супруга (супруги), если квартира является совместно нажитым имуществом;
квитанция об оплате госпошлины – стоимость госпошлины в 2019 году составляет 2000 рублей;
документ о праве собственности на передаваемую долю квартиры;
выписка из домовой книги;
кадастровый паспорт;
доверенность – если дарителя или одариваемого представляет другой человек;
документы, которые подтверждают родство дарителя и одариваемого (если доля квартиры переходит близкому родственнику).

Налоговый вычет: кто, где и как может его получить

Как оформить договор дарения доли квартиры родственнику в МФЦ? После подписания дарственной на долю квартиры и сбора необходимых документов, дарителю и одариваемому нужно подать документы на регистрацию в МФЦ (в любое отделение).

Сотрудники этой организации передают документы в Регистрационную палату, специалист которой проверяет документы, составляет заявление о регистрации права собственности, которое должны подписать даритель и одариваемый.

После подписания необходимых документов ответственный сотрудник МФЦ забирает заявление и все приложения к нему, выдает заявителям расписку в получении документов, после чего назначают время и дату, когда сторонам сделки нужно прийти к регистратору и получить готовые документы.

В назначенное время дарителю и одариваемому нужно прийти в МФЦ и забрать выписку на долю квартиры, где будет указано, что одариваемое лицо является собственником доли недвижимости. При себе даритель и одариваемый должны иметь гражданские паспорта и расписку.

Таков порядок оформления дарственной на долю квартиры.

На регистрацию перехода права собственности недвижимого имущества или части имущества обычно отводится срок 7 дней.

На данный момент не существует чёткого алгоритма или верного способа проверки родства между людьми, участвующими в сделке купли-продажи. Этим фактом могут воспользоваться недобросовестные налогоплательщики и заявить сумму расходов на приобретение квартиры у родственника к вычету.

Конечно, налоговый орган может и не заметить обман. Однако если впоследствии факт занижения налогооблагаемой базы выявится, налогоплательщику придётся вернуть всю сумму полученной льготы, кроме того, к нему будут применены налоговые санкции.

Налоговый инспектор может обнаружить, что жильё было куплено у родственника различными способами, в частности, посредством оценки персональных данных (фамилии, места жительства). Также должностное лицо вправе проверить наличие родства по записям органов, в компетенцию которых входит регистрация актов гражданского состояния.

Более того от покупателя могут потребовать письменно заявить о том, что продавец не приходится ему родственником.

Случай перехода права собственности от одного близкого родственника к другому по договору дарения также не подпадает под действие нормы об имущественном вычете.

При таких обстоятельства не важно, признаются ли стороны сделки взаимозависимыми, ведь законодатель чётко оговорил, что вычет предоставляется именно в размере расходов на покупку квартиры. А при дарении ни одна сторона затрат не несёт.

А вот при реализации жилья зятю или снохе последние могут воспользоваться налоговым вычетом, ввиду того что НК РФ не определяет зятя (сноху), тёщу и тестя (свекровь и свёкра) как близких родственников и не считает взаимозависимыми лицами.

Для того чтобы получить преференцию, покупателю следует по окончании года направить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить копии документов, подтверждающих суммы расходов на покупку (например, копию договора купли-продажи).

Получение квартиры по договору уступки права требования влечёт за собой как необходимость уплаты НДФЛ, так и появление права на применение имущественного вычета. Для этого также необходимо подать в налоговый орган декларацию с приложением копии договора уступки.

Важно! Если вычет при покупке квартиры не может быть использован полностью в течение одного года, то его остаток переносится на следующий период.

Таким образом, допускается применение имущественного налогового вычета, даже если квартира или её доля приобретается у родственника. При этом с точки зрения обычной логики родственники не обязательно должны быть дальними. В большинстве семей бабушки, дедушки и внуки считают себя близкими.

Однако их отношения по поводу покупки-продажи жилья не подпадают под ограничение для взаимозависимых лиц. Поэтому правомерность получения налоговых преференций при приобретении квартиры у родственников должна рассматривать в каждом случае отдельно.

Особенности покупки квартиры у родственников

В данной ситуации список взаимозависимых родственников, при покупке у которых нельзя получить вычет, написаны в пп. 11 п.

2 ст. 105.1 НК РФ — это « супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ».

Покупая недвижимость у остальных родственников, право на вычет не теряется.

Сначала важно знать такой момент — если квартира куплена в браке, супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По умолчанию вычет распределен 50 на 50. Но супруги могут сделать, например, 60 на 40 или 72 на 28. Вплоть до 100% одному супругу и 0% второму.

Супруги подали соответствующее заявление о распределении вычета, но им было отказано — Решение ФНС №СА-4-9/[email protected] от 04.02.2019. Налоговая инспекция посчитала, что муж не имеет право получить вычет за жену, потому что он не является стороной сделки.

И нет необходимости устанавливать экономическую обоснованность на основании п. 1 ст.

105.1 НК, потому что сделка совершена между взаимозависимыми лицами (матерью и дочерью). Они признаны таковыми в силу закона, а именно на основании пп.

11 п. 2 ст.

105.1 НК РФ. Данное мнение еще указано в Определении Верховного Суда от 3 июня 2015 г.

N 38-КГ15-3. Поэтому в вышеуказанной ситуации муж может получить вычет только за «половину» квартиры.

Налоговый вычет — льгота, получаемая гражданами при уплате налога на доходы. При наличии права на него размер льготы отнимается от сумм уплаченных налогов за отчетный период и возвращается налогоплательщику.

Оформить льготу возможно тогда, когда гражданин официально трудоустроен и удовлетворяет условиям, согласно которым она предоставляется. Эти и другие вопросы о налоговом вычете освещены в ст.

220 НК РФ. Но можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Приобретение квартиры или постройка коттеджа;
Ремонт жилплощади.