Подаю землю сельхозназначения какие налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подаю землю сельхозназначения какие налоги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2024 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог при продаже земель сельскохозяйственного назначения

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2020 году за 1,2 млн.рублей. В 2024 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

^К началу страницы

Доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%. В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

Если Вы продали земельные участки, находившиеся у Вас в собственности менее трех лет Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи земельных участков, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в соответствующем разделе (ссылка на раздел в информационном меню).

При получении доходов от продажи земельных участков налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка

Если он превышает рыночную стоимость, важно провести независимую экспертизу и с ее результатами обратиться в суд. Иначе неизбежна оплата более высокого налога. Все владельцы земли признаются собственниками независимо от того, идет речь о гражданах или предприятиях. При этом производятся несложные расчеты путем умножения следующих показателей:

Площадь земельного участка;
Коэффициент 0,3 %;
Стоимость за 1 кв. метр от кадастровой стоимости.

Чтобы уточнить сумму, можно использовать онлайн-калькулятор или произвести расчеты самостоятельно.

208 НК РФ закреплено, что доходами физических лиц являются доходы, в том числе, от реализации недвижимости, к коему в полной мере можно отнести доходы от реализации земельных участков сельскохозяйственного назначения.

Участки, приобретённые после 01 января 2019 г.

для освобождения от выплаты налога должны быть во владении и пользовании не менее пяти лет.

Если разница положительная – размер налога составляет 13 процентов. Стоимость участка будет зависеть от его площади, характеристик грунта, особенностей расположения и т.д. Нужно отметить, что при продаже земельных паев иногородним партнерам, они не имеют право удержания суммы налога, в отличие от местных организаций.Как мы уже заметили, налог с продажи земельного участка действительно необходимо платить.

Причём делают это все граждане РФ. Налог, который взимается, называется подоходным.

Вопрос будет только в применении имущественного налогового вычета.Если земля была приобретена до 2014 г., предоставлена в пользование ИП, а в 2019 г.

реализована, у физического лица возникает обязанность по представлению в налоговый орган декларации с отражением полученного от реализации дохода.

Налог с продажи земельного участка уплачивается продавцом в соответствии с действующими нормами налогового законодательства.

При продаже участка лицо получает ощутимую прибыль, которая ложится в основу расчета налога с продажи земельного участка.

Лица, обязанные уплатить налог после продажи участка Ставка налога при продаже участка физическим лицом Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка? Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли? Порядок декларирования и уплаты налога Лица, обязанные уплатить налог после продажи участка Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ.

Налог с продажи земельного участка с 2024 года для физических лиц

Налог с продажи земельного участка, как мы выяснили, называется подоходным.

При этом обратить внимание нужно на то, что расчёты будут производиться по правилам, предусмотренным для подобных взносов.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть: Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.

Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность.

Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка.

Случаи наследования, дарения сюда не подходят. Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае.

На НДФЛ влияют несколько факторов:

способ получения прав на объект;
период нахождения земли в собственности;
метод расчёта суммы сбора.

Отметим, что налоговой базой будет являться стоимость продаваемого участка, указанная в тексте договора, заключённого между покупателем и продавцом. В некоторых случаях продавцы освобождаются от необходимости уплаты НДФЛ. Подобная возможность предоставляется в зависимости от периода владения участком.

Ранее было достаточно иметь землю в собственности в течение 3 лет подряд, чтобы продать без соответствующего налогообложения. Однако с недавних пор добавились некоторые изменения в закон.

Можно уменьшить свой доход на один миллион рублей, например, вы продали приватизированный участок за 1 500 000 рублей, значит, налог придется платить в размере 13% от 500 000 рублей=65 000 рублей
Также уменьшить на сумму расходов по приобретению сельхоз участка, в том числе и на расходы по уплате процентов по кредиту, полученному для целей покупки. Например, вы купили участок за 2 000 000 рублей, а продали за 3 500 000 рублей, будете платить 13% с 1 500 000 руб.=195 000 рублей. Надо правильно сдать декларацию, подтвердить сумму предыдущей покупки документами.
Если вы купили участок за 3 млн. и продали за 3 млн., это все должно быть написано в договорах купли-продажи в новом и предыдущем, то налоги не возникают, так как НЕТ дохода.
Если сумма сделки не превышает 1 000 000 рублей по договору, то и налога на доходы не будет, это правило работает до 01 января 20016 года или для всех участков, приобретенных до 01 января 2016 года.

Некоторые граждане делают все возможное, чтобы избежать налогообложения при продаже земельного участка. Для этого они указывают в договоре купли-продажи заниженную стоимость надела. Но устанавливая цену на землю, продавец должен знать, что стоимость участка не может быть ниже оценочной. Как правило, по результатам оценки специалисты устанавливают цену, которая ниже рыночной стоимости.

Таким образом, если в соглашении указать цену участка до 1 миллиона, хотя оценочная стоимость значительно выше, продавец рискует нарваться на серьезные неприятности. Если начнутся судебные разбирательства, суд может обязать вернуть покупателя участок, а продавца – стоимость надела. При этом покупатель получит только ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи.

Законодательством определены категории лиц, для которых предусмотрены скидки НДФЛ на 10 тысяч рублей.

К таким категориям принадлежат граждане, которые имеют награды и звания:

ветеранов ВОВ;
героев СССР;
Российской Федерации;
Полных Кавалеров Ордена Славы.

К льготным категориям принадлежат люди с инвалидностью.

Но льготы предоставляются не всем инвалидам, а:

Я продал или собираюсь продать земельный участок

Преимущественное право на приобретение земли сельхозназначения у собственника участка принадлежит представителям региональных властей. Чтобы сделка купли-продажи участка земли юридическому лицу состоялась, необходимо письменно известить региональный представительный орган власти о своих намерениях. В уведомлении указываются все существенные условия договора:

цену земли, которую продавец и покупатель определяют самостоятельно;
данные документа, подтверждающего право реализации участка;
перечень ограничений или информация с указанием их отсутствия.

Существуют и другие нюансы, которые следует учесть, перед тем как продать сельскохозяйственную землю.

Продажа земельного участка собственником, находящимся в официальном браке. Если земля приобреталась в законном браке, то один из супругов не может продать участок без ведома другого. В этом случае обязательно потребуется оформить нотариально заверенное разрешение от жены/мужа на совершение сделки. Участки, купленные до регистрации брака, собственник может продать без оформления дополнительных документов.
Продажа участка собственником, имеющим на руках свидетельство старого образца. Перед заключением сделки продавцу необходимо сходить в МФЦ или Управление Росреестра для подтверждения права собственности. Его нужно приложить к основному пакету документов, который также включает паспорт, оригинал и ксерокопию свидетельства старого образца и квитанцию об оплате государственной пошлины за регистрацию права.
Продажа наследуемого участка. Продать такой участок можно только после официального вступления в права наследования и получения правоустанавливающих документов.

Продавая земельный участок компании «Мираторг», вы можете быть уверены в надежности покупателя и в его ответственном отношении к объекту покупки. Сотрудничая с нами, вы вносите существенный вклад в развитие сельского хозяйства родного региона и помогаете создавать новые рабочие места.

При определении стоимости участка сельхозназначения оценивают следующие характеристики объекта недвижимости:

Климат региона. Этот показатель определяет направление сельскохозяйственной деятельности и оценивается в зависимости от выбора культур для выращивания.
Масштабы сельскохозяйственного предприятия. Покупателями земель могут быть крупные производственные организации полного цикла, фермерские хозяйства и личные подсобные хозяйства.
Характеристики земель. К важнейшим из них относятся структура и уровень урожайности почвы, особенности рельефа участка, наличие улучшений (мелиорации).
Близость к другим земельным участкам и объектам инфраструктуры компании-покупателя.
Уровень развития региона. Основные показатели – масштабы безработицы и степень развитости инфраструктуры.
Существующая экономическая ситуация. Определяет среднерыночную стоимость объекта недвижимости и зависит от объема спроса и предложения на земельные участки с аналогичными характеристиками.

Если вы хотите продать землю сельхозназначения, то специалисты компании «Мираторг» ждут ваших заявок по телефонам горячей линии. Заключая сделку купли-продажи с нами, вы оцените преимущества взаимовыгодного партнерства:

Надежность. Компания «Мираторг» существует с 1995 года. За долгие годы работы мы продемонстрировали высокие темпы динамики развития и зарекомендовали себя как надежный партнер с положительной деловой репутацией.
Гарантия своевременной оплаты. Доверяя нам, вы можете быть уверены в своевременном перечислении оплаты в полном размере и соблюдении всех договорных обязательств. Наши партнеры получают 100% гарантию выплат.
Открытость и доступность информации. Сообщаем покупателям подробную информацию об этапах процедуры покупки земель, деталях оформления договора, способах перечисления оплаты. Работа без посредников. Приобретаем земли у собственников и вводим участки в оборот после проведения комплекса культуртехнических мероприятий.

Налог с продажи сельхозяйственной земли

Паспорт продавца. Необходим для удостоверения личности;
Правоустанавливающие документы на землю (Свидетельство о государственной регистрации права или Выписка из Единого Государственного реестра прав на недвижимое имущество (Выписка из ЕГРП)). Данные документы необходимы для подтверждения Вашего права собственности на землю;
ИНН и СНИЛС. Данные документы необходимы для идентификации продавца в электронной базе поставщиков;
Банковские реквизиты (копия сберегательной книжки). Данный документ необходим для перечисления продавцу компенсации суммы земельного налога.

Агрохолдинг Мираторг придерживается этических и правовых норм в своей деятельности, которые достигаются путем соблюдения действующего законодательства, а также норм деловой и корпоративной этики. Если вы хотите сообщить о нарушениях со стороны сотрудников компании, возможных случаях коррупции, мошенничества, а также целенаправленного вреда деловой репутации компании, вы можете это сделать по телефону горячей линии +7 (919) 101-52-22. Информация может быть представлена анонимно!

В эпоху Советского союза важной ячейкой экономики были коллективные хозяйства – колхозы. Каждое хозяйство получало в пользование определенный участок земли. Речь шла о сотнях гектаров в зависимости от численности работников и профиля колхоза.

После реорганизации и ликвидации колхозов огромные территории оказались бесхозными. Чтобы стимулировать развитие сельского хозяйства и увеличить численность частных землевладельцев, власти РФ решили выдавать членам колхозов земельные наделы. Это позволяло гражданам отделиться от государственных предприятий и начать частную деятельность.

Вопреки распространенному понятию, земельный пай – не участок земли, а доля в общем праве владения и использования участка вместе с другими пайщиками.

Изначально нельзя было понять, сколько это конкретно земли – границы отдельных участков не определялись. Владелец пая лишь знал стоимостное выражение своей доли в общем праве, но на местности оценить это не представлялось возможным.

Пай можно было использовать для сельскохозяйственных работ, проводимых с учетом интересов остальных дольщиков. В связи с этим многие бывшие работники колхоза отказывались от самостоятельной обработки, сдавая свои паи в аренду.

Первым периодом, когда начали выдавать земельные паи в массовом порядке, было начало 90-х. Основанием для этого послужил и принятое на его основе . Граждане были вправе при выходе из колхозов/совхозов получить земельные участки, приватизировать и распоряжаться ими, вплоть до сдачи в аренду и продажи.

В 1992-93 годах начали распределять имущественные паи. А в 1996-97 годах была вторая волна распределения долей – граждане массово получали свидетельства о праве собственности на землю.

Независимо от того, в каком году распределяли пай на землю, закон давал право на бесплатный имущественный и земельный пай всем, кто хотел выйти их колхоза, в том числе пенсионерам. При этом их отличия, в соответствии с п. 9 Постановления Правительства № 86, состояли в том, что:

земельный пай утверждался в стоимостном и натуральном выражении и не мог превышать принятую в районе норму выдачи земли;
имущественный пай утверждался только в стоимостном выражении и определялся трудовым вкладом каждого колхозника.

При этом обе доли могли быть объединены в один пай с определением его стоимости и выдачи акций или иных свидетельств собственности. Впоследствии владельцы были вправе передать их в качестве взноса в фермерское хозяйство или приватизировать для продажи.

Если владелец рассчитывает продавать свой пай, стоит помнить о праве преимущественной покупки других дольщиков сельхозугодия. В роли покупателя вправе выступить как физические лица – пайщики, так и юридические представители – колхозы/совхозы, кфх, муниципалитеты.

Ключевые моменты сделки:

перед продажей пая проводится выдел участка в натуре;
договор заключается в простой письменной форме в соответствие с требованиями земельного свода законов и ГК РФ;
регистрации в Росреестре подлежит переход права собственности, а не конкретно сделка;
пай можно приобрести только для производства и получения сельхоз продукции;

Договор купли\продажи пая должен содержать следующие моменты:

реквизиты, личные/уставные данные сторон;
описание земельного участка: точные координаты на местности, юридический адрес;
данные паевого свидетельства продавца;
точная оценка пая и цена продажи;
дееспособность и добрая воля сторон при заключении соглашения;
отсутствие взаимных претензий по сделке.

Допускается единовременный расчет или в рассрочку, однако во втором случае ежемесячный платеж будет выше, чем при аренде надела.

По понятным причинам цена паев, установленная на момент их выделения, сегодня не актуальна. Определить, сколько сегодня стоит конкретный пай земли, позволит лишь независимая оценка рыночной стоимости. Она проводится по разным причинам, начиная от необходимости уплаты нотариусу пошлины при оформлении купли-продажи и заканчивая завышенной кадастровой стоимостью, из которой уплачивается земельный налог.

Заказать оценку можно у любого эксперта-оценщика, который имеет соответствующий квалификационный аттестат, состоит в саморегулируемой организации оценщиков и отвечает другим требованиям .

Оценка определяет рыночную стоимость на момент ее проведения, хотя можно установить и ее цену в прошлом. Она учитывает:

размер пая;
стоимость идентичных земельных паев в пределах административной единицы;
расположение надела;
наличие инфраструктуры;
состояние земли на участке;
наличие спроса, предложений и прочие характеристики участка.

Для проведения оценки заказчик представляет эксперту:

выписку из ЕГРП или свидетельство о праве собственности;
кадастровый план и паспорт на объект;
сведения о наличии арестов, залогов и других обременений.

По результатам выдается письменный отчет с указанием рыночной стоимости, ее обоснованием и примененными методиками.

Многим по-прежнему интересно, насколько реально после 20 лет добиться земельный пай. К сожалению, сегодня это невозможно. Выделение паев осуществлялось в рамках преобразования колхозов в крестьянские и фермерские хозяйства. Получали их работники колхозов, те, кто вышел на пенсию, сотрудники объектов социальной сферы, расположенных на территории сельских поселений.

Этот процесс завершился еще в 1998 году. С тех пор государственные земли в качестве паев массово не раздаются. Впрочем, стать собственником надела можно и сегодня в результате любой гражданской сделки.

Например, стоит узнать, можно ли подарить земельный пай. Если право собственности на землю оформлено должным образом, то есть владелец имеет свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН, надел можно не только подарить, но также:

продать,
завещать,
передать в аренду,
заложить в банке,
пожертвовать и так далее.

Поскольку пай является недвижимостью, после заключения сделки переход прав подлежит государственной регистрации в Росреестре.

Когда собственник пая умирает, нотариус должен открыть наследственное дело. В течение 6 месяцев все наследники умершего должны подать документы, заявив тем самым свои права на его имущество. Если покойный гражданин оставил завещание, то распределение долей происходит на основании текста документа. При отсутствии распоряжения, наследство передается преемникам по закону. Соответственно, имущество получают претенденты ближайшей очереди. Наследственная масса делится между ними поровну.

По истечении полугода после смерти наследодателя, нотариус выдает наследникам свидетельства о праве на наследство. И если претендентов несколько, то возникают трудности при разделе участка. В этом случае выбирается один из следующих вариантов:

Земля переходит в общедолевую собственность наследников. Впоследствии они могут продать имущество, поделив деньги поровну.
Пай передается одному преемнику. Остальные претенденты пишут отказ в его пользу, получив денежную компенсацию. Следует понимать, что подобные сделки защищены законом лишь при правильном оформлении. Если же стороны действуют на основании устных договоренностей, то никто не застрахует их от обмана.

Нередко наследники не могут прийти к согласию. Тогда дело передается в суд.

Если покойный владелец пая не побеспокоился о его межевании, то наследники получают не конкретный участок земли с определенными границами, а только право на долевое владение землей. Впоследствии они могут оформить такой надел в собственную собственность, выделив участок в натуре.

Государство наделяет сельскохозяйственные (с/х) ЗУ особыми правами, которые оказывают непосредственную защиту таковых наделов. Полный перечень составляющих сельхоз назначение расписан в ст.

77 ЗК РФ, говоря об этом кратко, это любой земельный надел, который располагается за территорией городского поселения и непосредственным целевым назначением данного участка является сельскохозяйственная деятельность.

Особым правовым статусом также обладают дороги, постройки сооружения, находящиеся на территории земли, которые используются непосредственно в производственных нуждах.

Определившись с тем, что из себя представляет земля, рассмотрим какими нормативно правовыми актами она регулируется:

Земельный кодекс РФ;
Гражданский кодекс РФ;
Федеральный закон № 101 от 24.07.2002, регулирующий оборот сельскохозяйственных земель.

Первый нормативно-правовой акт определяет сельхоз ЗУ и что в них входит, что было рассмотрено ранее. Второй НПА рассматривает аспекты, связанные с регистрацией: в государственном реестре (ст. 131 ГК РФ), самой сделки (ст. 164 ГК РФ), перехода прав собственника на недвижимый объект (ст. 551 ГК РФ).

А также ГК РФ регламентирует последствия, связанные с уклонением от процедур, предполагающих регистрацию (ст. 165 ГК РФ). Третий правовой акт определяет главенствующую роль органов местного самоуправления при купле-продаже данных земельных участков, а именно их преимущественное право покупки.

Стоит отметить: что земля покупается муниципалитетом по цене заданной непосредственно продавцом, опираясь не на кадастровую стоимость ЗУ, а на рыночную. Также обратите внимание, что преимущественным правом муниципалитет владеет до тех пор, пока надел не будет продан посредством публичных торгов или не будет изъят в гос. интересах.

Вышеупомянутые нормативно-правовые акты первоочередно определяют ответственность, которая лежит на плечах продавца.

Если договор купли-продажи будет что-либо нарушать или в ходе эксплуатации нарушалась цель использования, то власть субъекта (региона) имеет полное право изъять данный с/х надел.

В обязанности собственника также входит наблюдение за его экологическим состоянием, забота о земле, что также регламентируется законодательством.

Кто может не платить налоги при продаже земельных участков на территории РФ?

Продажа надела сельскохозяйственного назначения предполагает следующий алгоритм действий:

Извещение муниципалитета (или иных органов МСУ) о продаже земли. Только при отказе администрации от покупки продавец имеет право продавать ЗУ физ. и юр. Лицам.
Поиск покупателя. Найти покупателя можно, начиная от размещения объявлений в интернете, заканчивая обращениями в агентства, занимающимися продажей недвижимости.
Подготовка, сбор необходимого пакета документации и согласование суммы сделки с продавцом. При формировании цены на ЗУ основывайтесь не на кадастровой стоимости участка, а на рыночной.
Заключение договорных отношений.
Регистрация сделки и всех её аспектов, указанных в вышеперечисленных статьях из ГК РФ.

Обратите внимание, что надел продаётся в соответствии с определенными условиями, которые должны быть оговорены в договоре купли-продажи. К ним относятся:

Цель недвижимого объекта;
Плодородность почвы;
Возможность изменения разрешенного пользования;
Сумма налога.

Стоит отметить: собственник самостоятельно решает вопрос с способами и условиями продажи земли, рассрочка, требование задатка, оформление договора с полным расчётом или передача ЗУ организации в виде формы уставного капитала.

Главное, на что необходимо обратить внимание, — это на собственника продаваемого недвижимого объекта и уведомление. Рассмотрим все аспекты, связанные с собственниками земельного надела.

Продажа надела, находящегося в собственности у физического лица довольно простая процедура.

Достаточно собрать правоустанавливающую документацию, уведомить муниципалитет и заключить договор купли-продажи.

Однако если ЗУ находится во владении у органов местного самоуправления, продажа производится следующим образом:

Подача покупателем необходимого ходатайства в представительство по выдаче земли сельхоз назначения, в котором при приобретении земли указывается цель покупки и технические характеристики земли.
Далее необходимо ожидать ответа от государственных структур. Решение будет вынесено в виде постановления, если оно носит отрицательный характер (запрет на продажу), то в обязательном порядке указываются причины. Вынесенное постановление подлежит обжалованию в судебных инстанциях.
Проверка земельного надела всеми службами, санитарными, пожарными, охранно-природными, проверка правоустанавливающей документации на данный вид недвижимости. Каждая проверка должна быть задокументирована и иметь печать, подпись руководителя.
Регистрация прав на недвижимый объект.
Оформление договора купли-продажи надела между физ. лицом (покупателем) и муниципалитетом.
Проведение процедуры межевания, подготовка полного пакета документации на недвижимость, регистрация прав собственника.

Стоимость устанавливается органами МСУ исходя из муниципальных правовых актов, которые соответственно рознятся в каждом регионе. Преимущественно цена определяется исходя из плодородности, местоположения и площади земли.

Согласно п.2 ст. 8 ФЗ №101 при заключении сделки купли-продажи, продавец с/х земли обязан уведомить об этом либо орган МСУ, либо региональный высший орган власти.

Уведомление составляется письменно и содержит в себе следующие сведения:

Площадь, месторасположение;
Правоустанавливающая документация на надел (находится ли земельный пай в аренде или во владении) и документы, устанавливающие личность продавца;
Данные, касающиеся взаимного расчёта, а именно их срок и условия на которых он будет заключен с государством.

К нему относят:

Документы, удостоверяющие личность сторон сделки (также сюда относится нотариально заверенная доверенность, если сделка заключается с участием доверенного лица).
Выписка из ЕГРН.
Правоустанавливающая документация («бумаги», согласно которым было приобретено право владения, пользования и распоряжения землёй, к таковым относят договора дарения, купли-продажи, завещания и так далее).
Отказ органов МСУ от покупки с/х земли.
Письменное согласие иных лиц, имеющих отношение к ЗУ. К ним относят супруга, супругу, собственников кооперативов, фермерских хозяйств. Особенное внимание необходимо уделить ребёнку, так как сделка, затрагивающая законные интересы несовершеннолетнего лица, попадает под юрисдикцию органов опеки и попечительства и для её окончательного заключения необходимо разрешение от данного органа.

Как правило, часть земли могут передавать в целях выращивания определенных сельскохозяйственных культур или пастбища для животных. Если вы решили продать земельный пай, то ст. 8 ФЗ № 101 также в силе и надо быстро об этом известить органы МСУ. Всё что надо упомянуть в извещении (уведомлении) описано выше.

Разберемся, какие термины и понятия необходимо знать гражданину, желающему приобрести или продать земельный участок сельхозназначения, дадим определение данной категории участков, рассмотрим основы нормативно-правового регулирования оформления такого рода сделок.

В РФ земли сельскохозяйственного назначения по количеству занятой территории уступают лишь площадям лесного фонда, которыми занято более половины всего государственного земельного фонда.

По площадям пашни РФ занимает лидирующее место в мире, однако количество используемых территорий составляет всего 8% от общего количества земель.

При этом сельхозугодья находятся в рамках земель сельскохозяйственной категории.

Часто граждане задаются вопросом, какие конкретно земли относятся к сельскохозяйственным и каким образом их допускается эксплуатировать.

Для участков сельхозназначения законодательством предусмотрено шесть подкатегорий, для каждой из которых предусмотрены допустимые виды использования:

земли для пастбищ, сенокосов и угодий. Они заняты долголетними растениями, внутренними трассами, коммуникационными сетями, переданы для частного подсобного хозяйствования;
неподходящие для пашни, однако такие земли можно применять для выращивания определенных видов культур;
земли со строениями сельхозназначения;
занятые водными объектами, выделяются для осуществления предпринимательской деятельности;
земли, занятые лесным фондом;
иные территории, не занятые под градостроительные объекты.

К землям сельскохозяйственного назначения относятся территории, находящиеся за рамками населенных пунктов.

Такие наделы используются для ведения частного или фермерского хозяйства, выращивания культур, выведения скота.

Сельхозземли применяются в двух направлениях:

с целью осуществления сельхозпроизводства;
для прочих схожих целей.

Общий правовой режим этой категории земельных наделов предполагает их передачу гражданам или юридическим лицам непосредственно для сельскохозяйственных целей.

Однако необходимо отличать наделы сельхозназначения и наделы с/х применения. Вторые могут принадлежать к иным категориям земель.

Например, может эксплуатироваться с целью ведения сельского хозяйства территория лесного фонда, которая передана физическим или юридическим лицам на основе договора временного пользования.

Налогообложение земель сельскохозяйственного назначения юридическими лицами

Приобретение и продажа сельскохозйственных наделов регулируется следующими правовыми актами:

С января 2019 года были введены в силу корректировки в законодательных актах в РФ. Так, изменения коснулись ФЗ 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости».

Были изменены особенности расчета земельного налога, и с начала 2019 года он рассчитывается не на основании кадастровой стоимости надела, а на основании рыночной цены участка.

Также законную силу приобрел закон о государственной регистрации всех объектов недвижимости, предполагающий внесение полной информации в госкадастр обо всех объектах недвижимости.

Налогообложение продажи земли коммерческого или сельхозназначения описано в Налоговом кодексе.

Здесь же расписаны основные исключения из правил уплаты такого налога для физического лица. Если осуществляется продажа земельного участка, налоги следует исчислять именно по правилам НК, в которых чётко прописаны цифровые показатели льготирования или установления конкретного размера обязательных выплат.

А также правовые нормы применяются в этом случае из разъяснений фискальной службы, различных государственных органов, которые занимаются оценкой недвижимости, практической реализацией требований закона.

Важно знать правовые нормы, действующее на определённой территории. Муниципалитеты и прочие органы местной власти могут сокращать сроки продажи или увеличивать их в зависимости от местных условий и необходимости стимулирования рынка земли. Это критически важно для правильности оформления налоговых деклараций и вычисления суммы выплат.

Налоги при продаже участка – это обязательство как физических лиц, так и юридических. Не будем вдаваться в подробности налогообложения продажи земли компаниями или фирмами друг другу. Рассмотрим детальнее категории граждан, которые обязаны при покупке земли выплатить деньги в виде налоговых отчислений.

Самое важное замечание – продавец платит налог, если его к этому обязывает законодательство. У покупателя нет никаких обязательств перед государством до приобретения и начала уплаты налога с пользования земельным участком.

Прежде всего, в такую категорию попадают граждане, которые получили каким-либо законным способом землю и до истечения трёхлетнего срока с момента покупки земли и легализации приобретения, решили её перепродать. При этому сумма сделки должна превышать 1 млн рублей.

Оба обстоятельства должны быть соблюдены – продажа земли до истечения 3 лет и денежный объём сделки. Сумма купли-продажи устанавливается по кадастровой оценке и не может быть менее 70% от стоимости, оценённой специалистами кадастра.

Трёхлетний срок распространяется на тех граждан, которые приобрели землю до 1 января 2016 года. Если оформление земли произведено позже, тогда срок моратория на продажу с нулевой ставкой увеличивается до 5 лет.

При этом закон не делает исключений для налоговых резидентов и нерезидентов. Если объяснить терминологию фискальной службы на простом языке, то речь идёт о тех, кто постоянно проживает в федерации или нет.

Не всегда, но всё же при определённых обстоятельствах, обязательства перед налоговыми службами, возникают. Налог при продаже земельного участка рассчитывается в индивидуальном порядке.

Формула расчёта несложная, но потребует определённых знаний и точности. Фискальные службы могут из-за неточного расчёта вычетов наложить штрафные санкции. Именно поэтому если задаваться вопросом о том, какой налог с продажи земельного участка следует уплатить в конкретном случае, следует проконсультироваться со специалистом.

Есть ещё один вариант — самостоятельно тщательно изучить нормы НК и их практическое применение. В любом случае подоходный налог с обозначенной законом категории, взимается в размере не менее 13%. Рассмотрим детальнее ставки и особенности применения их для резидентов и нерезидентов в понимании налогового законодательства федерации.

Процент с продажи земли устанавливается в двух вариантах – для резидентов и нерезидентов. Выше мы уже рассказали разницу между этими двумя статусами налогоплательщиков.

Рассмотрим на примерах, какой будет выплата, если на продажу будет выставлен участок гражданином федерации или иностранцем, лицом с двойным гражданством.

Исчисление налогового периода идёт от продажи земельного участка. Общее правило гласит, что необходимость подачи декларации с заявленной суммой выплаты подаётся до 30 апреля года, следующего после приобретения.

До 15 июля следует накопить средства и провести оплату обязательства за продажу. Таким образом, платится налог на землю, которую реализовали в текущем году, в следующий, после совершения сделки, период.

Перед заполнением декларации следует уточнить, не входит ли гражданин в льготную категорию, а также может ли налог быть совершенно им не выплачиваться по причине вхождения в нулевую ставку. Зря выплаченные средства вернуть можно, но для этого придётся доказать ошибочность действий, что займёт определённое время и усилия.

Формула определения достаточно проста. Если речь идёт о земле, которая передана по наследству, дарению близкими родственниками или на праве приватизации, тогда исчисление времени моратория на продажу по нулевой ставке не превышает трех лет. А также действует правило срока принадлежности менее 3 лет, если земля приобретена не позже 1 января 2016 года.

В остальных случаях действует правило 5-летнего владения земельным участком.

НДФЛ при продаже земельного участка может уменьшаться на сумму налогового вычета. В настоящее время НК устанавливает его в размере 1 млн рублей.

Приведём простой пример такого вычета. Сумма сделки по продаже земли составляет 5,5 млн рублей. Если продажа осуществляется после 5-ти или 3-летнего срока (в зависимости от условий приобретения права собственности), тогда рассчитать вычет достаточно просто:

5 500 000 – 1 000 000 = 4,5 млн.;
4,5 млн. * 13% = 585000 рублей.

Таким образом, продавец вычитывает средства, которые он мог понести за приобретение, оформление участка и прочие расходы по земле, пребывающей в собственности.

При продаже земельного надела денежные средства считаются доходами гражданина, которые облагаются налогом. Обязанность перечислять рассчитанный платеж предусмотрена в главе 23 Налогового кодекса.

Норма распространяется на всех резидентов, к которым относят людей, проживающих не менее 183 дней на территории России, независимо от гражданства, а также нерезидентов. Для каждой группы устанавливается своя ставка.

Объектом сделки, выручка от которой подлежит налогообложению, должен быть земельный надел, находящийся на территории РФ. Если резидент совершает сделку с землей за пределами страны, то за продажу земельного участка налог в России не взимается.

Пункт 4. Ст. 35 ЗК РФ регламентирует обязательное отчуждение участка земли вместе с возведенном на нем строением. При этом продать отдельно земельный надел также не получится. Поэтому ответ на вопрос нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка всегда положительный.

Если на участке стоит дом – продать его отдельно не получится

Правило распространяется на ситуации, когда во владении одного человека находятся надел земли и постройка. Если строение и земля оформлены во владение у разных лиц, то при продаже постройки новый владелец приобретает право на пользование той частью надела, где располагается строение на основании п.1 ст. 35 ЗК РФ.

До 1 января 2016 года для всех категорий собственников период владения объектом недвижимости составлял 3 года, по истечении которого можно было не платить НДФЛ при его продаже. С 2016 года этот период был увеличен для всех, кроме некоторых категорий лиц.

Если до вступления закона в силу собственник мог продать участок без уплаты налога в течение 3 лет, то теперь должно пройти минимум 5 лет с момента подписания договора купли-продажи. Если надел был приобретен до 31 декабря 2015 года, то действуют старые правила.

Как исчисляется доход, полученный с реализации участка? Собственнику участка необходимо уплатить налог при продаже земли, сумму которого можно вычислить.

Размер дохода от продажи надела определяется исходя из стоимости продажи объекта, указанного в договоре. Сумма, указанная в договоре сделки, уменьшается на расходы, связанные с приобретением надела или на величину имущественного вычета.

Как рассчитать налог? Например, вы купили участок в 2017 году за 1 млн 200 тыс. рублей. В 2020 году вы решили его продать за 1 млн 500 тыс. рублей. Ваш надел был в собственности менее 3 лет. На ваше усмотрение можно выбрать наиболее выгодный налог.

Если продается земля, которой владели меньше минимального срока, и есть налог к уплате в бюджет, то полученные доходы декларируются в обязательном порядке. Даже если по НДФЛ получен нулевой результат, налоговый орган все равно требует подтверждения расчетов.

Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и после получения дохода представить ее в инспекцию, не позднее 30 апреля. НДФЛ же следует заплатить не позднее 15 июля.

Если декларация была вовремя предоставлена в ИФНС, но срок уплаты налога пропущен, то за каждый день просрочки будет назначена пеня. Оштрафовать могут также за несвоевременную подачу декларации.

Владея таким активом, как земля, юридические, физические лица могут в нужное время совершить сделку и получить прибыль.

Но не все так легко: доходы организаций, граждан, ИП облагаются – необходимо платить налог с продажи земли, находившейся в собственности.

Сегодня расскажем, сколько процентов с дохода нужно будет отдать физическим лицам, а сколько – юридическим, ИП; от чего зависит сумма пошлины; когда налоговый сбор за участок – его продажу – не платится, а когда выполнения обязательства не избежать.