Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стоимость патента на вид деятельности 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Разобрались в изменениях, которые начали действовать с этого года, и предлагаем почитать вам, чтобы получить патент и экономить на налогах.
Деклараций на ПСН нет, поэтому о том, что ИП при уплате налога учитывал перечисленные страховые взносы, придётся сообщать в уведомительном порядке. Форма этого документа должна быть разработана Федеральной налоговой службой.
Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».
Стало больше видов деятельности, где можно применять ПСН
Кроме того, до принятия соответствующих законов субъектов РФ предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по виду деятельности розничная торговля, общепит, стоянка автомобилей и автомастерские на расчетных условиях, максимально приближенных к действующим на ЕНВД в 2020 году.
Организации и ИП, которые до 2020 года применяли ЕНВД, а затем перешли на УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе учесть в расходах стоимость сырья и материалов, купленных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения УСН, по мере их использования.
Однако нужно учесть, что по видам деятельности по патентной системе все-таки будут ограничения в применении. В новой редакции гл. 26.5 НК РФ указан обновленный перечень видов деятельности, в отношении которых применять ПСН нельзя.
Расчет стоимости патента возможен по специальной формуле, о которой мы расскажем дальше. Также возможен расчет на официальном сайте ФНС.
Все остальные виды деятельности потенциально разрешены для патента. Но необходимо, чтобы законодатели конкретного региона включили тот или иной вид в свой список.
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
Сейчас в ст. 346.43 НК РФ указан закрытый список из 63 видов деятельности по патенту, регионы вправе дополнить его бытовыми услугами.
Например, если предприниматель работает на УСН, то в рамках этого режима учитываются все полученные им доходы, независимо от вида деятельности. Поэтому на упрощёнке можно одновременно заниматься розничной торговлей и оказывать услуги – в декларации при этом указывают общую сумму дохода и облагается она по единым правилам.
Например, Жанна водит экскурсии по Петербургу. Она принимает оплату от участников и выдаёт им квитанции, подтверждающие факт оплаты. Жанне не придётся подключать и настраивать онлайн-кассу — она может работать, как и прежде.
Кроме того, с 2024 года отменены все ограничения по размеру потенциального дохода для патента. Поэтому власти каждого региона смогут устанавливать стоимость патента для любого вида деятельности по своему усмотрению.
Патентная система для ИП в 2024 году
Предусмотрена возможность уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных после 31.12.2020 по данному режиму страховых взносов.
С 1 января 2024 года отменили специальный налоговый режим ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Вместо него предприниматели могут применять общую, упрощенную или патентную систему налогообложения.
С 1 июля 2024 года все ИП должны будут использовать онлайн-кассы. Но некоторые ИП на патенте могут работать без них.
Раньше для отдельных видов деятельности нельзя было применять ПСН либо было неясно, можно применять или нет.
Также указанный перечень будет необходим для применения льготы по контрольно-кассовой технике. Подробнее об этом расскажем далее.
Стоимость патентов для ИП на 2024 год за счет указанных расходов по-разному уменьшается для ИП с работниками и без. Уменьшение налога на ПСН предпринимателем с работниками возможно не более, чем на 50%.
Каждый регион может утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будет выдавать патент. Например, в Екатеринбурге предприниматель на патенте сможет заниматься спортивно-любительской охотой, а на Камчатке — нет. Разрешённых видов деятельности в отдельном регионе может быть как больше, чем в Налоговом кодексе, так и меньше.
Стоимость патентов для ИП на 2024 год за счет указанных расходов по-разному уменьшается для ИП с работниками и без. Уменьшение налога на ПСН предпринимателем с работниками возможно не более, чем на 50%.
Кроме этого изменились условия по некоторым сферам деятельности, на которые патент выдавался и раньше. Так, теперь ИП может сдавать в аренду не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А компании, которые занимаются ремонтом жилья, могут оказывать услуги по реконструкции и ремонту жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.
Кстати, закрытый перечень, в котором, по идее, теперь отпала необходимость, из Налогового кодекса никуда не делся, более того, он даже значительно расширился. По словам чиновников, это нужно для того, чтобы обеспечить плавный переход в новые реалии и чтобы у регионов был какой-то ориентир для введения патентной системы.
Стоимость патента для ИП на 2024 год
Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи. В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: …
Увеличение списка видов деятельности. Полный перечень можно увидеть в статье 346.43 НК РФ. Обращаем ваше внимание, что расширение видов деятельности будет преимущественно за счет разделения некоторых пунктов.
Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.
Патент можно уменьшать на сумму страховых взносов
Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.
Минфин давно обещал решить этот вопрос в пользу плательщиков ПСН и это, наконец, произошло. Статью 346.51 НК РФ дополнили пунктом 1.2, который гласит, что налог, исчисленный за налоговый период (то есть стоимость патента), уменьшается на сумму перечисленных взносов.
Раньше в налоговом кодексе был исчерпывающий список видов бизнеса, из которого региональные власти выбирали, кому можно применять патент, а кому нет. Максимум, что регионы могли сделать с этим списком — сужать виды деятельности, если позволяли коды ОКВЭД2 или ОКПД2, и добавлять дополнительные виды бытовых услуг.
В патентный перечень добавили услуги платных автостоянок. До этого большинство ИП применяли по автостоянкам ЕНВД.
Налоговые каникулы для ИП на ПСН в некоторых регионах не продлили
Величина налога на ПСН определяется по правилам, установленным федеральным законодательством, и зависит не от реальной выручки, а от потенциально возможного годового дохода, размер которого устанавливают регионы. В 2024 году регионам разрешено устанавливать фактически любые лимиты по ПСН, что может сделать эту систему налогообложения очень привлекательной для ИП.
Оплата патента в два этапа. Подобная возможность предоставляется тем, кто планирует работать по ПСН более, чем 6 месяцев. Первый платеж составляет третью часть от положенной суммы.
Обратите внимание: применять ПСН в 2024 году смогут розничные магазины и точки общепита на площади до 150 квадратных метров. Это трёхкратное увеличение с нынешних 50 квадратов, что позволит получить патент большему количеству предпринимателей.
К январю 2024 году Правительство планирует пополнить представленный перечень новыми видами деятельности.
Условимся, что деятельность ИП ведет в Санкт-Петербурге и занимается услугами в области фотографии. Фиксированные страхвзносы уплачены предпринимателем в течение 2024 г. в сумме 40 874 руб., в т.ч. в 1 квартале перечислено в бюджет 10 000 руб. страхвзносов. В соответствии с Законом СПб от 24.12.2020 № 637-144, годовой потенциальный доход по данному виду деятельности – 700 тыс. рублей.
Возможность выбора периода. Патент позволено приобретать на срок от 1 месяца до 1 года. Это удобно сезонникам, чья деятельность в течение года длится пару месяцев.
В 2024 году налоговым периодом для патента будет месяц, но лишь в случае, когда патент выдан на год (ст. 346.49 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ).
И вот мы подошли к изменению, которое вызвало жаркие споры у нас в коллективе. Оно довольно незамысловатое.
Некоторые ИП смогут применять патент, если будут работать только с физлицами
Низкая ставка налога, простота вычислений. Рассчитать патент можно самостоятельно – в формуле фигурирует минимум элементов.
Субъекты РФ вправе вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.
Предпринимателям не придётся ломать голову с выбором режима налогообложения. Почти все, кто работают на вменёнке, смогут перевести бизнес на патент с 1 января 2024 года.
Переход на патентную систему налогообложения возможен в любой момент, начиная с регистрации ИП. В течении 5 дней после подачи заявления, предприниматель будет поставлен на учет в качестве налогоплательщика по патенту, либо оповещен об отказе.
В принципе, это логично. Невозможно дать регионам свободу в выборе видов деятельности для патента, но оставить их в рамках по стоимости. Но не исключено, что где-то патенты могут начать стоить неадекватно дорого.
За работника ИП ежемесячно уплачивает по 9418,80 рублей в месяц страховых взносов, в течение 2024 года перечислено 113 025,60 рублей (9418,80 х 12 мес.). В 2024 г. ИП уплатил взносы «за себя»: 40 874 руб. фиксированных взносов и 1% в ПФР с суммы потенциального дохода, превышающего 300 тыс. руб.