Налоги ип осно без сотрудников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ип осно без сотрудников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В России малый бизнес может выбирать, на какой системе налогообложения ему работать — общей или специальной. У специальных налоговых режимов есть ещё одно название — льготные. Налоговые ставки здесь ниже, чем на общей системе, кроме того, есть возможность дополнительно уменьшать исчисленный налог. Рассмотрим каждый льготный режим подробнее.

Общая система налогообложения для ИП

Если вы никогда не занимались вопросам налогообложения в бизнесе, советуем для выбора самого выгодного режима обратиться на бесплатную консультацию.

Желательно это сделать даже до регистрации ИП, потому что сроки перехода на льготные режимы ограничены:

• переход на УСН и ЕСХН — 30 дней после регистрации предпринимателя или с начала нового календарного года;
• переход на ПСН — 10 дней до начала действия патента.

Но приблизительный расчёт можно сделать и самому. Для этого надо сначала разобраться, под какой налоговый режим вписывается ваш вид деятельности.

Например, бытовые услуги можно оказывать на любой системе налогообложения, кроме ЕСХН. А если вы хотите заняться оптовой торговлей, то для этого подойдет только УСН (при соблюдении годового лимита доходов) и ОСНО.

Дальше надо рассчитать и сравнить суммы налогов на разных режимах. С ПСН это помогут сделать наши калькуляторы. А для определения налоговой нагрузки на других режимах надо учитывать предполагаемые доходы и расходы. Не забудьте также про страховые взносы ИП за себя. На всех режимах они учитываются при расчете налоговой нагрузки, то есть уменьшают налог к уплате.

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

• НДФЛ за себя — 13% с доходов от бизнеса;
• НДФЛ за сотрудников — 13% или 30%;
• НДС;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;
• транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания).

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев. Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС и как налоговые агенты. Подробнее можно узнать об этом в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

• единый налог по УСН;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30%;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

• при объекте «Доходы» — 6% от суммы доходов;
• при объекте «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

Основной налог по УСН рассчитывается по итогам года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Например, единый налог по УСН за 2020 год нужно перечислить до 30.04.2021. При этом в течение года для упрощенцев установлены отчетные периоды, по итогам которых часть налога нужно перечислить авансом. Сроки их уплаты:

• за первый квартал — 25 апреля;
• за полугодие — 25 июля;
• за девять месяцев — 25 октября.

Важно, что налог по УСН «Доходы» можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за первые три дня и взносы на ДМС. Если ИП работает один, то может уменьшить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если у ИП есть сотрудники, его можно уменьшить не больше чем на 50%.

На УСН «Доходы минус расходы» эти траты отражаются в расходах и уменьшают базу по налогу.

На УСН «Доходы минус расходы» существует минимальный налог. Если по итогам года вы рассчитали налог к уплате, который оказался меньше 1% от доходов, придется заплатить в налоговую хотя бы 1% от доходов, фактически полученных за год.

Налог на имущество ИП на УСН платит только с недвижимости, у которой налоговая база — кадастровая стоимость.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

В соответствие с п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП могут не вести бухучет. Следовательно, в отличие от юридических лиц, ИП не обязаны направлять в ИФНС и Росстат финансовую отчетность

Индивидуальные предприниматели должны заполнять книги покупок и продаж, а также книгу учета доходов и расходов. Эти регистры, в случае отсутствия «полноценной» бухгалтерии, и составляют основу их учета.

Однако, многие предприниматели все-таки сводят дебет с кредитом в добровольном порядке. Это позволяет ИП оценивать свое финансовое положение «в комплексе», да и налоговые декларации заполнять легче, когда налажена система учета в целом.

Иногда ИП ведет бухучет, потому что ему необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность внешним пользователям. Это могут быть банки при оформлении кредитов, или контрагенты, если предполагается заключить крупный контракт.

Но и в данном случае обязанности сдавать отчет в государственные органы предприниматель не несет.

Главными налогами для ИП на ОСНО являются НДФЛ и НДС.

Отчитываться по НДС необходимо ежеквартально, на формирование декларации отводится 25 календарных дней. Новая форма утверждена приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]

Если юридические лица платят налог на прибыль, то для ИП на ОСНО его «аналогом» является НДФЛ. Сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно один раз в год до 30 апреля (приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ[email protected]).

Также ИП на ОСНО обязаны в определенных случаях заполнять форму 4-НДФЛ о предполагаемых доходах (приказ ФНС РФ от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected]).

Сроки предоставления зависят от причины заполнения формы:

1. В течение 5 дней после месяца, в котором ИП получил первый доход.
2. При снижении или повышении дохода более чем на 50 % по сравнению с предыдущей декларацией;
3. Если ИП лишается права применять спецрежим и переходит на ОСНО.

Интересно, что в последних двух случаях срок для сдачи 4-НДФЛ не установлен. Однако лучше сделать это как можно быстрее, чтобы избежать проблем с налоговиками в дальнейшем.

Если у ИП есть наемные работники, то предприниматель обязан сдавать весь «пакет» отчетности по персоналу, аналогично работодателю – юридическому лицу

Помимо декларации 3-НДФЛ, заполняемой «за себя», ИП на ОСНО отчитывается и по НДФЛ, удержанному у персонала.

Форму 6-НДФЛ с общей информацией предприниматель сдает ежеквартально, на это ему отводится месяц после отчетного периода (приказ ФНС от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/[email protected]). Годовую 6-НДФЛ нужно сдать до 1 апреля.

Также раз в год до 1 апреля ИП подает «персональные» сведения о подоходном налоге по каждому физическому лицу в виде справок 2-НДФЛ (при­каз ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]). Если же с каких-либо доходов не удалось удержать налог, то данные по таким работникам нужно направить до 1 марта.

ИП на ОСНО также отчитывается по всем начислениям, произведенным на суммы заработной платы. Расчет по страховым взносам (РСВ) нужно сдавать в ИФНС каждый квартал, не позднее 30 дней после его окончания (приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Форма РСВ не включает в себя только один вид обязательных начислений — взносы «на травматизм». Отчет по ним (форму 4-ФСС) необходимо отправить не налоговикам, а в сам фонд. 4-ФСС нужно сдавать тоже ежеквартально: в течение 20 дней после отчетного периода на бумажном носителе (допускается только, если численность сотрудников — менее 25 человек), и в течение 25 дней — в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381).

Ставка взносов «на травматизм» зависит от вида деятельности работодателя. Юридические лица должны ежегодно подтверждать право на использование той или иной ставки, сдавая специальную форму в ФСС РФ. ИП на ОСНО от такой обязанности освобождены. Для них основным видом деятельности «по умолчанию» является тот, что указан в госреестре (п. 10 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

В Пенсионный фонд ИП придется отправлять отчеты ежемесячно, на это отводится 15 дней. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п.

Годовую форму СЗВ-стаж необходимо предоставить в ПФ РФ до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Еще один отчет, связанный с персоналом – сведения о среднесписочной численности, необходимо ежегодно направлять в налоговую инспекцию. Форма, которая отражает всего один показатель, сдается до 20-го января (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]).

Если ИП на ОСНО трудится «в одиночку», без наемных работников, то ему нужно сдавать только обязательную налоговую отчетность. Ни один из отчетов, перечисленных в этом разделе, такой предприниматель заполнять не должен.

Ниже представлены все формы отчетности, которые ИП предоставляет в контролирующие органы.

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО
Баланс, форма № 2, приложения	обязанности сдавать нет, но может быть составлена в добровольном порядке
Обязательная налоговая отчетность ИП на ОСНО
Декларация по НДС	ежеквартально, до 25-го числа
Декларация 3-НДФЛ	ежегодно, до 30 апреля
Декларация 4-НДФЛ	в зависимости от ситуации
Дополнительная налоговая отчетность ИП на ОСНО
Декларация по налогу на имущество	сдавать не нужно, налог платится на основании уведомления ИФНС
Декларация по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу
Отчетность ИП на ОСНО с наемными работниками
6-НДФЛ	ежеквартально до конца следующего месяца, за год — до 1 марта
2-НДФЛ	ежегодно до 1 марта
Расчет по страховым взносам	ежеквартально до 30-го числа
4-ФСС	ежеквартально до 20-го (25-го)* числа
СЗВ-М	ежемесячно до 15-го числа
СЗВ-стаж	ежегодно до 1 марта
Среднесписочная численность	ежегодно до 20 января

*первая дата для бумажного формата, вторая – для электронного.

Важно!

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если крайняя дата сдачи любого отчета попадает на выходные или праздничные дни, то сдать его можно в первый рабочий день.

Сравнение налогов ИП и ООО в 2024 году: памятка для начинающего предпринимателя

Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

• ОСНО;
• УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
• ПСН (только для ИП);
• ЕСХН (для ИП и ООО).

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2024 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

• на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
• на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
• на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• акцизный сбор;
• сбор за пользование биологическими ресурсами;
• транспортный налог;
• торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:

	ООО	ИП
Объект налогообложения	Доходы минус расходы
Налог и ставка	Налог на прибыль 20%	НДФЛ 13%
НДС	0-20%
Сферы деятельности	Нет ограничений	Есть ограничения на некоторые ОКВЭД, например, запрещено продавать некоторые подакцизные товары
Число сотрудников	Нет ограничений
Доход за год	Нет ограничений

Компании и ИП также должны оплачивать водный, транспортный, земельный и другие виды налогов, если соответствующие ресурсы используются в предпринимательской деятельности. Ставка налога утверждается в каждом регионе отдельно.

Какие налоги платит ИП в 2024 году?

ЕСХН — это специальный налоговый режим, который разработан и может применяться только сельхозпроизводителями, а также предприятиями, оказывающими услуги бизнесу в отрасли растениеводства и животноводства. Также ЕСХН могут использовать ИП и ООО, занимающиеся разведением и выловом рыбы и морепродуктов. Такие предприятия могут перейти на единый сельскохозяйственный налог или использовать любой другой вариант налогообложения: применение ЕСХН — это право, а не обязанность.

Различия в налогообложении у ИП и организаций на ЕСХН представлены в таблице:

	ООО	ИП
Объект налогообложения	Разница между доходами и расходами за налоговый период
Налог и ставка	Единый сельскохозяйственный налог 6%
НДС	10-20%, можно получить освобождение от уплаты	Не является плательщиком
Сферы деятельности	Только производители сельскохозяйственной продукции и рыбные хозяйства
Число сотрудников	До 300 человек
Размер доходов	Не менее 70% доходов — от основной сферы деятельности

В перечень расходов можно внести только те, которые есть указаны в ст. 346 НК РФ.

Если планируется открытие небольшого бизнеса, где клиентами будут физические лица и предприниматели, то однозначно стоит выбрать ИП на УСН или ПСН. В этом случае минимум рисков наделать ошибок в документации и опоздать с подачей отчетности. К тому же здесь минимальная налоговая нагрузка и достаточно большой выбор видов деятельности, подпадающих под эти налоговые режимы.

Также стоит выбирать ИП на УСН или ОСНО, если работа будет связана с розничной торговлей и оказанием услуг компаниям и населению. Если бизнес наберет большие обороты, то всегда можно будет открыть ООО, а если нет, то зарегистрированное как ИП неликвидное предприятие гораздо легче закрыть или приостановить его деятельность.

Когда предприниматель хочет сразу инвестировать большие средства в развитие бизнеса и работать с крупными организациями, то необходимо выбирать вариант ООО на ОСНО.

Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.

Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.

Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».

Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2024 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:

Страхование		Итого
Пенсионное	Медицинское
32 448 ₽	8 426 ₽	40 874 ₽

Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.

Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.

Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».

Необходимые взносы, которые назначаются в 2020 и 2024 гг. предпринимателям, фиксированные и составляют 32 448 ₽ за каждый полный год деятельности. Это касается тех организаций, у которых прибыль не превысила 300 000 ₽. Со всего, что будет больше этой суммы, следует доплатить еще 1%. Но есть и верхний предел, выше которого не нужно вносить в страховой фонд — 259 584 ₽.

Желательно иметь и вести книгу учета доходов и расходов, например, если применяется УСН. Важно, какой режим используется. Об этом мы поговорим ниже.

Это значение также осталось на уровне 2020 года и в 2024 составляет 8 426 ₽. Стоит отметить, что они не растут вместе с прибылью и остаются неизменным числом.

Таким платежом признается все в сумме, об этом мы говорили выше. Если представить в виде формулы:

32 448 ₽ (+ 1% от дохода, если был превышен лимит в 300 000 ₽ за год) + 8 426 ₽

Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?

Предлагаем подробнее остановиться на этом виде. Это определенное число, которое предстоит высчитать самостоятельно. Она напрямую зависит от того, сколько заработал предприниматель за весь год.

Допустим, его работа принесла ему 1 000 000 ₽. В этом случае расчет будет таким:

1 000 000 ₽ — 300 000 ₽ = 700 000 ₽ — от этого необходимо посчитать 1%, который отправляют в ФНС.

700 000 ₽ * 1% = 7 000 ₽.

Кроме обязательных средств, ему придется перечислить еще 7 000 ₽.

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.

Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:

• Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
• Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.

Как складываются:

• пенсионное — 22%;
• социальное — 2,9%;
• медицинское — 5,1%.

Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.

Предусмотрено целых 6 вариантов режимов, которым может пользоваться физлицо. Здесь предлагается самостоятельно выбрать удобный из них при условии, что он отвечает требованиям законодательства и не выходит за рамки установленных лимитов.

Разберем подробнее, ведь от того, что выберет плательщик, может меняться размер его задолженности перед государством.

Это самый простой способ работать легально. Обычно на нее предприниматель уходит сразу после регистрации бизнеса. Здесь вместо НДС, на прибыль и имущество платят 1 сбор.

Считают двумя путями:

• С дохода. Расчетный размер от 1% до 6%, точно это определяется по региону нахождения.
• С разницы между полученной прибылью и расходами. Ставка тоже варьируется от 5 до 15%.

Что выбирать — зависит от того, сколько планируется зарабатывать. Если владельцу кажется, что его затраты будут составлять от 60%, то выгоднее взять второй способ. Если это будет меньше половины, то лучше остановиться на первом примере.

Находящиеся на ОСНО ИП должны помнить о сроках налоговых выплат.

• По НДС – ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Выплаты по НДС можно также разбить на помесячный режим – тогда НДС надо оплачивать в равных долях, также до 25 числа месяца, следующего за отчетным включительно;
• НДФЛ – по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, но не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Окончательный расчет должен производиться не позднее 15 июля следующего года;
• налог на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Сроки уплаты местных налогов определяются законодательно на региональном уровне – уточнять сроки оплаты по ним нужно в территориальных ИФНС.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

Помимо вышеперечисленных налогов, все ИП, находящиеся на общем налоговом режиме, должны оплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. Это:

• выплаты в Пенсионный фонд РФ в размере 22% (для формирования будущей пенсии);
• выплаты в ФСС – 2,9% (на оплату больничных листов), 0,2%( на случай производственных травм и несчастных случаев, а также развития профессиональных заболеваний);
• выплаты в ФФОМС – 5,1% (на различные медицинские цели).

Все эти взносы ИП должен производить как за себя лично, так и, при найме персонала, за каждого из наемных сотрудников. При этом взносы в ПФР можно оплачивать как единовременно в любой момент календарного года, так и поквартально. Последний вариант наиболее удобен, поскольку позволяет контролировать своевременность и полноту выплат во все внебюджетные фонды. В ФСС и ФФОМС взносы нужно делать каждый месяц, не позднее 15 числа.

При применении общего налогового режима, предприниматели должны предоставлять в налоговую инспекцию следующие декларации:

1. по налогу на добавленную стоимость (НДС) – по истечении каждого квартала, но не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
2. по НДФЛ – форму 3 НДФЛ раз в год, но не позже 30 апреля следующего года. При этом, налог надо оплатить не позже середины июля также следующего года.

Кроме этих двух документов до 1 апреля следующего же года надо передавать налоговым специалистам справку по форме 2 НДФЛ о доходах наемных сотрудников и информацию по среднесписочному количеству работников – до 20 января следующего за отчетным года. В фонд социального страхования ИП, имеющий наемный персонал, обязан предоставлять справку по форме 4-ФСС ежемесячно.

Внимание! Если по каким-либо объективным причинам ИП на какой-то период времени приостановил свою деятельность, из-за чего у него не стало движения финансовых средств ни по счетам, ни в кассе, он может заменить декларации по НДС и налогу на прибыль на одну — Единую упрощенную декларацию. При этом НДФЛ в Единую декларацию включать нельзя.

К сведению. Эксперты подсчитали, что за год индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения должны сдавать в контролирующие органы не менее 21 отчетного документа.

Хотя закон не требует обязательного ведения ИП бухгалтерского учета в полном объеме, но некоторые правила соблюдать все же необходимо. В числе прочего ИП обязан:

• вести книгу учёта доходов и расходов. Все расходы надо подтверждать документально, в частности собирать и хранить чеки, квитанции, договоры и другие бумаги, доказывающие затраты. Данные из КУДиР используются для расчета налогооблагаемой базы ИП по налогу на доходы физических лиц;
• вести книгу покупок и продаж. Необходимость ведения этого документа вызвана тем, что ИП на ОСНО обязаны исчислять и выплачивать НДС;
• вести журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
• если ИП нанимают персонал, то они должны вести обязательный учет заработной платы и кадровый учет.

Важно! Все первичные документы ИП на ОСНО должны хранить не менее 4 лет. В противном случае при внезапных налоговых проверках, могут последовать неудобные вопросы со стороны налоговиков, а также штрафы и административные санкции.

По Налоговому кодексу РФ, ИП могут применить налоговый вычет по НДФЛ на сумму произведенных в рамках коммерческой деятельности затрат. Правда, все эти расходы должны быть в обязательном порядке подтверждены документально. В тех случаях, когда расходы доказать невозможно, можно воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, который будет равен 20% от общей суммы доходов ИП.

К сведению! К расходам ИП относятся страховые взносы во внебюджетные фонды, госпошлины, уплаченные в связи с выполнение профессиональной деятельности и некоторые виды налогов.

23 ключевых изменения для ИП в 2024 году

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

• за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
• за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

Минфин объявил о том, что с 1 января 2024 лимиты по страховым взносам составят:

• по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
• по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
• по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

Из-за отмены с 2024 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

• формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
• список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
• у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
• для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
• субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
• ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Налогообложение для ИП

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2024 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.

ПСН или патентная система налогообложения – это режим налогообложения с ограничениями по видам деятельности, фиксированной суммой налога и без сдачи декларации.

ПСН станет оптимальным вариантом для тех, кто планирует открыть бизнес на недолгий срок, например, с целью изучения спроса в конкретном регионе.

Система налогообложения	Кто может использовать	Ограничения	Ставка налога	Сдача налоговой декларации
ПСН	Только ИП Полный список тех, кто может работать на патенте указан в п.2 ст 34.43 НК РФ	Кол-во работников — не более 15 человек Доход не более 60 млн р. в год Запрещена продажа маркированных товаров, пива и других слабоалкогольных напитков	Ставки налога нет, есть стоимость патента.	Нет налоговых деклараций, ведется только «Книга учета доходов».

На ПСН работают только ИП. Если ИП хочет открыть бизнес, он может купить на него патент, но при условии, что его деятельность входит в перечень в п.2 ст. 346.43 НК РФ. При развитии нескольких направлении бизнеса ИП покупает патент на каждое направление. Как и у любого ИП нет обязанности по ведению бухгалтерского учета.

Потенциальный доход по каждому виду деятельности для расчета стоимости патента определяют региональные местные власти. Узнать сумму налога в регионе можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

Реальный доход предпринимателя не учитывается. Даже при увеличении прибыли стоимость патента будет неизменной. Правда, если страховые взносы превысят сумму 300 000 рублей, ИП уплачивают дополнительные страховые взносы с суммы превышения.

Как и у любого специального налогового режима, у патента есть ограничения (см.таблицу).

Преимущества ПНС:

• Нет налоговых деклараций.

• Налог при увеличении дохода не увеличивается. Он остается неизменным и равен стоимости патента.

• Возможность совмещать с другими налоговыми режимами.

• У некоторых видов патентной деятельности есть право не использовать ККТ.

• С 2024 года взносы в фонды уменьшают стоимость патента. Но это происходит не автоматически ─ ИП должен подать в налоговую соответствующее уведомление.

Есть и минусы:

• Ограничения по видам деятельности.

• Патент действует определенный срок, который заявляет ИП ─ от одного до 12 месяцев, но в течение одного календарного года. По окончании срока действия патента, нужно снова подавать заявление в налоговую.

• Сложнее корректировка стоимости патента на взносы в фонды по сравнению с УСН ─ после перечисления взносов, ИП надо подать уведомление в налоговую на уменьшение стоимости патента. А если вся сумма налога уже была выплачена, то понадобится заявление на зачет или возврат.

Для оформления патента нужно обратиться в налоговую с заявлением на каждый вид деятельности. Для действующих ИП подать уведомление необходимо не менее, чем за 10 дней до осуществления деятельности по патенту.

Если ИП приобретает патент сроком до 6 месяцев, то не обязательно вносить всю сумму налога сразу. Главное, внести плату до окончания срока действия патента. Если патент куплен на срок от 6 месяцев до года платеж можно разбить на 2 части.

Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2024 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.

Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.

Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.

Итак, прежде, чем выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо учитывать следующие факторы:

• Сфера деятельности, количество сотрудников, потенциальный годовой доход. Эти показатели станут первыми фильтрами для выбора налогового режима. Например, на ОСНО нет никаких ограничений, но зато высокая налоговая нагрузка. У ПСН и УСН низкая процентная ставка, но есть ограничения по доходу и количеству сотрудников.

• Региональные льготы. Льготах, которые применимы в конкретной местности, округе и муниципальном образовании, легко узнать при обращении в ФНС по месту регистрации бизнеса.

• Налоговые каникулы. Есть на УСН и ПСН. ИП имеет право пользоваться ими в течение 2-х лет. Условия: регистрация после принятия закона и осуществление деятельности в научной, социальной и производственной сферах. Но действует не во всех регионах, надо уточнять.

• Совмещение налоговых режимов. Иногда выгоднее использовать разные системы налогообложения, например, упрощенку и патент. Закон позволяет это делать, поэтому такие варианты надо просчитывать.

Если вам нужна помощь в выборе СНО, оставьте заявку. Нас сотрудник проконсультирует вас.

После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:

• Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.

• Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен – переводы осуществляются через кассу.

  Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.

• Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.

• Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.

Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.

Мы сотрудничаем со многими банками, а наша МТС Касса интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.

Мы бесплатно:

• подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,

• проконсультируем по СБП,

• расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,

• предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы

Что такое общий режим налогообложения для ИП

• Кассовая программа на них уже установлена, а любые изменения под ФЗ-54 происходят автоматически

• По сравнению с другими видами касс, смарт-терминалы максимально удобно работают с любой номенклатурой товаров, даже с маркировкой.

• На некоторых моделях есть встроенный сканер и эквайринг, поэтому не придется использовать несколько устройств для расчетов с клиентами

• Работают от аккумуляторов, подключаются к сети через Wi-Fi, Bluetooth

• Обновляются бесплатно и автоматически. Не надо отслеживать изменения в законе;

• Выбивают чеки даже без интернета. При восстановлении соединения автоматически отправляют данные в ОФД. Это очень важно для ИП, которые оказывают услуги на выезде, например ремонт, грузоперевозки, потому что интернет связь не везде стабильна

• Готовят отчеты о продажах, отслеживают остатки. Освобождают от работы с калькулятором, тетрадями, таблицами Excel;

• Большой внутренний функционал. Можно работать с интернет-заказами, авансовыми платежами, маркированными товарами и др.;

• Поддерживают работу с СБП, поэтому с ними вы существенно экономите на эквайринге. Ставка всего 0,4-0,7%

• Есть бюджетные решения для доставки, когда вместо кассы курьер использует свой личный смартфон.

Открытие ИП ─ затратный по времени процесс. Учесть все нюансы сложно, особенно, когда вы только начинаете бизнес. К тому же, для открытия расчетного счета, покупки кассы, регистрации ИП, выбора системы налогообложения необходимо идти в разные организации. Иногда это превращается в замкнутый круг.

У нас есть решение, которое помогает предпринимателя открыть свой бизнес по принципу одного окна.

Что мы предлагаем?

НДФЛ – это налог на доход, который ИП получает непосредственно от своей деятельности. Следует сразу же отметить, что разделяются доходы, которые получены из бизнеса, и которые были получены независимо от него, но тем же предпринимателем как просто гражданином. Соответственно, в расчет берутся только те доходы, которые ИП получает от предпринимательства. Объектом налогообложения становятся «доходы» минус «расходы», которые могут быть документально подтверждены и допускаются для вычета законодательством.

Итак, что именно входит в понятие доходов:

• все поступления от реализации товаров, продуктов, предоставления услуг или работ;
• номинальная стоимость имущества, которое было получено безвозмездно, например, после инвентаризации или получения излишек товаров.

Не облагаются данным налогом доходы, которые были получены предпринимателем отдельно от бизнеса:

• полученные доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности данного предпринимателя более трех лет;
• все доходы, которые перешли к нему в порядке наследования;
• все доходы, которые получены предпринимателем в соответствии с договором дарения от члена семьи и близких родственников, что предусмотрено семейным законодательством.

На данный момент налоговая ставка НДФЛ составляет 13% от чистой прибыли индивидуального предпринимателя. Эта сумма должна быть переведена на счет налоговых органов не позднее середины июля каждого года, но на протяжении всего периода налоговая будет рассчитывать, и предъявлять ИП для уплаты так называемые авансовые платежи.

Индивидуальным предпринимателям

Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО, если не было оборотов?

Если в отчетном периоде не было покупок и продаж, нужно сдать нулевую декларацию по НДС.

Если у ИП с сотрудниками не было выплат физическим лицам, нужно подать нулевые отчеты по формам 4-ФСС, РСВ.

Выбрать подходящий для вас тариф вы можете прямо сейчас.

Общая система налогообложения. Платить нужно НДФЛ в размере 13%, налог на имущество и налог на добавленную стоимость — до 20%. Этот режим создан для ИП, имеющих обороты от 150 млн.руб., а также более 100 сотрудников в штате. Либо же, если ваши контрагенты принимают к вычету НДС, обычно это юрлица. ОСНО подразумевает множество отчетности, которую необходимо сдавать в ФНС, для этого лучше нанять бухгалтера или хотя бы передать эту работу на аутсорс, иначе всё время будет уходить на бухгалтерию.

Существует в двух формах: «доходы» со ставкой налога в 6%, либо в варианте «доходы минус расходы» со ставкой налога в 15% (в регионах может быть ниже). Если бизнес почти не требует расходов, например, услуги репетитора или стилиста, то выбирайте вариант «доходы» и платите 6% налога. Если же бизнес затратный и расходы близки к доходам, то выгоднее выбрать «доходы минус расходы», тогда налог составит 15% разницы между ними. А декларация всего одна и сдается раз в год. Это одна из самых популярных систем налогообложения для ИП.

За себя

Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Отчетность предоставлять не требуется.

Сумма взносов фиксирована для доходов, не превышающих 300 тыс. руб., она изменяется каждый год начинает действовать с 1 января. В 2024 году сумма страховых взносов, скорее всего, повысится.

В 2020 году ИП должен заплатить 32 448 руб. за пенсионное страхование, а также 8426 руб. за медицинское страхование. Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года.

За доходы свыше 300 тыс. руб. нужно доплатить 1%, но общая сумма не может превышать 259 584 руб. Эти взносы нужно оплатить не позднее 1 июля, следующего налогового периода, то есть — 1 июля 2024 года.

Сразу уточним, что платить налоги и подавать декларации лучше вовремя. ФНС в России работает оперативно и быстро заметит нарушение, а санкции за нарушения довольно ощутимые.

Размер штрафа зависит от системы налогообложения. На отдельных системах есть свои штрафы, например, на ЕНДВ придется отдать 1 тыс.руб. за уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля. А за нарушение правила работы с кассовой техникой на ОСНО штраф составит от 10 тыс. руб. Но общие правила таковы:

Система налогообложения	Просрочка платежа по налогам	Просрочка со сдачей отчетности
ОСНО	Штраф от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога. Пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.	Минимум — 1000 рублей за одну декларацию, могут заблокировать счёт.
УСН	Штраф в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога. Пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.	От 5% до 30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц, но не менее 1000 руб. При задержке декларации более чем на 10 рабочих дней могут заморозить счета.
ПСН	Пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Если так и не оплатить патент, то штраф составит 30% от его суммы.	Налоговая декларация не предусмотрена.
ЕСХН	Штраф в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога.	От 5% до 30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц, но не менее 1000 руб.
ЕНВД	Штраф в размере 20% от суммы налога. При умышленном уклонении штраф составит 40% от суммы налога.	5% от суммы налога, не менее 1000 руб.
Самозанятость	Пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Штраф в размере 20% от суммы дохода, на которую не выставлен чек. При повторном нарушении штраф составит всю сумму дохода, на которую не выставлен чек.	Отчетность (кроме чеков) не предусмотрена.

Похожие записи:

• Налоговый календарь ип на 2024 год
• Направить жалобу в роспотреънадзор
• Ипотечное Кредитование В 2024 Году Многодетным Семьям В Ленинградской Области