Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить ндс с аванса в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В Налоговом кодекса РФ (НК РФ) оговорены случаи, когда полученный аванс не включается в налоговую базу по НДС. Это:
- Получение аванса по операциям, облагаемым по ставке 0%
- Получения аванса по операциям, которые не подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения).
- Получение аванса по операциям с длительным производственным циклом (свыше шести месяцев). Применяется в случае, если налогоплательщик воспользовался правом установить момент определения налоговой базы как день отгрузки и производимые им товары, работы, услуги входят в специальный Перечень товаров, работ, услуг с длительным производственным циклом. Такой перечень определяется Правительством РФ.
Возникает вопрос: надо ли платить ежемесячные «авансы» по налогу на прибыль в первом квартале 2024 года, если в четвертом квартале 2020 года организация такие платежи не делала, так как уложилась в «коронавирусный» лимит 25 млн рублей? Нет, не нужно, считают в ФНС.
Такие налогоплательщики не должны подавать «уточненки» по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года с указанием сумм ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2024 года.
Но к вычету можно взять НДС 20%
В момент отгрузки НДС исчисляется по ставке 18%. При поступлении оплаты после отгрузки никаких обязательств по НДС у продавца нет.
В Декларации по НДС необходимо отразить и оба случая расчета НДС – и с аванса полученного, и с реализации, а также вычет по НДС.
В обратной ситуации, когда поставщик получил предоплату в момент применения УСН, а до отгрузки перешел на общий режим налогообложения, ему придется со всей суммы отгрузки начислить НДС, а получить вычет с полученной предоплаты он не сможет.
Корректировки, связанные с переходящими авансами в 2024 году
Кто не слышал о том, что в 2024 году в России изменена ставка налога на добавленную стоимость? Речь идет об основной ставке. Она выросла на 2 пункта: с 18 до 20 процентов (подп. «в» п. 3 ст. 1, п. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Льготные ставки НДС (0% и 10%) изменений не претерпели.
Внимание! Начисление НДС с аванса – обязанность продавца, а не право. За неисполнение этой обязанности получателю аванса грозит штраф от 20 до 40% от недоимки.
Для авансового счета-фактуры важно в строке 5 указать реквизиты платежного документа на аванс полученный.
Программа для магазинов Класс365 ускорит выписку документов и исключит возможные ошибки при заполнении. Позволит вам автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также контролировать денежные потоки в компании.
Если цена в договоре указана без НДС или его условия предусматривают автоматическое увеличение ставки, то стоимость отгруженной партии с учетом налога составит 120 тыс. руб. Такая же ситуация возникнет, если стороны договорятся и внесут изменения в условия контракта. Во всех этих случаях рост ставки НДС оплачивает покупатель.
С 2024 г. все операции по реализации товаров (работ, услуг), совершенные организациями, признанными банкротами, будут освобождаться от налога. По мнению контролирующий органов, НДС необходимо начислить сначала с полученного аванса, затем с реализации. И соответственно, выставить два счета-фактуры – на аванс полученный и реализацию.
Отказывая в вычетах, инспекторы считают, что покупатель мог и должен был знать об использовании для применения налогового вычета документов, не подтверждающих реальные хозяйственные операции.
В соответствии со статьей 171 НК РФ, плательщик НДС имеет право уменьшить сумму налога, которая была рассчитана к уплате, на сумму налогового вычета.
Счет 19 применяется в целях обособления НДС с аванса, когда выдача аванса и принятие к вычету НДС разделены во времени. Если авансовый НДС на отчетную дату не принят к вычету, то налог, отраженный по счету 19, фиксируется в бухгалтерском балансе как оборотный актив обособленно от «дебиторки» по перечисленному авансу.
Получена предоплата за услуги, облагаемые по ставке 18%. Сумма аванса 177 тысяч рублей, необходимо рассчитать НДС.
Вычет НДС с авансов полученных отражается в разделе 3 декларации по строке 170 в графе 3 за тот налоговый период, в котором отгружен товар.
Не смотря на то, что кажется логичным в таком случае посчитать НДС только один раз, с отгрузки, контролирующие органы настаивают на другом.
Ставка 20% в с 2024 г применяется ко всем товарам (услугам) независимо от того, на какой срок заключен договор на реализацию.
Если поставщик после получения аванса перешел с ОСНО на УСН или наоборот
Поскольку вплоть до 1 января 2019 г. действует основная ставка 18%, при получении предоплаты до 1 января 2019 г. НДС исчисляется с применением расчетной ставки 18/118. При этом дата последующей отгрузки значения не имеет.
Основные вопросы относительно порядка исчисления и уплаты НДС возникают в отношении сделок, переходящих через год. Поэтому ниже мы рассмотрим все возможные варианты.
Любое наше действие ориентировано на исключение финансовых потерь клиентов. А для этого приходится увязывать расчет налогов с данными учета в целом. Кроме того, всю подготовленную отчетность мы проверяем с использованием ряда контрольных соотношений.
Согласно ст. 346.12 НК РФ налогоплательщик на УСН не платит НДС, за исключением некоторых случаев. Следовательно, в ситуации, когда продавец на ОСН начислил НДС с суммы полученных авансов, а потом перешел на УСН, после чего осуществил реализацию, оснований для принятия НДС к вычету нет. Но и НДС с отгрузки ему начислять будет не нужно.
Имеем ли мы право выставить авансовую счёт фактуру апреле, и отразить входящий НДС не первым кварталом, а вторым?
Подписан акт выполненных работ и выставлена счет-фактура 20.06.19г. на сумму 60000 руб, в т.ч. НДС 10000руб.
Нет, не нужно, считают в ФНС. Причем, даже в том случае, если по итогам 2020 года доходы от реализации за предыдущие четыре квартала превысили стандартный лимит в 15 млн рублей за квартал.
Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается.
Суть схемы с участием фирм-однодневок сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей.
Кому придется платить ежемесячные «прибыльные» авансы в 2024 году
Для отражения начисления НДС с аванса в плане счетов предусмотрен субсчет «НДС с полученных авансов (предоплаты)» к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Срок оплаты авансовых платежей по налогу на добавленную стоимость. Штрафы за просрочку уплаты НДС. Образец платежного поручения по НДС 2021.
Счет-фактуру, ранее выписанный на полученный аванс, нужно зарегистрировать в книге покупок с пометкой «Возврат аванса» и указать реквизиты подтверждающих возврат платежных документов.
Возможности: исполнители работ по строительству, реконструкции, техническому перевооружению объектов в рамках государственного оборонного заказа смогут не исчислять НДС с аванса.
Нужно ли платить НДС с авансов ↑
Для обособления НДС с аванса выданного можно использовать отдельные субсчета «НДС с выданных авансов (предоплаты)» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Важно! Срок оплаты для таких компаний устанавливается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выдан счет-фактура. При этом налоговая сумма не разбивается на доли и уплачивается в полном объеме.
При этом важно помнить, что покупатель, который выступает в роли налогового агента, обязуется самостоятельно произвести исчисление и уплату НДС.
Что касается компаний и предпринимателей, применяющих специальные системы налогообложения, то они обязаны уплачивать НДС в следующих случаях (346.11 НК РФ):
- при покупке у иностранных контрагентов товаров (работ услуг);
- осуществляют общий учет операций по соглашению простого товарищества, доверительного управления имуществом, совместной деятельности;
- берут в аренду, приобретают гос- или муниципальное имущество (161 НК РФ);
- ведут деятельность по договору комиссии;
- выставляют контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС (173 НК РФ).
Учет авансовых сделок в декларации по НДС
Видеоновости об изменениях законодательства, записи самых полезных профессиональных мероприятий компании «ЭЛКОД», видеокурс мини-лекций по самым востребованным тематикам.
Если возникла необходимость вернуть ранее полученную предоплату, то корректировка НДС происходит в той сумме, в которой налог был начислен.
Организация-продавец получила 100% аванс по договору оказания услуг в сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18%), выставила СФ на аванс.
Когда можно предъявить вычет по НДС
Дт 68 Кт 76 — авансовый НДС взят к вычету.
- Заносит вычет по НДС с авансов выданных в книгу покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом.
- Отражает авансовый НДС по строке 130 раздела 3 декларации по НДС.
- Восстанавливает авансовый НДС в периоде продажи: Дт 76 Кт 68.
- Отражает в книге продаж восстановление НДС.
- Отражает в декларации НДС с авансов по строке 090 раздела 3 (по ставкам 10/110 и 20/120).
Хотя в ставке налога с 2024 года произошли изменения, порядок уплаты НДС не изменился. Как и прежде, под налоговым периодом по данному виду налога понимают один квартал. Расчет налога производится за квартал по утвержденному порядку, после чего тремя равными частями перечисляется в бюджет – в срок до 25 числа каждого последующего месяца.
Контур.НДС+ позволяет избежать расхождений по КВО, сверяет счета-фактуры по операциям с авансами по всем кварталам.