Какой Налог На Енвд В 2024 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой Налог На Енвд В 2024 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

С 1 января 2024 года отменяется единый налог на вмененный доход

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2024 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Если ЕНВД действительно отменят с 2024 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.

Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.

Режим	Особенности	Дата перехода
ПСН	Доступен только для ИП. Ограниченные виды деятельности, основные из которых – бытовые услуги, розница на площади до 50 кв. метров (лимит обещают увеличить до 150 кв. метров) Один патент действует в одном муниципальном образовании.	За 10 рабочих дней до срока действия патента
НПД	Вправе применять только физлица – самозанятые и ИП. Самый низкий лимит доходов, запрет на наёмных работников, виды деятельности – услуги, работы и продажа товаров своего изготовления.	В любое время
УСН	Доступен почти всем организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, почти все виды деятельности разрешены. Можно выбрать объект налогообложения.	Не позже 31 декабря текущего года
ЕСХН	Разрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве. Есть дополнительные региональные льготы и субсидии, ставка может быть снижена до 0%. Можно получить освобождение от НДС, лимита доходов нет.	Не позже 31 декабря текущего года

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2024 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

Всем, кто был на ЕНВД, на выбор предлагается несколько режимов.

Организации могут перейти на «упрощенку» (УСН)
Предпринимателям доступны УСН, патент и налог на профессиональный доход.

Обратите внимание, что НПД нельзя совмещать ни с одной другой системой налогообложения, а на патенте не получится торговать маркированными товарами. К тому же нужно соблюдать довольно жесткие требования: торговая площадь не более 50 квадратных метров, не больше 15 сотрудников, не более 60 миллионов рублей годового дохода.

Если не определиться с налоговым режимом до конца 2020 года, компания автоматически будет переведена на общую систему налогообложения (ОСНО). Здесь нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, прибыли, но это самый невыгодный режим для розничного бизнеса.

Не будет никаких льгот, а значит придется платить налог на прибыль, а предпринимателям — НДФЛ, налог на имущество, НДС, а еще дополнительные налоги.

Оптимальным вариантом для розничных магазинов считают переход на УСН. Она подходит почти всем бывшим «вмененщикам». Есть несколько ограничений:

годовой доход не более 150 миллионов рублей;
максимальная стоимость остаточных средств предприятия не превышает 150 миллионов рублей;
среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек;
у компании не должно быть филиалов;
доля участия в других организациях не превышает 25 процентов.

Большинство предприятий малого и микробизнеса в эти ограничения не попадают, так что им УСН будет в самый раз.

Существуют также ограничения по видам деятельности, при которых нельзя применять «упрощенку», но по ним не применялся и ЕНВД.

Чтобы перейти на «упрощенку», до 31 декабря 2020 года успейте подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление (форма 26.2-1).

Сделать это можно 3 способами:

Подать лично в налоговой инспекции.
Отправить документы почтой.
Сделать все в электронном виде.

Не забывайте, что у режима есть 2 вида в зависимости от объекта налогообложения:

Доходы
В данном случае налог будет взиматься только с полученного дохода. Стандартная ставка составляет 6 %. Заработали 1 000 000 рублей — надо будет заплатить 60 000 налога.
Доходы минус расходы
Здесь платить нужно 15 %, но только с прибыли. Заработали тот же 1 000 000, но при этом потратили 500 000 — в бюджет отчислите 15 процентов от разницы, это 75 тысяч рублей.
Прежде чем выбрать, на какой именно вид УСН перевести свою компанию, посчитайте, сколько денег уходит на развитие бизнеса. Это основной критерий, который поможет сэкономить на налогах. Если дело практически не требует вложений, выбирайте объект «Доходы», так выгоднее.

Также эксперты рекомендуют изучить ставки налога в вашем регионе — субъекты могут снижать их на своей территории.

Приятно пользоваться современными разработками, которые помогают владельцу бизнеса не отвлекаться от важных дел и упростить рутинные процессы. К таким относятся Платформа Госотчет от лицензированного оператора фискальных данных «Платформа ОФД».

Новый сервис позволит вам:

подавать заявление на УСН в электронном виде;

отправлять документы в налоговую, ПФР, ФСС, Росстат и своевременно получать уведомления от контролирующих органов;

сдавать отчеты в любое время без посещения инспекции;

вести переписку с госорганами и оперативно получать ответы на свои вопросы.

Рекомендуем тариф «Отчеты в ФНС». Он стоит всего 500 рублей в год, зато туда включены подача отчетности в другие ведомства, а также импорт книги продаж и покупок в формате Excel c последующим конвертированием их в формат налоговой.

Для начала нужно разобраться, что собой представляет налог ЕНВД для ИП. Его суть в том, что государство устанавливает определённый уровень прибыли, рассчитанный заранее. Он фиксирован, и с него уплачивается налог в пределах от 7,5 до 15%. Точные показатели зависят от конкретного региона.

Использующие «вменёнку» освобождаются от целого ряда налогов. ИП не нужно платить НДФЛ, НДС (исключительно ввозной), а также налог на имущество (за исключением того, который высчитывается на основе кадастровой стоимости).

Для многих предпринимателей такой налоговый режим очень удобен. Однако ЕНВД для ИП в 2020 году коснутся изменения. В частности, сузится перечень тех, кто может использовать этот режим. Поэтому с ним необходимо тщательно разобраться.

Отмена ЕНВД в 2024 году — 10 главных вопросов

В первую очередь надо понять, кто может применять такой режим. Это:

предприниматели из тех субъектов РФ, где ЕНВД разрешён региональным законодательством. Причём нужно учитывать также ограничения по видам деятельности;
ИП, у которого среднесписочное число работников за предшествующий год – не больше 100 человек;
индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые оказывают услуги по автомобильным перевозкам. Но применять ЕНВД они могут при условии, что общее число транспортных средств – не больше 20;
ИП и компании, чья деятельность связана со сферой торговли или услуг. Но и здесь есть условие – площадь зала обслуживания или торгового не должна быть 150 м2 или больше.

Обратите внимание на то, что налогообложение по ЕНВД для ИП с 2020 года может стать недоступным, если предприниматель продает маркированные изделия. К ним относится следующее: меховая продукция, обувь, лекарства. В данный момент в Госдуме находится соответствующий законопроект.

В среде предпринимателей долго ходили слухи об отмене ЕНВД для ИП с 2020 года. К сожалению, это правда. Только год другой: не 2020, а 2021. То есть у индивидуальных предпринимателей есть ещё один год (2020), чтобы перейти на другой режим налогообложения. А с 2024 ЕНВД перестанет действовать.

Стоит отметить, что отменить данный режим пытались с 2018 года. Причина проста: он позволяет бизнесу серьёзно экономить. Его отмена, только по предварительный расчётам, должна увеличить поступления в бюджет государства на треть по сравнению с тем, что было раньше.

На данный момент уже внесены необходимые изменения в НК РФ. То есть отмена ЕНВД с 2024 года с большой вероятностью состоится. Но представители малого и среднего бизнеса всё ещё пытаются продлить действие режима. Тем не менее исключать вероятность отмены нельзя.

ЕНВД – это налоговый режим, стоящий на втором месте у российских предпринимателей после упрощённой системы налогообложения (УСН). В настоящее время на ЕНВД находится около двухсот тысяч юридических лиц и почти два миллиона индивидуальных предпринимателей.

Что будет после отмены ЕНВД?

Российский бизнес сможет перейти с ЕНВД на один из предложенных вариантов:

1) на упрощенную систему налогообложения (УСН),

2) на патентную систему с выплатой процентов от потенциально возможного годового дохода,

3) налог на профессиональный доход (режим для самозанятых).

Антон Силуанов пообещал, что в первом квартале 2020 года на официальном сайте ФНС появится новый сервис: налоговый калькулятор, при помощи которого каждый порядочный предприниматель сможет выбрать для себя наиболее выгодный вариант режима налогообложения.

Будет продолжен начатый в свое время нынешним премьер-министром курс на цифровизацию налоговой службы: «Мы сейчас вообще переходим на то, чтобы все налогоплательщики не ходили в Налоговую службу, могли в онлайн-режиме общаться с налоговой», — заявил глава Минфина.

1) Моральное старение. Так называемая «вменёнка» была введена ещё в конце прошлого века, когда государственные фискальные службы не знали, как отследить доходы малого бизнеса. Поэтому независимо от фактического заработка предприниматель платил от 7,5 до 15 % вмененного дохода (в зависимости от региона).

В итоге, реальный доход конкретного бизнеса не учитывается налоговыми службами, что, собственно, и делало ЕНВД таким популярным режимом налогообложения у российского предпринимательства.

Министерство финансов решило, что при существующих технологиях, позволяющих учесть каждую упаковку товара, продаваемого в стране, ЕНВД устарел. Тем более, что аналогов подобного налогообложения нет ни в одной из развитых стран мира: ни в США, ни в ЕС, Китае, ни в Японии.

2) Прикрытие для мошенничества и уклонения от налогов.

ЕНВД, благодаря своей специфике, часто используется для уклонения от уплаты налогов. Перевод розницы на онлайн-кассы, автоматически передающие данные в налоговую, показал, что ряд фирм с миллиардными оборотами, применяя ЕНВД, платят минимальные налоги. Так, из-за этого режима были сорваны планы правительства увеличить число налогов за счет маркировки меховых изделий и снижения контрафакта. «Все реализуется через предприятия, которые используют ЕНВД», — объяснил Антон Силуанов.

3) ЕНВД нарушает закон о конкуренции среди СМСП, создавая перекосы в уровне налогообложения.

Многие считают, что отмена ЕНВД для розничной торговли станет ударом, однако это не так. В первую очередь нужно решить, какой налоговый режим вместо ЕНВД подойдет вашему бизнесу лучше всего. Налогоплательщики, которые не сделают этого до конца 2020 года, будут автоматически переведены на ОСНО, но есть и альтернативные варианты с более выгодными условиями.

Для того, чтобы понять, какая система будет наиболее оптимальной для вашего бизнеса, надо разобраться, что из себя представляет каждый вариант.

ОСНО (ОСН) — основная и самая сложная система налогообложения, которая характеризуется высокой нагрузкой в виде налогов:

НДС,
НДФЛ,
Налог на прибыль,
Налог на имущество,
Транспортные и страховые взносы.

На общую систему, в отличие от специальных режимов, не распространяются ограничения по виду деятельности, размеру доходов, количеству работающих сотрудников, однако она требует ведения налогового и бухгалтерского учета. Большинство крупных компаний работает на ОСНО.

Для перехода на ОСНО ничего делать не требуется: после отмены режима ЕНВД произойдет автоматический перевод на общую систему налогообложения.

Если налогоплательщик нарушил условия применения на одном из спецрежимов, он будет автоматически переведен на ОСНО в начале квартала, в котором было зафиксировано нарушение, и не сможет изменить режим до начала следующего года.

Внесение изменений в ККТ после смены налогового режима — обязательная операция. По закону система налогообложения является неотъемлемым реквизитом кассового чека, поэтому несоответствие данных будет приравниваться к административному нарушению и повлечет за собой выплату штрафа в размере до 3 тыс. рублей для ИП и до 10 тыс. рублей для организаций. По каждому некорректно сформированному чеку нужно произвести возврат, после чего выдать новый фискальный документ с данными измененного налогового режима.

При смене режима налогоплательщику необходимо сформировать и отправить в ФНС отчет, в котором будут указаны измененные сведения. Саму кассу перерегистрировать в налоговой не нужно, так как используемая СНО при изначальной регистрации ККТ не указывается.

Настроить онлайн-кассу можно как самостоятельно в личном кабинете, так и удаленно, воспользовавшись услугами квалифицированных специалистов Мультикас.

1. С 2024 года на территории России перестает действовать специальный режим ЕНВД и все вмененщики должны перейти на новую систему.
2. Если вы не хотите автоматически перейти на ОСНО, необходимо подать заявление в ФНС сроками не позднее 17.12.2020 для ПСН и 31.12.2020 для УСН.
3. Во избежание штрафных санкций необходимо перерегистрировать кассовый аппарат под новую СНО.

Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса?

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?

Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.

Произведем сравнительный расчет размера налоговой нагрузки при применении различных систем налогообложения на примере Калининградской области.

Исходные данные: Магазин розничной торговли промышленными товарами в г. Калининград с площадью торгового зала 20 кв.м. У ИП принят на работу 1 продавец. Заработная плата составляет 15 000 руб. в месяц. Страховые взносы уплачены своевременно. Оборот составляет 700 000 в мес. Размер всех расходов составляет 80 % от выручки.

Налоговая нагрузка на бизнес из расчета за месяц составит:

Налоговые режимы ИП

Общая сумма всех налогов и взносов, руб.

Доля налогов в доходах

(налоговая нагрузка)

ЕНВД

13 175

1,88 %

УСН (доходы)

42 000

6 %

УСН (доходы – расходы)

33 483

4,78 %

Патент

20 663

2,95 %

Общий

48 279

6,9 %

Законодатели планируют увеличить максимальный размер для площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) в розничной торговле (в общепите) с 50 до 150 кв.м. Право устанавливать максимальный размер площади предлагается предоставить региональным властям.
Законодатели также планируют предоставить право налогоплательщикам, применяющим ПСН, уменьшать сумму налога по патенту на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС, уплачиваемых за наемных работников и «за себя» в фиксированном размере.

С 1 января 2024 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход

Транспортный и земельный налоги объединены в одну группу, поскольку они получили одинаковые правки:

Отмена декларации о налогах (начиная с 2020 года);
Корректировка сроков внесения авансовых платежей и уплаты налогов (полный расчет за прошедший год должен произойти не позднее марта нынешнего года);
Предприятия и ИФНС считают сумму налога независимо друг от друга, после чего ИФНС направляет результаты своих подсчетов в организацию.

Если компания считает, что должна заплатить меньше, то она предоставляет в налоговую инспекцию подтверждающие бумаги. В результате их рассмотрения выносится финальное решение: либо сумма налога остается прежней, либо она уменьшается в пользу предприятия.

Еще одна поправка касается среднесписочной численности штата предприятия. Ранее такого рода информация предоставлялась отдельным форменным отчетом. С 1 января 2024 года эти сведения нужно включать в расчет по страховым взносам.

Цель данных изменений заключается в том, чтобы снизить административную нагрузку на бизнес, сократив количество обязательных к оформлению бумаг. Объединение двух отчетов в один позволит тратить меньше времени на составление налоговой документации.

Новые правила будут действовать уже для бумаг за 2020 год.

Что касается налога на имущество организаций, то здесь следует обратить внимание на:

Необходимость информирования представителей налоговых инспекций о наличии транспортных средств, земли, движимого и недвижимого имущества (последние два пункта раньше были необязательными);
Отсутствие надобности составления отчетов по авансовым платежам;
Бездекларационный режим налогообложения транспорта и земельных участков;
Возможность подачи всего пакета бумаг в один налоговый орган;
Возможность предоставления налоговой документации в онлайн-формате.

Таким образом, компаниям в первую очередь стоит ознакомиться с изменениями в транспортном и земельном налогах, а также оповестить ФНС о наличии движимого и недвижимого имущества.

Главной корректировкой, касающейся налога на доходы физических лиц, является повышение ставки с 13% до 15%. Однако новые коэффициенты будут применяться не ко всем налогоплательщикам, а лишь к тем, чей годовой доход превышает 5 000 000 рублей. Все остальные граждане РФ продолжат платить НДФЛ по старым правилам.

Так, например, если сотрудник с января по июнь заработал 5 100 000 рублей, то эти деньги будут облагаться 13% налогом. Что же касается общей суммы оклада с июля по декабрь, с нее придется заплатить налог с повышающим коэффициентом.

Кроме того, изменения были внесены в порядок налогообложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке. Если они превышают необлагаемый процентный доход, то с них взимается 13% ставка. Еще одна поправка касается объединения отчетности: начиная с 2024 года, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут подаваться совместно в составе 6-НДФЛ.

Последним пунктом стоит упомянуть вычет по налогу на доходы физических лиц на лечение. В список включены следующие услуги:

мед. эвакуация;
ортопедическая терапия людей, страдающих врожденными или приобретенными дефектами зубов;
паллиативная помощь.

Помимо этого, был пополнен и расширен перечень дорогостоящих услуг, связанных с репродуктивными технологиями.

С 2024 года планируется введение единого туристического сбора для иностранцев, желающих посетить Санкт-Петербург. Инициатива, которую озвучил губернатор Александр Беглов, была одобрена Владимиром Путиным. В новом году иностранным гостям Северной столицы придется заплатить 100 рублей за каждые сутки пребывания.

Чиновники утверждают, что собранные таким образом деньги пойдут на поддержание чистоты и порядка в Санкт-Петербурге, реконструкцию ветхих исторических зданий и развитие туристической инфраструктуры города.

Так называемый “курортный сбор” – распространенное явление, позволяющее содержать и регулярно обновлять туристические объекты с высокой посещаемостью. Сумму от 0,25 до 5 евро за ночь оплачивают гости Германии, Испании, Италии, Чехии, Черногории, Франции, Греции, Литвы и ряда других европейских стран.

Отмена ЕНВД с 2024 года

Можно ли подать заявление на патент с 2024 года раньше — например, не 17.12.20, а 05.12.20?

Налоговая может отказать, если подать заявление слишком рано. Сначала в базах инспекторов должна появиться информация о стоимости патента в каждом регионе в 2024 году.

Рассматриваем патентную систему налогообложения с 2024 года. Вид деятельности-розничная торговля с торговым залом, площадь общая, включая складские зоны, более 50 кв. метров (115). Если есть интерес применять патентную систему налогообложения, необходимо зонировать (буквально, стены строить), чтобы организовать торговый зал менее 50 метров? Я верно понимаю? Какие помещения входят в «торговый зал»?

В Налоговом кодексе есть определение торгового зала. Он предназначен для демонстрации товаров и обслуживания покупателей. В торговый зал не включают подсобки, склады и другие помещения, к которым нет доступа у покупателей. Перегородки должны быть, но не обязательно капитальные. И важно отразить их в плане помещения.

У ИП общепит с залом, в нашем регионе патент выдается с залом обслуживания до 50 м2. Могу ли я разделить и получить патент на розничную торговлю и патент на общепит с залом не более 50 м2?

В торговом зале должно быть меньше 50 кв. м — это проверяют по инвентаризационным документам. Если площадь 100 кв.м., её нельзя разделить на два патента — Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Законных вариантов только два: уменьшить торговый зал или разделить помещение на две части: в одной магазин, в другой общепит, но тогда и патента нужно будет купить два.

Хотя есть и третий вариант — дождаться 2024 года. Есть законопроект, разрешённую площадь торгового зала планируют увеличить до 150 кв. м. За новостями следите в нашем телеграм-канале.

При патенте могу ли я выставлять счета?

Конечно. Вообще, счета — не обязательные документы. Вы можете выставлять их, а можете не выставлять, как вам удобно.

Можно ли при патенте заключать договор поставки?

Покупать что-то по договору поставки на патенте можно без проблем. Но если сам ИП занимается розничной торговлей, то продавать товары по договорам поставки уже нельзя — это уже не розничная торговля.

Подскажите, пожалуйста, если многодетный родитель откроет ИП на патенте. Какие выплаты на детей он может потерять?

Если речь идёт о декретных пособиях или выплатах многодетным семьям, то ничего потеряться не должно.

Универсального совета по переходу с ЕНВД на другие налоговые режимы нет. Необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д. И на основании этих показателей делать выбор.

Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Довольно часто в своей работе сталкиваюсь с заблуждением, что существует тот самый идеальный налоговый режим, который можно посоветовать любому предпринимателю. Это не так. Для кого-то идеальна УСН, для другого — патент. А кто-то решит стать самозанятым.

Существует такое понятие как «налоговое планирование». Это та самая «соломка», которую каждый болеющий за свое дело предприниматель обязательно себе должен подстелить. В моей практике не раз встречались случаи, когда неверный выбор системы налогообложения, сделанный без предварительного анализа, приводил к завышению налоговой нагрузки в десятки раз.

Ориентиров много. Это и основной ОКВЭД — вид деятельности, и обороты, и наличие наёмных работников, и даже субъект, в котором предприниматель осуществляет деятельность. Для начала необходимо рассчитать на конкретных показателях, сколько конкретно вы заплатите, находясь на том или ином налоговом режиме. Обязательно изучите местное законодательство на предмет льгот и преференций для вашего бизнеса.

Мы разобрали каждую систему налогообложения, которая может стать заменой вменёнке. Выбирайте ту систему, которая больше всего подходит вашему бизнесу.

Основное отличие «вмененки» от большинства других налоговых режимов – в том, что при ЕНВД сумма платежей в бюджет не привязана к результатам деятельности.

Вмененный (т.е. заранее установленный) налог рассчитывается, исходя из тех или иных физических показателей. Это может быть численность сотрудников, площадь торговых помещений и т.п.

Поэтому, если бизнес развивается и увеличивает прибыль, то намного выгоднее платить одну фиксированную сумму, чем постоянно растущие «оборотные» налоги.

Естественно, что применение такого выгодного для бизнесменов режима связано с рядом ограничений.

ЕНВД можно использовать только для определенного перечня видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Речь идет о торговле, общественном питании и некоторых видах услуг.
Если «вмененщик» — юридическое лицо, то доля других организаций в уставном фонде не должна превышать 25%.
Численность сотрудников не должна быть больше 100 чел.
Также ограничиваются и другие физические показатели: площадь магазина или кафе может быть не более 150 кв. м, а количество транспортных средств — не более 20.

Конкретный перечень видов деятельности, при которых можно использовать ЕНВД, определяется региональными властями в рамках федерального списка.

Также законодатели на местах могут и вовсе отменить «вмененку» на своей территории. Например, в Москве ЕНВД не действует уже с 2012 года.

Что нужно знать об отмене ЕНВД для розничной торговли с 2024 года

Наиболее близким к ЕНВД налоговым режимом является патентная система (ПСН). Но просто так перейти с «вмененки» на патент смогут далеко не все:

Патентную систему имеют право использовать только ИП.
Ограничения по масштабу бизнеса для ПСН гораздо более жесткие: численность не более 15 человек, а площадь магазина или кафе – не более 50 кв. м.
Для патента существует ограничение по выручке – 60 млн руб. в год (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Кроме того, с 01.01.2020 года при розничной торговле перечисленными выше маркированными товарами нельзя будет применять не только ЕНВД, но и ПСН.

Поэтому юридическим лицам, крупным предпринимателям и многим розничным торговцам переход на ПСН не подойдет. Им придется выбирать между общей налоговой системой (ОСНО) и упрощенной системой налогообложения (УСН).

На первый взгляд кажется, что выбор очевиден. Даже само название «упрощенки» намекает на то, что работать на этом формате будет легче, чем при ОСНО.

Однако не все так просто…

Если компания работает «в ноль» или с убытком, то при УСН налоги все равно придется платить. Это будет 6% от выручки при объекте «Доходы» или минимальный 1% налог при варианте «Доходы минус расходы».

А при ОСНО работа без прибыли вообще не предполагает уплаты оборотных налогов. Более того – при этой системе можно вернуть из бюджета НДС или перенести убыток, чтобы уменьшить налог на прибыль в будущем.

Хотя не следует забывать, что при ОСНО вам в любом случае придется вести максимально сложный и развернутый учет.

Но если ваш бизнес — высокорентабельный, то, конечно выгоднее будет работать на «упрощенке». Но и тут перед бизнесменом встает дилемма: он может платить (без учета льгот) 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами.

На выбор объекта налогообложения здесь в первую очередь влияет доля затрат в выручке: чем она больше, тем более выгодным для бизнесмена будет объект «Доходы минус расходы». Также нужно учитывать и возможность применения налоговых вычетов, связанных с уплатой страховых взносов и торгового сбора.

Но если затраты и выручка примерно сопоставимы, то стоит еще раз обдумать вариант с использованием ОСНО.

Проще всего перейти на ОСНО, т.к. для этого не нужно делать вообще ничего, а достаточно дождаться окончания срока действия ЕНВД. После этого все бизнесмены, не выразившие желания сменить налоговый режим, «автоматически» перейдут на общую систему.

Перейти на «упрощенку» в добровольном порядке можно с начала года. Для этого нужно подать заявление в ИФНС не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Организация при этом должна проверить свои ограничения по масштабу:

Выручка за 9 месяцев текущего года не должна быть больше 112,5 млн руб.
Остаточная стоимость основных средств на 01 октября не должна превышать 150 млн руб.

На ПСН имеют право перейти только предприниматели. Если ИП соответствует ограничениям по масштабу и виду деятельности, то он может «уйти на патент» в любое время. Необходимо только подать за 10 дней соответствующее заявление (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Переход с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Вопросы	Условия перехода на спецрежим
Кто может перейти на УСН	Компании (ИП), у которых доходы без НДС за январь – сентябрь 2019 г. не превысили 112,5 млн руб.
Область применения УСН в сравнении с ЕНВД	ЕНВД: применяется к ограниченному перечню видов деятельности, остальная деятельность облагается в рамках других режимов.
Ограничения применения УСН в сравнении с ЕНВД	ЕНВД: нет ограничения по выручке, по стоимости основных средств. УСН: нельзя применять при выручке в течение календарного года свыше 120 млн руб. или при остаточной стоимости основных средств свыше 150 млн руб.
Плюсы и минусы УСН по сравнению с ЕНВД	При ЕНВД отсутствует налоговый учет, налоговая декларация сдается ежеквартально. При УСН необходимо вести налоговый учет, однако налоговая декларация представляется только раз в год.
Как перейти на УСН с 01.01.2020	До 31.12.2019 подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. До 05.01.2020 подать в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4).
Объект налогообложения	Может меняться по выбору налогоплательщика ежегодно путем подачи в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомления по форме № 26.2-6 не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены объекта налогообложения. «Доходы»: — ставка от 0 до 6 % (конкретные ставки устанавливаются региональными законами); — расходы не учитываются; — налог (авансовые платежи) уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов: для ИП без работников — в полном размере; для остальных — в пределах 50 % суммы налога; — может быть выгоден, если расходы не превышают 60 % от дохода. «Доходы минус расходы»: — ставка от 3 до 15 % (конкретные ставки устанавливаются региональными законами); 0 % — для ИП в ряде случаев с учетом регионального законодательства («налоговые каникулы»); — учитываются расходы строго по перечню, установленному в п. 1 ст. 346.16 НК РФ; — может быть выгоден, если расходы превышают 60 % от дохода; — в обязательном порядке применяется в случае участия в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом
Особенности применения УСН	Доходы и расходы учитываются по кассовому методу; авансы включаются в доход по дате получения; расходы на товары учитываются после их продажи; расходы на ОС и НМА учитываются в течение календарного года равными долями ежеквартально после ввода в эксплуатацию.
Налоговый учет и отчетность на УСН	Налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Налоговая декларация сдается только по итогам года.
Уплата налога	Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, налог уплачивается не позднее срока подачи декларации.

Переход с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН)

Вопросы

Условия перехода на спецрежим

Кто может перейти на ПСН

Только ИП, занимающиеся видами деятельности, указанными в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а также оказанием бытовых услуг, помимо указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в случае если законом субъекта РФ, в котором ведется соответствующая деятельность, введен данный режим для конкретных видов бытовых услуг.

Область применения ПСН в сравнении с ЕНВД

ЕНВД: применять могут как ИП, так и юрлица.

С начала 2024 года ЕНВД будет отменен. Поэтому всем бизнесменам-«вмененщикам» уже сейчас надо задумываться о том, на каком налоговом режиме работать в дальнейшем.

А тем, кто торгует в розницу лекарствами, обувью и меховыми изделиями, необходимо поторопиться с решением: для них ЕНВД не будет действовать уже с начала 2020 года.

Возможность и выгода перехода на тот или иной налоговый режим зависит, как от организационно-правовой формы бизнеса, так и от его финансовых показателей.

Рассказываю про изменения ЕНВД для ИП в 2021

Есть два базовых ограничения: средняя численность работников не должна превышать 100 человек за предыдущий календарный год, и доля участия других организаций не должна быть больше 25%. Конечно, это не все, но нет смысла переписывать сюда весь Налоговый кодекс, будем рассматривать основные, касающиеся большинства, факты.

Ограничения на ЕНВД не касаются суммы дохода: не важно, заработает налогоплательщик 10 тысяч или 10 миллионов, налог при прочих равных условиях будет один и тот же.

Работа в режиме вмененки освобождает от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ (для ИП), НДС. Конечно, с оговорками, но для большинства они значения не имеют.

ЕНВД охватил самые распространенные среди мелкого бизнеса виды деятельности: бытовые услуги, грузоперевозки, розничную торговлю, общепит, услуги небольших гостиниц и т.д.

Поскольку применение этого налогового режима регламентируется местным законодательством, то региональные власти имеют право давать льготы.

Кстати! В Москве нет ни одного вида деятельности на ЕНВД. Бюджет столицы слишком зависим от величины налоговых поступлений.

Наличие ограничений и оговорок не мешало торговцам, перевозчикам или работникам сферы услуг спокойно работать, зато государство активно вставляло палки в колеса. Чтобы налогоплательщики не расслаблялись, их держали в тонусе запутанным законодательством и регулярными обновлениями правовой базы.

Коэффициент К1, о котором говорилось выше, ежегодно медленно, но верно рос. В 2013 его значение составляло 1,569, в 2019 — 1,915, с 1 января 2020 – 2,009. Только в период 2015-2017 значение оставалось неизмененным, вероятно благодаря резким протестам предпринимателей и президентским выборам весной 2018 года. Нельзя было обижать электорат!

Спорные ситуации с трактовкой законодательства постоянно ставят бизнесменов в тупик, не спасают даже письма Минфина. Некоторые казусы не разрешены до сих пор.

Например, многие тату-салоны и салоны красоты работают на грани правового поля. Все потому что законодательно татуировки и перманент отнесены к медицинским услугам, а не косметическим, благодаря этому они не подпадают под ЕНВД, да еще требуют наличия лицензии. Особенно не повезло индивидуальным мастерам – полная легальность обойдется им слишком дорого. Остается или «записываемся на бровки, девочки» в соцсетях или открытая работа с риском штрафов.

Онлайн-кассы уже набили оскомину своим упоминанием. Внедрение современного программного обеспечения, в онлайн-режиме передающего данные в налоговую, стало переломным моментом для плательщиков вмененки. Теперь контролировать доходы гораздо проще.

Банковские карты прочно вошли в нашу жизнь. Даже 80-летние бабушки с успехом расплачиваются ими в магазине. Молодежь тем более «в теме», ей знакомы все способы платежа от традиционных пластиковых карт с вводом PIN-кода до бесконтактной оплаты смартфоном. У вас в магазине нет нужного устройства? Клиентам надоест слышать в ответ «оплата наличными» и они уйдут к более активному конкуренту. Да, прямой связи между бесконтактными платежами и ЕНВД нет, но тут речь о том же контроле.

Маркировка затронула уже некоторые товары – сигареты, алкоголь. Теперь под нее попали обувь и меховые изделия (ожидаем зимой подъема цен на объекты женской мечты). Амбиции правительства этим не ограничены. Законодатели рассчитывают на тотальный контроль за всеми товарами по цепочке от производителя до частного покупателя.

Отмена ЕНВД со связанными с ней прямо или косвенно событиями приведет к неминуемому росту цен, ведь затраты, которые несет бизнесмен, он вкладывает в стоимость товаров и услуг. Расходы же, сами видите, немаленькие.

Во сколько обойдется маркировка, установка специального программного обеспечения и оборудования в торговых точках, прием в штат специалиста или заключение договора с обслуживающей компанией? Точно не в один десяток тысяч рублей. Причем это не разовые расходы. Оборудование требуется чинить, покупать к нему расходники, продлять сертификацию и т.д. Персонал, способный с ним работать, получает более высокую оплату труда.

Отмена ЕНВД в 2024 году: как комфортно поменять налоговый режим? 2020 г.

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2024 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2024 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
сотрудников должно быть не более 100 человек,
предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

предоставление мест на автостоянках,
распространение наружной рекламы,
размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected] Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2024 года.

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

если от физлица, ставка налога будет 4%,
если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
добывают и продают полезные ископаемые,
ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2024 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2024 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).