План финансового оздоровления предприятия образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «План финансового оздоровления предприятия образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

от 05 декабря 1994 года N 98-р

Об утверждении типовой формы плана
финансового оздоровления (бизнес-плана),
порядка его согласования и методических
рекомендаций по разработке планов
финансового оздоровления

____________________________________________________________________
Утратило силу на основании
распоряжения ФСФО России от 17 октября 2003 года N 11-р
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Настоящее распоряжение было признано утратившим силу на основании распоряжения ФСФО России от 16 сентября 2003 года N 10-р.

Распоряжение ФСФО России от 16 сентября 2003 года N 10-р утратило силу на основании распоряжения ФСФО России от 17 октября 2003 года N 11-р.

____________________________________________________________________

В целях повышения эффективности проведения мероприятий по финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий, предусматривающих предоставление государственной финансовой поддержки, во исполнение п.12. Постановления Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года N 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий»:

1. Утвердить типовую форму Плана финансового оздоровления (бизнес-плана), предусматривающего предоставление государственной финансовой поддержки (приложение 1), Методические рекомендации по составлению планов финансового оздоровления (бизнес-планов) (приложение 2), Порядок согласования плана финансового оздоровления (бизнес-плана) (приложение 3).

2. Управлению экспертно-методического обеспечения (Голубев В.В.), Управлению финансового анализа (Лебенков В.Н.) и Отраслевому управлению (Мягков Е.А.) с учетом практики применения утвержденных документов в течение 1994 г. и I полугодия 1995 г., а также предложений органов исполнительной власти Российской Федерации и субъектов Российской Федерации внести в срок до 1 июля 1995 г. предложения по их изменениям и дополнениям.

Генеральный директор
С.Г.Беляев

Образец бизнес плана финансового оздоровления

5.1. Влияние государственной денежно-кредитной политики: ___________.

5.2. Особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится должник: _____________________________________.

5.3. Сезонные факторы и их влияние на деятельность должника: _____________.

5.4. Исполнение государственного оборонного заказа: _____________.

5.5. Наличие мобилизационных мощностей: _________________________.

5.6. Наличие имущества ограниченного оборота: ___________________.

5.7. Необходимость осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий: _______________________________________.

5.8. Географическое положение: __________________________________.

5.9. Климатические условия: ____________________________________.

5.10. Экономические условия региона: ____________________________.

5.11. Налоговые условия региона: ________________________________.

5.12. Имеющиеся торговые ограничения: ___________________________.

5.13. Финансовое стимулирование: ________________________________.

Если фирма увязла в долгах, но имеется хотя бы малейшая перспектива восстановить платежеспособность, сохранить положительный имидж и здоровые деловые отношения с партнерами, нужно как можно скорее инициировать процедуру банкротства, чтобы выгодно использовать ее восстановительные процедуры для финансовой «реанимации» бизнеса.

Банкротство, как инструмент финансового оздоровления, позволяет:

освободить предприятие от сомнительных долгов;
отсрочить и реструктурировать банковские кредиты;
оптимизировать залоговые обеспечения и поручительства;

защититься от требований кредиторов;
снять аресты с имущества,

а значит – временно освободиться от всех обязательств; сконцентрировать все силы и возможности на решении денежных и управленческих проблем. С высокой долей вероятности – восстановить платежеспособность и вдохнуть новую жизнь в бизнес с «неподъемными» долгами.

Финансовое оздоровление в рамках банкротства – это фактически две последовательных оздоровительных процедуры банкротства, именуемых «финансовым оздоровлением» и «внешним управлением». Обе преследуют одну и ту же цель – помочь бизнесу восстановить платежеспособность. Основное же отличие состоит в том, что в первом случае руководство не отстраняется от управления фирмой, а во втором – «бразды правления» переходят в руки арбитражного управляющего. Иногда должнику хватает только первой процедуры.

Суть финансового оздоровления состоит в стремлении преодолеть долговой кризис организации, одновременно предоставив гарантии кредиторам согласно утвержденному арбитражным судом графику погашения задолженности.

Органы управления потенциального банкрота продолжают функционировать, – с небольшими ограничениями. Их действия контролируются и регулируются собранием кредиторов и арбитражным управляющим.

Дружественный должнику управляющий фактически оставляет контроль над бизнесом в руках его собственников и руководства.

Финансовое оздоровление осуществляется согласно индивидуальному для каждой фирмы плану, который представляет собой подробное описание общей стратегии и отдельных тактических приемов «финансовой реанимации», а также ориентировочные показатели их ожидаемой эффективности.

План финансового оздоровления – довольно эффективный инструмент, который предоставляет возможность видеть полную картину текущего и будущего финансового состояния должника, контролировать процесс реализации разработанных восстановительных мер и в случае необходимости корректировать их.

Не позднее, чем за месяц до окончания срока процедуры финансового оздоровления, должник должен предоставить управляющему соответствующий отчёт, подтвержденный данными бухгалтерской документации.

Финансовое оздоровление, направленное на восстановление платежеспособности фирмы, очищающее ее от «балласта» и направленное на повышение эффективности хозяйственной деятельности, может представлять собой комплекс разнообразных мер, которые подбираются индивидуально, исходя из особенностей конкретного бизнеса.

Если одной организации достаточно диверсификации производства и грамотной работы с кредиторской задолженностью, то другая компания требует поиска кардинально нового пути и новой парадигмы бизнеса.

Но существуют универсальные методы финансового оздоровления в рамках банкротства, которые доказали свою эффективность практически для любого вида бизнеса. Какие именно – узнаете далее.

Непрофильные, не участвующие в основных производственных процессах, неиспользуемые или используемые не в полную силу активы (старые постройки, пустующие помещения, не подлежащее ремонту оборудование и т.д.) не только не приносят прибыли, но и поглощают финансовые ресурсы, которые итак – в дефиците.

В ходе финансового оздоровления проводится инвентаризация, невыгодные активы выявляются, списываются, утилизируются, сдаются в аренду или продаются, без ущерба и даже с пользой для организации.

Наращивание доходов – основная задача финансового оздоровления.

Увеличение доходности достигается не только за счет экономии в расходовании средств, но и с помощью мероприятий по повышению эффективности использования имеющихся в распоряжении фирмы активов.

Должник в ходе банкротства может разработать и реализовать подходящие конкретно для него мероприятия по увеличению прибыли. Это могут быть:

повышение качества товаров или услуг;
увеличение объема выпуска продукции;
снижение себестоимости производимой продукции за счет более рационального использования материальных, временных и трудовых ресурсов;

диверсификация производства;
работа по привлечению новых клиентов;
расширение рынка сбыта и т.д.

Как ни парадоксально, корни некоторых источников доходов произрастают непосредственно из финансового кризиса. В частности, из обстоятельств, которые явились причиной ущерба для организации. Это могут быть:

штрафы, которые можно взыскать с нарушителей договоров;
единовременные доходы от успешного истребования дебиторской задолженности.

Увеличить прибыль можно также с помощью антикризисного маркетинга. К примеру, проведением простых, но оригинальных PR-акций и стратегий.

От «стройности» оргструктуры и результативности бизнес-процессов зависит конкурентоспособность и прибыльность организации

В ходе финансового оздоровления может существенно перестраиваться организационная структура, пересматриваться основы взаимодействия имеющихся подразделений и создаваться новые единицы.

В результате такой оптимизации снижаются издержки, повышается качество работ и упрощается процесс управления бизнесом.

Иногда должнику приходится разрушать оргструктуру до основания, чтобы выстроить что-то кардинально новое, в соответствии с новой стратегией развития бизнеса.

План финансового оздоровления (примерная форма)

Всем участникам абсолютно не выгодно добиваться несостоятельности юридического лица. Ведь в этом случае должник может лишиться движимого и недвижимого имущества (автопарка, оборудования, сырья, материалов, ценных бумаг, акций и других активов), а кредитор несет значительные материальные затраты на судебные издержки. Поэтому две стороны соглашаются на инициацию финансового оздоровления, как один из видов процедуры банкротства. Для этого будет предпринят ряд мер, чтобы пострадавшее предприятие могло вернуться к трудовой деятельности и рассчитаться по долгам.

Решение вопроса данным методом возможно, если существует хотя бы малейший шанс на спасение предприятия, восстановление его платежеспособности и вероятность погашения задолженностей по установленному графику. К этому моменту субъект, имеющий долги, не получает статуса банкрота, а признаки несостоятельности по ходу дела вполне преодолимы. Ключевая отличительная черта операции состоит в том, что полномочия руководителя сохраняются и он также выполняет все возложенные на него руководительские функции, хотя и под наблюдением АУ.

Ключевой документ (план реабилитирующей санации) обычно готовят руководитель, учредители и заинтересованные участники. Он утверждается на первом общем собрании акционеров.

В зависимости от конкретной ситуации, которая и привела к разорению, выбирается индивидуальный путь реабилитации. Существуют несколько внутренних негативных факторов и причин, не зависящие от должника, из-за которых произошел крах.

Внешние обстоятельства	Внутренние факторы
Мировой экономический кризис, который приводит к росту цен на оборудование, сырье, бензин и т.д.	Некомпетентная работа управленческого органа.
Сильная конкуренция на рынке.	Несвоевременное открытие большого количества филиалов.
Снижение уровня покупательской способности населения.	Неэффективная инвестиционная политика.
Негативная политическая ситуация в стране.	«Раздутый» управленческий штат.
Изменения в действующем законодательстве.	Сильный износ оборудования, автопарка и т.д., что является причиной резкого снижения производительности труда.
Партнеры, не выполнившие должным образом свои обязательства, тем самым поставили организацию в затруднительное положение.	Неправильная стратегия по сбыту продукции и недостатки маркетинга.

Действующим российским законодательством на стадии разрешения вопроса, лицам, участвующим в деле, можно:

Организации-должнику просить суд о введение в отношении его реабилитационной процедуры; осуществлять трудовую деятельность с предписанными ограничениями; обжаловать судебное решение.
Кредиторам истребовать и возвратить денежные средства, которые были субсидированы, по очереди, установленной судебным органом; просить об отстранении от своих обязанностей руководителя компании или замене арбитражного управляющего; изучать отчет АУ.
Назначенному управляющему запрашивать любые сведения и документы; участвовать в согласовании сделок; подавать ходатайство в высший судебный орган.

Кроме прав, участники имеют и обязанности, которые необходимо беспрекословно соблюдать:

Задолжавшее лицо участвует в разработке плана-реабилитации; соблюдает график платежей (установленные сроки и размер выплат); подготавливает отчет для АУ.
Финансовый управляющий разрабатывает документ с материальными требованиями кредиторов; контролирует выполнение программы; составляет заключение, как проходят этапы оздоровления.

План финансового оздоровления на примере ОАО «Нидан Соки»

На восстановление платежеспособности и погашение задолженностей по принятому графику дается два года. Не менее чем за один месяц до окончания данного периода должник обязан предоставить административному управляющему полный отчет о выполнении плана.

Ходатайствовать о досрочном прекращении мероприятия возможно, если будут полностью погашены долги раньше установленной даты. В таком случае арбитражный суд выносит решение о прекращении производства дела по банкротству.

Стадия также может быть завершена, если на это будут следующие основания:

Неисполнение графика погашения.
Задержка выплат на пятнадцать и более суток.

Спасти ситуацию могут лица, предоставившие обеспечение исполнения должником обязательств, за счет пополнения счетов своими средствами, которые и пойдут на погашение долгов по графику с кредиторами.

В случае удовлетворения ходатайства от банков о прекращении процесса судья вводит процедуру внешнего управления или конкурсного производства.

Введение

Глава 1. Процедура финансового оздоровления предприятия

1.1. Понятие финансового оздоровления

1.2. Порядок введения процедуры финансового оздоровления

1.3. Обеспечение при финансовом оздоровлении

1.4. График погашения задолженности

1.5. Последствия введения финансового оздоровления

1.6. Окончание финансового оздоровления

1.5. Институциональные факторы кризисного состояния предприятия

Глава 2. Рекомендации по предотвращению кризиса на предприятии

2.1. Конверсия предприятия как форма поиска новых бизнес-моделей

2.2. Пути предотвращения кризисов на предприятии

2.3. Экспресс-диагностика финансового состояния

Глава 3. Анализ финансового состояния, как процедура оценки необходимости финансового оздоровления на примере ООО «Градиент»

3.1. Информационная база анализа оценки кризисного состояния предприятия

3.2. Краткая характеристика предприятия

3.3. Оценка имущественного положения ООО «Градиент»

3.3.1. Построение аналитического баланса нетто

3.3.2. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

3.4. Оценка финансового положения

3.4.1. Оценка ликвидности и платежеспособности

3.4.2. Оценка финансовой устойчивости

3.5. Оценка и анализ результативности финансовой деятельности

3.5.1. Оценка оборачиваемости

3.5.2. Анализ рентабельности

3.5.3. Коэффициент деловой активности

3.5.4. Оценка вероятности банкротства

Заключение

Список литературы

Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия характеризует систему регулярной оценки кризисных параметров финансового развития предприятия, осуществляемых на базе данных его финансового учета по стандартным алгоритмам анализа^¹⁹. Основной целью экспресс-диагностики является предварительная оценка масштабов кризисного состояния предприятия. Такая оценка проводится на основе анализа отдельных сторон кризисного развития предприятия за ряд предшествующих этапов. Практика финансового менеджмента использует при оценке масштабов кризисного финансового состояния предприятия три принципиальных характеристики:

легкий финансовый кризис;
глубокий финансовый кризис;
финансовая катастрофа.

Ниже представлена примерная таблица на основании которой можно предварительно оценивать масштаб кризисного финансового состояния предприятия. В данной таблице анализируются только 4 показателя: чистый денежный поток, рыночная стоимость предприятия, состав финансовых обязательств предприятия по срочности погашения, состав текущих затрат предприятия. Конечно же это не полный перечень показателей которые могут анализироваться на этапе экспресс-диагностики, их количество может быть увеличено.

Таблица 2.1

Предварительная оценка масштабов кризисного финансового состояния предприятия

Объекты наблюдения	Масштабы кризисного финансового состояния
Объекты наблюдения	Легкий финансовый кризис	Глубокий финансовый кризис	Финансовая катастрофа
Чистый денежный поток	Снижение ликвидного денежного потока	Отрицательное значение чистого денежного потока	Резко отрицательное значение чистого денежного потока
Рыночная стоимость предприятия	Стабилизация рыночной стоимости предприятия	Тенденция к снижению рыночной стоимости предприятия	Обвальное снижение рыночной стоимости предприятия
Состав финансовых обязательств предприятия по срочности погашения	Повышение суммы и удельного веса краткосрочных финансовых обязательств	Высокий коэффициент неотложных финансовых обязательств	Чрезмерно высокий коэффициент неотложных финансовых обязательств
Состав текущих затрат предприятия	Тенденция к росту переменных затрат	Высокий коэффициент операционного левериджа при тенденции к росту переменных затрат	Очень высокий коэффициент операционного левериджа при тенденции к росту общего уровня текущих затрат

В результате такой экспресс-диагностики можно выявить, что предприятие находится в глубоком финансовом кризисе.

Управляющие начинают с элементарного восстановления финансового учета: инвентаризация кредиторской и дебиторской задолженности, выработки и согласования взаимоприемлемого графика их погашения. Далее проводится фундаментальная диагностика финансового состояния предприятия, основными целями которой являлись:

углубление результатов оценки финансового состояния предприятия, полученных в процессе экспресс-диагностики;
оценка и прогнозирование способности предприятия к нейтрализации угрозы банкротства за счет внутреннего финансового потенциала.

В процессе такого прогнозирования управляющие определяют как быстро и в каком объеме предприятие способно:

обеспечить рост чистого денежного потока;
снизить общую сумму финансовых обязательств;
реструктуризировать свои финансовые обязательства из краткосрочных в долгосрочные;
снизить уровень текущих затрат и коэффициент операционного левериджа;

Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования — один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия. Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текущей платежеспособности (или неплатежеспособности) организации.

Наиболее полно обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников (включая кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные пассивы) гарантирована тождественностью итогов актива и пассива баланса.

В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками выделяются следующие типы финансовой устойчивости:

абсолютная – собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты;
нормально устойчивое – запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками;
неустойчивое финансовое состояние – запасы и затраты обеспечиваются за счет всех основных источников формирования запасов и затрат;
кризисное – запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства.

33. План финансового оздоровления и график погашения задолженности

Пути финансового оздоровления предприятия с неудовлетворительной структурой баланса (на примере ООО «Агат»)
Стратегия и тактика в антикризисном управлении. Методика анализа финансового состояния организации. Анализ эффективности финансовой деятельности предприятия ООО «Агат». Оценка платежеспособности и устойчивости баланса, пути финансового оздоровления.

дипломная работа [156,7 K], добавлен 23.11.2011
Совершенствование методов финансового оздоровления организации (на примере ПАО «Мосэнергосбыт»)
Понятие и сущность процедуры финансового оздоровления организации. Роль менеджера в реализации мероприятий по финансовому оздоровлению организации. Анализ финансово-экономических показателей деятельности организации. Модели финансового оздоровления.

дипломная работа [1,5 M], добавлен 30.09.2017
Бизнес-планирование финансового оздоровления
Составление платежного календаря, кассового и кредитного планов. Стратегия финансового оздоровления предприятия. Определение финансовых возможностей организации для наращивания объема производства и потребности в источниках внешнего финансирования.

курсовая работа [261,3 K], добавлен 15.05.2014
Оценка финансового состояния предприятия
Описание методики проведения оценки финансового состояния предприятия. Исследование основных показателей платежеспособности предприятия и ликвидности бухгалтерского баланса. Анализ структуры актива и пассива баланса. Стратегия финансового оздоровления.

курсовая работа [97,8 K], добавлен 19.07.2011
Разработка бизнес-плана финансового оздоровления предприятия ООО «СельхозПрод»
Процесс разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия с проведением диагностики вероятности его банкротства. Разработка мер финансового оздоровления. Основные признаки и предпосылки банкротства: факторы внешнего и внутреннего характера.

бизнес-план [53,4 K], добавлен 18.12.2009
Алгоритм проведения процедуры финансового оздоровления (на примере ОАО «Читаэнерго»)
Блок-схема проведения и выбор модели финансового оздоровления предприятия. Этапы реструктуризации бизнеса. Метод стратегического планирования. Расчет бизнес-плана. Маржинальный анализ. Расчет финансовой устойчивости. Использование эффекта Левериджа.

курсовая работа [210,7 K], добавлен 22.02.2014
Диагностика признаков несостоятельности ООО «Транссервисгрупп» и предложения по финансовому оздоровлению организации
Теория финансового оздоровления предприятия. Признаки и диагностика несостоятельности. Анализ финансового состояния предприятия ООО «ТрансСервисГрупп». Экспресс-анализ бухгалтерского баланса. Основные положения программы финансового оздоровления.

курсовая работа [1,9 M], добавлен 01.03.2015

Помощь студентам
Контрольная работа
Дипломная работа
Реферат
Курсовая работа
Чертежи
Отчет по практике
Задачи
Подобрать репетитора

Цены
Как заказать
Как платить
F.A.Q.
Советы психолога
Правила оформления
Готовые работы 1
Готовые работы 2
Политика
конфиденциальности

37. ФИНАНСОВОЕ ОЗДОРОВЛЕНИЕ
9.3. Порядок окончания финансового оздоровления
Тема 9. Правовые основы проведения финансового оздоровления
9.1. Порядок и последствия введения финансового оздоровления
33. ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА РОССИИ ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ И БАНКРОТСТВУ
Финансовый план
4.10 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Удовлетворение финансовых требований банка
3.2 Бюджет, как финансовый план государства
1. Ликвидность коммерческого банка как финансово- экономическая категория
13.3. Финансовый план: анализ, разработка, уточнение, стыковка, осуществление
§ 2. Особенности финансово-правового статуса Центрального банка Российской Федерации
79. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) 1. (с изменениями от 7 мая 2003 г.)
ПЛАН СТИМУЛИРОВАНИЯ И ПЛАН МАРКЕТИНГА
7.3. РОЛЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА В СОВРЕМЕННОЙ КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЕ СТРАНЫ. ФУНКЦИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
Расходы на оздоровление детей
Нормативные акты Банка России

Банкротство как способ финансового оздоровления

Финансовое оздоровление направлено на погашение кредиторской задолженности юридического лица и реанимирование его платежеспособности. Выбор возможных путей финансового оздоровления для преодоления кризисной ситуации зависит от результатов наблюдения и специфики работы организации. Причины несостоятельности организации — это взаимодействие внешних и внутренних факторов.

Причины несостоятельности юридического лица

Внешние факторы	Внутренние факторы
Изменения в законодательстве	Некомпетентность руководства
Спад экономики, инфляция, рост цен на сырье и оборудование	Большой управленческий аппарат
“Цепное” банкротство ( организация становится банкротом из-за несостоятельности своих партнеров)	Высокая дебиторская задолженность
Политическая ситуация в стране	Неэффективная инвестиционная политика
Увеличение числа конкурентов	Открытие дополнительных филиалов
Снижение покупательской способности потребителя	Износ техники и снижение производительности
Изменение покупательских предпочтений	Отсутствие сбытовой стратегии и маркетинга

Доля всех процедур банкротства начинается именно из-за внутренних проблем организации, потому помимо пути погашения имеющихся задолженностей для избежания финансового кризиса в будущем, необходимо разработать мероприятия по устранению внутренних факторов. К первостепенным мероприятиям относятся:

смена руководящего состава;
сокращение штата;
перераспределение обязанностей;
ликвидация подразделений и неликвидных производств;
разработка системы сбыта и маркетинга;
снижение расходов;
снижение дебиторской задолженности.

Пути финансового оздоровления для конкретного должника и способ погашения текущей задолженности подробно изложен в плане административного управляющгео юридического лица.

Административный управляющий приступает к выполнению своих обязанностей с даты принятия судом решения о введении финансового оздоровления. Выбор подходящего кандидата и его назначение является обязанностью суда, тогда как выплата вознаграждения управляющему ложится на должника. Финансовый управляющий на этой стадии необходим для контроля исполнения плана оздоровления, посредничества между участниками процедуры несостоятельности и формирования заключения о результатах этапа. Заключение вместе с бухгалтерской отчетностью передается в суд за 10 дней до завершения стадии. Деятельность административного управляющего заканчивается одновременно с решением о прекращении финансового оздоровления, если он не был отстранен или не заявил самоотвод.

К сведению Если долги были погашены не полностью или должник не подготовил отчет о результатах работы организации, то управляющий должен вынести вопрос об определения дальнейших действий в отношении юридического лица на рассмотрение собранию кредиторов.

Законом установлен максимальный срок процедуры финансового оздоровления организации не превышающий 24 месяцев с даты принятия судом соответствующего решения. За этот период организация должна погасить все имеющиеся задолженности и восстановить собственную платежеспособность.

Стадия может быть прекращена досрочно, если имеются следующие основания:

нарушение сроков предоставления соглашения о гарантиях выполнения обязательств перед кредиторами в арбитражный суд;
уплата долгов кредиторам осуществляется с нарушением установленного графика погашения задолженностей, задержка платежей составляет 15 и более дней;
организация ликвидировала все имеющиеся задолженности до окончания срока, определенного судом.

Процедура банкротства на стадии финансового оздоровления включает 3-х основных участников процесса, обладающих законными правами и обязанностями.

Права и обязанности участников финансового оздоровления

Организация -должник

Кредиторы

Финансовый управляющий*

Права

ходатайствовать о применении стадии оздоровления;

осуществлять деятельность с учетом применяемых к нему ограничений;

обращаться в суд для обжалования решения.

вернуть собственные средства в соответствии с установленной очередностью;

подавать ходатайства об отстранении руководителей или административного управляющего;

ознакомиться с отчетом должника и заключением управляющего.

запрашивать от должника любые данные;

согласовывать сделки;

обращаться в суд с ходатайством.

Обязанности

разработка плана финансового оздоровления;

соблюдение установленных сроков и размеров выплат;

подготовка отчета для управляющего.

в соответствии с положениями Закона.

составлять реестр требований кредиторов;

контролировать выполнение плана финансового оздоровления;

составлять заключение по результатам этапа

*подробнее в статье 83 Закона

По результатам финансового оздоровления, изложенным в заключении административного управляющего, арбитражным судом может быть определен один из дальнейших исходов действия в отношении должника:

при своевременном погашении долгов и неустоек перед кредиторами процесс банкротства юридического лица прекращается, если отсутствуют обоснованные претензии к должнику;
при выявлении потенциальной возможности восстановления платежеспособности, принимается решение о введении внешнего управления;
при отсутствии возможностей преодоления финансового кризиса, принимается решение об открытии конкурсного производства.

Разработка бизнес-плана финансового оздоровления предприятия ООО «СельхозПрод» Скачать 53683 8 0

… финансирования, размеры и сроки поступления в городской бюджет и внебюджетный фонд. Глава 2. Разработка бизнес-плана финансового оздоровления на примере предприятия «СельхозПрод» 2.1 Экономико-социальная характеристика хозяйствующего субъекта Сельскохозяйственное производственное предприятие ООО СПП «СельхозПрод» было зарегистрировано постановлением администрации Брянского района на …

Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. — М.: ИНФРА-М, 2003.
Бабушкина Е. А., Бирюкова О. Ю., Верещагина Л. С. Антикризисное управление. М: Эксмо, 2008.
Баринов В.А. Антикризисное управление: Учебное пособие.— М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
Захаров, В.Я. Антикризисное управление. Теория и практика: учеб. пособие для студентов / В.Я. Захаров, А.О. Блинов, Д.В. Хавин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник – М.: Эксмо, 2008.
Маренков Н.Л., Касьянов В.В. Антикризисное управление. Серия «Высшее образование». Москва: Национальный институт бизнеса. Ростов-на-Дону: Изд-во «Феникс», 2004.
Пилипчук В. В. Антикризисное управление. Владивосток, 2003.

План финансового оздоровления предприятия.

1. Разработка и внедрение новых изделий.

На ОАО «Минскпроектмебель» ведется процесс разработки внедрения новых изделий. С декабря 2002 года внедрена в производство программа «Бургунд» по контракту с бельгийской фирмой «Decorum furniture».

Также ведется модернизация уже существующих моделей. Например, осуществлена замена облицовок из шпона строганого на наборе мебели «Тилбург» с дубового на буковый. При этом была изменена конструкция фасадных поверхностей, что привело к получению практически нового изделия.

Ведется работа по внедрению серии «Верона» из шпона лущеного березового. Полученные образцы существенно улучшают эстетический вид данных изделий.

2. Технология и техника.

С целью улучшения качества и снижения материалоемкости на ОАО «Минскпроектмебель» принят следующий план техперевооружения производства:

Заключен конракт на приобретение немецкой линии хранения и отделки фирмы «Venjakob». Линия позволяет существенно улучшить качество защитно-декоративного покрытия изделия и существенно снижает расход лакокрасочных материалов (см. приложение №1)

Одновременно ведется монтаж однопролетной линии фанерования щитовых деталей польского производства DXPJA-475 вместо прежней изношенной линии АКДА.

Разработан проект установки рукавного фильтра на участок раскроя щитовых материалов, что позволит улучшить экологическую обстановку (при существующей схеме процент очистки отсасываемого воздуха 88 – 92%, а при внедрении установки – 100%), и снизить энергозатраты – при существующей схеме 45 кВт/ч, после внедрения – 10 кВт/ч.

3. Снижение материалоемкости.

На ОАО ведется постоянный процесс снижения материалоемкости. В часности, проведена замена шпона строганого на синтетический и пергамент на внутренних и невидимых поверхностях. Также проведена замена шпона строганого на лущеный (более дешевый) на подслои, вскрываемые при фрезеровании. Для увеличения процента выхода производится стыкование обрезков шпона всех видов по длине и ширине облицовок.

С целью увеличения процента выхода заготовок пересмотрен подход к поставкам заготовок и их приемке. В частности, в прошлом году процент соотношения поставляемого шпона строганого дуба составлял: 1 сорт – 20%, 2 сорт – 80%. В этом году нормативный процент составляет: 1 сорт – 60%, 2 сорт – 40%, а фактический еще выше – 65 – 70%. Это позволяет снизить материалоемкость (процент выхода заготовок из шпона 1го сорта выше, чем из 2го) и улучшить качество выпускаемой мебели.

4. Кооперация.

Проводится работа по кооперации (получение готовых заготовок) с целью снижения потребления электроэнергии, выбросов вредных веществ, снижения транспортных расходов, улучшения качества готовой продукции.

От ЧП Нистюк получаем сухую заготовку п/м березы и дуба необходимого сечения для дальнейшей обработки. В результате стало возможно остановить собственные сушильные камеры, что привело к экономии электроэнергии.

На ОАО «Витебскмебель» заказываются комплекты мебельных щитов (заготовки ДСтП, облицованные шпоном строганым дуба, синтетикой, пергаментом), т. е. снимаются операции по раскрою полноформатных листов, облицовывание заготовок (процесс с выделением вредных веществ), снижаются транспортные расходы, т. к. поставляется заготовка уже по спецификации без учета безвозвратных потерь.

5. Качество.

В настоящее время рынок перенасыщен мебельными изделиями, поэтому цена и качество играют главную роль. При этом качество продукции имеет первостепенное значение. Поэтому при производстве мебели на ОАО «Минскпроектмебель» пристальное внимание уделяется контролю качества. Проводятся ежедневные рейды по проверке технологической дисциплины, еженедельно проводятся технические советы с вынесением всех текущих вопросов. В частности в последнее время для улучшения внешнего вида изделий наработаны связи и закуплено кашированное ДВП из Санкт-Петербурга. Пересмотрены и изменены конструкции рамок для серий «Бургунд» и «Антверпен». Изготовление заготовок переводится с ручного позиционного оборудования на обрабатывающие центры.

Поиск резервов снижения материалоемкости продукции на ОАО «Лесохимик»
Поиск условного минимума нелинейной функции многих переменных при линейных ограничениях
Показатели экономической эффективности экспортно-импортных операций

Финансовому оздоровлению посвящена отдельная 5 Глава 127-ФЗ.

Ходатайствам о введении финансового оздоровления посвящены ст. 76-78 127-ФЗ. Порядку введения финансового оздоровления – ст. 80. Правовые последствия введения финансового оздоровления перечислены в ст. 81.

Плану оздоровления и графику погашения задолженности посвящены ст. 84, 85 127-ФЗ. Вопросы окончания финансового оздоровления освещаются в ст. 86-88. Переход к внешнему управлению содержится в ст. 92 127-ФЗ.

2.2 Оценка имущественного положения и структуры капитала предприятия

Финансовое оздоровление – это процедура, которая применяется по отношению к компании-должнику для восстановления платежеспособности и погашения долгов, согласно графику на основании ст. 2 127-ФЗ.

К тому моменту как в компании вводится процедура финансового оздоровления, должник еще не получает статуса банкрота. Признаки банкротства в ходе данного этапа потенциально могут быть преодолены, а платежеспособность – восстановиться.

Ключевой отличительной чертой процедуры финансового оздоровления становится то, что в ее рамках платежеспособность компании подлежит восстановлению на основании сохранения полномочий органов управления. То есть управленческие функции не передаются к административному управляющему, хотя он и контролирует работу компании на этом этапе.

Процедура финансового оздоровления в рамках процесса банкротства выступает как процедура судебной санации, так как она направлена на восстановление платежеспособности. Она направлена на реализацию одной из целей института банкротства, а именно – на предупреждение несостоятельности должника по п. 1 ст. 1 127-ФЗ. Именно поэтому реабилитирующим процедурам отводится приоритет.

Первоочередной задачей данного этапа становится покрытие компанией долговых обязательств перед кредиторами, которые заявили о своих требованиях, второстепенной – выход показателей прибыльности на докризисные значения.

План финансового оздоровления разрабатывается в том случае, если третьи лица не предоставили обеспечение исполнения обязательств должником по графику (по п. 1, 2 ст. 84 127-ФЗ). Если же такое обеспечение есть, то достаточно разработки только графика.

План оздоровления готовят учредители или участники общества, собственники унитарного предприятия. Он подлежит утверждению кредиторским собранием (утверждение такого плана является исключительной компетенцией собрания).

Возможные пути финансового оздоровления выбираются индивидуально в зависимости от специфики ситуации, так как к неплатежеспособности могли привести разнообразные факторы. Это, например, те, которые не зависели от предприятия: изменения в законодательстве, экономический кризис, рост конкуренции, снижение покупательской способности и пр. К внутренним негативным факторам можно отнести большой управленческий опыт, неэффективная инвестиционная политика, открытие дополнительных филиалов и пр.

В качестве первостепенных мер по финансовому оздоровления обычно выделяют смену руководства, оптимизацию численности персонала, снижение расходной части, снижение дебиторской задолженности, обновление сбытовой и маркетинговой политики, ликвидация непрофильных активов, закрытие нерентабельных производств и пр.

План финансового оздоровления – ключевой документ на рассматриваемом этапе, который определяет механизм погашения задолженности. Основные положения плана, которые он должен содержать, приведены в ст. 84 127-ФЗ.

По своей сути план финансового оздоровления похож на бизнес-план и содержит указание на следующие аспекты:

Обзор предприятия и его краткая характеристика.
Сведения о текущем положении бизнеса.
Финансовый анализ.
Маркетинговая и сбытовая часть.
План мероприятий для преодоления кризиса.
План сбытовой и производственной политики.
Источники финансирования при реализации плана.

Стоит учесть, что план оздоровления и график погашения задолженности – это разные документы. С позиции закона определяющее значение для должника имеет соблюдение графика погашения долгов, так как именно нарушение графика ведет к досрочному прекращению процедуры финансового оздоровления. Тогда как за следованием плану никто в процедуре банкротства не следит.

В п. 3 ст. 77 127-ФЗ сказано, что учредители общества могут предоставить обеспечение исполнения обязательств по графику погашения задолженности.

В качестве такого обеспечения могут выступать залог (ипотека), независимая гарантия, государственная или муниципальная гарантия, поручительство и иные способы, которые не противоречат настоящему ФЗ.

На основании п. 3 ст. 79 127-ФЗ соглашение об обеспечении исполнения обязательств по графику подлежит заключению в письменной форме до того, как было принято решение о введении финансового оздоровления.

Для рассмотрения ходатайства о введении финансового оздоровления стороны должны сопроводить его документально. Один комплект документов готовится для арбитражного суда, второй – для управляющего. Перечень документов готовится на основании ст. 77, 78 127-ФЗ и включает:

График погашения задолженности по реестру.
Гарантию обеспечения обязательств (это могут быть банковская, государственная или муниципальная гарантии), залоговое обеспечение или поручительство.
План финансового оздоровления.

Копии указанных документов направляются в адрес участников собрания кредиторов для ознакомления.

Финансовое оздоровление предполагает прохождение следующих этапов.

Этап 1: принятие решения судом о введении финансового оздоровления на предприятии.

Финансовое оздоровление стартует с момента вынесения арбитражным судом решения о введении стадии.

Этап 2: назначение кандидатуры арбитражного управляющего судом.

Финансовый управляющий на данном этапе обладает следующими полномочиями:

Он контролирует соблюдение утвержденного плана-графика.
Он выполняет посреднические функции между участниками дела.
Он формирует свое заключение о результатах этапа.

Административный управляющий на этапе финансового оздоровления:

Ведет реестр требований кредиторов.
Созывает собрания кредиторов.
Рассматривает отчетность о ходе исполнения плана финансового оздоровления.
Осуществляет контроль за полнотой и своевременностью погашения требований кредиторов.
Осуществляет контроль за своевременностью перечисления текущих платежей.
Требует от лиц, предоставивших обеспечение должнику, исполнить обязательства за него.

Управляющий вправе требовать от должника информацию о его текущей деятельности, участвовать в инвентаризации, согласовывать сделки должника при необходимости, обращаться в суд с ходатайством об отстранении руководителя, а также предъявляет в суд ходатайства о признании ряда сделок предприятия недействительными, обращается в суд с ходатайством о принятии мер по обеспечению сохранности имущества.

Управляющего снимают с должности автоматически по результатам завершения процедуры или досрочно по ходатайству кредиторов.

Этап 3: погашение требований кредиторов по графику.

Затем предприятие приступает к погашению задолженности перед кредиторами по утвержденному графику. В рамках процедуры погашаются долги, которые были подтверждены до введения финансового оздоровления.

После введения этапа финансового оздоровления собственники не утрачивают своих руководящих полномочий, но должны действовать в ограниченных законом рамках. Так, руководители могут заключать некоторые сделки только с разрешения управляющего. Это:

Сделки, увеличивающие задолженность компании на 5% и более.
Сделки, направленные на покупку, продажу или приобретение имущества должника.
Сделки по переводу долга третьим лицам.
Получение новых кредитов и займов.

Финансовое оздоровление может повлечь за собой и иные гражданско-правовые последствия. В их числе следующие:

Кредиторские требования предъявляются только в соответствии с законодательством (не напрямую к должнику, а опосредованно через суд).
Принятые по взысканию задолженности до введения финансового оздоровления приостанавливаются.
Арест имущества и введение ограничений по распоряжению собственностью компании может производиться только по решению арбитражного суда.
Выплаты по исполнительным листам временно приостанавливаются.
Выплаты дивидендов и прибыли учредителям приостанавливаются.
Все действия, связанные с куплей-продажей акций учредителей, приостанавливаются.
Переуступка задолженности, которая влечет за собой нарушение очередности погашения кредиторских требований, запрещена.
Перестают начисляться штрафы и иные санкции за просрочку (кроме текущих платежей).

Ходатайство о введении финансового оздоровления
Обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности
Финансовое оздоровление
Административный управляющий
План финансового оздоровления
Исполнение обязательств
Пример по процедуре финансового оздоровления при банкротстве ООО
Заключение
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по процедуре финансового оздоровления при банкротстве ООО
Список законов

Как уже было отмечено, арбитражным судом в определении назначается административный управляющий, который организует мероприятие по проведению финансового оздоровления. Его полномочия начинают действовать с момента вынесения определения и заканчиваются после оплаты всех долгов компании.

В качестве обязанностей управляющего можно выделить следующие действия:

ведение реестра кредиторов;
организация созыва кредиторов и передача всей необходимой информации;
рассмотрение и утверждение отчетов о ходе процедуры оплаты долгов;
выполнение контролирующих функций;
предъявление требований к гаранту в случае нарушения им принятых обязательств.

К правам управляющего можно отнести:

получение необходимой информации о работе фирмы, включая участие в инвентаризации;
согласование проводимых сделок;
ходатайствование об отстранении руководителя;
предъявление требований по признанию сделок недействительными.

Полномочия управляющего могут быть прекращены по собственному желанию или при наличии заявлений от иных участников процедуры.

Обязательным документом для проведения процедуры является специальный план, который составляется учредителями фирмы. В данном документе должны содержаться обоснования возможности оплаты претензий кредиторов согласно графику.

График оплаты претензий подписывается уполномоченным представителем компании и передается в арбитражный суд. Такой график должен предусмотреть оплату долгов всем кредиторам за месяц до завершения срока прохождения процедуры. Для кредиторов второй и третьей очереди, предусмотрен срок в шесть месяцев.

Если оплата претензий выполняется с нарушениями, в график могут быть внесены поправки, но не позднее, чем через 14 дней с даты последнего поступления средств. Ходатайство подается в совет кредиторов, а затем передается в арбитраж.

Если определенное лицо желает погасить все финансовые претензии кредиторов, оно обязан подать ходатайство для рассмотрения в совет кредиторов, а затем в арбитражный суд. За месяц до истечения установленного срока компания должна представить управляющему отчет об итогах проведенных мероприятий и приложить к нему необходимые документы.

Положениями ст. 89-91 ФЗ-127 закреплены последствия нарушения взятых обязательств по оплате долгов фирмы для гаранта. Следует отметить, что при нарушении графика совершения обязательных выплат, в пятидневный срок наблюдатель обязан обратиться к гаранту с требованиями по оплате задолженности. Средства должны быть перечислены на счет компании для осуществления дальнейшей оплаты кредиторам в оговоренном порядке.

После оплаты всех претензий, внешний управляющий вносит необходимую запись в перечень претензий. Все споры, возникающие между участниками процедуры, решаются в судебной инстанции.

Лица, предоставившие гарантии могут предъявить свои претензии к должнику в установленном порядке. При внешнем оздоровлении требования гарантов должны быть внесены в реестр требований лиц, претендующих на возмещение средств в качестве конкурсного кредитора.

Если лица, предоставившие гарантию для погашения долгов, не исполнили взятые на себя обязательства в оговоренный срок, относительно них будут приняты определенные меры в виде привлечения к ответственности согласно действующему законодательству.

В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

Компания, которая находится в стадии банкротства, может обратиться к совету кредиторов и в арбитраж с ходатайством для начала действие под названием финансовое оздоровление организации.
Суть процедуры заключается в предоставлении возможности компании оплатить имеющиеся долги в соответствии с этапами, оговоренными в специальном графике.
Подать ходатайство может официальный представитель фирмы, руководствуясь решением общего созыва участников или исполнительного органа фирмы.
Финансовое оздоровление предприятия может быть введено лишь при существовании специального обеспечения, которое выступит гарантом возврата средств кредиторам.
При подаче гарантийного обеспечения составляется специальное соглашение между временным управляющий и гарантом.
Финансовое оздоровление вводится по решению совета кредиторов и арбитража и выполняется с учетом рекомендаций действующего законодательства.
Обязательным условием инициации процедуры финансового оздоровления считается составление плана и направление его кредиторам и в суд.

Главным условием введения процедуры оздоровления для предприятия – это появление первых признаков несостоятельности. Когда должник не способен:

Делать обязательные платежи в фонды (бюджетные и не бюджетные).
Оплатить товары, услуги либо работы.
Удовлетворить требования кредиторов.
Поддерживать удовлетворительную структуру баланса предприятия.

Подобная финансовая неустойчивость может продолжаться не более трех месяцев. Иначе должник обязан будет объявить себя банкротом.

Мероприятия, которые прописаны в плане, должны охватывать все сферы деятельности должника:

В первую очередь пересматривается текущая экономика предприятия и возможность сократить расходы и убытки. К таким радикальным решениям относится закрытие убыточных производств либо смена их профиля. Еще одним решением является продажа части имущества, что одновременно не приносит доход и не сокращает убытки.
Следующий шаг – это организационно-управленческое направление. Для решения этих вопросов можно заменить действующий персонал на более опытных специалистов-менеджеров, чтобы улучшить контроль и ускорить процесс перестройки организации. Но так как новые сотрудники могут стать причиной больших трат для предприятия, некоторые решаются на более дешевые методы, к примеру, курсы повышения квалификации либо обучающие тренинги. Еще одним эффективным методом является смена модели управления на более оптимальную.
Не менее важный аспект перестройки – это финансирование. На момент глобальных изменений предприятия легко найти новые источники финансирования, новых спонсоров и кредиторов. Также пересматриваются формы инвестиций и направления потока полученной прибыли.
Информационный поток и маркетинговый план – хоть и последний пункт, но очень важный в жизни любого предприятия. В этом вопросе есть уникальная возможность в корне изменить рекламу и презентацию продукции. Может именно этот аспект и сыграл решающую роль в несостоятельности должника. Кардинальные изменения в маркетинге всегда приветствуются, так как должны идти в ногу со временем и современными трендами.

Внимание! Если план будет осуществляться только в одном аспекте деятельности, он будет менее эффективен. Есть риск, что бизнес снова попадет в нестабильное положение.

После принятия решения о новом статусе должника арбитражный суд назначает административного управляющего. В его обязанности входит:

Строго следовать плану финансового оздоровления.
Выплачивать задолженность согласно графику погашения долгов.
Вести реестр требований и предложений ос стороны кредиторов.
Созывать собрания кредиторов.
Контролировать своевременность и объем перечислений денежных средств кредиторам.

Управление предприятия будет осуществлять, как и прежде, орган управления должника. Но его полномочия на период оздоровления урезаются рядом ограничений. Введение любых новшеств в деятельность предприятия должно быть согласовано с административным управляющим и собранием кредиторов. Так же руководство должника не имеет права заключать новые контракты и сделки, которые повлекут за собой следующее:

Получение новых займов либо кредитов.
Перевод долга либо уступку прав требований (цессия).
Увеличение задолженности предприятия от указанной суммы в реестре требований кредиторов более чем на 5 %.
Любые приобретения, которые повлекут за собой отчуждение имущества должника.

Арбитражный суд имеет полномочия отстранить управленца должника на время выполнения плана и назначить новую кандидатуру. Для этого требуется ходатайство от собрания кредиторов, лиц, предоставляющих обеспечение, либо административного управляющего.

Дата начала и окончания процедуры должна назначаться в зависимости от объема плана и временных возможностей его реализации. Но следует учесть, что сроки финансового оздоровления не должны превышать 24 месяца. Это предусмотрено законодательно.

Важно знать! Максимальная продолжительность процедуры – 2 года.