Ставка Рефинансирования 2024 Расчет Пени

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка Рефинансирования 2024 Расчет Пени». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Калькулятор неустойки (пени) 1/300, 1/150, 1/130 ключевой ставки ЦБ РФ 2024 года

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
уплатите сумму недоимки и пеней;
отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. Последний день начисления пеней зависит от того, в какую дату возникла недоимка:

до 27 декабря 2018 года — день уплаты налогов, взносов не включается в количество дней просрочки (Письма Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/[email protected]);
после 28 декабря 2018 года — включайте день погашения недоимки в количество дней просрочки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Если вы начисляете пени по взносам на страхование от несчастных случаев, количество дней просрочки в любом случае считается со дня, следующего за сроком уплаты, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).

Платите пени вместе с суммой недоимки или после уплаты всей суммы налога (взноса). Для этого оформите отдельное платежное поручение с использованием следующих КБК:

Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110
НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110
Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110
Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 2100 110
НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 01 02020 01 2100 110
УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110
УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени

Все поля обязательны к заполнению.
Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

Примите также во внимание:

Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.

В хозяйственных правоотношениях непременно нужны гарантии, практические способы обеспечения выполнения обязательств. В их качестве лучше всего работают финансовые рычаги, одним из которых является начисление пеней.

Рассмотрим, как рассчитать сумму пеней, которые могут быть начислены ИП, с помощью специализированного инструмента – формализованного калькулятора пеней.

Суть понятия «начисление пени» – в обеспечении государственных органов гарантией того, что индивидуальный предприниматель выполнит взятые на себя обязательства точно к назначенному сроку. В правоотношениях с государством размер пени определяется действующими на территории Российской Федерации законами.

Пеня также может стать обеспечением обязательств, принятых по договору, если речь идет не о взаимоотношении ИП и государства: в таком случае, договор должен быть заключен в письменной форме, например, между двумя различными ИП либо между ИП и ООО, либо у ИП с физическим лицом.

ВНИМАНИЕ! Устное заключение договора не обязывает стороны назначать и уплачивать пеню. В договоре должен быть точно указан размер пени, иначе ее не получится взыскать.

Пеня – это денежная сумма, которую необходимо выплатить (и которая будет взыскана) в случае, если договорные или налоговые обязательства перед контрагентом или государством не выполнены или просрочены.

Начисление пеней, связанных с налогообложением, регламентировано Налоговым Кодексом РФ (ст. 75), а в случае обеспечения законных требований пени, не закрепленных в договоре – ст. 395 Гражданского Кодекса РФ.

Ставка рефинансирования Центрального Банка России

Размер начисляемой пени зависит от трех определяющих его положений.

Сумма денежных средств, оплаченных не вовремя или неоплаченных в установленный срок совсем.
Временной промежуток, отведенный для начисления пени.
Размер суммы уплаты, установленный в качестве пени.

Сумма пени

Это те средства, которые должны были быть внесены, но не поступили в нужный срок либо были уплачены лишь частично. Такими неуплатами или просрочками при налоговых взаимоотношениях с государственными органами могут быть:

пропуск авансового платежа по очередному налогу;
выплата аванса по налогу с опозданием;
неуплата налога в отчетном периоде;
выплата налога не полностью или позже крайнего установленного в законе срока.

В случае установления пени по договору причина для ее назначения вступает в силу в результате нарушения сроков исполнения обязательств, обозначенных в договоре. Если в тексте договора не прописано конкретных временных рамок, это не означает его бессрочности: нужно пользоваться ГК РФ, который устанавливает их в случае получения письменного требования об уплате задолженности от контрагента.

Дополнительное письменное требование – обязательное условие для взыскания пени по договору, если в его тексте нет указаний на конечный срок внесения денежных средств.

Та сумма денег, которая оказалась неуплаченной на конечную «дозволенную» законом или договором дату, и составляет расчетную сумму, с которой будет начислена пеня.

Первым днем, начиная с которого будет «капать» пеня, станет дата, открывшая просрочку по обязательствам. Дата, определенная законом или договором, является последним днем, в который еще можно выполнить свои финансовые обязательства, не рискуя дополнительными взысканиями.

К СВЕДЕНИЮ! Если следующим днем после установленной даты окажется нерабочий – государственный выходной или праздник, то наступление обязательств будет считаться ближайший следующий рабочий день. Если на выходной приходится сама финальная дата, то должнику отводится еще один рабочий день – следующий после выходных.

НАПРИМЕР. Авансовый платеж нужно совершить до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Предположим, 15 апреля (финальная дата для первого квартала) выпадает на воскресенье. В таком случае, платеж 16 апреля не будет нарушением сроков, начисление пени правомерно только начиная с 17 апреля.

Крайний срок, отведенный для взыскания пени, определяется законодательством. Он составляет то время, в течение которого неуплаченную задолженность и пеню можно взыскать в судебном порядке.

Ст. 48 НК РФ отводит полугодичный срок (6 месяцев) для возмещения пени по суду с момента выставления налогового требования. После истечения этих месяцев истекает исковой срок для востребования пени по судебному решению. Ст. 59 НК РФ считает такую задолженность по налогам безнадежной.

ВАЖНО! Если шестимесячный срок востребования пропущен по уважительным причинам, суд может его продлить.

Удобный онлайн-сервис, который поможет произвести расчет суммы пени к уплате, выполнен в форме калькулятора. Введя в соответствующие поля необходимую информацию, можно получить результат в виде суммы, подлежащей уплате. Такой сервис может помочь в расчетах пени в таких ситуациях:

задолженности уже нет, но деньги вносились с опозданием;
необходимые средства были внесены только частично;
просрочка по уплате продолжается и по сей день.

Для расчета нужно знать следующие исходные данные.

Дату, когда возникла задолженность (время для начисления пени).
Дату, предшествующую погашению задолженности (если она уже погашена).
Сумму, на которую планируется начисление пени (размер задолженности).

Калькулятор автоматически применит формулу расчета, которая в результате покажет необходимую к уплате сумму. Расчет происходит таким образом:

СП = РП х ЦП х Т_пр, где:

СП – сумма пени;
РП – размер просрочки (в рублях);
ЦП – «цена» просрочки, то есть пеня за каждый день (в рублях);
Т_пр – время просрочки (в днях).

Показатель ЦП рассчитывается, исходя из ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Разработчики калькулятора не рекомендуют использовать его для гипотетических расчетов, то есть на даты, которые еще не наступили. Расчет будет правильным, но возможны изменения в исходных данных, например, в ключевой ставке Центробанка, что повлияет на получившуюся в результате сумму.

Ключевая ставка ЦБ РФ в 2024 году

Ставка рефинансирования используется не только при расчете пеней и штрафов, но и применяется во всех отраслях налогообложения. На показателе СР, держится вся кредитная политика страны.

По ставке рефинансирования, пеня будет начислена в следующих случаях:

При нарушении установленных сроков погашения кредита;
Если налоги оплачивались несвоевременно;
При уклонении от оплаты алиментов;
Если начисляется компенсация за задержку зарплаты;
Если возникла задолженность по административному платежу;
При неисполнении платежных обязательств по иным долговым обязательствам.

Также, процентный показатель используется в расчетах НДФЛ, при открытии вкладов в рублях. Согласно пункту 2 статьи 224 Налогового Кодекса Российской Федерации, в случаях, если процент по вкладу будет выше, чем значение ставки рефинансирования, вклад подлежит налогообложению. Если вклад открывается в валютном счете – налог добавляется когда ставка по депозиту превышает 9%.

Для определения точного размера задолженности, используется специальная формула расчета пени по ставке рефинансирования:

П = ОСз * 1/300 * Сд * СР/100

где:

П – общая сумма пени;
ОСз – общая сумма задолженности за предшествующий период;
Сд – сумма прошедших дней после дня просрочки;
СР – ставка рефинансирования, действующая в период задолженности.

При расчете общей задолженности по ставке рефинансирования важно использовать ее корректное и актуальное значение. Узнать текущий размер СР можно двумя способами:

Через официальный сайт Центробанка РФ;
С помощью справочно-правовые системы, то есть через интернет.

Также на официальном портале ЦБ РФ можно отследить динамику изменений показателя ставки рефинансирования за любой период, данные которых являются достоверными и закреплены законодательно.

Таблица изменений ставки рефинансирования по месяцам за 2017 год:

Временной период	Показатель СР
19.09.2016 – 26.03.2017	10%
27.03.2017 – 01.05.2017	9,75%
02.05.2017 – 18.06.2017	9,25%
19.06.2017 – 18.09.2017	9%

С 18 сентября 2017 года, согласно информации Центрального Банка России, ставка рефинансирования составляет 8,5% годовых – равная показателю ключевой ставки, согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 года №3894-У.

Неустойка представляет собой денежный взнос, который должна будет предоставить одна из сторон договора другой, в том случае, если она несвоевременно или не в полном объеме выполнит свои обязательства. Она начинает начисляться, как только были установлены:

Просрочки в доставке товаров или багажа;
Несвоевременной оплаты продукции и услуг;
Промедления в погашении кредита;
Непогашения задолженности по коммунальным платежам и т.д.

При этом любая из неустоек должна обязательно найти отражение в договоре, где указывается не только факт её начисления, но и её размер, и порядок оплаты должником. В случае если должник откажется погашать свои основные обязательства и платить неустойку, можно спокойно обратиться в суд, приложив к исковому заявлению заверенную в нотариусе копию договора.

В юридической практике существуют следующие особенности ее начисления:

Приращение процентов по ней реализуется до тех пор, пока должник полностью не выполнит свои обязательства и не погасит неустойку;
Поскольку она является формой ответственности за невыполненные обязательства, то по закону сначала покрывается она и только потом – основная сумма долга;
Расчет по ставке рефинансирования считается самым рациональным способом.

Начисление штрафных процентов начинается, как только был установлен факт невыполнения обязательств по контракту. Если основной договор уже подписан, однако неустойку в нем не предусмотрели, то по ней можно сформировать дополнительное соглашение, которое будет иметь правовую силу в случае подписания его обеими сторонами и регистрации в нотариусе.

Ставка рефинансирования являет собой процент, по которому ЦБ РФ кредитует иные финансовые учреждения. Она формируется по результатам торгов на рынке государственных ценных бумаг. Поскольку этот сектор экономики является одним из индикаторов её состояния, то именно ставка рефинансирования позволяет уберечь сделки между контрагентами от инфляционных и иных экономических колебаний. В 2014 году ставка ЦБ РФ оказалась равной 8,25%.

Сроки перечисления налогов и страховых взносов закреплены в законодательстве. Если их перечислить позже положенного срока, придется заплатить пени за каждый день просрочки. Особенно важно рассчитать и перечислить в бюджет пени вместе с суммой недоимки, если компания-плательщик подает уточненный отчет с увеличившейся суммой налога или взноса. Если этого не сделать, можно получить еще и штраф.

Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога определяют в процентах от неуплаченной суммы. При этом процентную ставку пеней принимают равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пени, как правило, начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня его уплаты, который установлен законодательством. Начисление пеней прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам.

Пример 1

ООО «Норма» не уплатило по сроку 1 февраля 2012 года земельный налог в размере 6000 руб. Указанную задолженность организация погасила только 30 марта того же года.

Ставка рефинансирования Банка России с 2 февраля по 30 марта (58 дн.) составляла 8 процентов (взята условно).

ООО «Норма» рассчитало сумму пеней в размере 92,8 руб. (6000 руб. X 58 дн. X 8% : 300).

За расчетный период учетная ставка может изменяться, причем неоднократно. Возникает вопрос: какое из ее значений следует брать для определения пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в этом случае?

Здесь следует иметь в виду, что, когда в течение периода, за который начисляются пени, ставка рефинансирования Банка России менялась как в большую, так и в меньшую сторону, применяют все ее значения по каждому периоду действия. Об этом свидетельствуют, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 февраля 2009 г. № А19-9104/08-51-Ф02-493/2009, ФАС Московского округа от 31 марта 2009 г. № КА-А41/2507-09. Рассмотрим сказанное на примере.

Пример 2

ООО «Акация» не уплатило в установленный срок транспортный налог за 2011 год в размере 10 000 руб. Срок уплаты налога – 1 февраля 2012 года.

Задолженность по налогу организация погасила в следующем порядке:

15 февраля – 4000 руб;
2 марта – 6000 руб.

Таким образом, сумма недоимки по налогу составила:

со 2 по 14 февраля (13 дн.) – 10 000 руб.;
с 15 февраля по 1 марта (17 дн.) – 6000 руб.

Ставка рефинансирования имела следующие значения (условно):

с 2 по 10 февраля (9 дн.) – 8%;
с 11 по 20 февраля (10 дн.) – 8,25%;
с 21 по 29 февраля (9 дн.) – 8,5%;
с 1 по 2 марта (2 дн.) – 8,25%.

ООО «Акация» рассчитало сумму пеней в размере 63,5 руб. [(10 000 руб. Х 9 дн. Х 8% : 300) + (10 000 руб. Х Х 4 дн. Х 8,25% : 300) + (6000 руб. Х 6 дн. Х 8,25% : 300) + (6000 руб. Х 9 дн. Х 8,5% : 300) + (6000 руб. Х 2 дн. Х Х 8,25% : 300)].

Доходом физического лица, облагаемым НДФЛ, является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей и выраженными в рублях. При получении налогоплательщиком дохода в виде такой материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Основание – подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса.

Обратите внимание, что облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, возникает у заемщика в случаях, когда:

по условиям договора займа (кредитного договора) предусмотрена уплата процентов по ставке, равной менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России;
заем (кредит) является беспроцентным.

Внимание

Если кредитный договор содержит условие об изменении процентной ставки, независимо от того, менялась она или нет, при исчислении расходов в виде процентов применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания процентов. Это следует из пункта 1 статьи 269 Налогового кодекса.

При получении доходов в виде материальной выгоды дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, при расчете материальной выгоды по рублевым займам (кредитам) следует использовать ставку рефинансирования Банка России, действующую на день фактической уплаты процентов.

Справочно

Под ставкой рефинансирования понимается ставка, под которую Центральный банк России одалживает средства кредитным организациям. Понятно, что по меньшей процентной ставке банки не могут кредитовать ни юридических, ни физических лиц.

Ставка рефинансирования Банка России, установленная на дату фактического возврата суммы займа, используется для расчета суммы экономии на процентах по беспроцентному займу. Ведь датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом (кредитом) следует считать дату возврата налогоплательщиком заемных (кредитных) средств. Об этом свидетельствуют письма Минфина России от 25 июля 2011 г. № 03-04-05/6-531, от 22 января 2010 г. № 03-04-06/6-3, от 17 июля 2009 г. № 03-04-06-01/175 и от 14 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/89.

Итак, исходя из сказанного выше по процентному рублевому займу налоговую базу (НБ) налоговый агент может определить по формуле:

НБ = П2/3БР – Пдог, где

П2/3БР – сумма процентов исходя из ставки, равной 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату их уплаты;

Пдог – сумма процентов, подлежащих уплате согласно условиям договора займа (кредита).

Сумма процентов, подлежащих уплате согласно условиям договора займа (кредита), (Пдог) определяется по формуле:

Пдог = Сз X ПСдог : КДг X КДпол , где

Сз – сумма займа (кредита);

ПСдог – процентная ставка, установленная в договоре займа (кредита); КДг – общее количество календарных дней в году;

КДпол – количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.

Для расчета суммы процентов исходя из ставки, равной 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату их уплаты (ПР2/3БР), применяют формулу:

П2/3БР = Сз X ПС2/3БР : КДг КДпол, где

ПС2/3БР – процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату уплаты процентов.

Если рублевый заем является беспроцентным, то налоговую базу (НБ) налоговый агент рассчитывает по следующей формуле:

НБ = СЗ X ПС2/3ЦБ : КДобщ КДпольз, где

СЗ – сумма займа (кредита);

ПС2/3ЦБ – процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата (частичного возврата) займа (кредита);

КДобщ – общее количество календарных дней в году;

КДпольз – количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.

Пример 3

ООО «Волна» предоставило менеджеру П.П. Карасеву заем в размере 26 000 руб. на два месяца под 3 процента годовых 1 февраля 2012 года. По условиям договора займа работник возвращает в счет основного долга в последний день каждого месяца по 13 000 руб. с одновременной уплатой процентов за пользование заемными средствами. При этом сумма начисленных процентов удерживается из его зарплаты.

Банком России установлена ставка рефинансирования в размере 8 процентов годовых. Она не изменяется до конца действия договора.

29 февраля 2012 года П.П. Карасев вернул часть займа в размере 13 000 руб., и в этот же день бухгалтер ООО «Волна» удержал из его зарплаты проценты, исчисленные за февраль, на сумму 59,67 руб. (26 000 руб. X 3% : : 366 дн. X 28 дн.).

Процентная ставка, рассчитанная исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России, равна 5,333% (8% X 2 : 3). Значит, заем ООО «Волна» предоставило работнику под ставку, составляющую менее 2/3 от действующей ставки рефинансирования Банка России (3% < 5,333%). Поэтому у Карасева возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который включается в налоговую базу по НДФЛ.

Величина процентов, исчисленных исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату уплаты процентов, за февраль равна 106,08 руб. (26 000 руб. X 5,333% : 366 дн. X 28 дн.).

Величина материальной выгоды от экономии на процентах за февраль составила 46,41 руб. (106,08 – 59,67).

31 марта 2012 года Карасев вернул ООО «Волна» оставшуюся часть займа в сумме 13 000 руб. и уплатил проценты за этот месяц в сумме 31,98 руб. [(26 000 руб. – 13 000 руб.) X 3% : 366 дн. X 30 дн.].

У работника опять образуется доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Ведь ставка рефинансирования Банка России на эту дату не изменилась.

Сумма процентов, рассчитанных за этот месяц исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, равна 56,83 руб. [(26 000 руб. – 13 000 руб.) X 5,333% : : 366 дн. X 30 дн.].

Следовательно, величина материальной выгоды от экономии на процентах за март составила 24,85 руб. (56,83 – 31,98).

Пример 4

ЗАО «Два океана» 1 февраля 2012 года предоставило кладовщику Л.Б. Акулову заем в размере 30 000 руб. на два месяца. По условиям договора не позднее 1-го числа каждого месяца он должен ежемесячно возвращать по 15 000 руб. основного долга (займа). Заем, предоставленный Акулову, является беспроцентным.

С начала и до конца действия договора займа ставка рефинансирования Банка России составляла 8 процентов.

Калькулятор расчёта пени по налогам

Если работодатель нарушил установленный срок выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся сотруднику, то он обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации). Размер такой компенсации должен быть не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Это указано в статье 236 Трудового кодекса.

Пример 7

ООО «Паритет» заработную плату работникам выплачивает, согласно правилами внутреннего распорядка, два раза в месяц: 5-го и 25-го числа.

У организации образовалась задолженность перед работниками:

на 5 марта – по оплате труда за вторую половину февраля в размере 1 500 000 руб.;
на 25 марта – по оплате труда за первую половину марта в сумме 750 000 руб.

Общая сумма задолженности по зарплате составила 2 250 000 руб. (1 500 000 + 750 000). ООО «Паритет» погасило ее 1 апреля. Тогда же организация выплатила работникам денежную компенсацию, рассчитанную исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Упомянутая ставка в марте была равна 8 процентам (взята условно).

Задержка выплаты зарплаты за вторую половину февраля равна 27 календарным дням (с 6 марта по 1 апреля включительно), а за первую половину марта (с 26 марта по 1 апреля включительно) – 7 календарным дням.

Общая сумма денежной компенсации составила 12 200 руб. [1 500 000 руб. X 8% : 300 X 27 дн. + 750 000 руб. X X 8% : 300 X 7 дн.].

В заключение отметим, что ставка рефинансирования Банка России также используется при определении:

штрафных процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки их уплаты либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица. Так упомянутые проценты определяются в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства (его части) или на день предъявления иска (вынесения судебного решения). Законом или договором может быть установлен иной размер процентов. Основание – пункт 1 статьи 395 Гражданского кодекса;
процентов по договору займа при отсутствии в договоре условия о размере процентов. Такие проценты определяются в размере ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Это следует из пункта 1 статьи 809 Гражданского кодекса;
налога на добавленную стоимость, исчисляемого с учетом подпункта 3 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса. Так, налоговая база по НДС увеличивается на суммы полученных в виде процента (дисконта) по поступившим в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, а также на суммы процента по товарному кредиту. Налоговую базу увеличивают названные суммы в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Банка России, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента;
процентов за нарушение налоговым органом срока возврата (зачета) налогоплательщику излишне уплаченного или излишне взысканного налога в соответствии с пунктом 10 статьи 78 и пунктом 5 статьи 79 Налогового кодекса;
процентов, начисляемых на сумму задолженности за отсрочку или рассрочку уплаты налога, предоставленную по причине угрозы банкротства заинтересованного лица в случае единовременной выплаты им налога. А также в ситуациях, когда имущественное положение гражданина исключает возможность единовременной уплаты налога либо производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер (п. 4 ст. 64 НК РФ);
процентов, начисляемых при нарушении сроков возврата акцизов на сумму, подлежащую возврату налогоплательщику. Про центы рассчитываются исходя из 1/360 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (п. 3 ст. 203 НК РФ).

М.В. Гребенаров¸ налоговый консультант

Неустойки необходимы для погашения убытков, которые несет пострадавшая сторона. Кроме того, они представляет собой эффективный метод финансовой санкции, благодаря которой должник осознает свою вину и в дальнейшем старается не допускать повторения подобных ситуаций.

Особенности применения пеней:

для их начисления не требуется доказывать причиненный ущерб, поскольку основанием является прямое нарушение заключенного договора;
неустойки распространяются на любые типы договоров;
рассчитать неустойку относительно просто, а взыскивается она в короткий срок.

Неустойку в размере 1/300 от ключевой ставки начисляют в случае просрочки страховых взносов, уплаты налогов и коммунальных платежей. Должники, допустившие просрочку, несут ответственность за свое деяние в виде уплаты дополнительных денежных средств.

В некоторых ситуациях лица, к которым применяется данная финансовая санкция, имеют право не выплачивать пени. Законодательство допускает следующие варианты развития событий:

просрочка по платежу длилась не более 1 дня;
квитанции были сформированы с ошибкой, вследствие чего возникла задержка платежа;
при оплате коммунальных услуг возможны отсрочки;
пользователь совершил непреднамеренную ошибку, которая повлекла задолженность.

Зачастую пользователь неправильно определяет сумму, подлежащую оплате. Чтобы избежать ошибок, которые возникают из-за сложности расчетов или изменения ключевой ставки, рекомендуется использовать специально предназначенный калькулятор на нашем сайте.

Так, неустойки и пени предусмотрены в качестве санкций при ненадлежащем исполнении договорных обязательств. Сам процесс начисления и взыскания сумм неустоек подчиняется следующим принципам:

Если начисление пени или неустоек предусмотрено законом, но не определено в положениях договора, они подлежат взысканию исходя из норм законодательства.
Если законодательно не предусмотрен порядок исчисления пеней или неустоек в конкретном случае, то участникам соглашения дано право определить ее самостоятельно.
В ситуации, когда ни законом, ни договором данный момент не оговаривается, штрафы, пени, неустойки взысканию не подлежат.

Сторона, права которой нарушены неисполнением обязательств, если последнее не привело к существенному ухудшению ее положения или снижению прибыли, вправе отменить или уменьшить размер таких санкций, к тому же необоснованное исчисленные штрафы и пени могут быть списаны в суде. В числе исключений на сегодняшний день рассматривается лишь вопрос об алиментах.

Формула расчета пени по ставке рефинансирования

Норма закона определяет понятие неустойки как форму гражданской ответственности. По сути, последнее заключено в обязанности стороны, нарушившей договорные обязательства, компенсировать другой стороне соглашения вред, этим действием причиненный. Последнее можно проиллюстрировать на примере договора поставки, когда несвоевременная поставка сырья для производства стала причиной простоя завода. Для стороны, нарушившей договор, начисление подобных штрафных санкций является своеобразным стимулом к не совершению подобных действий априори или в дальнейшем. В ситуации с займами пени, штрафы, неустойки приводят к увеличению финансовой нагрузки, росту суммы задолженности.

Общие моменты и конкретные ситуации, в которых может возникнуть риск подобных нарушений и штрафов, регламентируются нормами гражданского законодательства, последние можно представить в порядке перечисления:

Ст. 395.
Ст. 332.
Ст.1063.
Ст. 314.
Ст.393.
Ст.330, 331.

Данными статьями гражданского закона определяется обеспечительная суть неустойки, ее субъекты, порядок исчисления сроков и самой суммы, а также отдельные виды данной санкции.

При расчете неустоек ключевыми являются два момента:

Период нарушения – промежуток просрочки.
Сумма или процент штрафных санкций.

Процент может быть установлен договором, например, если его предметом является заем, и составлять от 0,5 до 2% от суммы неисполненного обязательства.

Как в случае с претензией, к иску прилагаются все необходимые документы. В некоторых случаях участник ДДУ имеет право, кроме неустойки, требовать также компенсацию морального ущерба, если заявитель считает, что действия застройщика принесли ему моральные страдания или другой вред. Размер компенсации определяется судом. Если позиция истца достаточно аргументирована и подкреплена документально, суд в большинстве случаев вынесет вердикт в его пользу. Нужно рассчитать неустойку по ДДУ? Получите консультацию адвоката Взыскание неустойки ДДУ по решению суда К сожалению, на практике далеко не всегда выигрыш в суд автоматически обозначает получение причитающейся неустойки. Застройщик под разными поводами может уклоняться от выплаты средств, ссылаясь на финансовое положение или другие факторы.

Рекомендуем прочесть: Когда введен договор на личные данные

— на текущую дату, если акт не подписан. Чтобы в этом разобраться нужно выделить наибольший период просрочки, который захватывает ту или иную ставку. 1. Если наибольший по времени период захватывает временной отрезок до 31.12.2015 г., когда ставка была 8,25%, то целесообразно рассчитывать неустойку за весь период просрочки по одной из ключевых ставок, начиная с 2020 года, поскольку их размер существенно выше.Логично, что если наибольший период просрочки захватил ставку 8,25%, то нет смысла считать по периодам: по 31.12.2015г.

В каждом случае параметры для расчета разные, поэтому все делается индивидуально, в зависимости от следующих факторов:

Каким способом начисляется неустойка, определяется условиями договора.
Каким способом устанавливается вид неустойки – согласно нормам законодательства или же в соответствии с договорным условиями.
Какой вид нарушения был допущен провинившейся стороной. В частности, это может быть неисполнение условий контракта, просрочка или ненадлежащее исполнение.
Конкретно что нарушено – сроки, размеры.
Размер предусматриваемых штрафных санкций по условиям контракта.

Только при условии учета всех указанных параметров возможно провести точный расчет неустойки по контракту, тем самым избежав дополнительных спорных моментов и конфликтов, если противная сторона будет спорить с насчитанной неустойкой.

Впоследствии при передаче квартиры / изменении ключевой ставки возможно скорректировать исковые требования (подать ходатайство об уменьшении или увеличении исковых требований с уточненным расчетом).Размер ключевой ставки (ставки рефинансирования) для расчета неустойки по ДДУ Период действия ставки (выберите тот, в который попадает дата передачи вам квартиры по акту) Ставка рефинансирования (ключевая ставка), % 14.09.2012 — 31.12.2015 8,25 01.01.2016 — 13.06.2016 11 14.06.2016 — 18.09.2016 10,5 19.09.2016 — 26.03.2020 10 27.03.2020 — 01.05.2020 9,75 02.05.2020 — 18.06.2020 9,25 19.06.2020 — 17.09.2020 9 18.09.2020 — 29.10.2020 8,5 30.10.2020 — 17.12.2020 8,25 18.12.2020 — 11.02.2020 7,75 12.02.2020 — 25.03.2020 7,5 26.03.2020 — 7,25 С 01.01.2016 ЦБ РФ приравнял ставку рефинансирования к ключевой ставке.

Расчеты выглядят следующим образом: СК / 100 * 1/300КС * N1, где СК – стоимость квартиры, руб., 1/300 (или 1/150) – процент компенсации за один день использования кредитных средств дольщиков для юридических или физических лиц, КС – ключевая ставка на момент расчетов, N1 – количество дней с момента внесения средств. Внимание Пример расчетов компенсации при стоимости квартиры 2,5 млн рублей, если участник договора долевого строительства – физлицо, ставка рефинансирования равна 9%, а деньги были внесены 300 дней назад: 2500000 / 100 * 1/150 * 9 * 500 = 750000 рублей.

Пеня, рассчитанная с учетом ставки рефинансирования, начисляется за каждый день просрочки платежа либо задержки выполнения иных обязательств. Период просрочки устанавливается со дня, следующего за граничным сроком оплаты (выполнения обязательств), до момента перечисления средств получателю включительно.

Для того чтобы разобраться в порядке расчета пени по новой ставке рефинансирования, рассмотрим несколько примеров.

при расчете пеней за просрочку оплаты налогов и сборов (в соответствии со статьей 75 п.4 НК РФ):
— просрочка возникла до 1 октября 2017 года: пеня составляет 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, т.е. на сегодня это 4.50% / 300 = 0.0150% от суммы долга за 1 день просрочки;

— просрочка возникла после 1 октября 2017 года:

а) для физических лиц и ИП все осталось так же, как было до 1 октября: пеня равна 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, т.е. на сегодня это 4.50% / 300 = 0.0150% от суммы долга за 1 день просрочки;

б) для юридических лиц изменилось:

— если просрочка до 30 календарных дней (включительно), то пеня равна 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, т.е. на сегодня это 4.50% / 300 = 0.0150% от суммы долга за 1 день просрочки;

— если просрочка 31 календарный день и более, то пеня равна 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки за первые 30 календарных дней, т.е. на сегодня это 4.50% / 300 = 0.0150% от суммы долга за 1 день просрочки + 1/150 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки начиная с 31-го календарного дня, т.е. на сегодня это 4.50% / 150 = 0.0300% от суммы долга за 1 день просрочки;
при расчете неустойки (штрафа) за неисполнение денежных обязательств, в случае, если изначально не были оговорены условия по размеру неустойки — пеня составляет 1/360 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, т.е. на сегодня это 4.50% / 360 = 0.0125% от суммы за 1 день просрочки (в соответствии со статьей 395 ГК РФ);
при расчете пени (штрафа) за просрочку оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги — пеня, как и в первом примере, составляет 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, т.е. на данный момент это 4.50% / 300 = 0.0150% от суммы долга за 1 день просрочки (в соответствии со статьей 155 п.14 ЖК РФ);
при расчете пеней для работодателя за задержку заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику — пеня составляет не ниже 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, т.е. на сегодня это 4.50% / 300 = 0.0150% от невыплаченных в срок сумм за 1 день просрочки (в соответствии со статьей 236 ТК РФ);
при расчете неустойки (пени) для застройщика при нарушении им срока передачи объекта строительства (квартиры, например) участнику долевого строительства — пеня составляет 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, но если участником долевого строительства является гражданин (физическое лицо), то пеня оплачивается в двойном размере — то есть 1/300 * 2 или 1/150, на сегодня это 4.50% / 300 * 2 = 0.0300% от суммы по ДДУ за 1 день просрочки (в соответствии с ФЗ №214, статья 6, п. 2);
при определении необходимости уплаты НДФЛ с банковских вкладов — если ваш процент по рублевому вкладу в банке превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ + 5 процентных пунктов (т.е. на сегодня это 9.5% = 4.50% + 5 п.п.), то с разницы процентных доходов между вашей ставкой в банке и 9.5% вам необходимо будет уплатить 35% НДФЛ (в соответствии со статьями 224 НК РФ и 214.2 НК РФ).

Ставка рефинансирования Банка России выполняла роль важного индикатора денежно-кредитной политики. В настоящее время она формально не привязана к фактическим ставкам, устанавливаемым Банком России по отдельным видам операций.

Кроме функции экономического регулятора, ставка рефинансирования используется в России в целях налогообложения, расчета пеней и штрафов.

С 1 декабря 2016 года ЦБ РФ и Правительство РФ постановили — ставка рефинансирования приравнена в ключевой ставке, и далее её самостоятельное значение не устанавливается. В дальнейшем изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки Банка России на ту же величину.

В материале проанализирована динамика ставки рефинансирования за последние 20 лет — начиная с 01 января 1992 года. Наиболее высокая ставка рефинансирования, которая устанавливалась ЦБ РФ в период с 15 октября 1993 года по 28 апреля 1994 года и составляла 210%. В течении 10 лет скорость изменения ставки рефинансирования Центрального Банка замедлялась, то есть ставка рефинансирования становилась более стабильной.

В период с 1993 по 2000 год ставка рефинансирования менялась в основном в течение года от 5 до 9 раз. В период с 2002 по 2007 годы ставка рефинансирования стабилизировалась и менялась в течение года от 1 до 3 раз, причем только в сторону снижения.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
уплатите сумму недоимки и пеней;
отправьте уточненную декларацию.

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Расчет пени 2024 онлайн калькулятор

Ставка рефинансирования определяет, на каких условиях и по какой процентной ставке банки будут принимать земные средства от Центрального банка РФ. Ключевое значение ставки заключается в том, что именно от нее будет зависеть размер процента, по которому клиенты смогут оформлять кредиты и депозиты в российских банках. Ни одна финансовая организация не предоставит заемные средства ниже установленного Центробанком РФ показателя. Его размер является строго фиксированным и зависит от текущей экономической ситуации в стране.

Показатель может регулироваться следующим образом:

при росте инфляции Центробанк принимает решение об увеличении показателя;
при понижении уровня инфляции показатель ставки уменьшается.

Ставка рефинансирования устанавливается Центральным банком РФ. Ее размер определяется рядом факторов:

состояние мирового финансового рынка и внутренней экономики;
уровень востребованности кредитов, депозитов, ипотек, займов среди граждан;
санкционная политика;
уровень инфляции;
объем государственных закупок.

После анализа всех факторов и определения показателя на Совете Директоров информация об изменении ставки публикуется в официальных источниках и закрепляется Постановлением. Размер ставки можно лишь прогнозировать, однако рассчитать его по заранее определенной формуле не удастся.

Период	Значение, %
С 24.07.2020 по настоящее время	4,25
С 19.06.2020 по 23.07.2020	4,5
С 24.04.2020 по 18.06.2020	5,5
С 07.02.2020 по 23.04.2020	6
С 13.12.2019 по 06.02.2020	6,25
С 25.10.2019 по 12.12.2019	6,5
С 09.09.2019 по 24.10.2019	7
С 29.07.2019 по 09.09.2019	7,25
С 17.06.2019 по 29.07.2019	7,50
С 26.04.2019 по 17.06.2019	7,75
С 16.12.2018 по 26.04.2019	7,75
С 14.09.2018 по 16.12.2018	7,50
С 26.03.2018 по 14.09.2018	7,25
С 12.02.2018 по 26.03.2018	7,50
С 18.12.2017 по 12.02.2018	7,75
С 30.10.2017 по 18.12.2017	8,25
С 18.09.2017 по 29.10.2017	8,50
С 19.06.2017 по 18.09.2017	9
С 02.05.2017 по 19.06.2017	9,25
С 26.03.2017 по 02.05.2017	9,75
С 19.09.2016 по 26.03.2017	10
С 14.06.2016 по 18.09.2016	10,5
С 01.01.2016 по 14.06.2016	11
С 14.09.2012 по 31.12.2015	8,25

Перед принятием решения о размере ставки рефинансирования Центробанк анализирует все параметры, на которые будет влиять показатель:

вычисление размеров выплат по налоговым обязательствам;
начисление штрафных выплат за непогашенные кредиты;
выплата процентов по договору займа;
расчет денежных выплат за нарушение обязательств между кредиторов и заёмщиков.

Для каждого показателя существует установленная формула расчета. Например, для вычисления пени за каждый день просрочки используется значение 1/300 от ставки рефинансирования:

Пеня = задолженность × (ставка рефинансирования ÷ 300) × количество дней просрочки

Если ставка рефинансирования менялась в течение расчетного периода, то показатель пени рассчитывается по каждому периоду отдельно.

Представитель ЦБ прогнозировал смягчение денежно-кредитной политики со стороны национального финансового регулятора при условии достижения целевой инфляции на 2024 год. По заявлениям банкиров, уже с начала следующего года ожидается снижение уровня инфляции до отметки 4%. На основании данного показателя можно предположить, что уже к концу 2024 года ставка рефинансирования выйдет в нейтральную зону и будет варьировать в пределах 4–5%.

Неустойка — способ обеспечения обязательств. Другими словами, неустойка — это деньги, которые нужно будет заплатить в случае, если договор не будет исполнен или будет исполнен некачественно.

Неустойка может быть разных видов: зачетная, штрафная, исключительная и альтернативная.

Зачетная неустойка: кредитор может требовать возмещения убытков в той части, которую неустойка не покрывает. К примеру, был заключен договор подряда, работа выполнена некачественно, и заказчик переделывал работу своими силами.

В этой ситуации за некачественную работу подрядчик заплатит неустойку. Эта сумма вычитается из тех денег, которые кредитор потратил на переделку работы. Оставшаяся сумма будет взыскана с подрядчика, но уже в качестве возмещения ущерба, поэтому такая неустойка и называется зачетной.

Еще проще зачетную неустойку можно объяснить с помощью формулы:

Общая сумма убытков = зачетная неустойка + непокрытые неустойкой убытки.

Штрафная неустойка — это штраф при совершении грубых нарушений договора.

При исключительной неустойке убытки не возмещаются, выплачивается только неустойка.

Альтернативная неустойка позволяет на выбор взыскать либо неустойку, либо убытки.

Пеня — вид неустойки, которая начисляется в процентах от определенной суммы за каждый день просрочки.

Пеня применяется в отношении денежных обязательств, когда можно исчислить процент от конкретной суммы за определенный период времени (в основном за день).

Пеня бывает законная и договорная. Договорная предполагает, что стороны сами определяют, в каком размере от неуплаченной суммы будет рассчитываться пеня.

Законная неустойка применяется, когда договор не содержит положений, регулирующих взыскание пеней. Правила расчета и взыскания законной неустойки определены статьей 395 Гражданского кодекса.

Расчет законной неустойки потребуется, если финансовое обязательство выполнено не было, а договор не содержит положений о выплате пеней.

Законодатель установил, что если даже ваш договор не содержит штрафных пеней, они все равно должны быть уплачены, но по определенному правилу. За каждый день просрочки можно требовать процент от суммы неисполненного обязательства. Процент равен ставке рефинансирования.

Ставка рефинансирования — это процент, который берет Центробанк за кредиты, предоставляемые им коммерческим банкам.

Еще проще расчет пеней по ставке рефинансирования можно объяснить по формуле:

Пени по ставке рефинансирования = сумма задолженности Х ставку рефинансирования Х количество дней просрочки / 360.

Пеня рассчитывается по следующей форме: сумма задолженности*количество дней просрочки*ставка рефинансирования/360 дней.

Допустим, был заключен договор купли-продажи. Товар поставлен 12.12.2013. Оплата должна быть произведена 15.12.2013. С 16.12.2013 начинает «капать» пеня. Сумма задолженности — 100 000 рублей.

Деньги уплачены 27.01.2014. Количество календарных дней просрочки — 43. Однако в связи с разъяснениями Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г. №13/14 для расчета процентов по ставке Центробанка в любом месяце учитывается только 30 дней. Поэтому 31 декабря мы выкидываем и получаем 42 дня просрочки.

Таким образом, пеня составляет: 100000 руб. * 42 дня * 8,25% /360 = 962,50 рублей.

Расчет пеней по ставке рефинансирования используется при уменьшении неустойки, подлежащей выплате. Уменьшение возможно, если последствия невыполнения обязательств не соответствует внушительному размеру неустойки.

Снижение неустойки возможно по договоренности сторон, но, как правило, неустойку снижает суд на основании статьи 333 ГК РФ. Для того, чтобы суд снизил неустойку, необходимо в судебном заседании ходатайствовать о снижении неустойки по причине несоответствия последствий нарушения размеру пеней.

При рассмотрении вопроса о снижении неустойки суд может уменьшить ее до двукратной ставки рефинансирования, актуальной для периода, в котором было допущено нарушение, для этого и понадобится вышеприведенный расчет, умноженный на два.

Расчет неустойки по ставке меньшей, чем однократная ставка рефинансирования, возможен лишь в исключительных случаях (Постановление Пленума ВАС РФ от 22.12.2011 N 81).

Воспользуйтесь нашим калькулятором по расчету пеней.

Расчет пеней по налогам калькулятором производится моментально при вводе данных. В алгоритме программы задействованы такие формулы:

Расчет процентной ставки пени за 1 день просрочки: 1/300 × ставка рефинансирования Центробанка.

ВАЖНО! В расчете пеней участвует ставка рефинансирования ЦБ РФ (с 2016 года она приравнена к ключевой ставке), действовавшая в периоде расчета. Данный показатель регулярно обновляется. Актуальные ставки мы собрали в удобную таблицу. Ее можно посмотреть здесь.

Общая сумма пеней: сумма долга × количество дней просрочки × процентная ставка пени за 1 день.

Для того чтобы использовать калькулятор расчета пени по налогам за 2020-2021 годы, следует указать:

дату для исполнения обязательства;
дату фактического исполнения обязательства по уплате налога;
сумму долга перед бюджетом по уплате налога.

Сумма упрощенного налога и пени по нему могут быть рассчитаны при помощи специального онлайн-калькулятора. Найдете его вы в статье «Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)».

Обратите внимание, что от уплаты пени освобождаются те налогоплательщики, которые выполняли письменные рекомендации налогового госоргана или финансового ведомства, что привело к недоимке (п. 8 ст. 75 Налогового кодекса).

При этом данное правило не может быть применено в случае, если налоговый или иной госорган, издавший такое письменное распоряжение, обладал неполной или недостоверной информацией.

ВНИМАНИЕ! С 01.10.2017 года изменился алгорим исчисления пеней юрлицами. Суть нововведения сводится к следующему: задержка уплаты на срок не более 30 календарных дней приведет к уплате пеней по обычной ставке (1/300), а за дни, превышающие 30-дневный срок, пени будут взиматься по удвоенной ставке (1/150).

Рассмотрим на примере:

ООО «Альтернатива» перечислила 10 тыс. руб. НДС 30.11.2020 вместо 26.10.2020 (25.10.2020 — воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день). Срок просрочки 35 дней — с 27.10 по 30.11.

ВАЖНО! Пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС считаются со дня, следующего за установленной датой перечисления, до дня, предшествующего уплате налога.

Величина пеней за первые 30 дней просрочки составит 42,50 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 300 * 30 дней);

Сумма пеней, начиная с 31 дня составит 14,17 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 150 * 5 дней).

Чтобы не расситывать сумму пеней вручную, бухгалтер ООО «Альтернатива» воспользовался нашим онлайн-калькулятором. Внес необходимые данные в соответствующие поля и получил готовый результат в течение нескольких секунд.

при расчете пеней за просрочку оплаты налогов и сборов (в соответствии со статьей 75 п.4 НК РФ):

— просрочка возникла до 1 октября 2017 года: пеня составляет 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, т.е. на сегодня это 4.25% / 300 = 0.0142% от суммы долга за 1 день просрочки;

— просрочка возникла после 1 октября 2017 года:

а) для физических лиц и ИП все осталось так же, как было до 1 октября: пеня равна 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, т.е. на сегодня это 4.25% / 300 = 0.0142% от суммы долга за 1 день просрочки;

б) для юридических лиц изменилось:

Главным фактором для указанного рода штрафов является несоблюдение сроков по договору. Это может быть:

несвоевременная уплата алиментов;
несвоевременный взнос по кредиту;
несвоевременная оплата услуг (коммунальных, счетов интернет провайдера и многих других);
несвоевременная передача товаров;
несвоевременное введение объекта в эксплуатацию;
несвоевременная уплата налогов.

В некоторых случаях стороны не указывают конкретный срок исполнения обязательств. Как поступить в этом случае? Во-первых, одной из сторон направляется официальное письмо с требованием исполнить обязательства. Во-вторых, документ рассматривается сроком в 7 дней. Вне зависимости от ответа восьмой день считается первым днем рассрочки.

Нередко граждане и организации обращаются в надзорные органы для взыскания просроченной задолженности. Но перед этим в обязательном порядке следует направить официальную претензию о взыскании денежных средств.

ВАЖНО! Только в случае если одна из сторон игнорирует письменное требование можно подавать иск в суд.

Гражданин вправе обратиться в надзорный орган не по месту жительства должника. Он может обратиться в суд того населенного пункта, где был оформлен договор. Иск должен содержать следующую информацию:

название судебного органа;
паспортные и контактные данные истца и ответчика (берется из договора);
в теле указывается причина иска, а так же требования, которые предъявляет истец;
список документов (запросы, претензии, чеки, квитанции), которые доказывают позицию истца.

На практике существует небольшой нюанс. Предположим, что суд удовлетворил иск и обязал выплатить неустойку. Прекратиться ли в данном случае начисление пени? Однозначно – нет. Начисления прекратиться только в случае полного погашения долга. Для получения пени следует подать повторной иск. Важно помнить, что документ составляется по количеству лиц, которые учувствуют в процессе.

В конечном итоге судебные органы проверяют информацию истца и в случае ошибок в сумме неустойки укажут на нее. Конечно, лучше решить вопрос мирным путем с помощью официальной претензии. Это избавит кредитора от временных и финансовых издержек.

При участии в материальных отношениях крайне важно уметь самостоятельно рассчитать неустойку. Интернет предлагает множество калькуляторов, которые помогут быстро высчитать сумму. Но, к сожалению, в некоторых сложных ситуациях можно рассчитать долг только вручную или с помощью специалиста.

К тому же, чтобы вычислить конкретную сумму следует точно знать цену товара или услуги, процентную ставку банка и сроки исполнения обязательств.

Пени позволяет компенсировать убытки пострадавшей стороны. Преимущества финансовой санкции:

Основанием для начисления выплаты считают непосредственное нарушение договора. Доказательства причинения убытков не требуются, добросовестный участник в обязательном порядке имеет право на компенсации.
Неустойка применяется для любого типа договора.
Сроки взыскания достаточно коротки, а порядок расчета простой.

Такой вид санкции поставляется в виде определенного процента от суммы долга. Она начисляется каждый день после выхода срока её уплаты. 1/300 ставку рефинансирования применяют во время определения размера неустойки по страховому взносу, недоимкам в налогообложении и коммунальным платежам. Все пользователи в полной мере ответственны за просрочку и наказываются за её происшествие.

В отдельных случаях уклонение от платежей допустимо законодательством Российской Федерации. Лицо освобождается от уплаты пени, когда:

сторона исправно осуществляла все выплаты с учетом рекомендаций контролирующих органов, но случайно просчиталась;
просрочка была однодневной;
квитанция к оплате содержала ошибки, которые привели к задержке;
разрешается отсрочка в оплате коммунальных услуг.

Трудности во время подсчета могут возникнуть самостоятельно из-за постоянно меняющейся ставки. Поэтому выплаты производятся частями по периодам, когда процент был актуальным. Ставку можно узнать на сайте Центрального банка Российской Федерации.

Существует несколько методов высчитывания пени по ставкам рефинансирования.

самостоятельно определение с помощью формулы;
воспользоваться онлайн калькулятором пеней 1/130 от ключевой ставки.

Второй способ рекомендован к использованию как простой и надежный вариант подсчета суммы неустойки. Калькулятор расчета неустойки актуален в 2019 году и выдает точные результаты с учетом всех нюансов. От пользователя требуется лишь правильно написать показатели, а программа самостоятельно подсчитает пени. Необходимо заполнить поле размера недоимки и выбрать период просрочки. Калькулятор пени 1/300 ставки рефинансирования отобразит подходящую формулу:

Пеня = установленный долг х 1/300 х ставку рефинансирования х количество дней

В алгоритме используется показатель рефинансирования – это ключевая процентная ставка, которая используется ЦБ РФ для предоставления вторичных кредитных сумм для коммерческих банков. Именно эта формула используется при самостоятельном вычислении, но сделать это будет гораздо сложнее.

Определение переменных необходимо для получения точного результата. Для этого требуется обратить внимание на ряд правил:

Просрочка начинается со следующего дня после происшествия периода, предусмотренного для оплаты.
Последний день оплаты приходится на окончательную дату или на день, предшествующий ей — это зависит от категорий долга.

Калькулятор расчета пени (неустойки) 1/300, 1/150 и 1/130 ключевой ставки ЦБ РФ

пропуск авансового платежа по очередному налогу;
выплата аванса по налогу с опозданием;
неуплата налога в отчетном периоде;
выплата налога не полностью или позже крайнего установленного в законе срока.

ВАЖНО! Если шестимесячный срок востребования пропущен по уважительным причинам, суд может его продлить.

задолженности уже нет, но деньги вносились с опозданием;
необходимые средства были внесены только частично;
просрочка по уплате продолжается и по сей день.

Для расчета нужно знать следующие исходные данные.

Дату, когда возникла задолженность (время для начисления пени).
Дату, предшествующую погашению задолженности (если она уже погашена).
Сумму, на которую планируется начисление пени (размер задолженности).

СП = РП х ЦП х Т_пр, где:

СП – сумма пени;
РП – размер просрочки (в рублях);
ЦП – «цена» просрочки, то есть пеня за каждый день (в рублях);
Т_пр – время просрочки (в днях).

Показатель ЦП рассчитывается, исходя из ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ.

Согласно Гражданскому кодексу, «пеня» и «неустойка» не имеют принципиальных различий. Используется в основном как синонимы. Но принято следующее их определение.

Неустойкой называются штрафные санкции, которые возлагаются на предприятие за нарушение договора или невыполнение обязательств перед законом. Размер штрафа фиксированный, чаще всего, это процент от общей суммы. Например, в договоре условия неустоек могут быть указаны так: «В случае несвоевременной поставки расходного материала, на предприятие возлагается штраф в размере 120 тыс. рублей».

Пеня – разновидность неустойки. Возлагается за несвоевременно оплаченные платежи. Ее размер увеличивается с каждым днем задолженности. Таким образом, к сумме долга ежедневно добавляется штрафная санкция за просрочку платежа. Вычисляется, как процент от общей суммы невыполненных обязательств. Например, «За несвоевременное внесение платы за услуги, должник обязан уплатить неустойку в размере 1% от полной суммы долга за каждый день просрочки».

С кредитами дела обстоят еще интереснее. Согласно законодательства, любой банк не может понизить ставку по кредиту ниже чем ставка рефинансирования. С другой стороны, деньги банк берет у ЦБ по ключевой ставке в 17% и снизить процент по кредиту для простых граждан он тоже сделать не может, т.к получит убыток.

Следует заметить, что численное значение ставки рефинансирования ЦБ РФ совпадает с нормой однодневного кредита «Овернайт» Банка России. Для юридических лиц состояние еще хуже. Согласно НК: «Проценты, если они не превышают ставку рефинансирования, можно отнести на расходы». Но какие банки дают кредиты под 8.25% ? Никакие. Обычно в разы выше — 15-20%. Соответственно, помимо процентов банку, предприятие, взявшее кредит, должно оплатить налог с разницы между процентами по ставке рефинансирования и ставке кредитной. Например, компания закредитовалась под 20%, СР – 8,25%, разница между ними – 11.75%. Вот с этой суммы предприятие должно перечислить налоги и рассчитать процентную ставку.

Такая же ситуация с налогом действует по межбанковским кредитам – основному способу привлечения денег для банка. ЦБ со всех сторон контролирует банки, под выгодный процент у регулятора не взять, иначе будут проверки, а по межбанку занимать – платить налоги. А страдают простые люди, потому что базу процентов по кредитам банки гнут высокие, чтобы заработать в таких условиях.

Кредит по Ставке рефинансирования — здесь Банк России действительно играет роль регулятора. Если вдруг средний % по депозитам слишком высокая, или например, слишком низкий процент банку за это попадает. Начинаются проверки, отзывы и т.д. На деле он должен играть на нас, на стороне государства, его граждан, но по факту складывается ощущение, что он играет в другой команде, против людей.

Воспользуйтесь нашим калькулятором по расчету пеней.

Расчет процентной ставки пени за 1 день просрочки: 1/300 × ставка рефинансирования Центробанка.

Общая сумма пеней: сумма долга × количество дней просрочки × процентная ставка пени за 1 день.

Для того чтобы использовать калькулятор расчета пени по налогам за 2020-2021 годы, следует указать:

дату для исполнения обязательства;
дату фактического исполнения обязательства по уплате налога;
сумму долга перед бюджетом по уплате налога.

Рассмотрим на примере:

Величина пеней за первые 30 дней просрочки составит 42,50 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 300 * 30 дней);

Сумма пеней, начиная с 31 дня составит 14,17 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 150 * 5 дней).

Период	Значение, %
С 24.07.2020 по настоящее время	4,25
С 19.06.2020 по 23.07.2020	4,5
С 24.04.2020 по 18.06.2020	5,5
С 07.02.2020 по 23.04.2020	6
С 13.12.2019 по 06.02.2020	6,25
С 25.10.2019 по 12.12.2019	6,5
С 09.09.2019 по 24.10.2019	7
С 29.07.2019 по 09.09.2019	7,25
С 17.06.2019 по 29.07.2019	7,50
С 26.04.2019 по 17.06.2019	7,75
С 16.12.2018 по 26.04.2019	7,75
С 14.09.2018 по 16.12.2018	7,50
С 26.03.2018 по 14.09.2018	7,25
С 12.02.2018 по 26.03.2018	7,50
С 18.12.2017 по 12.02.2018	7,75
С 30.10.2017 по 18.12.2017	8,25
С 18.09.2017 по 29.10.2017	8,50
С 19.06.2017 по 18.09.2017	9
С 02.05.2017 по 19.06.2017	9,25
С 26.03.2017 по 02.05.2017	9,75
С 19.09.2016 по 26.03.2017	10
С 14.06.2016 по 18.09.2016	10,5
С 01.01.2016 по 14.06.2016	11
С 14.09.2012 по 31.12.2015	8,25

вычисление размеров выплат по налоговым обязательствам;
начисление штрафных выплат за непогашенные кредиты;
выплата процентов по договору займа;
расчет денежных выплат за нарушение обязательств между кредиторов и заёмщиков.

Пеня = задолженность × (ставка рефинансирования ÷ 300) × количество дней просрочки

Ставка Рефинансирования 2024 Расчет Пени

Калькулятор неустойки (пени) 1/300, 1/150, 1/130 ключевой ставки ЦБ РФ 2024 года

Ставка рефинансирования Центрального Банка России

Сумма пени

Ключевая ставка ЦБ РФ в 2024 году

Калькулятор расчёта пени по налогам

Формула расчета пени по ставке рефинансирования

Расчет пени 2024 онлайн калькулятор

Калькулятор расчета пени (неустойки) 1/300, 1/150 и 1/130 ключевой ставки ЦБ РФ

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ