Льгота по ндфл на сотрудника если у него ребенок инвалид в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота по ндфл на сотрудника если у него ребенок инвалид в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2024 году

В 2024 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.

№ п/п

Способ получения налогового вычета

Процедура получения

Первым способом получения налогового вычета является ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы, в результате чего происходит увеличение суммы заработной платы сотрудника, выплачиваемой «на руки».

В данном случае сотрудник предприятия производит следующие действия:

1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца.

2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей.

3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия.

4. Увеличение получаемых денежных средств производится с момента предоставления документов.

Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.

При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:

1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.

3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.

4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

В соответствии с Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-131 от 26.02.2013 года при оформлении ежемесячных вычетов сотруднику нет необходимости ежегодно писать заявление. При этом в случае изменения каких-либо обстоятельств, работник обязан сам известить работодателя. А вот справку медико-социальной экспертизы надо обновлять по мере того, как подходит к концу срок действия предыдущей.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно. Это требование закреплено Письмом Министерства финансов №03-04-05/36143 от 22.06.2016 года.

А если работник устроился на работу не с начала года, то в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году. Данное обстоятельство регламентируется Письмом Министерства финансов №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 года.

В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов. Рассмотрим подробнее какими они будут в 2024 году:

129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
140 – если родитель, усыновитель является единственным;
141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Как и у множества других преференций, предоставляемых государством, данная также имеет ряд ограничений. Таковыми ограничениями являются:

Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.

Вопрос №1. Каков будет порядок действий претендента на получение налогового вычета, в случае если он желает получить его через инспекцию федеральной налоговой службы?

Ответ: При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:

Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.
Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.
Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

Вопрос №2. До какого возраста ребенка-инвалида его родители имеют право на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц?

Ответ: В соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша. Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка. В ситуации когда ребенок-инвалид находится на очном обучении в учебном заведении, его родитель может пользоваться вычетом до окончания обучения либо до 24 лет.

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
Относит его в бухгалтерию предприятия;
Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Взыскание алиментов на ребенка инвалида после 18 лет
Взыскание алиментов на ребенка-инвалида
Сумма пенсии для ребенка инвалида

С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

Пример такого расчета на цифрах см. в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

Жилищные льготы;
Транспортные льготы;
Послабления по трудовому законодательству;
Льготы по подоходному налогу;
Воспитание таких детей-инвалидов;
Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и санаторно-курортному обслуживанию;

Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551).

Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет. Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже засчитывается в трудовой стаж.

Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида единственному родителю

На второго – 1 400 рублей;
Вычет на первого ребенка составляет 1400 руб;
На третьего составляет 3 000 руб;
Налоговый вычет на одного ребенка-инвалида – 12 000 рублей для родителей/усыновителей, а также 6 000 рублей для опекунов и приемных родителей.

В этом же объеме имеет право получить налоговый вычет и второй родитель, если он имеет доход, облагаемый налогом.

Для его составления вам потребуется образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида. Для предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со следующего. В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда.

Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2024 году идет за каждый месяц календарного года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч рублей. С начала месяца, в котором общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вычет на ребенка не выдается. При этом, в общем размере дохода не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет — налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения — вычет приостанавливается с начала следующего года.
В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение — вычет прекращается с начала следующего года.

Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2024 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка;
1400 руб. — на второго ребенка;
3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
если брак между родителями расторгнут;
если второй родитель лишен родительских прав;
если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

На кого распространяется вычет	Размер вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Налоговый вычет на ребенка в 2024 году

129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
140 – если родитель, усыновитель является единственным;
141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.

Согласно законодательству, работник не обязан каждый год писать заявление о получении льготы.

Когда начинается новый календарный год, работодатель пересматривает заявление и продолжает предоставлять вычет в следующем году.

В заявлении можно указать, что работник обязуется сообщить работодателю об утрате права на налоговый вычет. Это предостережет гражданина от возможных судебных разбирательств при необоснованном уменьшении подоходного налога.

^К началу страницы

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
документы на право вычета;
справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
Относит его в бухгалтерию предприятия;
Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

Взыскание алиментов на ребенка инвалида после 18 лет
Взыскание алиментов на ребенка-инвалида
Сумма пенсии для ребенка инвалида

Вычет по НДФЛ за ребенка, возможен только, если родитель имеет официальное трудоустройство. Заявление не нужно писать каждый год, оно пишется только в 3 случаях:

При трудоустройстве
При рождении ребенка с инвалидностью
При установлении у ребенка инвалидности

Для получения налогового вычета, родитель должен предоставить работодателю следующий пакет документов:

Заявление на получение вычета по НДФЛ
Свидетельство о рождении ребенка (всех детей, если заявление подается впервые)
Медицинскую справку об инвалидности

В некоторых случаях, работодатель может запросить у родителя дополнительные документы, например:

Справку о доходах с прежнего места работы. Справка нужна, в случае, если гражданин устроился на работу после 1 января текущего года
Свидетельство о браке, если право на льготу заявляет новый муж или жена родителя ребенка-инвалида
Письменный отказ второго родителя от получении налогового вычета на ребенка. Это дает возможность другому родителю получить двойной размер
Документ, подтверждающий опекунство

Если ребенок-инвалид имеет одного родителя (усыновителя, опекуна или попечителя), то родитель может получить удвоенный вычет по НДФЛ. Также двойной вычет может получить родитель, если второй родитель откажется от этого права.

Налоговый вычет предоставляется только официально трудоустроенным родителям. Обращаться за вычетом следует по месту работы. Родитель не может отказаться от льготы в пользу другого родителя, если он:

не трудоустроен
состоит на бирже труда
находится в отпуске по беременности или уходу за ребенком

Данное право сохраняется, пока гражданин не заключит брак, тогда вычет может получить второй супруг, но при этом теряется возможность получить вычет в двойном размере.

При разводе, если второй супруг отказался от ребенка, то гражданин может подать заявление на двойной вычет.

Если гражданин не знал про вычет на ребенка и не воспользовался данной льготой, он может обратиться в налоговую инспекцию и получить его. Для этого нужно обратится в местную ФНС и предоставить следующие документы:

Декларация по форме 3-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ с места работы
Копия паспорта
Медицинская справка об инвалидности
Свидетельство о рождении ребенка
Справка о составе семьи
Реквизиты расчетного счета в банке для перечисления денежных средств

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.

Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2024 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение	Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

В 2024 году в ряде случаев физическому лицу может быть предоставлена льгота в двойном размере. Рассчитывать на удвоение вычета можно, если:

Один из налогоплательщиков не пользуется или не может воспользоваться льготой по различным причинам.
Несовершеннолетний гражданин находится на попечении одного родителя, который в разводе.

В случае вступления родителя в законный брак, он теряет возможность оформить двойную компенсацию с первого месяца бракосочетания.

В Налоговом кодексе страны указаны фиксированные размеры вычетов, представляющиеся на детей, согласно порядку их рождения или появления в конкретной семье.

Действующее законодательство установило предел годового дохода, при котором физлицо может рассчитывать на оформление возврата налога. Верхняя граница для предоставления льготы составляет 350 тыс. рублей.

Так, если официальный доход родителя превышает данную границу, то возврат будет предоставляться до тех пор, пока сумма месячных зарплат не достигнет 350 тыс. рублей. То есть налогоплательщик, чей доход составляет 50 тыс. руб./месяц, может получать налоговое послабление только на протяжении 7 месяцев в году.

Физическое лицо может получать частичный возврат до совершеннолетия каждого из своих детей.

Суммы компенсаций, которые предоставляются трудоустроенному родителю, на сегодняшний день не были изменены.

№ ребенка в семье	Сумма, рублей
1	1 400
2	1 400
3 и далее	3 000

На них может рассчитывать любой официально работающий родитель, вне зависимости от его социального статуса.

Какой вычет по НДФЛ положен за студента-инвалида III группы

Отдельные налогоплательщики, имеющие детей, имеют право не только на стандартные налоговые льготы, но и на социальные, целью которых является возмещение средств, потраченных на обучение или лечение детей. Однако стоит учитывать, что размер предоставляемой социальной льготы не может превышать годовой доход налогоплательщика или сумму, которая была потрачена на такие социальные нужды.

Важно помнить, что оформить социальную льготу налогоплательщик может в течение 3 лет с момента, когда осуществлялись расходы и был уплачен налог.

Возврат средств, потраченных на обучения детей, может быть оформлен на каждого из них, кто не достиг 24 лет. Он предоставляется вне зависимости от того, в государственном или частном учебном заведении числятся дети. Для оформления льготы достаточно, чтобы учреждение имело соответствующую лицензию. К таким учебным заведениям относятся:

Учреждения дошкольного образования (ясли и детские сады).
Спортивные, музыкальные и другие секции, предоставляющие дополнительное образование.
Школы.
Учреждения, предоставляющие профессиональное обучение (колледжи, техникумы, институты, университеты, академии и т.д.)
Автошколы и другие образовательные учреждения.

Оформить вычет также можно в случае, если дети проходят обучение за территорией РФ.

Можно ли подать документы через Госуслуги?

Сайт Госуслуги можно использовать для подачи документов на оформление вычета онлайн. Для этого необходимо заполнить электронную декларацию и приложить к ней скан-копии необходимых документов. Такой способ позволит избежать долгих очередей, с которыми можно столкнуться в налоговой.

Как лучше получить – через налоговую или работодателя?

Каждый налогоплательщик вправе выбирать наиболее удобный для себя способ. Однако в случае обращения напрямую к работодателю, нет необходимости заполнять налоговую декларацию и ожидать истечения календарного года, чтобы приступить к оформлению компенсации.

Возможность уменьшения суммы дохода, с которого будет взиматься подоходный налог, предоставляется государством с целью улучшения материального состояния семей с детьми. Чтобы получить возврат средств, достаточно обратиться с заявлением к своему работодателю или в налоговую службу по месту жительства.

НК РФ предусматривает также налоговые вычеты на следующие категории лиц – плательщиков НДФЛ:

1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (например, на Чернобыльской АЭС и др.), пострадавшим или получившим инвалидность в их результате, а также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязанностей военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ, награжденных орденом Славы, инвалидам с детства или лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

НДФЛ / 14:00 8 декабря 2010
Детские вычеты увеличат, а стандартные отменят

НДФЛ / 11:11 10 апреля 2020
ИП на УСН может получить стандартный вычет на ребенка в ряде случаев

НДФЛ / 12:55 24 ноября 2015
Размер дохода по стандартным вычетам увеличен до 350 тыс. рублей

2016 / 10:15 16 ноября 2015, НДФЛ / 10:15 16 ноября 2015
Вычеты на детей-инвалидов увеличили

НДФЛ / 11:18 24 декабря 2018
Лишение родительских прав – не основание для двойного вычета

НДФЛ / 11:46 18 июля 2016
Нюансы получения двойного вычета на ребенка

НДФЛ / 12:08 17 июня 2019
Когда нужно повторное заявление для стандартного вычета на ребенка

НДФЛ / 10:55 13 марта 2020
Когда физлицо теряет право на стандартный вычет

2016 / 12:33 19 ноября 2015, НДФЛ / 12:33 19 ноября 2015
СФ одобрил увеличение стандартного налогового вычета на детей-инвалидов

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется официально трудоустроенным родителям в соответствии со ст. 218 НК РФ.

Его размер зависит от нескольких факторов.

В нормативно-правовом акте говорится о том, что сумма вычета составляет:

1400 руб. на первого или второго ребенка;
3000 руб. на третьего и следующих несовершеннолетних в семье.

Для того, чтобы воспользоваться льготой, понадобится написать заявление на имя руководителя о ее предоставлении и передать его в отдел кадров. Документ оформляется в начале календарного года или при трудоустройстве.

Заявление на налоговый вычет на ребенка должно включать следующие сведения:

информация о работодателе;
данные заявителя, в том числе должность;
сведения о детях, находящихся на иждивении у сотрудника;
список приложений;
дата и подпись.

Граждане, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или студенты до 24 лет, могут воспользоваться правом на налоговый вычет.

Ежемесячно не будет облагаться НДФЛ сумма в размере 1400 руб. на первого и второго, 3000 руб. – на последующих детей.

Размер необлагаемой базы суммируется, если в семье несколько несовершеннолетних.

При воспитании ребенка-инвалида родители могут претендовать на увеличенную сумму льготы до 6000 руб. Некоторым категориям граждан предоставляется двойной налоговый вычет. Льготный налог высчитывается до того момента, как заработок гражданина в текущем году достигнет 350 000 руб.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет	Размер вычета (в 2024 году)	Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2024 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2024 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2024 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Ошибка 1. Следует правильно понимать разницу между категориями «ребенок-инвалид» и «инвалид с детства». Многие граждане ошибочно отождествляют, а зачастую и путают эти два понятия.

Ребенок-инвалид – это гражданин, который не достиг совершеннолетия, но имеет инвалидность по заключению МСЭ. В данной ситуации причина и время установления инвалидности доминирующего значения не имеют. Человек мог получить данную категорию в любое время до наступления 18 л. В зависимости от прогнозируемого исхода действие данной категории может ограничиваться 1–2 годами. Если восстановление утраченных функций организма сомнительно, не возможно, то тогда устанавливается инвалидность до 18 л.

Категория «инвалид с детства» имеет абсолютно иную трактовку. К ней причисляют совершеннолетних граждан, у которых функциональное нарушение здоровья было выражено, зафиксировано еще в детстве либо до рождения. Причем названая категория была получена ими до наступления 18 л. Когда же им 18 исполнилось, они ее подтвердили и получили соответствующую группу инвалидности.

К сведению, детям с ограниченными возможностями инвалидность не устанавливают до тех пор, пока они не вырастут. Когда же им исполниться 18 л., инвалидность по показаниям им могут присвоить, но они при этом не являются инвалидами с детства.

Вопрос №1: Может ли родитель ребенка с инвалидностью взять дополнительно больше оплачиваемых дней отдыха, нежели предусматривает ТК РФ (т. е. больше четырех дней)?

Такой вариант не исключается, но возможен не всегда, т. к. зависит от нанимателя, норм, прописанных во внутрилокальных актах организации.

Если в трудовом либо коллективном соглашении такой вариант прописан, то тогда наниматель может предоставить и больше выходных. Равно столько, сколько прописано в том либо ином соглашении. Оплата таких выходных (сверх установленного норматива в 4 дн.) производится за счет нанимателя.

Взыскание алиментов на ребенка инвалида после 18 лет
Взыскание алиментов на ребенка-инвалида
Сумма пенсии для ребенка инвалида

№ п/п

Способ получения налогового вычета

Процедура получения

В данном случае сотрудник предприятия производит следующие действия:

1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца.

3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия.

4. Увеличение получаемых денежных средств производится с момента предоставления документов.

При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:

1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.

3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.

4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
140 – если родитель, усыновитель является единственным;
141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.

Инвалидность – это нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма. Оно может быть вызвано заболеваниями, травмами или дефектами, и приводит к ограничению жизнедеятельности человека. Именно поэтому все люди с инвалидностью нуждаются в социальной защите.

При этом всех людей с инвалидностью делят на 3 группы в зависимости от того, как нарушение здоровья влияет на жизнь. Но есть и еще одна группа – дети-инвалиды – которым устанавливается этот статус вне зависимости от степени выраженности расстройства функций.

Такой статус присваивается детям, у которых инвалидность устанавливается до 18-летнего возраста. Как и для всех остальных инвалидов, статус может установить только бюро медико-социальной экспертизы. После присвоения статуса, ребенку-инвалиду назначают программу реабилитации и дают определенные льготы.

Россия официально считается социальным государством, поэтому все инвалиды получают определенные выплаты и льготы (правда, можно ли на это прожить, не имея других доходов – вопрос более чем спорный). Не являются исключением и дети-инвалиды, которые получают право на ряд преференций от государства в силу своего статуса:

пенсия по инвалидности;
ежемесячная денежная выплата и набор социальных услуг;
выплаты для родителей по уходу за ребенком-инвалидом;
льготы по услугам ЖКХ;
льготы в транспорте;
налоговые льготы и т.д.

Что касается пенсий, там все просто – поскольку у ребенка-инвалида, скорее всего, не может быть страхового стажа, он претендует на социальную пенсию по инвалидности. Она устанавливается законом и каждый год повышается на процент индексации (и составляет примерно 2,4 величины стандартной социальной пенсии – примерно 13,5 тысяч рублей в месяц). После достижения 18-летнего возраста пенсия будет назначаться уже исходя из группы инвалидности.

Ежемесячная денежная выплата для ребенка-инвалида тоже установлена в фиксированной сумме, и выплачивается вместе с пенсией. В 2020 году она составляет чуть больше 1,6 тысяч рублей. К ЕДВ полагается набор социальных услуг (бесплатные медикаменты, санаторно-курортное лечение и проезд к нему), их тоже можно получать в денежном эквиваленте (тогда к ЕДВ прибавляется еще около 1,1 тысячи рублей).

А еще право на доплату имеют родители ребенка-инвалида – недавно она составляла 5,5 тысячи рублей, но с середины прошлого года выплату подняли до 10 тысяч рублей (правда, только если родитель, который ухаживает за ребенком-инвалидом, не работает).

К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2024 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2024 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2024 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2024 года вычет больше не полагается.

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.

Указанные суммы — это не деньги, которые вы сможете вернуть, а фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог. К примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в месяц.

Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

К декларации прикладываются все необходимые документы, плюс справки с места работы о полученном за год доходе и о сумме налога, которую работодатель заплатил в бюджет. На основании этих документов. В течение следующего календарного года заявитель получит возврат подоходного налога.

Государство всячески поддерживает семьи, в которых есть дети. Граждане, которые официально работают в России, уже много лет получают налоговый вычет на детей. Эти меры поддержки будут действовать и в будущем году.

На возмещение НДФЛ может претендовать любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%, т.е. в том случае, если родитель ребёнка-инвалида производит уплату НДФЛ – он может претендовать на получение налогового вычета.

если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов были произведены за счет средств работодателей.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году предоставляют налоговые агенты при выплате дохода, облагаемого по ставке 13 %. Сотрудник должен подать заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Подробнее об этих документах мы расскажем ниже.

Расторжение брака не является основанием для возникновения права на вычет в двойном размере по основанию единственный родитель. Чтобы возникло такое право второй родитель должен быть объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

Налоговый вычет на несовершеннолетнего инвалида предоставляется обоим родителям. Однако бывают ситуации, когда один из родителей может рассчитывать на двойной вычет из выплачиваемых налогов. Это возможно, если ребенка-инвалида воспитывает родитель-одиночка, либо если один из родителей отказался от получения налоговых льгот в пользу второго.

Для того чтобы один родитель мог отказаться от налогового вычета в пользу второго, он сам должен иметь право на эти льготы. То есть он должен получать доход, который облагается по налоговой ставке 13%, и годовая величина которого не превышает 350 тысяч.

В случае отказа одного родителя другой может рассчитывать на вычет в том размере, на который имел право первый.

Для того чтобы получить налоговый вычет на ребенка-инвалида, нужно собрать пакет документов и подать их работодателю. В перечень этих бумаг входят документы, подтверждающие право на налоговые льготы:

заявление на имя работодателя на получение льготы по налогу в связи с наличием ребенка;
копии свидетельства о рождении несовершеннолетнего инвалида и других детей, если этот ребенок не является единственным в семье;
справка о наличии инвалидности.

Стоит отметить, что подавать такое заявление каждый год не нужно. Однако если семейные обстоятельства или условия получения налоговых вычетов изменяются, родитель должен поставить работодателя об этом в известность. Также нужно будет приносить новую справку об инвалидности, как только срок действия прежней станет подходить к концу.

Какие-либо другие документы необходимо предоставлять в зависимости от ситуации. Например, если ребенок-инвалид стал совершеннолетним, но получает очное образование в ВУЗе, то нужно будет предоставить справку из учебного заведения. Если человек, претендующий на налоговые льготы является опекуном, а не родителем, то потребуется предоставить акт о назначении попечителя из органа опеки.

Если гражданин хочет получить двойной налоговый вычет на ребенка-инвалида из-за того, что его супруг отказался от своего соответствующего права, необходимо предоставить работодателю заявление своего супруга об отказе от вычета и справку по форме 2-НДФЛ. И эту справку необходимо будет предоставлять ежемесячно.

В случае, если родитель устроился на новое место работы не с начала года, то он должен будет предоставить справку по форме 2-НДФЛ за предыдущий налоговый период с прошлого места работы. Нужно помнить и о том, что стандартный вычет из налога на несовершеннолетнего инвалида должен предоставляться родителю с 1 января текущего года, если малыш родился до этого дня, или с того месяца, в котором он родился, даже если заявление на получение вычета было подано позднее в текущем году.

Если ребенок — инвалид, какой вычет по НДФЛ полагается за него – это один из главных вопросов, вызывающих затруднение у претендентов на подобную налоговую скидку. Размер заработной платы с учетом НДФЛ и вычета рассчитывается довольно тривиально:

Определяем сумму размера, на который сокращается налогооблагаемая база. Для этого всего лишь достаточно понять, какой степенью родства претендент на налоговую скидку связан с ребенком. Допустим, если это родная мать, то он составляет 12 000 рублей.
Отнимаем сумму вычета от ежемесячного оклада. Если мать инвалида зарабатывает 25 000 рублей в месяц, то отняв 12 000 рублей, получаем сумму, равную 13 000 рублей, – это и есть размер налогооблагаемой базы.
Находим 13% от базы налогообложения. Разделив 13 000 рублей и умножив на 13%, получим 1690 рублей, что и является суммой подоходного налога.
Вычитаем полученную сумму НДФЛ из заработной платы. После проведения данной операции выходит, что мать ребенка получит 23 310 рублей. А если бы она не оформила вычет, то получила бы 21 750 рублей.

Многие думают, что работодатель сразу автоматически начинает выплачивать эти льготы после поступления на новое рабочее место гражданина, на попечении которого находится особенный малыш. Однако это не так. Для получения льготы на НДФЛ нужно в первую очередь написать заявление на имя руководителя о предоставлении данной налоговой компенсации.

А к нему еще нужно собрать и приложить следующий список документов:

свидетельство о рождении;
свидетельства о рождении первых детей (если малыш с инвалидностью родился не первым в семье);
справка о прохождении медицинской экспертизы и получении инвалидности;
для небиологических родителей – документы, подтверждающие опекунство, попечительство или процесс усыновления ребенка.

Справка об инвалидности может иметь различный срок годности, он всегда указывается на самом бланке. По истечении данного срока и после прохождения очередной процедуры подтверждения группы новую справку необходимо также предоставить в бухгалтерский отдел.

Мнение эксперта

Орлов Денис Игнатьевич

Юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в составлении договоров.

В отдельных случаях требуются другие документы. Например, при достижении ребенком совершеннолетия и поступлении в ВУЗ необходимо предоставить работодателю справку о прохождении обучения в данном учебном заведении.

Кроме этого, необходимо заполнить и сдать в налоговую инспекцию бланк декларации 3-НДФЛ. Получить образец декларации или заполнить ее онлайн можно на сайте Госуслуг или в отделении налоговой службы.

Без предоставления всех перечисленных документов сотрудник не имеет права требовать у работодателя какие-либо социальные вычеты.

Для этого нужно взять у работодателя справку о полученных деньгах за предыдущий период, заполнить декларацию 3-НДФЛ и принести все необходимые бумаги, подтверждающие статус ребенка непосредственно в налоговую. После этого родитель или опекун начнет получать компенсацию части подоходного налога.

Данный вариант предоставления налоговой льготы применяется тогда, когда вычет у нанимателя на протяжении года не предоставлялся либо был получен, но в меньшем размере. Порядок оформления при подобных обстоятельствах предполагает обращение заявителя в ФНС по завершению года.

По аналогии с оформлением вычета у нанимателя, работник должен написать заявление, собрать ряд документов. Но подавать их нужно будет самостоятельно в территориальное отделение ФНС по месту своей прописки.

Комплект документации при этом будет несколько иным. В него включают: декларацию 3-НДФЛ, справку с работы формата 2-НДФЛ и типовые документы, заверяющие право на вычет для детей. При подаче ксерокопий необходимо предъявлять и подлинники.

Работодатель предоставляет справки по форме 2-НДФЛ с информацией по заработным платам всех сотрудников.

Так, код одинарного вычета – 129 – указывается, когда выплата получается обоими родителями. Существует еще так называемый двойной вычет под кодом 148.

Он выплачивается при следующих обстоятельствах:

если кровный или приемный родитель/опекун/попечитель несовершеннолетнего инвалида одинок;
если второй получатель льготной выплаты пишет отказ в пользу другого о получении данной выплаты.

Гражданин, претендующий на двойную сумму вычета по уходу за особенным ребенком, должен доказать, что он единственный его получатель. Для этого согласно Письму Минфина от 16 июня 2024 года он должен быть не в браке и предоставить один из следующих документов:

бумагу, подтверждающую смерть или пропажу без вести второго родителя;
справку, говорящую о фактическом отсутствии отца (подтверждающую запись об отце в ЗАГСе со слов матери или прочерк в свидетельстве о рождении малыша).

Получение вычета в двое больше обычного не положено родителям в разводе (даже если отец не выплачивает никаких денег на ребенка), а также при лишении родительских прав.

Для родителей детей, возможности которых по тем или иным причинам ограничены, государством предусмотрено целый спектр преференций. Таковыми являются:

пенсионное обеспечение;
различные социальные льготы;
снижение налогового бремени.

Последний пункт из вышеперечисленного представляет собой неотъемлемую часть федеральной политики по отношению к родителям детей, нуждающихся в дополнительной поддержке. Наглядным проявлением данной этой политики являются непосредственно вычеты по налогу на доходы физических лиц на ребенка-инвалида.

Однако, нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя.

Льгота по подоходному налогу на детей 2024 полагается в таких ситуациях:

Если есть дети в возрасте до 18 лет.
В тех случаях, когда ребенок обучается на очной форме в учебном заведении до наступления 24 лет.
Дети инвалиды в возрасте до 18 лет
Дети, которые являются инвалидами I или II группы и проходят обучение в учебном заведении на очной форме.

Таким лицам платят ежемесячно, начиная с того месяца, в котором такое право возникло. Например, если ребенок родился в марте 2019 года, то первый раз детский вычет будет получен в этом месяце.

Если дети находятся в академическом отпуске, то родитель сохраняет право на соответствующие вычеты.

Право на вычет имеют оба родителя. Если они работают на двух работах, то могут получить вычет по своему выбору на любой из них.

Право на эту льготу имеют родные родители, приемные, усыновители или опекуны. При этом в обязательном порядке должны быть выполнены такие условия:

Полученный физ лицом с начала года суммарный доход не должен превышать 350 тысяч руб.
Родитель должен получать доход, облагаемый НДФЛ по базовой ставке (13%).

Человек, который является индивидуальным предпринимателем не на общей системе налогообложения, являющийся безработным или живущий только не государственные пособия права на детский вычет не имеет.

Порядок прекращения действия льгот зависит от вида и происходит следующим образом:

Когда юноше или девушке исполняется 18 лет, то предоставление заканчивается с января следующего года.
Если обучение было на очной форме, но прекратился в то время, как ребенку еще не исполнилось 24 года, то последним месяцем для вычета является тот, когда была окончена учеба.
Когда ребенок после достижения 24 лет продолжает учиться, потеря права на вычет произойдет с января следующего года.
Если суммарный доход, например в ноябре 2024 года, превысит предельную сумму, то с этого месяца до конца календарного года льготы предоставляться не будут.

Допускается получение удвоенной суммы одним родителем. Вычеты на ребенка опекунам в 2024 году также подчиняется этому правилу. Это можно сделать, если это мать одиночка или в том случае, когда второй отказался от получения. Если ребенок является инвалидом и имеет право на два вычета, то их платят одновременно. На каждого ребенка вычеты рассчитывают независимо и платят отдельно. В льготах на детей по НДФЛ в 2024 году изменения по сравнению с 2024 годом не предусмотрены.

Для того, чтобы понять, как происходит расчет рассматриваемой выплаты, будет рассмотрен следующий пример. У Петрова родился сын в марте 2024 года. В это время он был безработным с начала года. В июне он устроился на работу в ООО “Стулья и столы” с зарплатой 50 тысяч в месяц. Он уволился отсюда в августе, а в сентябре поступил на работу в ООО “Ромашка” с зарплатой 55 тысяч в месяц.

В этом месяце он захотел получить вычеты на ребенка. В марте, апреле и мае он не получал доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поэтому на вычеты в течение этих месяцев он прав не имел. Чтобы получать их за июнь, июль и август, он должен взять справку о доходах с предыдущего места работы.

В сентябре ему будет начислено 55 тысяч зарплаты. Доход с начала года составит 205 тысяч руб, что меньше предела в 350 тысяч руб. Поэтому на новой работе ему дадут 1400 руб. налогового вычета за сентябрь и последующие месяцы. В декабре сумма доходов с начала года достигнет 370 тысяч руб., что превышает установленный законом предел. Поэтому за этот месяц льгота предоставлена не будет.

Чтобы получить его за июнь, июль и август, он должен будет в 2024 году обратиться в налоговую с декларацией по НДФЛ по итогам года и заявлением на получение вычета. Ему будут на выбор предоставлены две возможности: воспользоваться при выплате зарплаты или получить соответствующую сумму налога ((1400+1400+1400)х13%=546 руб.) на указанный в заявлении банковский счет.

Государство разработало ряд проектов, поддерживающих семьи с детьми-инвалидами. Социальная поддержка значительно облегчает жизнь, помогая в непростой ситуации. Родители получают льготы, денежные выплаты, помощь в лечении и реабилитации ребятишек. Следует помнить, что ответственность за своевременное получение льгот лежит на родителях. Чем осведомленнее и настойчивее родители, тем большим пакетом услуг они пользуются.

Семья Тарасовичей состоит из трех человек: муж, жена, несовершеннолетний. Мама, Тарасович П. Е., оформляет на работе вычет на своего ребенка с ограниченными возможностями. Зарплата женщины составляет 23 тыс. руб. Размер вычета: 12 тыс. руб. Необходимо рассчитать сумму ее заработка к выплате.

Показатели, используемые при калькуляции

Расчет заработка

Тарасович П. Е. к выплате с удержанием НДФЛ

Итоги калькуляций

Месячная зарплата Тарасович П. Е.: 23 тыс. руб.;

СНВ на ребенка—инвалида: 12 тыс. руб.;

ставка НДФЛ для резидента РФ: 13%

Расчет состоит из следующих действий:

1. Подсчет НДФЛ с учетом СНВ:

(23 000 — 12 000) * 13% = 1 430 руб.

2. Подсчет суммы заработка Тарасович к выплате:

23 000 — 1 430 = 21 570 руб.

В результате подсчета получены показатели:

НДФЛ, который удерживают с заработка женщины:

1 430 руб.;

сумма заработка, который должны выдать на руки Тарасович П. Е. уже без НДФЛ: 21 570 руб.

Рассчитать размер данного СНВ работающий гражданин, оформляющий вычет, может при помощи онлайн калькулятора. Для этого обычно требуется указать сумму реального (чистого) месячного дохода.

Процедура оформления СНВ осуществляется по заявительному принципу. Поскольку налоговая льгота полагается только тем лицам, на обеспечении которых есть дети, то, соответственно, им и нужно заниматься ее оформлением по месту работы. Оформить, получить данную налоговую льготу можно в любое время на протяжении года.

По сути, все, что требуется от данного работника, это: написать заявление, подготовить ксерокопии удостоверяющих документов и подать все нанимателю на согласование. Данная схема применяется одинаково для всех категорий заявителей.

Следует учесть один нюанс. Для калькуляции суммы вычета понадобится точно определить очередность всех имеющихся в семье детей. Делается это по дате рождения, вне зависимости от наличия (отсутствия) у них права на вычет. Отсюда следует, старший по возрасту является первым по рождению и т. д.

Если гражданин работает у нескольких нанимателей, то данная налоговая льгота предоставляется только у одного из них на выбор заявителя.

Сайт ПФР РФ.

Налоговый вычет по НДФЛ оформляется у работодателя, причем при совмещении двух специальностей вычет будет предоставлен только у одного из нанимателей.

В отношении уплаты НДФЛ с заработной платы и прочих регулярных выплат действуют исключительно федеральные льготы – налоговые вычеты. Размеры налогового вычета будут зависеть от очередности появления в семье детей и от степени родства между ребенком и родителем:

Налоговые вычеты на 1-ого ребенка в семье предоставляется в размере 1,4 тыс. рублей биологическим родителям, опекунам, попечителям, приемным родителям.
Налоговый вычет на 2-ого ребенка для тех же категорий получателей составляет 1,4 тыс. рублей.
Налоговый вычет на 3-его ребенка, вне зависимости от категории получателей, составит 3 тыс. рублей.
Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, на инвалида, обучающегося по очной форме в ВУЗе (до 24 лет), аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет с 1-ой или 2-ой группой инвалидности, равен:
- 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей;
- 6 тыс. рублей для законных представителей ребенка.

Ошибка: Опекун ребенка-инвалида претендует на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц на том основании, что он воспитывает ребенка с ограниченными возможностями.

Комментарий: Родители и законные представители детей-инвалидов не освобождаются от налога на имущество.

Ошибка: Женщина, которая является одинокой матерью ребенка-инвалида претендует на дальнейшее получение двойного налогового вычета по НДФЛ после повторного замужества.

Комментарий: В случае повторного вступления в брак мать-одиночка лишается права на двойной налоговый вычет по НДФЛ.

Какие льготы положены родителям ребенка инвалида

Права детей инвалидов четко регламентированы действующим законодательством. Данный вопрос всегда актуален, поскольку современная социальная и экологическая обстановка делает инвалидами множество детей. В нашей стране люди с ограниченными возможностями имеют право на ряд преференций в различных сферах жизни общества. Более того, и родители (или законные представители) ребенка с инвалидностью могут претендовать на некоторые привилегии. Давайте выясним, какие льготы положены родителям ребенка инвалида.

129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
140 – если родитель, усыновитель является единственным;
141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.

Гражданин, который не имеет возможности выйти на работу, так как ухаживает за ребенком-инвалидом, может обратиться за компенсацией утерянного заработка. В 2024 году ее размер составит:

10000 рублей — если уход осуществляет один из родителей (усыновитель, опекун или попечитель);
1200 рублей — если за ребенком-инвалидом ухаживает иное лицо.

Для выплаты не предусмотрено ежегодной индексации.

Ранее размер компенсационной выплаты родителям (или усыновителям), опекунам и попечителям детей с инвалидностью составлял всего 5500 руб. Разумеется, этой выплаты было недостаточно, чтобы полноценно компенсировать заработок для неработающего гражданина. Часто случалось, что родители (особенно в неполных семьях) становились иждивенцами своих детей, так как не имели других доходов, кроме компенсации утерянного заработка и социальной пенсии на ребенка-инвалида.

Такое положение дел вызывало социальную напряженность в обществе, в результате чего с 01.07.2019 родителям (усыновителям), опекунам и попечителям детей-инвалидов стали выплачивать по 10000 руб. в виде ежемесячной компенсации. Однако иные лица, осуществляющие уход за детьми с инвалидностью, по-прежнему получают по 1200 руб. в месяц.

Семьи, в которых воспитываются дети-инвалиды, имеют право не только на получение пособий и выплат, помощь также предоставляется в виде льгот. Такие меры поддержки позволяют облегчить уход за ребенком у удовлетворить первостепенные нужды. Льготы на детей-инвалидов назначаются без учета нуждаемости, для их оформления не нужно подтверждать доходы и статус малообеспеченной семьи.

Государство разработало ряд проектов, поддерживающих семьи с детьми-инвалидами. Социальная поддержка значительно облегчает жизнь, помогая в непростой ситуации. Родители детей-инвалидов получают льготы, денежные выплаты, помощь в лечении и реабилитации ребятишек. Следует помнить, что ответственность за своевременное получение льгот лежит на родителях. Чем осведомленнее и настойчивее родители, тем большим пакетом услуг они пользуются.

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
Относит его в бухгалтерию предприятия;
Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Взыскание алиментов на ребенка инвалида после 18 лет
Взыскание алиментов на ребенка-инвалида
Сумма пенсии для ребенка инвалида

Такой статус присваивается детям, у которых инвалидность устанавливается до 18-летнего возраста. Как и для всех остальных инвалидов, статус может установить только бюро медико-социальной экспертизы. После присвоения статуса, ребенку-инвалиду назначают прогр��мму реабилитации и дают определенные льготы.

Граждане осуществляющие уход за ребенком инвалидом (до 18 лет) или инвалидом с детства 1 группы, получают ежемесячные выплаты.

С 2019 года, размер пособий составляет:

10 000 рублей — родителю (усыновителю) или опекуну (попечителю)
1 200 рублей — другим лицам

При рождении (усыновлении) первого и последующих детей предоставляется сертификат на материнский капитал. Кроме федерального материнского капитала, в ряде субъектов федерации существует дополнительный материнский капитал выплачиваемый региональными властями.

За получением сертификата нужно обратиться в ПФР. Получить сертификат можно в любой момент после рождения (усыновления) детей, срок получения сертификата не ограничен.

Семьи чей средний доход на члена семьи не превышает размера МРОТ, получат от государства поддержку в размере 5 500 рублей на каждого ребенка, возраст которого не более 7 лет.

Если ребенок-инвалид или инвалид с детства сдал вступительные экзамены в высшее или среднее специальное учебное заведение, его должны зачислить вне конкурса. При условии, что обучение не противопоказано по результатам медицинской комиссии.

При поступлении в ВУЗ, ребенок-инвалид или инвалид с детства, получает льготы:

Поступление без вступительных экзаменов на бюджетные места
Прием в пределах квоты при успешной сдаче экзаменов
Приоритет в зачислении, при равном числе баллов у абитуриента без льгот и инвалида
Бесплатное обучение на подготовительном отделении, если у ребенка нет противопоказаний к учебе в данном заведении

Многие путают понятие ребенок-инвалид и инвалид детства. И чтобы у нас не возникало путаницы, давайте разберемся:

Ребенок-инвалид – это несовершеннолетнее лицо, имеющее некие проблемы со здоровьем, в связи с чем такой несовершеннолетний требует постоянного ухода. Как правило, постоянный уход оказывают родители малыша;
Инвалид детства – это тот субъект, который с детства имеет некие ограничения и проблемы со здоровьем, повлекшие за собой серьёзные последствия. Такие люди даже после наступления совершеннолетия не становятся самостоятельно дееспособными.

Но с 2014 статуса «инвалид детства» не существует, оно ликвидировано законодательно. Такой статус остался только у тех, кто оформил инвалидность до указанного периода. Сейчас же ребенок детства, когда становится официально совершеннолетним, получает паспорт. С этих пор или он теряет инвалидность, или получает группу инвалидности: с 1-й по 3-ю.

Исходя из такой градации, следовательно, налоговые льготы могут быть предоставлены или родителям ребенка-инвалида, или инвалиду, который имеет проблемы со здоровьем с детства.

Инвалиды детства 1-й и 2-й группой в соответствии с Налоговым Кодексом РФ получили полное освобождение от уплаты имущественного налога. Это значит, что ежегодный налог на недвижимость такие субъекты не платят.

Что входит в объекты, владея которыми инвалид может не платить налог:

Квартиры и комнаты;
Садовые участки;
Хозяйственные постройки;
Дачи;
Индивидуальные жилые дома и т.д.

Для того, чтобы налоговая инспекция не насчитала обязательства по объекту собственности необходимо написать заявление в ФНС.

Но при этом закон ограничивает количество имущественных объектов, в отношении которых может быть применена льгота – не более одного. Поэтому, если субъект владеет одновременно квартирой и домом, то льгота будет применяться в отношении только одного объекта.

И в данном вопросе налогоплательщик должен выбрать, к какому имущественному объекту должна применяться скидка. О своем выборе он должен в письменном виде сообщить представителем ФНС. Если такой выбор до окончания налогового периода физическое лицо не осуществит, то налоговая служба самостоятельно один объект освободит от налогообложения, а второй будет использовать в качестве налогообложения.

Важно!По законодательству сотрудники ФНС должны применить льготу к тому объекту, который имеет наибольшую кадастровую стоимость.

Напоминаем о том, что с 2017 года изменены правила налогообложения имущества граждан. В частности, изменен алгоритм определения базы налогообложения: теперь используется не инвентаризационная или оценочная стоимость имущества, а кадастровая. Ее величина намного больше предыдущих показателей, что автоматически увеличивает сумму обязательного сбора.

Помимо такой льготы инвалиды в большинстве регионов имеют и достаточно хорошую скидку на оплату коммунальных услуг. Как показывает практика, размер льготы составляет 50 и более процентов.

Что касается инвалидов, то льгота применяется только к имуществу, которое им принадлежит лично. Например, есть квартира, разделенная на долевую собственность. Так вот от налогообложения освобождается только одна доля.

Для инвалидов детства предусмотрена льгота на оплату транспортного налога. Правда, такие поблажки в разрезе налогообложения могут применяться субъектом только в нескольких случаях:

Транспортное средство переоборудовано для использования человеком, имеющим некие ограничения;
Мощность двигателя не более 100 лошадиных сил.

Если машина соответствует установленным требованиям (одному из них), то налог можно не платить. Кстати, каждый регион может устанавливать свои льготы для таких категорий людей, в том числе и в разрезе транспортного налога. Например, во многих регионах установлена пониженная ставка налогообложения для автомобилей с мощностью менее 150 лошадиных сил.

Льготы работающим родителям ребенка инвалида в 2024 году

Статус присваивают маленьким россиянам, имеющим стойкие расстройства здоровья, в результате которых ребенок не может самостоятельно двигаться, обслуживать себя, контролировать свое поведение, учиться наравне с другими детьми, а в будущем — работать. Заключение о физиологических нарушениях дают медицинские комиссии, действующие в городах при детских поликлиниках.

Статус предоставляется до 18 лет и не подразделяется на группы инвалидности. После 18 лет, если нарушения здоровья сохранились, молодой человек может пройти медкомиссию снова. Тогда врачебный совет решит, какую группу инвалидности присвоить: первую, вторую или третью, и на какой срок. Бессрочно получить статус инвалидности в молодом возрасте невозможно, его придется регулярно подтверждать — ежегодно или один раз в два-три года.

Социальные льготы затрагивают сферу здравоохранения и образования. Дети-инвалиды имеют право не только на реабилитацию, но и получение технических средств. В перечне таких приспособлений – 26 наименований.

Среди них:

протезы;
инвалидные коляски;
медицинские препараты.

Также выделяются средства на направление ребенка в санаторий, лагерь, специализированные учреждения для прохождения реабилитации. Один раз в год путевка выдается самому ребенку и сопровождающему. Оплачивается ее стоимость, а также проезд к месту реабилитации.

Предусматриваются и льготы на образование.

К ним относят:

внеочередной прием в детский сад, школу;
бесплатное посещение дошкольного учреждения;
возможность прохождения домашнего обучения;
бесплатное питание в школьной столовой.

При прохождении ребенком вступительных испытаний зачисление в учебное заведение производится вне конкурса, средний балл аттестата не учитывается. Ребенок не должен иметь противопоказаний по здоровью к обучению.

В настоящее время неработающие родители или опекуны могут получать государственную выплату по уходу за ребенком в размере 10 тысяч рублей.

В данный момент выплаты для родителей, которые имеют постоянное официальное трудоустройство, не предусматриваются. Но национальный родительский комитет направил на рассмотрение законопроект в Правительство РФ с просьбой о назначении ежемесячных выплат работающим родителям детей-инвалидов.

По новому закону, который пока еще остается на стадии проекта, родителям будет разрешено получать положенные 10 тысяч рублей, а также иметь доход, не превышающий 1 МРОТ. Такие меры, по мнению инициаторов, позволят повысить качество жизни семей с детьми-инвалидами, а также нормализовать психоэмоциональное состояние родителей.

Кроме представленной вниманию суммы, семьи, где растут дети, получают следующие льготы и преференции:

Обеспечение жильем. Эта льгота предоставляется, если семья нуждается в
улучшении тех условий, которые она уже имеет. Семьи такой категории муниципалитеты и городские администрации ставят в отдельную от общей очередь. Двигается она значительно быстрее.
Компенсация трат, связанных с оплатой услуг ЖКХ. Семьи получают 50% от суммы ранее уплаченной по счетам. Для этого пишется специальное заявление. Главным преимуществом здесь является то, что в отличие от иных категорий льготников, стандартная поддерживающая компенсация рассчитывается автоматически от площади жилого помещения и от потребляемого объема. В стандартных же случаях за основу берутся установленные нормативы.
Общие налоговые льготы. Речь идет о вычете по категории НДФЛ, которые достигают 12 000 р. В определенных регионах подобные льготы касаются официального транспортного налога.
Скидки на проезд. В общественном транспорте сопровождающий
родитель в состоянии ездить бесплатно. Одновременно с этим предусмотрен оплачиваемый государством проезд в маршрутных между городами, а также в поездах, а также в самолетах при поездке в иной город для прохождения лечения. Подобные преференции предоставляются раз за один год.
Иные льготы. Также родители инвалидов в некоторых случаях законно могут претендовать на существенно сокращенную смену на работе. Сам подросток без конкурса принимается в любой ВУЗ.

Итак, в 2024 г семья на ребенка-инвалида будет получать 26 698 р , тогда как раньше эта сумма была равна 26 237 р. — на 461 р больше. Это немного, но все же лучше неизменности. При этом есть большая вероятность, что в феврале появятся какие-то еще начисления или увеличения. Здесь главное отслеживать все новости и принятые государством законы.

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

НДФЛ – подоходный налог физлица;
ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Жилищные льготы;
Транспортные льготы;
Послабления по трудовому законодательству;
Льготы по подоходному налогу;
Воспитание таких детей-инвалидов;
Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и санаторно-курортному обслуживанию;

Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.

Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений. Такое жилье предоставляется в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний.

Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения.

Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет — налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения — вычет приостанавливается с начала следующего года.
В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение — вычет прекращается с начала следующего года.

В 2024 году помощь детям-инвалидам предоставляется в денежном виде (ежемесячные выплаты и социальная пенсия, пособия родителям) или натуральном (обеспечение проезда и лекарствами, предоставление курортного лечения). Социальная поддержка положена не только детям в возрасте до 18 лет, но и инвалидам с детства 1, 2 и 3 группы. Предусмотрено несколько видов льгот непосредственно для родителей или опекунов, им предоставляется вычет по НДФЛ и право досрочного выхода на пенсию, а также ряд трудовых льгот.

Также стоит отметить, что в 2016 году было добавлено новое направление расходования материнского капитала, средства сертификата теперь разрешается использовать на получение компенсации за приобретенную товары и услуги для социальной адаптации детей-инвалидов. Кроме того, родители могут обратиться за оформлением стандартных пособий, назначаемых в 2020 году (при рождении ребенка, по уходу до 1,5 лет и других).

Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

Льгота по ндфл на сотрудника если у него ребенок инвалид в 2024 году

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2024 году

Пример расчета вычета на детей

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида единственному родителю

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Налоговый вычет на ребенка в 2024 году

Какой вычет по НДФЛ положен за студента-инвалида III группы

Льготы работающим родителям ребенка инвалида в 2024 году

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ