Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Енвд вычет страховых взносов 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Если вмененщики с 2024 г. перейдут на УСН с объектом «доходы минус расходы», они будут вправе учитывать в затратах стоимость ТМЦ, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД.
Страховые взносы и пособия (п. 2 ст. 346.32 НК РФ), уплаченные после 31.12.2020 уменьшают ЕНВД, исчисленный за последний налоговый период (п. 2 ст. 4 Закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели, как и весь бизнес в России, всерьёз ощутили на себе последствия пандемии коронавируса. Часть ИП временно приостановили деятельность, некоторые планируют сменить свой статус на самозанятость, есть и те, кто вообще снялся с учёта.
Программа для учета на УСН со скидкой 50%
Исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшена только на обязательные страховые взносы с вознаграждений работников, занятых в деятельности на ЕНВД (абз. 1 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
В соответствии с абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ для работодателей (организаций и ИП) обязательные страховые взносы в сумме с пособиями по временной нетрудоспособности и платежами по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности уменьшают ЕНВД не более чем наполовину.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Расчет потенциального годового дохода по соответствующему виду бизнеса определяется как произведение 12-кратной базовой доходности, величины соответствующего физпоказателя, коэффициента-дефлятора на 2020 год (2,005), коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6 и уменьшающего коэффициента 0,5.
Конечно, в ПСН внесли и положительные изменения, и про одно из них – возможность учесть страховые взносы – мы уже сказали. Кроме того, увеличили возможную площадь для розничной торговли и общепита – с 50 до 150 кв. метров.
Ограничение на уменьшение ЕНВД
Фактическая уплата обязательных страховых взносов произошла в соответствующем налоговом периоде. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, письма Минфина от 16.05.2018 № 03-11-11/32830, от 26.01.2016 № 03-11-09/2852).
Изменений в налогообложение для ИП внесено немало, поэтому важно знать, какие из них станут действовать с 2024 года.
Декларацию по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года нужно представить не позднее 20 января 2024 года. Срок уплаты налога за последние три месяца 2020 года – не позднее 25 января следующего года.
Еще одно важное изменение — увеличение предельных размеров площади торгового зала (для розничной торговли) и площади зала обслуживания посетителей (для общепита) до 150 квадратных метров для применения ПСН (ранее было 50 кв.м).
Появятся новые виды деятельности и налоговые каникулы, а сумму налога разрешат уменьшать на налоговый вычет.
Прежде чем производить уменьшение, ЕНВД нужно рассчитать. Налоговая база и вмененный доход не уменьшаются. Снижение итоговой суммы возможно уже после окончательного расчета, и зависит оно от страховых выплат предпринимателя.
Новый нормативно-правовой акт не устанавливает сроки уплаты. Вероятно, снизить налог за последний квартал 2020 года можно, в том числе, на сумму платежей, отправленных после подачи декларации по ЕНВД и уплаты единого налога за четвертый квартал. Возврат переплаты регулируется ст. 78 НК РФ.
Ежеквартально ЕНВД самозанятого ИП составляет 18 000 рублей. В первом квартале ИП перечислил в налоговую страховые взносы в размере 23 000 рублей.
Если индивидуальный предприниматель не привлекает при применении ПСН наемных работников, он уменьшает налог по патенту на всю сумму уплаченных страховых взносов “за себя”.
Страховые взносы, начисленные на суммы заработной платы за декабрь, а также взносы за себя, уплаченные в январе 2024 года можно учесть при расчете суммы налога по ЕНВД за IV (последний) квартал применения ЕНВД (см. см. п. 2 ст. 4 федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ).
Вычет можно применить, если товары, работы, услуги не использованы в деятельности по ЕНВД. Нужно, чтобы они были приняты к учету и использовались в деятельности, которая облагается НДС.
Если переходим на УСН 15% («доходы-расходы»), некоторые расходы из 2020 года можно учесть в базе по УСН в 2024 году (при наличии подтверждающих документов).
Вычет можно применить, если товары, работы, услуги не использованы в деятельности по ЕНВД. Нужно, чтобы они были приняты к учету и использовались в деятельности, которая облагается НДС.
Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.
Страховые взносы за декабрь 2020 при переходе с ЕНВД на УСН
Законом установлена нормальная продолжительность работы медицинских работников 39 часов в неделю (7,8 часов в день),…
У сотрудника установлен конкретный график работы. Все, что выше него, считается переработкой и оплачивается…
Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, не разрешать переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.
Поэтому вопросов по учету обычно не возникает. Однако для некоторых категорий налогоплательщиков введен переходный период с ЕНВД на ПСН, позволяющий им платить за патент меньше, пока регионы не примут свои нормативные акты по размеру потенциального дохода (ст. 3 закона № 373-ФЗ).
В связи с отменой ЕНВД Государственная Дума решила поддержать плательщиков ЕНВД, которые с 2024 года вынуждены перейти на иной налоговый режим (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ).
Напомним, с 1 января 2024 года система ЕНВД будет упразднена. Организации, применяющие в настоящее время этот налоговый режим, могут с начала 2024 года перейти на УСН или общий режим. Индивидуальные предприниматели также моугт выбрать ПСН или спецрежим для самозанятых.
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Самозанятый ИП имеет шанс сократить сумму налога на все обязательные страховые взносы вплоть до 100% от самого налога.
Чтобы равномерно сократить свои расходы, самозанятому индивидуальному предпринимателю нужно уплачивать взносы на страхование дробно, ежеквартально. То есть разбить их на четыре приблизительно равные части и оплачивать их ежеквартально.
Учет основных средств при переходе на УСН с ЕНВД
При УСН применяется кассовый метод, соответственно доходы, полученные до применения УСН, в базу по УСН не попадают. Это подтверждается письмом Минфина от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727.
Плюс к этому будет разрешено вводить региональные ограничения по площади торгового зала (например, 140 кв. м. или менее) и зала обслуживания посетителей.
Также в этом субъекте РФ существенно выросли размеры потенциального дохода для парикмахерских услуг (с 300 000 до 1 270 000 рублей), для ремонта обуви (с 100 000 до 1 100 000 рублей) и многих других направлений.
Если у бизнесмена есть несколько патентов, для него доступна следующая схема. Сначала уменьшить налог по одному из патентов. Затем посчитать, какая сумма взносов осталась неучтенной, и уменьшить на нее налог по другим патентам.
Переходные положения для бывших вменёнщиков
Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.
Останется и запрет на ПСН для тех, кто ведет свой бизнес в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Список патентных видов деятельности нужен также для Закона о применении ККТ (54-ФЗ). В этом Законе установлено право ИП не применять кассовые аппараты.
Правила для вычета такого НДС общие: нужен счет-фактура; товары должны быть приняты к учету и предназначаться для использования в облагаемой НДС деятельности.
Уменьшение ЕНВД для ИП без работников
С января 2024 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.
К уменьшению ЕНВД приняты только те суммы, которые уплачены в пределах исчисленных обязательных страховых взносов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). То есть сумма переплаты к уменьшению ЕНВД не принимается.
В частности, страховые взносы и пособия, уплаченные после 31 декабря 2020 года организациями и ИП в пользу работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивался ЕНВД, уменьшают сумму ЕНВД за IV квартал 2020 года (последний налоговый период применения данного режима налогообложения).
Закон расширил перечень патентных видов деятельности с 63-х до 80-ти. В основном это связано с детализацией и конкретизацией уже внесенных в НК РФ видов деятельности. Но есть и абсолютно новые.
ИП на патенте не сдают отчетность, поэтому сообщать налоговой о применении вычета будут в формате уведомления. Форму, электронный формат и порядок представления утвердят позже.
При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода.