Сроки Перечисления Компенсации Отпуска В 6-Ндфл 2021-2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки Перечисления Компенсации Отпуска В 6-Ндфл 2021-2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта. Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП. Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года: важные детали и нюансы

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2024 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2024 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2024 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2024 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2024 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

беременные женщины и несовершеннолетние;
занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2024 году также будут различаться:

2012 – отпускные;
2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2024 года

В отчете 6-НДФЛ налоговый агент предоставляет общую информацию по всем физическим лицам, которые получили от него доход. Это суммы выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и сроки перечисления его в бюджет.

Новый расчет 6-НДФЛ состоит из:

титульного листа;
раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц»;
приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физического лица».

титульного листа;
раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
Приложения N 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» с приложением «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Расчет 6-НДФЛ заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected]

Для заполнения расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

Он заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек включительно.

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она отдельно заполнит расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению.

В расчете 6-НДФЛ может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, нужно указать «0».

Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус, занимающийся частной практикой, или представитель по доверенности.

Если расчет заполняют и сдают в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Для титульного листа разработали несколько технических правок. Например, изменили названия полей:

«Отчетный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
«Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенную информацию.

Из новшеств можно выделить:

в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом, что означает следующее.

В разд. 2 отражают доходы, вычеты и налог не за каждый отдельный период (отдельно за II квартал, отдельно за III квартал и т.д.), а общими суммами за весь период с начала года.

Например, при заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить суммы доходов, вычетов и налога за шесть месяцев с начала года, а не только за II квартал. При заполнении разд. 2 за девять месяцев нужно отразить соответствующие суммы за все девять месяцев с начала года, а не только за III квартал и т.д.

При этом в разд. 1 расчета 6-НДФЛ всегда отражаются те операции, которые вы произвели за последние три месяца (последний квартал) отчетного периода.

Налог, исчисленный за отчетный период нарастающим итогом, отражается общей суммой в поле 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Налог, исчисленный с дивидендов, также отражается отдельной суммой в поле 141 разд.

Удержанный НДФЛ отражается следующим образом:

общая сумма НДФЛ, удержанная в течение отчетного периода, указывается в поле 160 разд. 2;
налог, удержанный за последние три месяца отчетного периода, отражается в поле 020 разд. 1.

Важно: сумма удержанного НДФЛ, указанная в поле 160, может не совпадать с суммой исчисленного НДФЛ, отраженного в поле 140.

Расчет 6-НДФЛ за I квартал заполните в общем порядке с учетом следующих особенностей.

В поле «Отчетный период (код)» укажите «21».

В разд. 1 нужно отразить суммы удержанных налогов, если срок уплаты по ним истекает в I квартале.

В разд. 2 нужно включить суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на I квартал.

30 марта 2024

В этом выпуске Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании «Гарант», расскажет, как правильно заполнить и предоставить расчет по новой форме 6-НДФЛ, какие изменения были внесены и кого они коснутся.

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день. Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления.

ВАЖНО! Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным.

В 2016 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2017 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег. Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2017 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей. В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей. Для вычисления налога нужно умножить эту сумму на ставку 13%. НДФЛ составит 117 рублей.

Иван Сидоров уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2017 года. Сначала требуется рассчитать размер его отпускных. Определяются они в зависимости от размера зарплаты. Иван Сидоров получает 47 тысяч в месяц. Средняя зарплата за смену составляет 1 600 рублей. В июне служащий отработал 10 смен. Его фактическая зарплата за месяц составила 23 500 рублей. Бухгалтер производит следующие расчеты:

47 тысяч рублей * 5 месяцев (проработанное время в 2016 году) + 1 600 рублей * 14 (количество дней отпуска) = 257 400 рублей.
1 600 *14 дней – 1 400 (стандартный вычет). Результат умножается на 13%. Подоходный налог равен 2 730 рублей.

Порядок расчета налога с компенсации за неиспользованный отпуск является аналогичным.

Обновленная форма 6-НДФЛ в 2024 г.

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Кто и когда должен сдать отчет по 6-НДФЛ
Отчет 6-НДФЛ за 2020 год
Новая форма расчета 6-НДФЛ в 2024 году
Нулевой отчет 6-НДФЛ
Штрафы по 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ.

Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет. Отправьте налоговой письмо о том, что не являетесь налоговым агентом, чтобы от вас не ждали отчет и не блокировали расчетный счет за опоздание.

По общему правилу, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]) не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ). Т.е. за 1 квартал налоговые агенты должны отчитаться не позднее 30 апреля, а за полугодие не позднее 31 июля.

Но в связи с пандемией сроки представления расчетов, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года, продлен на 3 месяца (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Поэтому в 2020 году налоговые агенты должны предоставить 6-НДФЛ:

за 1 квартал не позднее 30 июля;
за полугодие не позднее 31 июля.

6-ндфл отпускные начислена но не выплачена

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2024 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2024 году в самых распространенных ситуациях.

Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2024 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Вид дохода	Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата	Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные	Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные	Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов	Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии	Следующий рабочий день после выплаты денег

Покажем на примере порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года с переходящим отпуском.

Несколько сотрудников ООО «Электромир» уходят в отпуск в ближайшие месяцы (согласно графику отпусков):

финансовый директор Коновалов П. А. — с 26.02.2021;
менеджер отдела продаж Хабарова А. С. — с 26.03.2021;
сторож Гарафеев Н. Г. — с 01.04.2021.

Первые два отпуска заканчиваются в апреле, а последний — начинается в апреле. Какие из этих отпускных в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года попадут? Чтобы разобраться с этим вопросом, бухгалтер ООО «Электромир» составил таблицу ключевых дат:

Другой пример: отпускные 3 сотрудникам организация выплачивала 13.05.2019, 17.05.2021 и 20.05.2019. Уплатить НДФЛ с этих отпускных можно одной суммой 31.05.2019. При этом если этот последний день совпал с выходным или праздничным днем, то уплатить НДФЛ можно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ). К примеру, НДФЛ с отпускных за июнь 2024 можно было уплатить 01.07.2019, поскольку 30.06.2021 пришлось на воскресенье.

По доходу в виде отпускных датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ ). Она будет совпадать и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), ведь именно на дату фактической выплаты дохода налоговый агент должен удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Облагается ли НДФЛ оплата отпускных

строка 100 — дата выплаты отпускных;
строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
строка 120 — последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
строка 130 — сумма дохода;
строка 140 — сумма удержанного налога.

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых. Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные.

Работник уходит в отпуск на 28 дней с 14.12.2018 по 18.01.2019. Отпускные 36 820 руб. выплачены 10.12.2018. Тогда же перечислен НДФЛ с отпускных — 4 787 руб.
В разд. 1 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так.

При заполнении формы 6-НДФЛ важно определиться с датами, отражаемыми в Разделе 2. Ведь от этого зависит, попадут ли вообще те или иные выплаты в Расчет.

Мы рассматривали на условном примере, как зарплата, начисленная в одном месяце, а выплаченная в следующем, повлияет на порядок заполнения формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) . Такая зарплата в Разделе 2 Расчета не отражается, что приводит к образованию разницы между показателем строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ. А как быть с переходящими отпускными в 6-НДФЛ?

Вполне типичная ситуация, когда отпуск начался в одном месяце, а закончился уже в другом. Бывает и так, что отпуск полностью приходится на один месяц, но выплата отпускных была произведена еще в предшествующем отдыху работника месяце.

Сразу отметим, что никаких особенностей отражения данных в форме 6-НДФЛ в этом случае не будет. Отпускные в Расчете всегда отражаются по единому порядку, который полностью зависит от фактической даты выплаты отпускных.

Ведь по доходу в виде отпускных датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она будет совпадать и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), ведь именно на дату фактической выплаты дохода налоговый агент должен удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления налога с отпускных также не зависит от того, на какие месяцы приходится сам отпуск. Дата перечисления зависит лишь от даты фактической выплаты дохода в виде отпускных. Налог с суммы отпускных перечисляется в последний день того месяца, в котором отпускные выплачивались (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Это означает, что достаточно сложить весь удержанный налог с отпускных, выплаченных в одном календарном месяце, и перечислить его в бюджет одним платежным поручением в последний день этого месяца. Например, отпускные 3 сотрудникам организация выплачивала 13.05.2019, 17.05.2021 и 20.05.2019. Уплатить НДФЛ с этих отпускных можно одной суммой 31.05.2019. При этом если этот последний день совпал с выходным или праздничным днем, то уплатить НДФЛ можно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ). К примеру, НДФЛ с отпускных за июнь 2024 можно было уплатить 01.07.2019, поскольку 30.06.2021 пришлось на воскресенье.

При подготовке формы 6-НДФЛ бухгалтеры сталкиваются с трудностями, как отражать те или иные суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные налоговым агентом. В статье рассмотрим, как правильно отразить отпускные выплаты в четырех различных ситуациях.

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные направления повышения квалификации. Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены.

В Письмах ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/[email protected], от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

строка 100 — дата выплаты отпускных
строка 110 — дата выплаты отпускных
строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
строка 140 — сумма НДФЛ

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected]; от 01.08.2016 № БС-3-11/[email protected]; от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т. е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

строка 100 – дата выплаты отпускных;
строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
строка 130 – сумма дохода;
строка 140 – сумма удержанного налога.

строка 100 – дата выплаты отпускных;
строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
строка 130 – сумма дохода;
строка 140 – сумма удержанного налога.

строка 100 – дата выплаты отпускных;
строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
строка 130 – сумма дохода;
строка 140 – сумма удержанного налога;

строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;
строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
строка 130 – сумма дохода;
строка 140 – сумма удержанного налога.

дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);

перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст.

223 НК РФ).

Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать.

Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ.

Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п. 6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных. Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат».

Особенности заполнения 6-НДФЛ в 2020 году

В ООО «Остров» 16 августа был уволен сотрудник. В тот же день ему было выплачено:

НДФЛ с удержан в общей сумме 2990 рублей.

В Разделе 2 зарплата сотрудникам будет отражена по месяцам в общем порядке, а зарплату и компенсацию уволенному сотруднику выделим отдельным блоком:

Строка 120 – сроки уплаты в бюджет НДФЛ с зарплаты и отпускной компенсации совпадают — это день, следующий за днем их выплаты работнику, то есть 17.08.16.

строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

строка 100 — дата выплаты отпускных
строка 110 — дата выплаты отпускных
строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
строка 140 — сумма НДФЛ

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

беременные женщины и несовершеннолетние;
занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2024 году также будут различаться:

2012 – отпускные;
2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2024 году в самых распространенных ситуациях.

Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск? Ответ прост: будучи доходом гражданина, компенсация такого рода облагается налогом на доходы. Для этого заполняется форма 6 НДФЛ, после чего компенсация за неиспользованный отпуск пересчитывается с учётом этого: работодатель выступает в качестве налогового агента, 13% от неё отдавая государству, и остальные 87% на руки работнику.

Вне зависимости от причины, по которой сотрудник уволен, работодатель должен, помимо выплаты компенсации, внести страховые взносы в соответствующие фонды.

Взносы рассчитываются в процентах от суммы компенсации до вычета из неё НДФЛ. При этом они не уменьшают сумму, выдаваемую сотруднику, а выплачиваются работодателем дополнительно – даже в тех случаях, когда работник был уволен за серьёзные нарушения.

Перечислим эти взносы, и сразу проведём расчёт того, сколько работодатель должен был выплатить за гражданку Евгеньеву, получившую компенсацию отпуска в размере 31 535, 84 рубля:

В Пенсионный фонд на формирование страховой пенсии – 22%, то есть 6 937,88 рубля.
На медицинское страхование – 2,9%, то есть 914,54 рубля.
На социальное страхование – 5,1%, или же 1 608,33 рубля.

Таким образом, чтобы выплатить на руки сотруднику 27 479,68 рубля (после вычета НДФЛ), работодатель должен потратить следующую сумму:

31 585,84 + 6 937,88 = 914,54 = 1 608,33 = 41 319, 59 рубля.

Из них на различного рода взносы и налоги уйдёт 13 839,91 рубля.

Во многих организациях довольно распространены обстоятельства, при которых сотрудник решает оставить работу, уволившись, но у него остаются неистраченные дни очередного отпуска, и тогда встаёт закономерный вопрос – компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами или нет?

Бывает, что работник не желает отправляться в отпуск, предпочитая получить взамен неизрасходованного отдыха от работодателя денежную компенсацию. Режим отдыха и труда граждан чётко регламентируется законодательством. Поэтому каждому работнику необходимо знать информацию о том, в каких случаях деньгами можно компенсировать неотгулянный отпуск, а когда это возмещение является невозможным.

Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году: таблица

Что же такое «страховые взносы»? Это отдельная категория необходимых удержаний сдоходов работников. Их обязан выплачивать непосредственно налоговый агент, т.е. лицо-работодатель. Такие категории платежей используются в качестве обеспечения являющейся обязательной страховки. Норма же этих взносов, согласно законодательству, составляет тридцать процентов, и они перечисляются в налоговую службу.

НДФЛ – удерживаемый работодателем с заработка служащего налог, ставка которого составляет тринадцать процентов. Физическое лицо получает заработную плату уже с вычетом сбора. Трат работодатель совершенно при этом не несет.

Отпускная компенсация при увольнении облагается страховыми взносами всегда в полной мере и от причин отстранения от рабочих обязанностей независима.

С 2017 года ФНС стала самостоятельно регулировать выплаты по страховым взносам. Это означает, что процент с полной компенсационной суммы уплачивается непосредственно в данную службу.

В ФНС отправляются такие платежи:

медицинские взносы – 2,9%;
пенсионные взносы – 22%;
взносы социального характера – 5,1%;

На каждом предприятии ведётся налоговый учёт. Так, компания-работодатель, выступающая налоговым агентом, несёт на себе обязательства указать в специальной отчётности – справке формы 2-НДФЛ налог, взысканный из компенсации, выплаченной сотруднику. Такая справка должна предоставляться предприятием-налогоплательщиком в регулирующие органы по итогам налогового периода.

47 тысяч рублей * 5 месяцев (проработанное время в 2016 году) + 1 600 рублей * 14 (количество дней отпуска) = 257 400 рублей.
1 600 *14 дней – 1 400 (стандартный вычет). Результат умножается на 13%. Подоходный налог равен 2 730 рублей.

Порядок расчета налога с компенсации за неиспользованный отпуск является аналогичным.

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Компенсационная выплата, назначаемая работнику за отпускное время, не использованное им в срок, подлежит налогообложению.

Важно! Работодатель обязан удержать НДФЛ с начисленной суммы компенсации по ставке 13%.

Кроме того, данная выплата облагается также страховыми взносами по стандартным правилам.

Подоходный налог — это налоговая нагрузка, которая ложится на работника, а потому исчисленный НДФЛ подлежит удержанию с дохода трудящегося. На руки сотрудник получается начисленную компенсацию, из которой вычтен налог в размере 13 процентов.

Данная ставка применяется ко всем видам доходов физического лица, получаемых от работодателя.

В отличие от НДФЛ страховые взносы подлежат начислению сверх исчисленной суммы, нагрузка ложится на работодателя, работник при этом ничего не теряет.

Обложение подоходным налогом суммы компенсации происходит в следующих случаях:

Отпускные считаются доходом сотрудника, а потому с них удерживается НДФЛ. Аналогичное правило касается компенсаций за неиспользованный отпуск. Необходимость удержания НДФЛ с данных выплат оговорена в статье 223 НК РФ. Перечисленный налог требуется отразить в бухучете и налоговой справке.

Отпускные представляют собой материальное обеспечение во время отпуска. Полагаются сотрудникам, которые отработали на предприятии не менее полугода. Если сотрудник не воспользуется своим правом на отпуск и уволится, ему положена компенсация. Размер отпускных зависит от следующих факторов:

Продолжительности отпуска.
Средней зарплаты сотрудника.
Периода, за который выполняется расчет.

Для вычисления налога используется сумма зарплаты служащего. В эту сумму входят премии, различные компенсации, выдаваемые за год, предшествующий отпуску.

ВАЖНО! Предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск своим сотрудникам обязаны как бюджетные структуры, так и коммерческие предприятия и ИП. Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты.

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года с отпускными

Вид дохода	Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата	Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные	Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные	Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов	Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии	Следующий рабочий день после выплаты денег

При расчете дней для определения размера компенсации бухгалтер обязан учитывать все виды не отгулянных работником отпусков. Как правило, выплата за них производится:

без заявления, специальных указаний руководства, на основании приказа, подтверждающего факт увольнения сотрудника, и ТК РФ;
при оформлении расчета по форме Т61. Специальный бланк заполняется кадровиками и бухгалтерией с указанием подробного расчета суммы к выплате и начисления НДФЛ;
с вычетом подоходного налога, удержанного из дохода трудящегося.

Итоговый расчет с сотрудником при его увольнении осуществляется в последний день работы. При расчете бухгалтерии необходимо верно определить сумму налога и взносов ФСС, исходя из налогооблагаемой базы.

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Им облагается большая часть выплат, в том числе и компенсация при увольнении. Для резидентов РФ его величина составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Компенсация за неиспользуемый отпуск перечисляется вне зависимости от причины трудового договора. Обложение НДФЛ является первоочередным: только после исчисления налога от полученной суммы удерживаются алименты и прочие выплаты.

Также НДФЛ перечисляется от следующих доходов:

зарплата, премии, надбавки;
пособие по временной нетрудоспособности.

Организация-работодатель является налоговым агентом, поэтому обязательство по перечислению НДФЛ возлагается на нее. За нарушение данного правила предусмотрена административная ответственность в виде штрафа, поэтому очень важно соблюдать сроки и порядок исчисления налога.

Если размер НДФЛ при увольнении устанавливается по соглашению сторон, то какие виды страховых взносов будут получены с компенсации:

Причем эти выплаты всегда начисляются, если сотрудник берет компенсацию.

Если работник был связан с тяжелым или травмоопасным производством, это влияет на тарифы страховых взносов.

Все взносы отчисляет и переводит бухгалтер, отдавая сотруднику лишь остаток.

Перечень доходов, с которых НДФЛ не удерживается, определяется ст. 217 НК РФ. Сюда относится следующее:

ежемесячные выплаты в связи с рождением детей;
возмещение вреда здоровью;
оплата довольствия в натуральном виде;
выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, для жителей Севера – шестикратного размера;
оплата суточных до 700 руб. при нахождении в командировке.

Комментарий специалиста

Каменский Юрий

Юрист

Таким образом, если на дату увольнения сотрудник должен получить компенсацию за неотгулянный отпуск и выходное пособие, эти выплаты облагаться налогом не будут. Если же работник расторгает трудовой договор во время болезни, пособие по временной нетрудоспособности оплачивается не позднее 10 дней от даты получения больничного листка, при этом налог удерживается в день перечисления пособия, а уплачивается в ИФНС не позднее последнего дня месяца.

Если сотрудник использовал весь отпуск за год и увольняется, а на дату увольнения отпуск не полностью отработан, работодатель может удержать часть отпускных, которые уже были выплачены. При этом уже исчислен и удержан НДФЛ и этот НДФЛ считается излишне уплаченным. Значит, НДФЛ необходимо пересчитать, потому что при возврате отпускных эти суммы не являются доходом, а у организации образуется переплата по НДФЛ. Эта сумма должна быть возвращена налоговому агенту на основании заявления в ФНС. При получении возврата, организация перечисляет их своему бывшему работнику. Как вариант: работник может самостоятельно оформить возврат оформление 3-НДФЛ.

Минимальная продолжительность ежегодных оплачиваемый отпусков для граждан, работающих по трудовым договорам, составляет 28 календарных дней. Для некоторых категорий лиц предусматривается предоставление дополнительных дней отдыха.

Как рассчитывается компенсация:

Устанавливается количество дней неотгулянного отпуска. Для этого кадровик определяет произведение количества дней отдыха, полагающихся сотруднику за каждый отработанный месяц, и вычитает уже использованные дни.
Полученное количество дней отпуска умножается на среднедневной заработок гражданина.

Например, если увольняющемуся полагается 14 дней отпуска, а средний заработок за день составляет 1 500 руб., расчет будет вестись так: 14 х 1 500 = 21 000 руб. – итоговая сумма, из которой будет удерживаться НДФЛ.

При увольнении важно учесть то, что работник в отдельные годы мог не использовать несколько дней причитающегося отпуска. При неполном отработанном годе каждый месяц, который отработан у этого работодателя должен быть рассчитан исходя из доли отпускных дней:

Число дней отпуска / 12 месяцев

При отпуске 28 дней за каждый отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска, который может быть округлен в пользу работника.

Исходя из этого необходимо рассчитать:

общий трудовой стаж в организации
общее число дней полагающегося отпуска за все годы работы
число использованного отпуска
разницу между положенным и использованным отпуском

Правила предоставления отпусков установлены в Трудовом кодексе, в который регулярно вносятся изменения. С 2024 г. правила снова уточнены. Теперь право на внеочередной отдых получили многодетные родители, у которых на начало года есть не менее трех детей в возрасте не старше 12-ти лет.
Не исключено, что в ближайшее время правила предоставления и оплаты отпусков опять уточнят.

И даже если зарплаты у персонала не очень высокие, все равно в целом за каждый месяц набегает существенная сумма отпускных. Чтобы учесть ее при налогообложении в составе расходов, необходимо сделать правильный расчет и оформить обосновывающие документы.

За период заслуженного отдыха работнику выплачивают отпускные. Они начисляются с учетом среднедневной зарплаты за последний год. В базу для расчета не берутся выплаты материального характера, больничные, командировочные.

НК РФ Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Другие компенсации без документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислили заработок В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Материальная выгода Экономия на процентах по займу Последний день месяца в течение срока действия договора займа Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст.

Суммирование всех полученных работником доходов (сюда включаются оклад, надбавки, премии).
Проведение необходимых вычетов и удержаний.
Определение ставки налога на основе статуса плательщика.
Расчет суммы к выплате.

Важно! Сроком получения заработной платы как дохода установлен день выдачи денежных средств на руки или момент их перечисления на карту. Одновременно с этим нужно удержать НЛФЛ. А после перечислить его в день удержания или на следующий.

Поскольку эта выплата не является стандартной заработной платой, то датой фактического получения дохода здесь (стр. 100 разд. 2 отчета 6-НДФЛ) является день ее выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). И в стр. 020 разд. 1 формы этот доход попадет в том периоде, когда будет выплачен.
[attention]Исчисление НДФЛ (стр. 040 разд. 1), как и удержание (стр. 070 разд. 1, стр. 110 разд. 2) происходит в день фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). В стр. 120 должен быть указан следующий день после даты удержания налога (стр. [/attention]
110), если по правилам переноса из-за выходных дней он не сместится на более позднюю дату.

Как мы уже выяснили, дата получения дохода по выплатам, связанным с увольнением, является последний рабочий день сотрудника (или день, следующий за днем, когда он обратился за расчетом). Дата удержания налога в этом случае — день фактического перечисления сумм работнику.

Срок уплаты подоходного налога зависит от вида выплаты и обстоятельств, при которых она перечисляется сотруднику. Рассмотрим, какой срок уплаты НДФЛ в бюджет предусмотрен для отчислений увольняемому сотруднику, и имеет ли значение назначение выплаты (зарплата, компенсация за отпуск и др.).

13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

беременные женщины и несовершеннолетние;
занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2024 году также будут различаться:

2012 – отпускные;
2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Как рассчитывается компенсация:

Устанавливается количество дней неотгулянного отпуска. Для этого кадровик определяет произведение количества дней отдыха, полагающихся сотруднику за каждый отработанный месяц, и вычитает уже использованные дни.
Полученное количество дней отпуска умножается на среднедневной заработок гражданина.

Например, если увольняющемуся полагается 14 дней отпуска, а средний заработок за день составляет 1 500 руб., расчет будет вестись так:

14 х 1 500 = 21 000 руб. – итоговая сумма, из которой будет удерживаться НДФЛ.

21 000 х 13% = 2 730 руб. – размер НДФЛ.

21 000 – 2 730 = 18 270 руб. – итого на руки сотруднику.

18 270 х 22% = 4 019,4 руб. – величина взноса на страховую часть пенсии, уплачиваемую работодателем.

18 270 х 5,1% = 931,77 руб. – размер платежа в ФОМС из средств работодателя.

Срок перечисления налога в бюджет зависит от способа получения компенсации:

Наличные в банке	Не позднее дня выдачи
На банковский счет работника (безналичный перевод)	Не позд��ее дня перечисления
Наличными из кассы предприятия	Не позднее дня, следующего за датой выдачи

Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск? Ответ прост: будучи доходом гражданина, компенсация такого рода облагается налогом на доходы.

Для этого заполняется форма 6 НДФЛ, после чего компенсация за неиспользованный отпуск пересчитывается с учётом этого: работодатель выступает в качестве налогового агента, 13% от неё отдавая государству, и остальные 87% на руки работнику.

Сам работодатель, в отличие от удержания страховых взносов, трат нести не будет, эти деньги платит гражданин, получивший доход.

То есть компенсация отпуска при увольнении НДФЛ облагается из кармана работника, не повышая налоговую нагрузку на работодалелей.
Проведём расчёт, за основу взяв уже рассмотренный пример, в котором гражданка Евгеньева была сокращена и ей положена компенсация в размере 31 585,84 рубля. В действительности она получит следующую сумму на руки:
31 585,84 x 0,13 = 27 479,68 рубля.
Оставшаяся же сумма в размере 4 106,16 рубля отправится государству в качестве НДФЛ.

Отметим, что возмещение отпуска может быть получено не только при увольнении, но и в любой другой момент. В любом случае необходимо выплатить налог на прибыль в размере 13% от компенсации за неиспользованный отпуск по форме 6 НДФЛ. Удерживается налог при выплате, а в ФНС организация должна перечислить его в тот же или в следующий день.

В Пенсионный фонд на формирование страховой пенсии – 22%, то есть 6 937,88 рубля.
На медицинское страхование – 2,9%, то есть 914,54 рубля.
На социальное страхование – 5,1%, или же 1 608,33 рубля.

Таким образом, чтобы выплатить на руки сотруднику 27 479,68 рубля (после вычета НДФЛ), работодатель должен потратить следующую сумму:
31 585,84 + 6 937,88 = 914,54 = 1 608,33 = 41 319, 59 рубля.
Из них на различного рода взносы и налоги уйдёт 13 839,91 рубля.

Есть несколько вариантов:

При получении наличных в банке на выплату компенсации они должны быть перечислены в бюджет в те же сутки, когда были получены.
При переводе на счёт работника – в день перевода.
При выплате компенсации из наличности компании взносы должны быть сделаны в бюджет не позднее следующего дня после выплаты сотруднику.

Когда работник уходит с занимаемой должности в текущем году, после того, как отбыл в отпуске, компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск ему не насчитываются. И, соответственно, не выплачиваются.

Во всех других случаях, в расчет берется не только основной, но и отпуск, предоставляемый дополнительно, как разновидность гарантий для некоторых лиц. Он может предоставляться отдельным категориям сотрудников. Например, лица, работающие в опасных или вредоносных рабочих местах, имеют больше дополнительных дней отпуска, чем клерк из офиса.

В соответствии с этим, и насчитываются компенсации, в случае увольнения такого сотрудника, если отпуск свой он не использовал.

Важный нюанс: если сотрудник увольняется с работы по переводу, ему также следует сделать компенсационные выплаты за отпуск, который он не использовал.

Это касается не перевода из одного филиала в другой, так как работодатель остается один и тот же. Данное правило применимо к сотрудникам, которых переводят в рамках одного холдинга.

Выплачивая компенсацию, работодатель обязан провести обязательные налоговые отчисления.

Для того, чтобы определить налоговую базу при выплате компенсации, нужно правильно провести расчет дней неиспользованного отпуска. Полное количество дней (не менее 28) насчитываются работнику, который проработал на предприятии 11 месяцев.

В остальных случаях, происходит расчет дней отпуска в соответствии с количеством отработанных месяцев. Получается, в среднем, 2 дня отпуска на каждый месяц труда.

Количество дней отпуска устанавливается в организации для каждой должности отдельно, но не должно быть меньше, чем установленный законом минимум.

Компенсация за отпуск может выплачиваться в процессе работы за часть, превышающую основную минимальную продолжительность, а также при увольнении за все неотгулянное время отдыха.
Денежная сумма рассчитывается по строго определенным правилам, после чего работодатель должен удержать подоходный налог с начисленной суммы.
Всегда ли НДФЛ удерживается или есть случае освобождения компенсации от налогообложения?

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2024 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

где:

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

где:

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календа��ных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Сроки Перечисления Компенсации Отпуска В 6-Ндфл 2021-2023

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года: важные детали и нюансы

Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2024 года

Обновленная форма 6-НДФЛ в 2024 г.

6-ндфл отпускные начислена но не выплачена

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Облагается ли НДФЛ оплата отпускных

Особенности заполнения 6-НДФЛ в 2020 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году: таблица

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года с отпускными

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ