Код В Декларация Ип На Усн При Закрытии Ип Образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код В Декларация Ип На Усн При Закрытии Ип Образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Всего в бланке декларации по упрощённой системе 10 страниц, но плательщики каждого объекта налогообложения заполняют только свои разделы:

УСН Доходы – разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (этот раздел заполняют те, кто платит торговый сбор, который пока взимается только в Москве);
УСН Доходы минус расходы – разделы 1.2, 2.2.

Титульный лист заполняют все налогоплательщики, а раздел 3 – только те, кто получал целевое финансирование (независимо от варианта УСН).

Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП

Для образца заполнения рассмотрим самый популярный пример – ИП на УСН Доходы без работников. Вот какие данные у нас есть:

Индивидуальный предприниматель Андреев Сергей Семёнович вёл бизнес в Вологде. Основной код ОКВЭД 74.20 – услуги фотографа. В первом квартале 2024 года ИП получил доход в размере 128 000 рублей. Предприниматель решил прекратить деятельность в конце марта, а значит, ему надо отчитаться за отработанный период 2024 года.

Доходы у ИП небольшие, поэтому исчисленный налог можно уменьшить до нуля, если перечислить часть взносов до снятия с учёта. Для этого в марте предприниматель заплатил 8 000 рублей страховых взносов за себя. Оставшаяся сумма взносов будет рассчитана после того, как станет известна дата внесения в ЕГРИП записи о прекращении предпринимательской деятельности.

Декларация по УСН при прекращении деятельности подается не позже, чем до 25 числа месяца, следующего за месяцем в котором деятельность была прекращена. Т.е., если деятельность завершена в сентябре 2019 года (неважно какого числа), то отчетность нужно подать до 25 октября 2019 года. Об этом говорится в п. 2 ст. 346.23 НК РФ. Обращаем внимание на то, что в Кодексе говорится о том, что дата определяется по уведомлению (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

Но при ликвидации организации или закрытии ИП данное уведомление не выдается. Это подтверждается письмом Минфина РФ № ГД-4-3/[email protected] от 4 августа 2014 года, в котором написано, что исключение налогоплательщика из ЕГРИП или ЕГРЮЛ автоматически прекращает действие спецрежима. На основании данного документа можно сделать вывод, что срок подачи декларации определяется установленной датой для текущей деятельности, — 30 апреля (об этом говорится в письме Минфина РФ от № СД-3-3/1530 8 апреля 2016 года).

Законодательством вопрос о том, когда нужно предоставлять отчетность – до 30 апреля или до 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности, до сих пор не урегулирован. Поэтому для исключения штрафных санкций советуем вам использовать как можно более короткий срок.

Как выглядит декларация УСН при закрытии ИП: пример заполнения

Кодом налогового периода называют двузначный код, который нужно написать в определенном месте титульного листа в декларации. Он указывает на временной промежуток, за который предприниматель отчитывается:

квартал − 21;
полгода − 31;
9 месяцев − 33;
год − 44.

Налоговым кодексом РФ статьей 346.23 предусмотрен срок подачи налоговой декларации по УСН индивидуальными предпринимателями, которые решили закрыть свое дело. Так, в 2024 году декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующим за месяцем, когда ИП прекратил деятельность, а также была внесена запись об этом в ЕГРИП.

Процедура ликвидации ИП без сотрудников выглядит следующим образом:

погашается задолженность, если такова есть;
закрывается расчетный счет, если он был ранее открыт;
собираются документы и оплачивается государственная пошлина (заявление по форме Р26001, оригинал и копии страниц паспорта, оригинал и копия ИНН, выписка из ЕГРИП, квитанция об уплате пошлины, свидетельство ОГРНИП, которое после 1 января 2017 перестали выдавать. А также лист записи ЕГРИП, документ, который выдается вместо свидетельства о регистрации);
все документы сдаются в налоговый орган;
лицо получает выписку из ЕГРИП;
сдается декларация и оплачиваются налоги.

Декларация о закрытии ИП является важным документом в налоговом периоде при ликвидации бизнеса. В тех случаях, когда была выбрана УСН, тогда документ подать следует до конца месяца после закрытия предприятия. При общей системе налогообложения − подают в течение 5 дней после закрытия ИП. До 20 числа месяца после закрытия предприятия следует подать документ по ЕНВД.

Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации УСН

Код налогового периода в декларации по УСН 2020

Декларация УСН при закрытии ИП в 2020 году

Коды в декларации по УСН

Декларация по УСН 2016: бланк и образец заполнения

Ликвидация компании или закрытие ИП не освобождает налогоплательщика от подачи деклараций за прошедший период. Упрощенная система – не исключение. Компании и ИП, отчитывающиеся по УСН в последний раз, в декларации должны проставить специальные коды, указывающие на ликвидацию.

В соответствии с действующими правилами ликвидирующиеся компании заполняют декларацию так:

В ячейке «Налоговый период» ставится число «50».
В поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» указывают код «0». Не стоит путать полную ликвидацию фирмы с ее с реорганизацией. При реорганизации числовое значение, указываемое на первой странице бланка, совершенно иное – оно отражает форму проведенных изменений (слияние, разделение, и т.д.). Подробнее о кодах читайте здесь.

Остальные показатели указываются как обычно.

НДФЛ – согласно п. 2 стат. 229 физлица, ликвидирующие свой бизнес, обязаны отчитаться по ф. 3-НДФЛ за текущий налоговый период в 5-дневный срок с даты закрытия ИП. Перечислить сумму подоходного налога в бюджет следует в 15-дневный срок от момента предоставления декларации.
НДС – согласно п. 5 стат. 174 декларация по налогу на добавленную стоимость (с кодом «0» на титульнике) предоставляется в общие сроки для всех налогоплательщиков, включая закрывающихся ИП. Крайняя дата подачи установлена как 25-ое число следующего за налоговым периодом месяца. Уплата налога выполняется как обычно, то есть равными суммами с разбивкой на 3 последующих месяца.

При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.

Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г., где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике. В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации. А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:

51 – для 1 кв.
54 – для 2 кв.
55 – для 3 кв.
56 – для 4 кв.

Сроки уплаты единого налога при закрытии ИП соответствуют общим по стат. 346.32. Крайней датой для перечисления сумм за квартал признается 25-ое число. Следовательно, общие сроки для сдачи отчета (уплаты налога) на 2018 г. будут такими:

За 4 кв. 2017 г. – до 22.01.18 г. (подача) / до 25.01.18 г. (уплата).
За 1 кв. 2018 г. – до 20.04.18 г. / до 25.04.18 г.
За 2 кв. 2018 г. – до 20.07.18 г. / до 25.07.18 г.
За 3 кв. 2018 г. – до 22.10.18 г. / до 25.10.18 г.
За 4 кв. 2018 г. – до 21.01.19 г. / до 25.01.19 г.

Обратите внимание! При работе на ЕНВД предприниматель имеет статус не только ИП, но и плательщика вмененки. Поэтому вероятно потребуется дополнительно снятся с учета как плательщику ЕНВД, нюансы этой процедуры лучше уточнить в своей инспекции.

Упрощенный режим – наиболее распространен среди бизнесменов. Декларация при закрытии предпринимателя-упрощенца подается по общей форме в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.16 г. При заполнении налогоплательщику необходимо указать код формы реорганизации/ликвидации – 0, код периода – 50. Срок подачи установлен в стат. 346.23 НК и определен как 25-ое число месяца за периодом закрытия.

К примеру, предприниматель принял решение о ликвидации ИП и был исключен из ЕГРИП 20.12.17 г. По нормативным требованиям сдать декларацию по УСН ему следует до 25.01.18 г. При нарушении сроков подачи отчетных форм гражданину придется заплатить штрафные санкции по стат. 119 НК.

Обратите внимание! Как при ведении деятельности на упрощенке, так и в случае использования предпринимателем иных налоговых режимов, при закрытии ИП декларация подается только за последний период при условии своевременного предоставления отчетов за прошлые периоды. Если же отчетность не заполнялась и не сдавалась, требуется сформировать нужные документы и также предоставить их в ИФНС.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Когда предпринимательская деятельность прекращается, подача нулевок требуется при отсутствии у гражданина доходно-расходных показателей. Однако это утверждение не относится к ЕНВД, так как начисление налога при вмененке ведется из предполагаемой доходности. Также не допускается представление пустых деклараций по ЕСХН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом первый год.

В случае же отсутствия показателей у ИП на ОСНО следует составить нулевые декларации по ф. 3-НДФЛ и по НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от формирования обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с цифровыми показателями будут прочеркнуты. Рекомендуется своевременно исполнять обязанности налогоплательщика при закрытии бизнеса, чтобы не отвечать в будущем по долгам перед государством.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН – образец скачать здесь.

Интересно, что на этот простой вопрос нет однозначного ответа. Дело в том, что статья 346.23 НК РФ устанавливает такие сроки сдачи декларации:

не позднее 30 апреля за прошедший год;
не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о добровольном отказе от УСН;
не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушены условия применения УСН.

А вот особого срока сдачи декларации при закрытии ИП, то есть полном прекращении предпринимательской деятельности, в НК РФ нет.

Минфин в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 сообщает, что в случае, когда бизнес прекращает свое существование, последнюю декларацию надо сдать в тот же срок, что и при отказе от УСН. Например, если ИП снялся с учета 23 марта, то отчитаться должен не позже 25 апреля.

Но есть и другая позиция: в письме ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530 говорится, что в таком случае действует общий срок. Поэтому, если предприниматель прекратил деятельность 23 марта 2024 года, то отчитаться он может до 30 апреля 2022 года.

На самом деле, ждать так долго нет смысла, кроме того, некоторые ИФНС могут руководствоваться позицией Минфина, и ждать отчет от ИП уже в месяце, следующем после закрытия.

А теперь на примере покажем, как заполнить декларацию по УСН при прекращении предпринимательской деятельности.

Для этого возьмем следующие данные:

ФИО предпринимателя: Петренко Дмитрий Игоревич;
место учета – г. Рязань;
работников нет;
объект налогообложения на УСН – «Доходы»;
период прекращения предпринимательской деятельности – апрель 2024 года;
полученные доходы: 114 000 рублей в первом квартале и 29 000 рублей в апреле;
перечислено взносов за себя: 6 840 рублей в первом квартале и 1 740 рублей в апреле.

В бланке декларации по УСН всего 10 страниц, но для объекта «Доходы» предназначены только некоторые из них. Торговый сбор этот предприниматель не платил, целевое финансирование не получал, поэтому заполняется титульная страница, разделы 1.1 и 2.1.1. В заполненной декларации в таком случае будет 4 страницы.

Обратите внимание, что ИНН налогоплательщика прописывают в первой строчке каждой страницы. И не забудьте проставить сквозную нумерацию страниц.

При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.

Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.

В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

Код 50 — обозначение последнего налогового периода ИП;
Кодовое значение 55 — обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
Код 56 — обозначение IV квартала при ликвидации компании.

Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.

В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода.

В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.

В случае если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.

Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

51 – при закрытии ИП в первом квартале;
54 – при закрытии ИП во втором квартале;
55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.

Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

Рисунок 2. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2020 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

На начало 2020 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/[email protected], при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

83 – 1 квартал;
84 – полугодие;
85 – 9 месяцев;
86 – год.

Декларация УСН при закрытии ИП

Документация на закрытие ИП передаётся в отделение налоговой службы, которое выдало документы на оформление бизнеса. Как правило, это подразделение, расположенное по месту постоянной регистрации заявителя.

Алгоритм и срок подачи декларации при аннулировании бизнеса зависит от режима налогообложения, который использовал предприниматель:

При ЕНВД бухгалтерская отчетность передается в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором гражданин перестал работать.
В случае с УСН, гражданину предоставляется возможность сдать декларацию в момент подачи документов на закрытие бизнеса. Самый поздний срок — 25 число месяца, следующего за месяцем ликвидации ИП, согласно ст. 346.23 НК РФ.
ЕСХН − декларация сдается до 25 числа следующего месяца.
ОСНО — бизнесмен обязан передать в налоговую 2 декларации. Первая − по НДС, не позднее 25 числа месяца, который идет после закрытия ИП. Вторая − по НДФЛ, в течении 5 дней с даты ликвидации.

В декларации необходимо указать код налогового периода. Он состоит из двух цифр и указывает на отрезок времени, за который бизнесмен отчитывается перед государственным регистрирующим органом:

3 месяца − 21;
6 месяцев − 31;
9 месяцев − 33;
12 месяцев − 44.

Нулевую декларацию подают бизнесмены, которые фактически не занимались предпринимательской деятельностью — не несли расходов и не получали прибыли. В 2019 г. документ требовалось подать до 30 апреля. За нарушение предусмотрены административные санкции — штраф в размере 1000 руб.

Лицам, не выполнившим законодательное требование по срокам сдачи нулевой декларации ИП, также придется оплачивать пеню в Пенсионный фонд РФ. Сумма составляет 100 руб.

При ликвидации бизнеса у частных предпринимателей отсутствует необходимость увольнять персонал. Рассмотрим процедуру закрытия ИП без сотрудников пошагово:

Выплатить в бюджет государства все налоги пени и штрафы.
Проверить, все ли взносы поступили в Пенсионный фонд и ФСС РФ.
Закрыть расчётный счёт в банке.
Снять с учета в налоговой инспекции кассовый аппарат.
Собрать пакет документов и передать в налоговую инспекцию.
Сотрудники ведомства в течение 5 дней проверяют бумаги и выносят вердикт о ликвидации ИП, либо отказе.
Если всё прошло гладко, гражданину выдается выписка ЕГРИП с отметкой о том, что что его бизнес больше не действителен.

Пакет документов для сдачи в налоговую включает:

заявление по форме Р26001. Можно заполнить вручную, либо на компьютере;
оригинал и копии страниц паспорта;
оригинал и копия ИНН;
выписка из ЕГРИП;
квитанция об уплате пошлины. Сумма — 160 руб.

Существует несколько способов передать бумаги в ФНС:

Принести пакет в учреждение лично — самый быстрый вариант.
Воспользоваться услугами представителя. В данном случае к пакету документов необходимо приложить нотариальную доверенность.
Подать заявку на закрытие бизнеса в электронном виде — если у бизнесмена есть цифровая подпись.
Сдать бумаги МФЦ.

Разделы 1.1 (объект по УСН «Доходы») и 1.2 («Доходы минус расходы») декларации не имеют принципиальных особенностей в заполнении при закрытии ИП. Здесь как обычно приводят:

ОКТМО;
налог (авансовые платежи по нему);
на какую сумму вы уменьшаете налог либо должны доплатить в бюджет.

А вот Разделы 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 («Доходы минус расходы») – где делают расчет налога – имеют общую особенность заполнения. При закрытии ИП значение каждого показателя декларации (доходы, расходы, суммы страховых взносов, торгового сбора, сумма налога по УСН) за последний отчетный период (квартал/полугодие/9 мес.) повторяют в строке за налоговый период соответствующего показателя.

Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП в 2020 году

конкретно потому стоит заблаговременно ознакомиться со всеми более необходимыми вопросами, затрагивающими данный момент, заблаговременно. Если организация в 2014 году получала гранты и другие мотивированные поступления, в годичный отчетности по упрощенке нужно заполнять и раздел 3. Код октмо в новейшей декларации по усн за 2016 год нужно проставлять на базе ок 033-2013. А, к примеру, средства, поступившие на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инноваторской деятельности, сделанные в согласовании с, кодом 070. Единый налог на вмененный доход новенькая профессия методолог по мсфо, управленческому учету, денежному менеджменту, аудиту мса.

С приложением документов» Поле предназначено для фиксации дополнительных бумаг, которые предприниматель направляет вместе с декларацией.

Например, если отчетность передается через представителя, в разделе указывается доверенность.

Здесь указывается количество листов каждой бумаги. Если приложения отсутствуют, в свободных графах нужно поставить прочерки.

Доверенность и полнота сведений» В первом поле нужно указать число 1, если отчетность подписывал руководитель организации или ИП, или 2, если действие осуществил представитель.

Составляя декларацию при закрытии, нужно принять во внимание следующие особенности:

в разделе 2.1 значение строк 130, 131 или 132 совпадает со значением строки 133,
величина строк 140, 141 или 142 равна значению строки 143,
в разделе 2.2 значение строки 243 будет равно величие строк 240, 241 или 242, которая была уменьшена на убыток – строку 230.

В остальном особенности внесения данных совпадают. Следует помнить, что декларация по УСН должна быть составлена в соответствующей форме.

Чтобы упростить процедуру, эксперты рекомендуют скачать готовый бланк и вносить данные в него.

Несмотря на то, что уплата налога в рамках УСН происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится. Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля. Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.

Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год. В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается. Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают. Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи. Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При большем доходе сумма взноса не увеличивается. При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум. Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

Пример заполнения декларации усн при закрытии

Что сдавать при закрытии ИП на УСН
Что такое декларация по УСН для ИП при ликвидации
Когда сдавать декларацию при закрытии ИП
Как заполнить декларацию по УСН
Какой код налогового периода ИП ставить в декларации УСН при закрытии — 50 или 96
Образец заполнения декларации УСН при ликвидации ИП
Порядок подачи декларации при закрытии ИП

Сдача налоговой декларации по УСН при закрытии ИП является обязательным шагом. Она представляет собой отчетный документ о работе ИП в последний год.

Если ИП фактически прекратил деятельность до начала отчетного года, то отчитываться все равно придется. В этом случае в декларации по УСН в соответствующих разделах указываются нулевые показатели.

При этом нельзя уменьшить рассчитанный налог в 0 рублей на страховые взносы, которые были уплачены ИП за самого себя.

Как мы уже отмечали, при прекращении деятельности ИП налоговая декларация по УСН заполняется в обычном порядке.

Если ИП работает не с начала года, то может не заполнять сведения за I квартал, если в нем не было доходов. Но если подаете отчет с середины года, нужно указать сведения нарастающим итогом за все 4 квартала — тогда показатели будут совпадать.

Представление НД по УСН при закрытии ИП ничем отличается от сдачи декларации при продолжении работы. ИП может осуществить сдачу декларации следующими способами:

лично;
через представителя;
по почте;
электронно.

Доверенность на представителя должна быть заверена нотариально, а по почте следует отправить заказное письмо с описью вложения и уведомлением о прочтении.

Электронно декларацию можно направить через сервис онлайн-бухгалтерии или через раздел «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» на сайте налоговой. Для этого необходимо получить ЭЦП. Если старая ЭЦП уже недействительна, новую можно оформить на обычное физическое лицо.

Уплату налога по УСН можно осуществить как перед подачей декларации, так и после неё. Главное — уложиться до 30 апреля следующего за снятием с учета года.

Декларация УСН при ликвидации ИП 2019 году

Переходим к заполнению декларации по упрощенной системе при закрытии ИП. Для примера возьмем предпринимателя без работников на УСН Доходы, который решил прекратить свою деятельность в марте 2024 года. С начала года он заработал всего 36 000 рублей, поэтому хочет закрыть ИП и перейти в статус самозанятого.

Кстати, перейти на НПД со всеми его плюсами может и зарегистрированный предприниматель. Поэтому если вы не уверены, что хотите окончательно закрыть ИП, можно стать плательщиком налога на профессиональный доход. Для этого после регистрации на сайте ФНС надо подать уведомление об отказе от УСН и сдать декларацию.

Итак, у нас есть следующие данные:

индивидуальный предприниматель – Волков Сергей Юрьевич;
место налогового учета – г. Тверь;
доходы в первом квартале – 36 000 рублей;
взносы, перечисленные в первом квартале – 5 000 рублей;
налоговая ставка – 6%;
целевое финансирование из бюджета не получал;
торговый сбор не платил.

Для нашего примера надо заполнить только титульную страницу, раздел 1.1. и 2.1.1. Если бы предприниматель работал на УСН Доходы минус расходы, заполнялись бы другие разделы – 1.2 и 2.2.

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Примечание: в 2024 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

51 – расчет за I квартал;
52 – расчет за полугодие;
53 – расчет за девять месяцев;
90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации усн

При подаче документов обязательно пользоваться примерами их заполнения — нарушение установленных ФНС правил карается штрафом.

При несвоевременном предоставлении бумаг нарушителю грозят следующие наказания:

декларация и НДФЛ — 1000 рублей за месяц просрочки;
СЗВ-М — 500 рублей за каждого сотрудника;
РСВ-1 и 4-ФСС — 5% взносов за последние 3 месяца просрочки.

Если заполнение электронной декларации произведено с ошибками, заплатить придется 200 рублей. Нарушение правил подачи СЗВ-М обойдется в 1000.

При помощи образца правильно заполнить документы не составит труда. Своевременная подача отчетности позволит ИП без проблем закрыть свой бизнес.

Подать декларацию возможно как до получения свидетельства о снятии с учёта (то есть после официального закрытия ИП), так и после окончания ликвидационной процедуры. Документ предоставляется в отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя одним из возможных вариантов:

через официальный сайт ФНС (при этом физическое лицо обязательно должно иметь цифровую электронную подпись);
по почте заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложенных бумаг;
лично в отделение ФНС или с помощью представителя (если имеется нотариально заверенная доверенность на его имя).

ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
Страницы должны сдаваться пронумерованными.
На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Интересное: Нумерация Квартир В Доме По Адресу

Независимо от того, ведет индивидуальный предприниматель (ИП) свою деятельность или нет, декларацию по УСН представить в ИФНС он обязан. В статье покажем образцы заполнения бланка декларации для ИП в 2024 году по итогам 2024 года. Статья будет интересна предпринимателям «на доходах» и «доходах минус расходы».

при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
двусторонняя печать листов декларации не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных в декларации не допускается.

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.