Какой налог выбрать для оптовой торговли

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог выбрать для оптовой торговли». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок. Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота. Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.

Режим УСНО

Начисление

Ставка (конкретное значение устанавливается региональными властями)

Доходы

Производится из общей суммы доходов предпринимателя за вычетом страховых взносов (но не более чем на 50%). ИП без сотрудников может уменьшить налогооблагаемую сумму до 100%.

0–6%

Доходы-Расходы

Берется в расчет чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются понесенные предпринимателем расходы. К таковым относится заработная плата сотрудников, но не выплаты в пенсионный фонд.

5–15%

Сумма выплаты не может быть ниже минимального размера УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть, минимальную сумму придется выплатить, даже если предприятие понесло убытки.

Упрощенный налог можно сочетать с:

единым режимом;
патентной системой налогообложения.

На видео: Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте

Выгодная система налогов с оптовой торговли

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2024 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Патент — это, практически, прямая замена ЕНВД, но у него есть ограничения:

подходит только ИП;
выручка не более 60 млн. рублей в год;
число работников — не более 15 человек;
площадь торгового зала — до 50 кв. м.

Также патент не подходит для магазинов, в которых продают крепкий алкоголь, так как этим товаром запрещено торговать ИП. А вот по табачной продукции у патента нет ограничений. На ПСН можно торговать и маркированными товарами, кроме лекарств, обуви и меховых изделий, как было и на ЕНВД.

Налог рассчитывается в каждом регионе по-своему, уточняйте это в своей ФНС. Также налог с 2024 года можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за сотрудников и ИП. Отчетности нет.

Налог на профессиональный доход (НПД) доступен только для магазинов, которые торгуют товарами собственного производства — перепродажа товаров исключена. Режим подходит для физлиц или ИП без сотрудников. Есть лимит по выручке — 2,4 млн рублей в год. А еще на НПД нельзя продавать маркированные товары и совмещать его с другими режимами.

Налог рассчитывается по ставке 4%, если вы продаете товары физлицам, и по ставке 6%, если продали товар юрлицу. Отчетности нет. Вся работа организуется через личный кабинет на сайте ФНС или приложение.

Какое налогообложение выбрать для торговли

Если у вас магазин с подакцизными товарами (алкоголь, табак), ООО может выбрать упрощенку или ОСНО, а ИП — упрощенку, патент или ОСНО. Но предприниматели не могут торговать крепким алкоголем, им доступна торговля только пивом, сидром, элем, пивными напитками (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

При смене налогового режима перерегистрировать кассу в налоговой не нужно. Придется только сменить в настройках кассы налоговый режим, который выбивается в чеке. Реквизит ищите по тегу 1055.

Если вы совмещаете режимы, то при работе по одному адресу можно пользоваться одним кассовым аппаратом. Настройте кассу так, чтобы в чеке выбивался тот налоговый режим, по которому продан конкретный товар. Многие кассовые программы умеют разбивать покупку на два чека и в каждом отражать нужную систему налогообложения.

Ольга Аввакумова

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменён с 1 января 2024 года.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов.

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:

налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 70% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если в вашем регионе стандартные ставки: 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах». Расчёт будет точнее, если вы проверите свою ставку на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» или зададите вопрос своей инспекции напрямую. Затем посчитайте, сколько налогов + взносов вы заплатите на двух видах УСН. Не забудьте учесть, что УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы: фиксированные и 1% от выручки больше 300 000 ₽.

Выбор подходящего режима налогообложения

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. Для этого в налоговую подают уведомление с расчётами.

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов.

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Подойдёт фрилансерам

Самозанятость — самый простый налоговый режим, доступный физическим лицам и ИП. Чтобы на него перейти, достаточно зарегистрироваться с помощью мобильного приложения «Мой налог». Там же формируются электронные чеки для заказчиков. Отчётности на НПД нет. Налог рассчитывается автоматически. Стать самозанятым можно в любом регионе России.

Если оказываете услуги физлицам, ставка налога составит 4% от дохода, если юридическим лицам — 6%. Совмещать самозанятость с другими режимами нельзя. Это значит, что индивидуальный предприниматель на УСН, решивший перейти на НПД, должен отказаться от упрощёнки.

Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Перепродажа и агентская деятельность — под запретом. Привлечь сотрудников по трудовому договору тоже не получится. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

ОСНО;
УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
ПСН (только для ИП);
ЕСХН (для ИП и ООО).

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.

Как выбрать систему налогообложения

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2024 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
акцизный сбор;
сбор за пользование биологическими ресурсами;
транспортный налог;
торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:

	ООО	ИП
Объект налогообложения	Доходы минус расходы
Налог и ставка	Налог на прибыль 20%	НДФЛ 13%
НДС	0-20%
Сферы деятельности	Нет ограничений	Есть ограничения на некоторые ОКВЭД, например, запрещено продавать некоторые подакцизные товары
Число сотрудников	Нет ограничений
Доход за год	Нет ограничений

Компании и ИП также должны оплачивать водный, транспортный, земельный и другие виды налогов, если соответствующие ресурсы используются в предпринимательской деятельности. Ставка налога утверждается в каждом регионе отдельно.

УСН — самая популярная система среди малого бизнеса. Особенно часто ее выбирают индивидуальные предприниматели, поскольку данный налоговый режим освобождает от сложного бухгалтерского учета, высокой налоговой нагрузки и многих обязательных отчетов в своей деятельности. Предприниматели и ООО на УСН обязаны соблюдать лимиты по количеству персонала, величине дохода за год и ограничены в выборе видов деятельности.

УСН объединяет два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». За счет этого предприниматель может еще лучше оптимизировать расходы на налоги.

Налогообложение ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы» представлено в таблице:

	ООО	ИП
Объект налогообложения	Сумма всех поступивших доходов за период
Налог и ставка	Единый налог 6% (ставка может снижаться по решению местных властей). Единый налог 8% — на время переходного периода при превышении лимитов
НДС	Не является плательщиком (кроме отдельных случаев)
Сферы деятельности	Любые ОКВЭД, кроме видов деятельности из перечня в ст. 246.12 Налогового кодекса РФ
Число сотрудников	До 130 человек
Доход за год	До 200 млн рублей

Если выбран налоговый режим УСН «Доходы минус расходы», то налогообложение организаций и предпринимателей будет выглядеть так:

	ООО	ИП
Объект налогообложения	Сумма всех поступивших доходов за налоговый период минус расходы
Налог и ставка	Единый налог 15% (тариф может снижаться по решению региональных властей). Единый налог 20% — на время переходного периода при превышении лимитов
НДС	Не является плательщиком (кроме отдельных случаев)
Сферы деятельности	Любые ОКВЭД, кроме видов деятельности из перечня в ст. 246.12 Налогового кодекса РФ
Число сотрудников	До 130 человек
Доход за год	До 200 млн рублей

ЕСХН — это специальный налоговый режим, который разработан и может применяться только сельхозпроизводителями, а также предприятиями, оказывающими услуги бизнесу в отрасли растениеводства и животноводства. Также ЕСХН могут использовать ИП и ООО, занимающиеся разведением и выловом рыбы и морепродуктов. Такие предприятия могут перейти на единый сельскохозяйственный налог или использовать любой другой вариант налогообложения: применение ЕСХН — это право, а не обязанность.

Различия в налогообложении у ИП и организаций на ЕСХН представлены в таблице:

	ООО	ИП
Объект налогообложения	Разница между доходами и расходами за налоговый период
Налог и ставка	Единый сельскохозяйственный налог 6%
НДС	10-20%, можно получить освобождение от уплаты	Не является плательщиком
Сферы деятельности	Только производители сельскохозяйственной продукции и рыбные хозяйства
Число сотрудников	До 300 человек
Размер доходов	Не менее 70% доходов — от основной сферы деятельности

В перечень расходов можно внести только те, которые есть указаны в ст. 346 НК РФ.

Если планируется открытие небольшого бизнеса, где клиентами будут физические лица и предприниматели, то однозначно стоит выбрать ИП на УСН или ПСН. В этом случае минимум рисков наделать ошибок в документации и опоздать с подачей отчетности. К тому же здесь минимальная налоговая нагрузка и достаточно большой выбор видов деятельности, подпадающих под эти налоговые режимы.

Также стоит выбирать ИП на УСН или ОСНО, если работа будет связана с розничной торговлей и оказанием услуг компаниям и населению. Если бизнес наберет большие обороты, то всегда можно будет открыть ООО, а если нет, то зарегистрированное как ИП неликвидное предприятие гораздо легче закрыть или приостановить его деятельность.

Когда предприниматель хочет сразу инвестировать большие средства в развитие бизнеса и работать с крупными организациями, то необходимо выбирать вариант ООО на ОСНО.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Чтобы налоговики не доначислили вам налоги по общей системе или УСНО, лучше:

1) не применять ЕНВД по товарам, изначально предназначенным для использования в предпринимательской деятельности;

2) не оформлять договоры поставки, товарные накладные, счета-фактуры;

3) не указывать в выдаваемых покупателю документах наименование покупателя — организации или ф. и. о. предпринимателя.

Для каждой системы налогообложения предусмотрены свои налоги. Каждый налог, в свою очередь, определяется рядом параметров:

объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

Каждый из этих параметров будем рассматривать в дальнейшем применительно к определенному налогу.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

КОНТРОЛЬ СИТУАЦИИ. Налоговая ошибается, притом иногда чаще, чем сами предприниматели. А ещё бухгалтеры ошибаются. И тогда бывает сюрприз в виде ОСНО вместо УСН со всеми вытекающими.
ВЫБОР МЕЖДУ УСН И ОСНО. А патент? А НПД? А ещё есть ЕСХН, который строгий, но для некоторых очень выгодный.
НЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — НЕТ НАЛОГОВ. Работает только для ООО на УСН, на ОСНО и ИП на НПД. Все остальные что-то да платят: или взносы, или налоги, или всё вместе. Если бизнес сезонный – это обязательно стоит учитывать, особенно на начальных этапах. Сравните минимальные налоги, которые нужно будет оплатить по каждому из оцениваемых вариантов. Возможно, спецрежим окажется не таким привлекательным.
ОСНО С НДС, ПОТОМУ ЧТО «ТАК СОЛИДНЕЕ». У многих основной покупатель — физлицо, а поставщики на упрощенке, но они упорно продолжают сдавать декларации с огромными суммами, хотя могли бы платить на 20-30% меньше.
ЗАРПЛАТНУЮ ЧАСТЬ. Наличие сотрудников и размер их зарплат по-разному влияет на расчет налогов в зависимости от применяемой системы. Например, пока еще патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, УСН с объектом «Доходы» — не больше 50% от налога, а при УСН «Доходы минус расходы» вся зарплата и взносы – это расход.
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕСУРС. Вроде бы и все верно рассчитали – 60% затрат – значит УСН 15%. Но не учли, что на расходы документы не достать, а их подсчет увеличивает расходы на бухгалтера.
СОВМЕЩЕНИЕ. УСН+ЕНВД или УСН+ПСН может помочь снизить налоговую нагрузку в отдельных случаях. Например, та же онлайн-школа и онлайн-магазин или оффлайн-магазин и производство.
НИКАКИХ БИЗНЕС-ПЛАНОВ И СТРАТЕГИЙ. Сегодня у вас выручка 2 млн., а завтра вы выиграли контракт на 150 млн. и слетаете с УСН. Слетать с любого налога – это больно и дорого. План должен быть как минимум на год, а в идеале – на 5 лет. Такую же ошибку совершают уже работающие компании – претензии налоговой к размеру выручки, которая приблизилась к лимиту, наличию филиалов привели к банкротству не одну компанию. Всегда в запасе должно быть от 2 млн. выручки.
МЕСТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО. Например, в Москве нет ЕНВД, а в некоторых субъектах действуют сниженные ставки по УСН.
ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С КОНТРАГЕНТАМИ. Бывают ситуации, когда покупатель диктует условия: например, крупный завод может работать только с поставщиками на ОСНО. Если есть такие контрагенты – придется учитывать и их интересы тоже.

ПОРЯДОК ПОСТАНОВКИ ИЛИ ПЕРЕХОДА НА ВЫБРАННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Отметьте какую задачу планируете решить и получите бесплатную консультацию.

Если у вас небольшой магазин, вариант с НПД (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») можно рассмотреть, однако есть существенные ограничения:

можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя покупать готовое изделие и продавать его со своей наценкой);
этот вариант подходит только для индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
реализация маркированного товара при НПД невозможна;
лимит по выручке — до 2,4 млн рублей;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

ПСН или патентная система налогообложения – это режим налогообложения с ограничениями по видам деятельности, фиксированной суммой налога и без сдачи декларации.

ПСН станет оптимальным вариантом для тех, кто планирует открыть бизнес на недолгий срок, например, с целью изучения спроса в конкретном регионе.

Система налогообложения	Кто может использовать	Ограничения	Ставка налога	Сдача налоговой декларации
ПСН	Только ИП Полный список тех, кто может работать на патенте указан в п.2 ст 34.43 НК РФ	Кол-во работников — не более 15 человек Доход не более 60 млн р. в год Запрещена продажа маркированных товаров, пива и других слабоалкогольных напитков	Ставки налога нет, есть стоимость патента.	Нет налоговых деклараций, ведется только «Книга учета доходов».

Система налогообложения

Кто может использовать

Ограничения

Ставка налога

Сдача налоговой декларации

ПСН

Только ИП

Полный список тех, кто может работать на патенте указан в п.2 ст 34.43 НК РФ

Кол-во работников — не более 15 человек

Доход не более 60 млн р. в год

Запрещена продажа маркированных товаров, пива и других слабоалкогольных напитков

Ставки налога нет, есть стоимость патента.

Нет налоговых деклараций, ведется только «Книга учета доходов».

На ПСН работают только ИП. Если ИП хочет открыть бизнес, он может купить на него патент, но при условии, что его деятельность входит в перечень в п.2 ст. 346.43 НК РФ. При развитии нескольких направлении бизнеса ИП покупает патент на каждое направление. Как и у любого ИП нет обязанности по ведению бухгалтерского учета.

Потенциальный доход по каждому виду деятельности для расчета стоимости патента определяют региональные местные власти. Узнать сумму налога в регионе можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

Реальный доход предпринимателя не учитывается. Даже при увеличении прибыли стоимость патента будет неизменной. Правда, если страховые взносы превысят сумму 300 000 рублей, ИП уплачивают дополнительные страховые взносы с суммы превышения.

Как и у любого специального налогового режима, у патента есть ограничения (см.таблицу).

Преимущества ПНС:

Нет налоговых деклараций.
Налог при увеличении дохода не увеличивается. Он остается неизменным и равен стоимости патента.
Возможность совмещать с другими налоговыми режимами.
У некоторых видов патентной деятельности есть право не использовать ККТ.
С 2024 года взносы в фонды уменьшают стоимость патента. Но это происходит не автоматически ─ ИП должен подать в налоговую соответствующее уведомление.

Есть и минусы:

Ограничения по видам деятельности.
Патент действует определенный срок, который заявляет ИП ─ от одного до 12 месяцев, но в течение одного календарного года. По окончании срока действия патента, нужно снова подавать заявление в налоговую.
Сложнее корректировка стоимости патента на взносы в фонды по сравнению с УСН ─ после перечисления взносов, ИП надо подать уведомление в налоговую на уменьшение стоимости патента. А если вся сумма налога уже была выплачена, то понадобится заявление на зачет или возврат.

Для оформления патента нужно обратиться в налоговую с заявлением на каждый вид деятельности. Для действующих ИП подать уведомление необходимо не менее, чем за 10 дней до осуществления деятельности по патенту.

Если ИП приобретает патент сроком до 6 месяцев, то не обязательно вносить всю сумму налога сразу. Главное, внести плату до окончания срока действия патента. Если патент куплен на срок от 6 месяцев до года платеж можно разбить на 2 части.

Итак, прежде, чем выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо учитывать следующие факторы:

Сфера деятельности, количество сотрудников, потенциальный годовой доход. Эти показатели станут первыми фильтрами для выбора налогового режима. Например, на ОСНО нет никаких ограничений, но зато высокая налоговая нагрузка. У ПСН и УСН низкая процентная ставка, но есть ограничения по доходу и количеству сотрудников.
Региональные льготы. Льготах, которые применимы в конкретной местности, округе и муниципальном образовании, легко узнать при обращении в ФНС по месту регистрации бизнеса.
Налоговые каникулы. Есть на УСН и ПСН. ИП имеет право пользоваться ими в течение 2-х лет. Условия: регистрация после принятия закона и осуществление деятельности в научной, социальной и производственной сферах. Но действует не во всех регионах, надо уточнять.
Совмещение налоговых режимов. Иногда выгоднее использовать разные системы налогообложения, например, упрощенку и патент. Закон позволяет это делать, поэтому такие варианты надо просчитывать.

Если вам нужна помощь в выборе СНО, оставьте заявку. Нас сотрудник проконсультирует вас.

После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:

Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.
Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен – переводы осуществляются через кассу.

Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.
Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.
Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.

Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.

Мы сотрудничаем со многими банками, а наша МТС Касса интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.

Мы бесплатно:

подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,
проконсультируем по СБП,
расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,
предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы

Кассовая программа на них уже установлена, а любые изменения под ФЗ-54 происходят автоматически
По сравнению с другими видами касс, смарт-терминалы максимально удобно работают с любой номенклатурой товаров, даже с маркировкой.
На некоторых моделях есть встроенный сканер и эквайринг, поэтому не придется использовать несколько устройств для расчетов с клиентами
Работают от аккумуляторов, подключаются к сети через Wi-Fi, Bluetooth

Обновляются бесплатно и автоматически. Не надо отслеживать изменения в законе;
Выбивают чеки даже без интернета. При восстановлении соединения автоматически отправляют данные в ОФД. Это очень важно для ИП, которые оказывают услуги на выезде, например ремонт, грузоперевозки, потому что интернет связь не везде стабильна
Готовят отчеты о продажах, отслеживают остатки. Освобождают от работы с калькулятором, тетрадями, таблицами Excel;
Большой внутренний функционал. Можно работать с интернет-заказами, авансовыми платежами, маркированными товарами и др.;
Поддерживают работу с СБП, поэтому с ними вы существенно экономите на эквайринге. Ставка всего 0,4-0,7%
Есть бюджетные решения для доставки, когда вместо кассы курьер использует свой личный смартфон.

Открытие ИП ─ затратный по времени процесс. Учесть все нюансы сложно, особенно, когда вы только начинаете бизнес. К тому же, для открытия расчетного счета, покупки кассы, регистрации ИП, выбора системы налогообложения необходимо идти в разные организации. Иногда это превращается в замкнутый круг.

У нас есть решение, которое помогает предпринимателя открыть свой бизнес по принципу одного окна.

Что мы предлагаем?

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2024 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2024 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

32 448 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
8 426 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 41 154 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2024 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Предположим, что предприниматель из примера выше нанял работника, поэтому его доход вырос до 780 000 рублей за год. Взносы при этом он платит и за себя, и за работника, однако налог можно уменьшить максимум на 50%, то есть до 23 400 рублей (из расчета 780 000 * 6%)/2).

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ПСН и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог.

Налогообложение ИП: обзор режимов и ваши варианты
Как оценить и выбрать систему, которая подходит именно вам
ОСН: общая система налогообложения
УСН: упрощённая система налогообложения
ЕНВД: единый налог на вменённый доход
ПСН: патентная система налогообложения
ЕСХН: единый сельскохозяйственный налог (сельхозналог)
НПД: налог на профессиональный доход
Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина
Выбор сделан: как подать заявление в ФНС о переходе на спецрежим
Как ИП перейти на другой режим налогообложения

Как же определиться с тем, какая система подходит вам больше всего? Непростой вопрос, который не стоит решать с «наскока». Начнём с того, что оценим каждую систему по критериям и отбросим лишние:

ограничения и требования каждой системы налогообложения — какая из них подходит вашему типу деятельности в целом, учитывая перспективу развития;
региональные особенности — у разных регионов разные коэффициент, процентная ставка и прочие параметры;
работники: есть ли они у вас и сколько их;
площадь и наличие торговой точки или шоурума;
системы налогообложения ваших партнёров и клиентов;
наличие экспортно-импортной деятельности;
наличие и количество рабочих автомобилей.

Для ИП сделать правильный выбор налогообложения очень важно, потому что при возникновении проблем получить согласие налоговой на переход на другую систему может быть сложно. Должны будут «сойтись звёзды»: веские причины с вашей стороны и положительное решение налоговой, которая должна будет войти в ваше положение.

Поэтому лучше заранее разобраться с особенностями и ограничениями, определиться, вовремя подать заявление и уплачивать налоги по самой выгодной ставке. Для этого расскажем подробно о каждой системе налогообложения.

ИП на «упрощёнке» может законно уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для этого нужно уплатить страховые взносы в текущем году.

Если работников нет, вычитайте всю сумму страховых взносов — фиксированных и дополнительных — по схеме:

на УСН «Доходы»: страховые взносы уменьшают величину налога;
на УСН «Доходы минус расходы»: страховые взносы прибавляются к статье расходов.

Если наёмные работники у вас есть, уменьшайте налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. На УСН «Доходы» уменьшить величину налога можно только на половину размера взносов.

На УСН «Доходы минус расходы» включайте в расчёт расходов всю сумму страховых взносов.

Для любого из вариантов вам нужно успеть подать декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговую по месту жительства.

Переход с ЕНВД для розничных магазинов

А теперь от теории к практике. Переходим к самой «сочной» теме — как подать заявление.

Все специальные режимы налогообложения — добровольные. Поэтому, чтобы использовать их возможности, вы должны сами сообщить ФНС о намерении перейти на тот или иной налоговый режим. Кроме НПД — с ним совсем всё просто.

Как это сделать:

Вариант 1. Подать уведомление о применении спецрежима сразу вместе с подачей документов на регистрацию ИП. Вариант для тех, кто выбрал УСН или ПСН.

Вариант 2. Сделать это позже. Обратите внимание: на подачу заявления выделен строго определённый срок — 1 месяц после регистрации в качестве ИП. На свидетельстве о регистрации стоит дата постановки на учёт. С этого дня у вас есть всего 30 дней, чтобы подать уведомление о переходе на спецрежим. Иначе автоматически останетесь на ОСН. А хорошо это лишь в одном случае — если вам именно это и нужно!

Для применения спецрежима заполните:

уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1;
заявление о переходе на ЕНВД по форме № ЕНВД-2;
заявление на получение патента по форме 26.5-1;
ведомление о переходе на ЕСХН по форме 26.1-1.

Подать заявление можно лично в налоговой, по почте или через интернет.

Для перехода на НПД всё ещё проще. Вам нужно лишь зарегистрироваться в приложении «Мой налог» на этом всё. Налоговая автоматически получит информацию о том, что вы налогоплательщик по специальному налоговому режиму НПД.

Другое дело, если вы уже используете какой-либо специальный налоговый режим и хотите перейти на другой. В этом случае нужно выполнить ещё одно действие — отказаться от действующего режима. После регистрации в приложении на это у вас есть месяц.

Расскажем подробно обо всех вариантах перехода на другой специальный режим.

Порядок перехода:

Подать заявление о переходе.
Подать заявление о снятии с учёта по предыдущему спецрежиму. Иначе будете применять несколько систем налогообложения одновременно.

Важно! При переходе с одного налогового режима на другой вас не снимут автоматически с учёта по предыдущему налоговому режиму. Вы обязаны сняться с учёта самостоятельно и желательно обоснованно, чтобы налоговая понимала, по какой причине вы уходите с предыдущего режима. Для этого приложите к форме отказа сопроводительное письмо в свободной форме. Например, такое:

«Я, индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович (укажите адрес регистрации и ИНН), прошу снять меня с упрощенной системы налогообложения в связи с тем, что 01.09.2019 зарегистрировался в приложении «Мой налог» и перешёл на уплату налога на профессиональный доход.”

Возможно, в будущем переход с режима на режим станет проще. Но пока это делается так.

Теперь о том, как сняться с учёта. Идёте в налоговую с такими документами (выберите свой вариант):

уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, по форме № 26.2-3;
заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, по форме № 26.5-4;
заявление о снятии с учёта индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4;
уведомление № 26.1-3 для ЕСХН о прекращении предпринимательской деятельности.

Если вы хотите перейти на другой спецрежим, то порядок такой:

Чтобы перейти на УСН, подаёте заявление по форме № 26.2-1 до 31 декабря, т. к. переход возможен только с начала года. Перейти на УСН посреди года нельзя.
Чтобы перейти на «вменёнку», подаёте заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 дней после того, как начнёте деятельность.
Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в течение 10 дней до начала работы.
Чтобы перейти на НПД, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и отказаться от других систем налогообложения в течение 30 дней после регистрации. С ОСН вы при этом уйдёте автоматически.

Если вы хотите добровольно перейти на ОСН, то:

С УСН можно перейти только с начала календарного года. Подайте уведомление о переходе до 15 января того года, с которого хотите работать на ОСН. Не забудьте сдать отчётность по УСН за предыдущий год — и всё, теперь можете платить налоги по-новому.
С ЕНВД добровольно перейти на ОСН можно в этом же месяце. Если же ИП потерял право на ЕНВД, то он должен перейти на ОСН с уплатой всех налогов по ОСН за текущий квартал. Дополнительно платить ЕНВД не придётся.
С ЕСХН перейти на ОСН можно с начала календарного года и подать уведомление до 15 января. Если ИП лишился права на переход на ЕСХН и вынужден перейти на ОСН, то он выплачивает налоги по ОСН за весь год, в котором произошло нарушение условий.

Подытожим: разобраться в тонкостях систем налогообложения непросто, но необходимо. Важно найти и выбрать самую выгодную систему, при которой выплаты будут минимальными. А для этого нужно учесть особенности своего бизнеса и всё хорошо посчитать: внимательно, спокойно и трезво. В этом случае ваш выбор станет крепким фундаментом, который не будет обременительным вначале и выдержит масштабирование бизнеса в будущем. Чего мы вам искренне и желаем!

Стать самозанятым можно за десять минут, не надо вести отчётность и подключать онлайн-кассу, а ставки налога ниже, чем у ИП. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт.
Статус самозанятого подходит на старте бизнеса, а также тем, кто имеет основное место работы и хочет заниматься чем-то дополнительно.
ИП могут нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения, накапливать пенсионные баллы, но обязаны вести бухгалтерию, сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам, а с 2024 ещё и отказаться от ЕНВД.
ИП обычно оформляют, когда хотят вести предпринимательскую деятельность и рассматривают это как единственный источник дохода.
Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом, можно попробовать совмещать оба режима.
ИП на НПД имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог» без онлайн-кассы.

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки — она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база — чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион — на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное — расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду — покажите договор и квитанции. Покупаете товар — готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

Для каждого режима они свои:

УСН — декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты — вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше — разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица — до 31 марта;
ЕНВД — декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально — до 25 числа апреля, июля, октября и января;
ОСН — каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ — до 30 апреля, НДС — ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ — один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно. К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы — жестче. Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.