Серая и черная зарплата в конверте

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Серая и черная зарплата в конверте». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Риск невыплаты зарплаты. Прежде всего, нужно понимать, что выплата зарплаты в конверте в принципе ничем не гарантируется. Поэтому когда-нибудь ее могут просто взять и не выплатить, а работника уволить. Такие схемы используется «черными» работодателями довольно часто: они привлекают рабочую силу, не трудоустраивают официально, зарплату каждый раз обещают «завтра», «на следующей неделе», «когда заказчик рассчитается» и т.д. В результате, когда работник понимают, что его просто развели, он отправляется «на улицу» без какой-либо оплаты труда вообще. Часто таким образом работодатель получает бесплатную рабочую силу на несколько месяцев.

Более сильная зависимость от работодателя. Работник, получающий зарплату в конверте, сильнее зависит от работодателя, потому что у него нет никаких прав, а есть только обязанности. Фактически, работодатель, манипулируя зарплатой, может заставлять работника перерабатывать, выполнять чужую и самую грязную работу, и т.д.

Отсутствие трудового стажа. Если работник получает полностью черную зарплату, то он не имеет официального трудоустройства, и ему не учитывается трудовой стаж, что влечет за собой невозможность пользоваться рядом социальных гарантий государства, либо пользование ими в существенно меньших объемах: пенсия, больничные, пособия по безработице, другие соцвыплаты.

Размер пенсии. Продолжительность трудового стажа и размер официальной зарплаты (а следовательно — размер отчисления в пенсионный фонд) напрямую влияют на размер будущей пенсии. Грубо говоря, чем длиннее трудовой стаж и чем больше отчисления — тем больше пенсия. Работники, получающие зарплату в конвертах по черной или серой схеме, не имеют, соответственно ни того, ни другого, или имеют только стаж с минимальными отчислениями. Как следствие, в конце жизни могут рассчитывать на минимальную пенсию.

Больничные. Если работник получает черную зарплату в конверте, он не может взять оплачиваемый больничный вообще. Если у него серая зарплата — на больничный пойти можно, но размер выплат будет очень маленьким, так как рассчитываться они будут только с официальной части дохода.

Пособие по беременности и родам. Точно такая же ситуация обстоит с пособием по беременности и родам — зарплата в конверте или не дает возможность его получения вообще, или существенно снижает размер такого пособия.

Невозможность уйти в декрет. Если работница получает черную зарплату в конверте и не трудоустроена официально, она в принципе не имеет права взять декретный отпуск с сохранением рабочего места, как это предусмотрено трудовым законодательством.

Пособие по безработице. При увольнении сотрудника размер пособия по безработице тоже зависит от его официальной зарплаты. Если зарплата была серой, то и пособие будет существенно меньше, а если человек вообще не был трудоустроен и получал черную зарплату, то его пособие по безработице будет минимально возможным и непродолжительным, или его вообще не будет (в зависимости от ситуации).

Налоговые вычеты. Законодательством предусмотрено получение налоговых вычетов в разных ситуациях (покупка жилья, оплата лечения, обучения, и т.д., в зависимости от действующих программ). То есть, фактически, есть возможность снизить себе стоимость определенных товаров/услуг. Если зарплата неофициальная, и с нее не платится подоходный налог, налоговые вычеты получить не получится, их просто не с чего будет рассчитывать.

Сложившаяся в современной России ситуация на рынке трудоустройства породила несколько стереотипов. Один из них гласит, что выгодна исключительно зарплата в конверте. Мнение на этот счет сходится у большинства работников и работодателей. Стереотип о том, что не выгодно предоставлять социальные гарантии, практически незыблем. Практика показывает, все так, да не совсем. Вопросом «белая зарплата: что такое и в чем ее преимущества» задается все большее количество россиян. Толчком к этому послужила, в том числе, и захлестнувшая страну кредитная волна. Большинство банков согласны выдавать кредиты только лицам, трудоустроенным официально и с соответствующим (подтвержденным документально) уровнем дохода. Белая заработная плата в этом случае становится выгоднее серой или черной.

Масла в огонь подлила и пенсионная реформа. «Обеление» российского бизнеса меняет отношение работников и работодателей к стилистике оформления отношений. Заработная плата белая, официальная и гарантированная, становится элементом кадровой политики. Для предпринимателей это инструмент удержания профессиональных специалистов. При этом важным остается вопрос уменьшения фактических денежных потерь сотрудника, связанных с налогообложением. Для этого существует несколько решений.

Очень часто работодатели в поисках максимально эффективных взаимовыгодных условий сотрудничества обращаются к схеме оформления работников как ПБОЮЛ или переведения на УСН (с налоговой ставкой 6%). При этом со специалистами заключаются договора возмездного оказания услуг. Схема является выгодной обеим сторонам трудовых отношений. Работодатель получает профессиональные кадры. Работников устраивает белая зарплата, выплачиваемая официально в полном объеме. При этом налоги (единый и взнос в ПФ) сотрудники организации уплачивают за себя самостоятельно. По сравнению со стандартными 13% ставка в 6%, естественно, выгоднее. Наиболее эффективна данная схема для организаций с небольшим штатом. Ее минусы – отсутствие возможности задокументировать социальные гарантии (больничный и т.п.). Но с учетом финансовой выгоды многие сотрудники идут на оформление трудовых отношений по данной схеме.

Если работодатель выплачивает черную зарплату, то сотрудник может сообщить об этом в определенные органы.

Такими органами являются: прокуратура, налоговая служба и трудовая инспекция. Многие сотрудники опасаются жаловаться на черную зарплату, т.к. полагают, что и их привлекут к ответственности. Но, это не так. Отвечать за это придется только работодателю и некоторым другим лицам (бухгалтеру, кадровику), но не подчиненному.

На данный момент закон устроен так, что не платить налоги в фонд оплаты труда выгодно. Не верите?

Ответственность за неуплату (неполную уплату) сумм страховых взносов наступает на основании Федерального Закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.

За занижение базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления или других неправомерных действий (бездействия) — в размере 20% от неуплаченных сумм. За те же деяния, совершенные умышленно — в размере 40% от неуплаченных сумм.

Ответственность за неуплату НДФЛ с заработной платы лежит на работнике! По закону, НДФЛ является налогом на физлицо, а работодатель — просто ваш налоговый агент. То есть, теоретически, вас могут осудить, если зарплата была большая, а НДФЛ с нее работодатель “скрысил” и не перечислил. Ответственность работодателя как налогового агента регулируют статья 123 НК РФ и статья 5.27 КоАП РФ.

Для работодателя плюсы очевидны:

экономия на страховых взносах;
экономия на НДФЛ (который, несмотря на формальное определение, по факту является дополнительной нагрузкой на ФОТ).

Минус только один — мифические штрафы от Роструда. На самом деле никто не жалуется и практически никого не штрафуют, поэтому работодатели не боятся наказания и «серая» зарплата в малом и среднем бизнесе вновь становится массовым явлением.

Для сотрудника, напротив, очевидны минусы:

потеря пенсионного стажа (в случае полностью “черной” заработной платы);
отсутствие роста накопительной части пенсии;
отсутствие гарантий на отпуск, праздничные дни и больничный;
возможная невыплата “неофициальной” части зарплаты при увольнении.

Но есть масса плюсов, которые, на первый взгляд, не очевидны. Мы поговорили с несколькими сотрудниками, которые получают «серую» и «черную» зарплату, вот их отзывы.

Белая, серая и черная зарплата. Преимущества и последствия

Руслан, программист PHP:

«На рынке труда существует вилка зарплат. С очень высокой зарплаты работодатель платит очень высокие налоги. Поэтому есть неформальное правило: или ты получаешь зарплату в полном объеме, но – в конверте, либо «белую», но ниже. Очень, очень сложно найти «белую» конкурентоспособную зарплату.

Только зачем ее искать? Я вижу, что творит Правительство. Пенсионные накопления хотят “заморозить” третий год подряд. Причем само слово “заморозить” — это такой эвфемизм для слова “отнять”. Ну и зачем мне отдавать эти деньги в Пенсионный фонд РФ, если мне с них ничего не перепадет? Лучше я буду получать зарплату выше, чем средняя по рынку, в карман.

Преимущество серых и черных заработных плат только одно — экономия денег на налогах и сборах. Некоторые работодатели частью сэкономленных денег делятся с работником, но так происходит не всегда. Кроме того у нелегальных схем большое количество минусов:

При конфликтных ситуациях и трудовых спорах размер материальных поощрений от владельца компании может значительно снизиться.
При увольнении, отпуске по уходу за ребенком размер выплат рассчитывают только в соответствии с официальным доходом. То есть их сумма будет значительно меньше.
При оформлении кредита в документах укажут только официальную часть. Велика вероятность того, что вам откажут в кредите или одобрят сумму, которой будет недостаточно.
В Пенсионный фонд отчисления уходят в минимальном размере, значит рассчитывать на достойную старость не стоит.

Мошеннические действия с заработными платами влекут проверки, штрафы и уголовную ответственность как для работодателя, так и для сотрудника.

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
арест на 4-6 месяцев;
заключение до 3 лет.

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

Зарплата в конверте: плюсы и минусы

Получать неофициальную заработную плату некоторым сотрудникам выгодно, и они ищут именно такой способ оплаты труда. Вот причины:

НДФЛ высчитывается только с официального оклада;
Сумма при выплате алиментов будет меньше;
В конечном итоге, сотрудник получает оклад в большем размере по сравнению с тем, если бы работал официально.

Но, есть и опасность получения зарплаты в конверте для работника, и выдачи неофициальной заработной платы для работодателя. Перечислим:

Пенсионные накопления малы;
При увольнении в большинстве случаев не выплачивают остаток зп;
Отсутствие социальных выплат;
Невозможно взять кредит в банке, потому что нет официального источника дохода;
Уголовная ответственность для работодателя.

Каждый сам выбирает, стоит ли ему идти на такой риск, или следовать букве закона.

Наказуемость получения и выдачи зарплаты в конверте актуальна для обеих сторон. Работник несет ответственность за получение черной зарплаты перед налоговой. Несмотря на то, что официально вносит средства работодатель, именно трудящийся является тем, с которого снимается процент налога с каждого заработанного рубля.

При заработанной сумме крупных размеров и укрытии от налоговой, работник может нести вплоть до уголовной ответственности.

Возникла проблема? Позвоните юристу: +7

— Москва, Московская область
+7
— Санкт-Петербург, Ленинградская область
Звонок бесплатный!
Получая зарплату в конверте, работник должен забыть о социальных выплатах, страховых, оплату больничного листа и др. Даже если с работника взимались данные выплаты и работодатель его обманывал, он ничего не получит. При устройстве на работу работником проверяется, официальным ли будет трудоустройство.

Несмотря на желание сэкономить более денег, непосредственно само законодательство предполагает, что работодателю будет выгодно не платить взносы и не трудоустраивать штатную единицу официально. Почему это так и какие документы об этом свидетельствуют?

ФЗ № 212 от 24.07.2009 года описывает, какую ответственность понесет глава компании при обнаружении сокрытия суммы, выплаченной работникам. От 20 до 40% от неоплаченной суммы — такое наказание работодателя. Сумма меньше ежемесячных взносов в 100% размере.

Также, работодателю будет выставлен штраф согласно ст. 123 НК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ. Сумма составит:

должностное лицо — от 1 тыс руб до 5 тыс руб;
предприниматель — аналогично должностному лицу;
юр лицо — от 30 до 50 тыс руб.

В 2020 году работодатель, который недобросовестно относится к соблюдению трудовых прав работников, а именно выдает черную зарплату, несет ответственность согласно нормам ст. ст. 122-123 КоАП РФ.

Какие меры применяются к работодателю:

назначается административный штраф, который по объему равен 20 % от размера неуплаченного организацией или ИП налога;
назначение штрафа на основании ст. 27 ФЗ № 167 «Об обязательном пенсионном страховании» от 2001 года. В данном случае размер штрафа находится в пределах от 5 до 10 тысяч рублей;
в некоторых случаях работодатель несет ответственность согласно нормам ст. 199 УК РФ. Такая статья применяется к лицам, которые имеют долги по уплате налогов и сборов, превышающие 2 миллиона рублей.

Обратите внимание! К работодателю, который не уплачивает налоги с доходов физических лиц, что является нарушением действующего законодательства, в некоторых случаях применяется такой вид административной ответственности, как дисквалификация. Это означает, что руководитель не сможет в течение 1-3-х лет занимать руководящие должности.

Согласно ст. 199 УК РФ, за выплату зарплаты в конвертах работодатели несут такую ответственность:

штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей. Сумма штрафа зависит от того, какой долг накоплен работодателем;
принудительные работы. Продолжительность подобных работ – до 2-х лет;
арест до 6 месяцев;
лишение свободы на срок до 2- лет.

Важно! Согласно УК РФ, сумма штрафа в зависимости от квалифицирующих признаков может увеличиваться до 500 тысяч рублей.

Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность. Между тем, это может произойти лишь в том случае, когда работник осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает. Если работник получает денежные средства за труд наличными, но при этом полагает, что из его зарплаты уже произведено удержание, наказать его за это нельзя.

А вот если работник изначально был в сговоре со своим начальством, то это влечет определенные последствия. Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.

За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере повлечет и уголовное наказание. Так, статьей 198 УК РВ закреплена уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в перечисленные документы заведомо ложных сведений.

Уголовная ответственность может возникнуть в случае неуплаты налогов в крупном размере, то есть на сумму более 600 тыс. руб. за три года. Наказание по ст. 198 УК РФ представляет собой штраф в размере 100 000 — 300 000 руб., принудительные работы до года, арест до шести месяцев, лишение свободы до одного года.

Зарплата в конверте – все “за” и “против”

Суть претензий. Ну, например, все мы знаем: налоговики вправе запросить в банке сведения о движении по счетам физлица при «камералке», ВНП или «встречке» (ст. 86 НК РФ). Для запроса достаточно предположений о конвертных схемах и разрешения руководителя УФНС. Запросят и увидят, что это физлицо, официально зарабатывающее «минималку» или вовсе не имеющее постоянного дохода, ежемесячно пополняет банковскую карту на одну и ту же сумму или на его счет регулярно поступают деньги от неизвестных. И заподозрят, разумеется. Ну, например, каждое 5-е число месяца гражданин кладет на свою банковскую карту 50 000 рублей. Для того чтобы понять, что эти деньги – его зарплата, не нужно быть комиссаром Мегре или майором Прониным. Такого «тихушника» вызовут на допрос в инспекцию и попробуют выяснить, «откуда дровишки». Многие успешно «отпираются», но многие и «прокалываются», то есть «сдают» своего благодетеля-работодателя – руку кормящую – со всеми потрохами.

Примечательно, что «под раздачу» может угодить и компания, где все платится «вбелую». Одна беда – в ней работает пара-тройка сотрудников (бывает, что и одного достаточно), скажем так, не очень дальновидных, с притупленным инстинктом самосохранения, но имеющих дополнительные доходы. Скажем, сдают в аренду недвижимость или выпекают в свободное от основной работы время тортики на заказ. При этом деньги от допдходов эти «буратины» и «неучтенные рокфеллеры» несут не на поле чудес, а аккуратно кладут на карту. Зарплатную. И в этом случае есть риск, что инспекторы посчитают побочные доходы частью зарплаты, которую компания выдала наличными. Доказать обратное работодателю, в принципе, особого труда не составит. Но нервные клетки-то не восстанавливаются.

Обратите внимание

Зарплата в вакансиях не должна сильно расходиться с отчетностью, которую компания сдает в налоговую. Под подозрения контролеров могут попасть компании и с «белой» зарплатой. Например, если новому кандидату решили предложить больше денег, чем предшественнику.

Как избежать. У сисадминов и прочих технарей в ходу такой термин – «кнопка от дурака». То есть защита программного обеспечения и т. п. от очевидно неверных действий не слишком продвинутого пользователя. В нашем случае помочь могут только превентивные меры. Обяжите сотрудников использовать зарплатную карту только по прямому назначению – для получения дохода от компании. Исключительно. Посторонних поступлений на счет быть не должно. Лучше на словах: включить такое условие в трудовой договор – значит вызвать подозрение трудинспекторов.

Суть претензий. Налоговики заинтересуются компанией, если о серых зарплатах сообщит действующий или бывший сотрудник организации. Причем проверку могут инициировать даже из-за анонимной жалобы (в таком случае закон позволяет требовать у компании документы о трудовых отношениях).

Региональные власти поддерживают контролеров. В двух регионах страны – Кемеровской области и Хакасии – обещают информаторам вознаграждение за сообщение о серых зарплатах (законы Республики Хакасия от 07.11.2014 № 83-ЗРХ, Кемеровской области от 04.04.2014 № 23-ОЗ). В наступившем году исходя из требований Минфина России, о которых мы писали в «ПБ» № 12, таких регионов станет значительно больше. Чтобы заработать на жалобе, власти регионов просят письменно сообщить о нарушении, подтвердить сведения документами и оставить свои данные. Если налоговики признают схему, информатора поблагодарят суммой в 10 процентов от доначислений организации.

Как избежать. С сотрудниками стоит сохранять нормальные человеческие отношения. Да, совет несколько абстрактный, но другого пока нет. И между делом иногда напоминать потенциальным «доброжелателям» (информаторам), чем для них может обернуться обращение в налоговую. Насчет денежной благодарности за бдительность – это еще как повезет, могут и забыть. А вот НДФЛ с «черной» зарплаты взыщут как пить дать.

Суть претензий. Убыток – это плохо. Это очень плохо. Это практически готовая «схема». Потому что по иной причине убытков, по мнению проверяющих, быть просто не может. Убытки компания показывает, потому что скрывает доходы, на самом деле у нее стабильное финансовое положение, а официально она выдает сотрудникам только часть зарплаты – для экономии.

Как избежать. Меры помогут как превентивные, так и текущие. Убыточную декларацию стоит подавать сразу с пояснительной запиской. Налоговики рекомендуют обосновать, из-за чего возник убыток, пояснить, когда компания планирует выбраться из кризиса. Подтвердите доводы документами – представьте счета за аренду и коммуналку, кредитные договоры.

Предупредите сотрудников (водителей, грузчиков, завхозов – всех), что налоговики могут их вызвать на допрос из-за убытков компании. Не панацея, конечно, – наговорить лишнего могут в любом случае. Неожиданно не только для работодателя, но и для самих себя. Типичный пример: вызвали грузчика. О том спросили, об этом спросили. Как, мол, жена, дети? В компании как дела? А он, предупрежденный, неожиданно возьми да и скажи, что, наверное, не очень дела в компании, раз зарплату «наликом» выдают. И думать он не думал, что эти его слова – не слова вовсе, а «показания». Запротоколировали, а потом за гендиректора с главбухом взялись. Руководитель признался, что выдает серые зарплаты из теневых доходов компании. Занавес.

Вообще, чтобы сотрудник не навредил ответами, безопаснее вместе с ним отправить в ИФНС юриста компании, если таковой имеется в наличии. Отказать не вправе. Не ходить вовсе – не вариант.

Суть претензий. Да, должник в компании – фактически бомба замедленного действия. Кому он задолжал – практически без разницы, но его «кармой» рано или поздно может накрыть всех. Ведь если сотрудник кому-то должен, взыскатель будет интересоваться всеми его доходами. В том числе «черной» зарплатой. Так, проблемы возможны, если работник не платит алименты.

Пример из жизни. Экс-супруга одного из работников потребовала алименты, а на заседании суда ее бывший муж сообщил, что не работает и не получает доходов. При этом у истицы были доказательства обратного – фотографии из соцсетей бывшего мужа, переписки, название компании, где он работает. Истица написала жалобу в ГИТ и прокурорам. Трудинспекторы нагрянули в компанию с ревизией, выяснили, что все (!!!) ее сотрудники трудятся на «бездоговорной основе», доказали трудовые отношения и передали сведения налоговикам. О последствиях лучше умолчим.

Обратите внимание

Обяжите сотрудников использовать зарплатную карту только по прямому назначению – для получения дохода от компании. Лучше на словах: включить такое условие в трудовой договор – значит вызвать подозрение трудинспекторов.

Как избежать.При трудоустройстве требуйте от соискателя нотариально заверенное свидетельство об отсутствии долгов (шутка, разумеется). А серьезно если, то по возможности все же попробуйте выяснить, у кого есть долги и за кем тянется шлейф из исполнительных листов. Удерживайте деньги из зарплаты как у работников, так и у внештатников (Постановление Правительства от 18.07.1996 № 841). Иначе взыскатель привлечет внимание контролеров к доходам, которые работник получает в компании.

Белая зарплата – кому это выгодно?

Если работодатель не выплатил черную зарплату, тогда можно попробовать с ним поговорить по этому поводу и выяснить, в чем причина. Однако, соответствующий разговор необходимо зафиксировать на телефон либо с помощью видеозаписи, либо хотя бы с помощью диктофона. Может быть, конечно, ситуация, что руководитель начнет делать «круглые глаза» и говорить, что все положенные выплаты произведены, но все-таки попробовать стоит.

Можно написать письменную претензию на имя руководства по факту не выплаты черной зарплаты.

Кроме того, можно пожаловаться в трудовую инспекцию, в прокуратуру для проведения проверок.

Выполнить все указанные действия можно, однако, рассчитывать на какой-то положительный результат не всегда возможно, так как при проверках надзорные органы чаще всего ничего не находят.

Одним из доказательств того, что лицу выплачивалась черная зарплата, будет являться запись разговора с руководителем по вопросу не выплаты зарплаты, если конечно в такой записи руководитель подтверждает данный факт.
Также доказательством может служить копия документа, в котором работники расписывались за получение черной зарплаты, это могут быть ведомости. В данном случае есть несколько моментов. Во-первых, не все работодатели дают черную зарплату под подпись. Во-вторых, получить копию такого документа будет очень трудно, если только Вы ни бухгалтер или ни в хороших отношениях с бухгалтером.
Доказательством выплаты черной зарплаты будут являться также свидетельские показания. Но и в данном случае может ждать неприятный момент, заключающийся в том, что действующие работники не захотят свидетельствовать против своего работодателя, если им только нечего терять.

Если черная зарплата выдавались в конвертах с пометками, то такие конверты следует сохранить и представить затем в суде как доказательство.

Еще одним доказательством выплаты черной зарплаты будет объявление работодателя о вакансии с указанием конкретного размера зарплаты, который, как правило, указывается общий, т.е. белая + черная зарплата. Следует сохранить скриншот или газету с объявлением.
Также можно привести статистические данные средней зарплаты по соответствующей профессии, которые косвенно будут доказывать, что работнику не должна была выплачиваться зарплаты значительно меньше таких данных.

При обращении в те или иные органы, для того, чтобы составить жалобу, уточните о наличии у них форм, бланков жалоб. Если формы, по которым подаются жалобы, отсутствуют, тогда оформите жалобу в свободном виде, указав следующую информацию:

наименование органа, в который подается жалоба
ФИО и адрес заявителя, а также номер телефона и сведения о месте работы
название документа – жалоба
в тексте жалобы изложите обстоятельства выплаты Вам черной зарплаты или невыплаты черной зарплаты, которая была обещана
в просительной части жалобы укажите свою просьбу, а именно, провести проверку, привлечь к ответственности
в случае приложения к жалобе каких-то документов, перечислите их в приложении
в конце жалобы поставьте подпись, расшифровку подписи и дату

Если будет установлен факт выплаты работодателем черной зарплаты, то это грозит привлечением к тому или иному виду ответственности.

В соответствии со ст. 122 НК РФ за неуплату сумм налога работодателю будет назначен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если соответствующие деяния совершены умышленно, то штраф составит 40%.

Также работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ за грубое нарушение требований к бухучету с назначением штрафа на должностных лиц от 5 тыс.р. до 10 тыс.р.

В случае повторного совершения указанного правонарушения штраф составит от 10 тыс.р. до 20 тыс.р. или повлечет дисквалификацию на срок от 1 года до 2-х лет.

Уголовная ответственность грозит по ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов при наличии как минимум крупного размера, который превышает 15 млн. р. В случае привлечения к уголовке по ч.1 указанной статьи, лицу может быть назначено одно из следующих наказаний:

штраф от 100 тыс.р. до 300 тыс.р. или в размере зарплаты за период от 1 года до 2-х лет
принудительные работы до 2-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без назначения указанного наказания
арест до 6-ти месяцев
лишение свободы до 2-х лет с возможным назначением одновременно наказания в виде лишения права заниматься конкретные должности или заниматься конкретной деятельностью сроком до 3-х лет

ВАЖНО: если указанные деяния совершены по предварительному сговору или в особо крупном размере, то приведенные выше наказания назначаются в большем размере.

г. Екатеринбург, пер. Отдельный, 5

остановка транспорта Гагарина

Трамвай: А, 8, 13, 15, 23

Автобус: 61, 25, 18, 14, 15

Троллейбус: 20, 6, 7, 19

Маршрутное такси: 70, 77, 04, 67

Компании стремятся уменьшить свои расходы, в том числе и налоговую нагрузку. Одним из способов такой экономии на уплате налогов является выплата персоналу серой зарплаты. Это когда вознаграждение работников делится на белую и черную части. При этом налоги и страховые взносы исчисляются и уплачиваются только с белой заработной платы.

В первую очередь, такая экономия отразится на работниках. Вследствие получения серой зарплаты сотрудника ожидает:

Меньший размер пенсии, так как с зарплаты «в конверте» не поступают отчисления в Пенсионный фонд РФ.
Меньший размер оплаты листков нетрудоспособности и выходных пособий.
Малооплачиваемый отпуск.
Сотрудник не сможет документально подтвердить полную величину своего дохода в случае оформления кредита или получения визы. Ведь работодатель вряд ли предоставит справку о выплате черной части заработной платы.
В случае задержки или неуплаты работодателем черной части заработной платы сотрудник не сможет обратиться в суд для защиты своих интересов, так как нет документов, которые бы подтверждали начисление такой зарплаты.

Ищущие работу, как правило, легко соглашаются на серую и черную зарплату, что вполне объяснимо: высокооплачиваемую работу найти не так-то просто, платить налоги с доходов не очень хочется, особенно если суммы ежемесячных удержаний весьма существенны. Однако на этом плюсы такой системы оплаты труда заканчиваются.

Во-первых, неофициальная зарплата негативно влияет на размер будущей пенсии. Даже если и до возраста выхода на заслуженный отдых вам еще далеко, следует знать, что новый коэффициент, согласно которому рассчитывается пенсия, учитывает и размер официальных ежемесячных доходов.

Исходя из размера белой зарплаты рассчитываются и социальные выплаты, например, по больничному листу.

Для ясности приведу наглядный пример.

Так, больничный по беременности и родам составляет 140 дней. При официальной зарплате 25 тысяч рублей, женщина получает оплату больничного листа при выходе в декрет в сумме чуть более 100 тысяч рублей.

Если же официальный доход составляет 5 тысяч в месяц, соответственно, оплата за данный период будет произведена в сумме немногим более 20 тысяч рублей.

Ощутимая разница, не так ли?

Получающий серую, а тем более черную зарплату гражданин рискует не получить кредит на выгодных условиях. А о таких специализированных и льготных кредитах, как, например, ипотека с государственной поддержкой и вовсе придется забыть.

Соглашусь, что некоторые банки выдают займы клиентам без подтверждения официального дохода, но стоит отметить, что процентная ставка по таким предложениям завышена, дабы предусмотреть возможные риски банка по невозврату такого кредита.

Еще одна особенность «цветных» зарплат состоит в том, что взыскать с работодателя долг по зарплате будет весьма затруднительно. Для того, чтобы обратиться по такому вопросу в суд и рассчитывать на взыскание реальной суммы задолженности, необходимо будет собрать массу доказательств теневых выплат.

Ну, и, наконец, ответственность за неуплату налогов при получении дохода никто не отменял. Согласно нормам налогового законодательства, лицо, получающее доход, обязано представить в ИФНС декларацию для расчета суммы налога и самостоятельной ее выплате. Ответственность здесь может быть ограничена штрафом, но само разбирательство отнимет немало времени и сил.

Ответственность работодателя при выплате своим работникам зарплаты неофициально предусмотрена как налоговым, так и уголовно-правовым законодательством. Разумеется, уголовное наказание возможно в случае сокрытия от налогообложения крупных сумм.

При получении информации о выплате сотрудникам неофициальной зарплаты, налоговики проводят налоговые проверки. Такие сведения могут поступить в ИФНС как от работников такой организации, так и при установлении фактов оплаты труда ниже МРОТ или среднеотраслевого уровня.

Не буду углубляться в порядок проведения налоговой проверки, но результаты ее могут повлечь следующие последствия:

Начисление невыплаченного НДФЛ за весь период его неуплаты.
Начисление пени и штрафов.
Выездные проверки правоохранительных органов.
Привлечение к административной или уголовной ответственности руководителя, главного бухгалтера и других ключевых лиц фирмы.

Если вы по каким-либо причинам решили вывести своего работодателя на чистую воду и доказать свой реальный доход, могу порекомендовать такой алгоритм действий.

Обратитесь в бухгалтерию с просьбой выдать справку о реально полученных вами доходах, мотивировав необходимость такого документа, например, получением кредита. Такое документальное подтверждение будет существенным доказательством получения серых доходов.
Найдите свидетелей, готовых подтвердить размер вашего реального дохода. Такими свидетелями могут быть коллеги, члены семьи и другие лица.
Соберите все другие возможные доказательства выплат, выданных вам работодателем. Это могут быть расчетные листки, копии ведомостей, и другие документы, которые учитывают реально выплаченные суммы работникам.

Итак, первое, что необходимо предпринять для отстаивания своих прав и наказания недобросовестного работодателя – это обратиться в ИФНС с сообщением о том, что работодатель выплачивает сотрудникам серую зарплату и ведет двойную бухгалтерию. При этом основанием для проверки налоговиками фирмы на предмет неуплаты налогов и ухода от них может послужить даже анонимный звонок.

Параллельно можно обратиться и в такие государственные ведомства, как Государственная жилищная инспекция и прокуратура. К обращению желательно приложить все доказательства получения теневых доходов, собранные по рекомендациям, приведенным мною выше.

Все остальное уже будет относиться к компетенции специализированных структур. Ваша задача здесь будет состоять только в инициировании процесса – обращении в ИФНС и другие структуры.

Какова ответственность работодателя за выплату серой зарплаты

Неофициальная работа: что грозит работнику и работодателю? Что делать если не выплатили зарплату?
Не платят зарплату: что делать и куда обращаться?
Как рассчитывается и начисляется зарплата. Формула расчета и наглядные примеры.
Увольнение по инвалидности: выплаты и компенсации. Какие есть права у инвалидов при увольнении?
Увольнение на испытательном сроке. Основания для увольнения на испытательном сроке.

Ответственность работодателя за выплату черной зарплаты прописана в нескольких статьях:

122 и 123 НК РФ ( административная ответственность);
199 УК РФ (уголовная ответственность);
198 УК РФ (уголовная ответственность).

Административная ответственность для руководства организации определяется исходя из размера неуплаченных налогов. Помимо административной ответственности, действует уголовная ответственность за неуплату налоговых платежей.

Наказать недобросовестного предпринимателя или юридическое лицо можно написать заявление в следующие уполномоченные органы:

Прокуратура;
Трудовая инспекция;
Налоговая инспекция.

Если работник получал зарплату в конверте, ему лучше обратиться к юристу. Он поможет выстроить конструктивный диалог между сторонами. Если организация отказывается платить задолженность и компенсацию за увольнение, можно составить жалобы в разные ведомства Оформить жалобу можно онлайн. Необходимо приложить документы, подтверждающие отсутствие процедуры приема и увольнения. Дополнительно нужно представить документы, подтверждающие ведение трудовой деятельности и отсутствии белой зарплаты.

К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.

Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.

Черная зарплата: что это такое и чем она опасна для работника

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
стагнация в современной отечественной экономике;
высокий уровень инфляции;
зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
арест на 4-6 месяцев;
заключение до 3 лет.

В условиях экономической нестабильности и снижения доходности работодатели стремятся уменьшить расходы. В первую очередь эта экономия затрагивает работников. В частности, работодатели хотят снизить налоговую нагрузку по зарплатам.

Одним из способов экономии на налогах является выдача серой зарплаты, то есть когда доход, выплачиваемый сотрудникам, делится на белую заработную плату и черную. Следовательно, налоговые платежи исчисляются и уплачиваются только с белой части.

Также может производиться выдача полностью черной зарплаты, то есть когда налоги и страховые сборы с доходов работника вообще не уплачиваются. Этот метод экономии — самый опасный, так как если проверяющие увидят работников, официально у работодателя не зафиксированных, то они могут:

Начислить штрафы за неоформление трудового договора или ГПД.

Справка: неоформление или неправильное оформление трудового договора влечет начисление одного из нижеуказанных видов штрафов (ч. 4 ст. 5.27 КоАП):

от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;
от 5 000 до 10 000 руб. — для ИП;
от 50 000 до 100 000 руб. — для юрлиц.

Доначислить НДФЛ и страховые сборы c выплаченного работникам «черного» дохода или с суммы МРОТ в случаях, когда размер дохода выяснить не удается.

Начислить штрафы за неуплату налогов и сборов.

О размерах штрафов за неуплату зарплатных налогов узнайте из наших статей:

Если же работодатель будет отказываться от того, что он выплачивал зарплату работникам, то ему могут назначить штрафную или уголовную ответственность за невыплату заработной платы.

Справка: невыплата зарплаты более двух месяцев наказывается одним из нижеприведенных способов (п. 2 ст. 145.1 УК РФ):

штраф от 100 000 до 500 000 руб.;
изъятие зарплаты или другого дохода работодателя за период до трех лет;
принудительные работы на срок до трех лет;
лишение свободы на срок до трех лет.

Причем при выборе одного из последних двух наказаний работодателя могут дополнительно лишить права занимать определенные должности или вести отдельные виды деятельности на период до трех лет.

При нанесении работником, получающим черную зарплату, материального ущерба или совершении хищений работодатель не сможет официально доказать его виновность и взыскать с него возмещение потерь. Ведь любое обращение в суд может повлечь за собой проверку Рострудом и ФНС, штраф по итогам которой может составить еще большую сумму, чем ущерб, нанесенный неоформленным работником.

Для работников, согласившихся на зарплату в конверте, плюс может быть только один — более высокая оплата труда по сравнению с сотрудниками, получающими полностью белую зарплату. Но и этот плюс не всегда присутствует. К сожалению, работодатель стремится сэкономить не только на налогах и страховых сборах, но и на зарплате.

Для работников «конвертная» зарплата содержит практически одни минусы:

С нее не идут отчисления в Пенсионный фонд, а значит, пенсия в старости будет значительно меньше.
Неоплачиваемые или малооплачиваемые отпуска.
Минимальная оплата листков нетрудоспособности и выходных пособий.
При задержке или неуплате работодателем черной части зарплаты у работника почти нет шансов доказать этот факт в суде, если у него не будет документов, подтверждающих начисление такой зарплаты (которые, как показывает практика, работодатель в последнее время старается не выдавать).
При получении визы или кредита могут возникнуть проблемы с подтверждением доходов, так как работодатель из-за угрозы налоговых проверок вряд ли согласится выдать справку о выплате неофициальной части зарплаты.

Практика судебных разбирательств, связанных с взысканием работниками задолженности по черной части зарплаты, показывает, что суды редко встают на сторону истцов-работников. Обычно иски остаются без судебного удовлетворения. Причем истцы представляли в суд различные виды доказательств начисления черной зарплаты, такие как справки о доходах, выданные работодателем, электронные письма, показания свидетелей, записи разговоров с работодателем. Но ни один из этих фактов суд не счел достаточными для обоснования ее невыплаты.

В принципе логика суда правильная. Ведь работник, как и налоговые органы, в большинстве случаев представляет доказательства того, что неофициальная зарплата уже была выдана работодателем за определенный промежуток времени. Для доначисления налогов и сборов этих доказательств действительно достаточно, так как они высчитываются по факту выплаты доходов. А вот для подтверждения того, что такие же выплаты должны быть произведены в последующие периоды, их уже недостаточно. Суду необходимо четкое письменное подтверждение работодателем того, что он в определенные периоды обязуется выплачивать работнику определенную сумму дохода. Такими доказательствами являются трудовой договор, зарплатные ведомости и расчетные листки. А именно их работники в большинстве случаев и не могут представить суду ввиду отсутствия.

О том, как должны быть оформлены трудовой договор и расчетный лист, вы можете узнать из наших статей:

Кроме того, суды обращают внимание на то, что истец-работник вправе отказаться от подписания трудового договора, в котором указана низкая сумма зарплаты. Но он согласился на такой размер оплаты труда. И соответственно, все судебные претензии работника на невыдачу ему работодателем зарплаты сверх прописанной в договоре суммы считаются неправомерными.

То есть получается, что взыскать с работодателя задолженность по неофициальной части зарплаты через суд работнику практически невозможно. В данной ситуации он может лишь написать жалобу в госорганы, чтобы работодателя наказали за применение серых схем оплаты труда. Про то, как это сделать, читайте в нашей статье «Куда обращаться, если не выплачивают зарплату».

Как мы знаем, по закону оплата труда должна быть легальной, а это значит, что работодатель полностью оплачивает все налоги, связанные с ней. Но не все предприниматели хотят работать честно, да еще и оплачивать все сборы в полной мере. Вот отсюда и появляется зарплата в конвертах, ее еще называют серой. А легальную – белой. Согласно закону, оплата труда должна быть официальной. Ее размеры устанавливает сам работодатель и фиксирует в документах. По трудовому кодексу РФ, зарплата не должна быть меньше установленного законом уровня, а выплачивать её должны два раза в месяц (аванс и собственно зарплата). Она зафиксирована во всех официальных документах и проходит по бухгалтерскому учету. Зачастую деньги сейчас перечисляют на банковские карточки работников, что облегчает процесс выплат.

Налоговый кодекс РФ гласит, что заработная плата облагается налогом на доходы физических лиц. Все остальные удержания производятся после вычета НДФЛ. Также на белую зарплату начисляют единый социальный налог (ЕСН). Его должно оплатить само предприятие. Конечно, это обходится организации в круглую сумму, поэтому неудивительно, что работодатели стараются экономить на этом налоге. Скрывать настоящие размеры зарплаты очень выгодно, поскольку сокращаются в значительной степени расходы. Но и это еще не все. Легальная заработная плата гарантирует работникам соблюдение требований Трудового кодекса (начисление отпускных, больничных, оформление пособия).

Существует еще и такое понятие, как серая зарплата, или полуофициальная. В этом случае в устной форме заключается договоренность о ее размерах. По сути, она является совокупностью двух составляющих: белой и черной зарплат. Белая проходит по трудовому договору и бухгалтерскому учету, а черная – это деньги, которые выдают в конверте. Иногда такая ситуация выгодна и самим работникам, ведь уменьшается размер НДФЛ, алиментов, вычитаемых из начисленной суммы. Однако нужно не упускать из виду тот момент, что больничные, отпускные начисляются, как правило, по официальной зарплате, если нет других договоренностей с работодателем.

Зачастую при приеме на работу соискателям сразу говорят о том, что больничные, отпускные, декретные и т. д. будут начисляться только на белую часть зарплаты. И люди вынуждены соглашаться с этим. Размер же официальной оплаты труда устанавливается обычно на уровне «минималки» (минимально допустимый законом уровень). Так что следует задуматься, хорошо ли это, если вы получаете зарплату в конверте.

Отдельная история – больничные листы. Фонд социального страхования компенсирует предприятиям оплату тех дней, когда работник болел. Расчет больничных производится на основе белой зарплаты и страховых взносов, удержанных с нее. При серой же работодателю придется выплатить часть больничных со своего кармана, ведь фонд социально страхования не компенсирует ему эти расходы. Мало кто пойдет на это. О таких нюансах оплаты следует помнить.

Сообщить о нарушениях – о серой или черной зарплате – решаются немногие. Это означает пойти на конфликт с работодателем и, возможно, потерять работу. И все-таки, если зарплата в конверте, куда обращаться?

При желании можно написать заявление в отдел государственной инспекции по труду, в налоговую службу, в прокуратуру. Возможно и обращение в суд с иском, подкрепленным доказательствами.

В случае письменного обращения в налоговые органы может быть принято решение о выездной проверке на предприятие с целью выявления фактов, изложенных в заявлении. В процессе может осуществляться выемка документов работодателя, осмотр рабочих помещений и кабинетов, допрос свидетелей. По результатам проверки организация может быть привлечена к ответственности за налоговое правонарушение. Если же было совершено деяние, которое наказывается в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях или Уголовным кодексом РФ, то материалы дела передаются в правоохранительные органы.

Из-за сильного распространения выплат черных зарплат чиновники стали думать над методами противодействия таким работодателям. Ведь подобная практика ведет к уменьшению налогов, уплаченных в бюджет. Было разработано несколько методов по легализации оплаты труда, но ни один из них не вывел зарплату из тени. Поэтому работа налоговиков по выявлению фактов наличия нелегальной зарплаты продолжается.

Сегодня многие отмахиваются, когда их упрекают в уклонении от уплаты налогов, ссылаясь на то, что рыба, дескать, гниет с головы. И что не такое уж это и редкое явление — зарплата в конверте. Ответственность работника, между тем, не меньшая, и несет он её прежде всего перед самим собой. Ведь в дальнейшем этот человек может быть лишен определенных социальных гарантий.

Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник. Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем. По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.

В некоторых случаях нарушения в области выплаты неофициальной заработной платы влекут за собой привлечение к ответственности гражданско-правового типа. Такие случаи имеют место, когда работодатель задерживает выплату заработной платы.

В этой ситуации работнику необходимо обратиться в судебный орган за защитой своих интересов. Он должен доказать в суде факт нахождения его с работодателем в трудовых отношениях и заявить о выплате задержанной суммы (если официально сотрудник не трудоустроен).

Если гражданин числится в штате официально, но заработная плата в трудовом договоре прописана ниже реально обещанной или ранее выплачиваемой, сотрудник должен доказать ее реальную сумму.

Если работник докажет свою правоту в суде, он взыщет с работодателя все долги по заработной плате и расходы судебного типа (например, услуги представителя). Также судом будет начислены проценты за несвоевременную выплату зарплаты (1/300 ставки рефинансирования, установленную Центробанком, за ежедневную просрочку).

В некоторых случаях работники, которые получают неофициальную заработную плату, могут нести ответственность уголовного характера. Для привлечения к ответственности по нормам Уголовного кодекса, уполномоченным органом должен быть доказан факт того, что сотрудник был осведомлен, что его руководитель не удерживает необходимые налоговые и пенсионные отчисления и не перечисляет их в соответствующих бюджет.

В случаях, когда работнику выплачивается заработная плата наличными, но если он считает, что с этой суммы уже были удержаны все необходимые платежи, привлечь его к ответственности уголовного характера невозможно.

Если будет доказано, что сотрудник изначально находился в сговоре с руководителем, он может быть привлечен к ответственности административного типа, так как работник получает все заработанные деньги на руки, у него возникает обязанность лично заполнять и подавать налоговую декларацию до тридцатого апреля следующего за этим года, а также перечислить в казну всю указанную в документе сумму.