Сколько Платить По Усн В 2024 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько Платить По Усн В 2024 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2024 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 руб.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2024 год надо заплатить не позже 30.04.2022.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

за первый квартал – 25 апреля;
за полугодие – 25 июля;
за девять месяцев – 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	11 374
Всего	1 430 000	833 000	40 874

Считаем авансовые платежи к уплате:

за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 13 000) * 15% = 9 650 рублей.

Упрощённая система налогообложения в 2024 году

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

УСН платят каждый квартал:

до 25 апреля — за I квартал;
до 25 июля — за полугодие;
до 25 октября — за 9 месяцев;
до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так:

Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога

Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал

Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие

Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев

КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

Объект налогообложения УСН	Что уплачивается	КБК
Доходы	Налог/аванс	182 1 05 01011 01 1000 110
	Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
	Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110
Доходы минус расходы	Налог (в т.ч. минимальный)/аванс	182 1 05 01021 01 1000 110
	Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
	Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Образец платежки по УСН вы найдете ниже.

Составление, заполнение и сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на упрощенной системе налогообложения от 1500 ₽.

Узнать подробности

На УСН два объекта налогообложения:

«Доходы» — 6% от «грязной» прибыли;
«Доходы минус расходы» — 15% («чистая» прибыль).

ИП вправе выбрать любую, выгодную на их взгляд, схему. Указывать ее нужно один раз в год. Сменить объект налогообложения удастся только после завершения годового периода.

Обратите внимание! Участники договора простого товарищества либо доверительного управления имуществом могут рассчитывать налог только от «чистой» прибыли.

Для ИП, работающих по схеме «Доходы минус расходы», предусмотрен «минимальный налог». Он составляет 1% от налоговой базы, исчисляемой по объекту «Доходы». Если по результатам отчетного периода у предпринимателя сумма налога окажется меньше минимального, ему придется уплатить 1% от «грязного» дохода.

Пример. Чистая прибыль за отчетный период составила 400 000 рублей, а вместе с расходами — 2 млн. руб. Расчет налога производится следующим образом: 400 000 * 15% = 60 000 руб. Одновременно выполняется расчет минимального налога: 2 000 000 * 1% = 20 000 руб. Уплате подлежит сумма 60 тыс. руб., так она выше.

Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2024 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.

В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.

Объект налогообложения	Тариф при базовых лимитах	Налоговая ставка при повышенных лимитах
«Доходы»	6%	8%
«Доходы с вычетом расходов»	15%	20%

Льготы по налогам для ИП на УСН предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков:

от 1 до 6% — «Доходы»;
от 5 до 15% — из «чистой» прибыли.

Как уменьшить налоги ИП на УСН? Решение о применении льготных ставок принимаются на местном уровне. В частности, они действуют в Крыму. В период с 2017 по 2024 г., ставка может быть снижена до 3% при расчете налога от «чистого» дохода. Она устанавливается в зависимости от вида деятельности и категории предпринимателя.

Для налогоплательщиков, зарегистрировавшихся впервые, могут установить налоговую ставку в размере 0% на протяжении двух налоговых периодов. Это касается производителей, категорий, ведущих деятельность в научной либо социальной сферах, в области предоставления бытовых услуг населению и мест для временного проживания. Доля дохода от продажи товаров должна превышать 70% от общей прибыли.

При использовании ставки 0% на ИП могут накладываться определенные ограничения:

на количество сотрудников;
на предельный размер прибыли от реализации (уменьшен не более чем в 10 раз).

В каждом регионе ставка рассматривается индивидуально. Как правило, льготные налоговые выплаты устанавливаются на определенные виды деятельности, которые требуют усиленного развития в конкретной местности.

Какие налоги платит ИП в 2024 году?

Рассмотрим на примере, как платить налоги ИП на УСН.

Предприниматель на УСН «Доходы» оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды на дому, работая без сотрудников. Он имеет небольшие расходы, поскольку материалы оплачивает заказчик. Аренду ИП также не оплачивает. Свои услуги он предоставляет у себя дома.

За 2020 году его доход составил 740 тысяч рублей.

Поквартально ( в рублях):

183 тыс.
119 тыс.
152 тыс.
286 тыс.

Соответственно авансовые платежи за каждый квартал следующие:

183 000 * 6% = 10 980 руб.
119 000 * 6% = 7 140 руб.
152 000 * 6% = 9 120 руб.

Но в марте была внесена часть страховых взносов, размер которых полностью покрыл авансовый платеж за 1 квартал. Поэтому платить налог не пришлось.

В мае размер страховых взносов составил 7 тыс. руб. Поскольку платеж за полугодие, который нужно было выплатить до 25 июля, составлял 7 140 рублей, с учетом страховых взносов ИП внес всего 140 руб.

Страховые взносы в сентябре составили 9 020 руб. Поэтому авансовый платеж за 9 месяцев обошелся в 100 руб.

В конце года была выплачена оставшаяся часть страховых взносов. Их фиксированная сумма составила 40 874 руб. С учетом уже внесенных платежей, получилось: 40 874 – (10 980 + 7 000 + 9 020) = 13 874 руб.

Размер годового налога составляет: 740 000 * 6% = 44 400 рублей.

Остаточная сумма рассчитывается следующим образом: 44 400 – 240 (авансовые платежи за три квартала) – 40 874 (страховые взносы) = 3 286 рублей.

В 2020 году для бизнесменов на «упрощенке» предусмотрены следующие ограничения:

По годовой выручке – 150 млн руб.
По численности сотрудников – 100 человек.
По остаточной стоимости основных средств (только для организаций) – 150 млн руб.

Если превысить любой из этих показателей, то компания или ИП «слетит с упрощенки». Это значит, что бизнесмен начнет платить все налоги, установленные для общей системы, с начала того квартала, когда лимит был превышен.

ООО «Альфа» работает на УСН. Выручка за 6 месяцев 2020 года составила 90 млн руб., за 3 квартал – 70 млн руб. Так как по итогам 9 месяцев 2020 года лимит в 150 млн руб. был превышен (90 + 70 = 160 млн руб.), то организация потеряла право на использование «упрощенки» с начала 3 квартала.

Расширенные лимиты по УСН с 2024 года и переходный период

С 2024 года при превышении текущих лимитов по выручке или численности бизнесмен не потеряет право на УСН, а сможет продолжать использовать «упрощенку» на условиях переходного периода. При этом повысятся ставки налога (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Переходные периоды установлены для следующих показателей:

Годовая выручка в диапазоне от 150 до 200 млн руб.
Численность сотрудников от 100 до 130 человек.

Ограничение по стоимости основных средств не изменилось и переходный период по нему не введен.

	Выручка до 150 млн в год и численностью до 100 чел	Выручка от 150 до 200 млн в год или численностью от 100 до 130 чел	Выручка более 200 млн в год или численность более 130 чел
УСН «Доходы»	6%	8%	УСН не применяется
УСН «Доходы минус расходы»	15%	20%	УСН не применяется

С начала того квартала, в котором был превышен базовый лимит, бизнесмен должен начислить налог по повышенной ставке.

Если до конца текущего года бизнесмен не превысит верхнюю границу переходного лимита, то он может с начала следующего года продолжать применять упрощенку по стандартным ставкам, пока вновь не превысит базовые лимиты – 150 млн руб. и 100 человек.

Если же верхняя граница в текущем году будет превышена, то бизнесмен перейдет на ОСНО, так же, как описано в предыдущем разделе. В этом случае в следующем году он будет работать на общей системе и вернуться на УСН сможет только через год.

При этом выручка за 9 месяцев, необходимая для перехода с ОСНО на УСН, осталась прежней – 112,5 млн руб. Никакого расширения лимита здесь не предусмотрено.

С 2024 года будут расширены лимиты по выручке и численности сотрудников, которые дают право на применение УСН. В течение переходного периода «упрощенцы» будут начислять налог по повышенным ставкам.

Если бизнесмен в течение года не превысит верхнюю границу переходного лимита, то со следующего года сможет продолжить применять УСН на общих основаниях.

С 1 января 2024 года перестал действовать льготный режим налогообложения ЕНВД.

Все, кто был на этом спецрежиме, уже выбрали новый и перешли на него. Новички этот спецрежим выбрать не могут. Но для них остались такие льготные режимы налогообложения как УСН, патент, ЕСХН. А некоторые предприниматели могут стать самозанятыми.

По УСН в 2024 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.

Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.

Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%. Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель. Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.

Наконец-то не нужно будет тратить силы на заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам. Налоговики уже давно могли их спокойно рассчитывать сами. Теперь сумму налогов можно узнать в ЛК налогоплательщика или ФНС сама направит сообщение.

Изменения по наемным работникам

В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.

Работнику, впервые трудоустроенному в 2024 году, уже не нужно заводить бумажную трудовую. С этого года будут вестись только электронные трудовые книжки.

Бесплатное обновление под все изменения закона даже в базовом бесплатном тарифе. МТС Касса отвечает всем требованиям 54-ФЗ и все модели онлайн-касс МТС обновляются бесплатно и автоматически под любые изменения закона.
Удобно настроена для работы с номенклатурой. Есть все возможные способы создания и ведения базы товаров, быстрого занесения наименования товара в чек и даже товарный учет.
Сформирует и распечатает чек даже при отсутствии интернета, а при восстановлении сети, автоматически отправляет сохраненные данные в ОФД.
В МТС Кассе есть все необходимые кассовые реквизиты, даже для узких направлений деятельности.
МТС Касса имеет встроенный функционал по приему безналичных платежей по низкой комиссии — через систему быстрых платежей. Ставка по ним гораздо ниже эквайринговой: всего 0,4-0,7%.
Есть полный цикл работы с алкоголем и маркированными товарами, а также функционал, защищающий от ошибок и штрафов.
Есть интеграция с онлайн-бухгалтерией. Где автоматизированы все бухгалтерские операции, вам останется вносить только первичную документацию. Поэтому бухгалтерию может вести сам предприниматель и экономить на зарплате наемному специалисту.
Товароучетная система в МТС Кассе также уже встроена. Поэтому вы все в курсе, какие остатки товаров на складе, что нужно закупить, а что залежалось мертвым грузом

В 2024 году придется контролировать соблюдение двух лимитов – минимального и максимального.

Как и прежде:

на дату окончания каждого квартала нужно подсчитывать доходы (нарастающим итогом с начала года);
за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) рассчитывать среднюю численность;
сравнивать полученные значения с лимитами.

Если хотя бы один показатель превысит минимально возможный показатель, нужно переходить на повышенную ставку УСН-налога. Если же вы превысите максимальные лимиты, придется переходить на общий режим.

Апрель

УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2024 года.

УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.

Июль

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2024 года.

Октябрь

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2024 года.

Декабрь

Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:

наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.

Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами.

Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет.

К числу этих операций относятся:

авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода;
уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта.

Компания УП «Бухгалтерия» оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.

Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.

Бухгалтерские услуги на аутсорсинге – это возможность передать ответственной компании функции ведения учета, а также обязанности по сдаче налоговой отчетности. Такое решение минимизирует налоговые нагрузки, а так же выводит работу с налоговыми органами на новый уровень.

Если вы ищете, где заказать бухгалтерские услуги в Минске – наша компания гарантирует профессиональную ответственность в работе, а также максимальную конфиденциальность вашей информации.

Вы позвонили нам

Шаг №2

Мы встретились и обсудили условия работы

До 31 марта необходимо подать в налог…28 января 2021
С 1 января 2024 г. отменен единый нал…04 января 2021
В 2024 году изменились лимиты по упро…04 января 2021

Стать самозанятым можно за десять минут, не надо вести отчётность и подключать онлайн-кассу, а ставки налога ниже, чем у ИП. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт.
Статус самозанятого подходит на старте бизнеса, а также тем, кто имеет основное место работы и хочет заниматься чем-то дополнительно.
ИП могут нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения, накапливать пенсионные баллы, но обязаны вести бухгалтерию, сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам, а с 2024 ещё и отказаться от ЕНВД.
ИП обычно оформляют, когда хотят вести предпринимательскую деятельность и рассматривают это как единственный источник дохода.
Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом, можно попробовать совмещать оба режима.
ИП на НПД имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог» без онлайн-кассы.

Как ИП работать на УСН

Расчет УСН: ИП без работников за 2020 год

Сколько платит в год ИП на «упрощенке»

Образец п/п: УСН «доходы» 2020 для ИП

Среднесписочная численность работников ИП без работников

Какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году

Налоговое законодательство освобождает предпринимателей на УСН от уплаты некоторых налогов. В тоже время установлен ряд платежей, которые перечисляются в бюджет независимо от доходности бизнеса. Даже при полном отсутствии деятельности ИП без работников совершает обязательные платежи в 2024 г. на «упрощенке» – рассмотрим, какие именно.

ИП обязан перечислить в бюджет дополнительные «пенсионные» взносы, если он получит доходов за год более 300 тыс. руб. Платеж составляет 1% от суммы превышения, но в целом в ПФР перечисляется не более 8-ми кратной суммы взноса.

Т.е. максимальный размер страхвзносов ИП составляет 268 030 руб., из которых:

8426 руб. в ФФОМС;
259 584 руб. в ПФР (32 448 х 8).

Размер дополнительно уплачиваемого взноса в ПФР ИП рассчитывает самостоятельно. А перечислить его необходимо до 1 июля следующего года (п.2 ст. 432 НК РФ).

Начисление прочих сборов зависит от наличия облагаемых операций у ИП. Налоги 2024 г. по «упрощенке» без работников возникают только в том случае, когда есть облагаемые объекты:

Наименование платежа	Объект налогообложения	Срок уплаты
Торговый сбор	Движимое или недвижимое имущество для торговли, признаваемое облагаемым в г. Москве	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Водный налог	Использование водных ресурсов при наличии лицензии: забор воды; использование акватории; для гидроэнергетики; для сплава древесины в плотах и кошелях	До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)	По общераспространенным полезным ископаемым	До 25 числа каждого месяца
Акцизы	По видам подакцизных товаров	До 25 числа каждого месяца

Сумму налога ИП рассчитывает самостоятельно.

УСН для ИП: общие сведения в 2024 году
Что изменится для ИП на УСН в 2024
Кому нельзя применять УСН в 2024 году
Объект налогообложения на УСН
Виды УСН для ИП
Налоговая база упрощенной системы налогообложения для ИП в 2024 году
Порядок перехода на УСН
Налоговый период при УСН
Сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2024 году
Программы для ведения учета у ИП
Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН
УСН для ИП в 2024 с работниками: какие взносы и обязательные платежи
Как оформляется квитанция для оплаты УСН в 2024 году для ИП
КБК для уплаты налогов ИП на УСН в 2024 году
А есть ли выгода от применения УСН в 2024 году?
Советы предпринимателям на УСН
Ответы на популярные вопросы

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2024 году, после запрета на ЕНВД, заслуженно будет самой популярной среди предпринимателей из сферы торговли. В статье простыми словами разберем специфику этой системы и расскажем, изменятся ли условия работы на УСН в новом году.

Подробно об отмене ЕНВД в 2024 году, читайте тут >>

Использование УСН предполагает, что у ИП — малый бизнес. Небольшое количество наемных сотрудников (в 2024 году — 130 человек), сравнительно невысокий доход (в 2024 году — 200 млн).

Основные преимущества УСН для ИП в том, что бизнес освобождается от других налогов:

налога на доход физлиц, если он получен в рамках предпринимательской деятельности;
НДС (кроме оплаты этого налога при ввозе товаров на таможне).

УСН бывает двух видов — “доходы”, при котором учитываются только доходы ИП, и “доходы минус расходы” (налог платится с разницы между показателями).

Упростит ведение учета ИП программа для автоматизации Класс365. Здесь вы сможете легко контролировать поступления средств от предпринимательской деятельности, расходов на производственные нужды ИП, вести взаиморасчеты с поставщиками и покупателями. Попробуйте весь функционал программы для автоматизации Класс365 прямо сейчас >>

Авансовые платежи на УСН в 2024 году

Согласно поправкам закона № 266-ФЗ (от 30.07.2020), в России расширят применение упрощенной системы налогообложения.

Для микробизнеса все останется как прежде — те же ставки.

Для малого бизнеса, который хотел, но не мог использовать УСН из-за лимита в 100 сотрудников и 150 млн дохода, налоговая сняла часть ограничений.

Так, с 2024 года предприниматели могут оставаться на УСН, если у них 130 человек сотрудников и 200 млн дохода. Однако все не так просто — процент налога тоже повысится.

Если кратко, то изменения в УСН выглядят так:

Традиционные ставки в 6 и 15% останутся для тех ИП, которые работают с максимум 100 сотрудниками и имеют 150 млн дохода.
Если лимит превышен (до 130 человек и 200 млн), то необходимо будет применять повышенную ставку с того квартала, когда было превышение. Для УСН “доходы” — 8%. Для УСН “доходы минус расходы” — 20%.

266-ФЗ также прописывает сохранение права за регионами ввести налоговые каникулы, когда ИП на УСН первое время освобождается от выплат.

Также при УСН “доходы минус расходы” сохраняется право на нулевую налоговую базу и перенос убытков на новый год, если расходы превысили доходы.

Таким образом, нельзя применять УСН только тем ИП, чья деятельность приносит свыше 200 млн выручки. Либо ИП с более чем 130 сотрудниками.

Ограничения по применению УСН остаются и для компаний. На них распространяются те же лимиты, что и для ИП. Однако в ФНС откажут в переходе на “упрощенку”:

фирме с филиалами;
если доля участия в ООО других фирм более чем 25%.

Переход на “упрощенку” предполагает, что предприниматель выбирает один из двух вариантов объекта налогообложения:

Доходы. При выборе этого объекта, ИП платит 6% (или 8%, если доход выше 150 млн рублей).
Доходы, уменьшенные на размер расходов. В этом случае ИП собирает данные о всех расходах (необходимо, чтобы расход можно было экономически обосновать и связать с полученным доходом), и платит 15% от этой суммы (20%, если доход больше 150 млн рублей).

Предприниматель может использовать любой вид УСН — как доходы, так и “доходы минус расходы”.

Обычно предприниматели без работников выбирают расчет УСН “доходы” для ИП, так как в этом случае не требуется существенных расчетов и привлечения бухгалтера.

Однако ИП в сфере торговли возможно будет выгодно использовать УСН “доходы минус расходы”.

Что же касается деятельности, то любой предприниматель может использовать УСН, так как ограничения в УСН по сфере деятельности касаются компаний. Т.е. ИП в принципе не может заниматься банковской деятельностью или добычей полезных ископаемых.

6 налоговых изменений для ИП с 2024 года

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

Служба в армии.
Уход за ребенком до 1,5 лет.
Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Налог за 2020 год	до 30.04.2021
Аванс за 1 квартал	до 27.04.2021
Аванс за полугодие	до 26.07.2021
Аванс за 9 месяцев	до 25.10.2021
Налог за 2024 год	до 30.04.2022

Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.

Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2024 (упрощенка без работников).

Таблица № 2. Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Неуплата в срок авансовых платежей

Только пени*

Неуплата налога по итогам года

Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса). Если он не уплачен умышленно – 40%.

Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки.

Неуплата страховых взносов

Пени рассчитываются по следующей формуле:

Если просрочка меньше 30 дней: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.
Если просрочка больше 30 дней, то с 31 дня пени считаются по формуле: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.