Имеют ли право высчитывать подоходный налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имеют ли право высчитывать подоходный налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

суммируем все доходы сотрудника;
вычитаем из этой суммы официальные расходы;
с полученного остатка взимаем налог 13, 15 или 30 %.

Подоходный налог с зарплаты

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Что такое вычеты
Типы вычетов
Изменения в вычетах с 2024 года
Имущественные вычеты
Стандартные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты
Инвестиционные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты

НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

При исчислении суммы налога не нужно учитывать доходы, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов.

Подоходный налог берется с любой заработанной суммы. Поблажек по минимальной сумме государство не предоставляет.

Если ваша зарплата составила 3000 рублей за месяц, то смело вычитайте из них 13% и узнаете сумму, которую вы получите на руки.
С самого начала года с вас высчитывают 13 % подоходный налог и до того момента, пока ваш доход не превысит доход 280 тысяч рублей.

После наступления данной суммы налог перестает взиматься.

Минимальная зарплата — минимальный размер оплаты труда работника МРОТ устанавливается и регулируется государством, индексируется на размер увеличения инфляции.

В основном установка минимального размера оплаты труда приходится в конце декабря, МРОТ устанавливают на год.

Для каждого региона вычисляется свой МРОТ, и он может значительно отличаться от соседних.

Не стоит путать МРОТ и прожиточный минимум.

Минимальный размер оплаты труда — минимальная сумма, которую работодатель может установить как размер оплаты труда за полностью отработанный месяц неквалифицированного сотрудника.

Минимальный размер оплаты труда регулирует зарплату, пособия по безработице, оплату больничных листов, пособие по беременности и родам. Если трудоустройство официальное, ниже МРОТ работодатель не имеет право оплачивать полностью отработанный месяц.

Согласно законам РФ, прописанным в статье 207, 208,209…217 Налогового кодекса, все физические лица являющимися налоговыми резидентами и не являющимися налоговыми резидентами, но работающими на территории РФ обязаны уплачивать подоходный налог.

Подоходный налог не высчитывается у пенсионеров, так как пенсии – социальные выплаты.
Подоходный налог не высчитывается с листов нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, субсидии разного рода, женщины, находящиеся в декретном отпуске до полутора лет.
Подоходный налог не взимается с алиментов, полученных женщиной от отца ребенка.

Если гражданин не устроен официально на работу и не ведется трудовая книжка, налог НДФЛ он оплачивать не будет.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2024 году

Многим знакомо, то чувство, когда выходишь из бухгалтерии и понимаешь, что тебя обманули, но ты не знаешь где именно. Для того чтоб разбираться полностью в собственных доходах необходимо знать как рассчитать налоги.

НДФЛ — налог на доход с физических лиц, который составляет в зависимости от статуса человека 13-30%.

Если гражданин является резидентом РФ налог составит 13% от общей суммы доходов. Гражданин, не являющийся резидентом, будет обязан отчислять 30% подоходного налога. Самый простой способ высчитать налог зарплаты поделить на сто и умножить на сумму налога.

Рассчитывается налог такими действиями:

Суммируем всю зарплату за месяц.
Отнимаем социальные начисления, если таковые имеются (больничные, субсидии, социальные пособия).
Далее полученную сумму в зависимости от статуса умножаем на 0,13 или 0,30. Проще говоря, сумму делим на 100 и умножаем на 13 или 30.
Полученный налог вычитаем из зарплаты.
Если есть льготы, из зарплаты вычитается сумма налоговой льготы или вычета, а налог высчитывается, из оставшейся суммы.

На настоящий момент в бюджеты субъектов Федерации производятся отчисления в размере 85% — это самый большой процент, далее местные бюджеты забирают себе 15%.

Из 15 процентов в бюджет муниципальных районов отчисляют 5%, городской округ забирает 15%.

За всем этим сложным процессом и распределением осуществляется строгий контроль и надзор.

Всю ответственность взяла на себя счетная палата Российской Федерации, федеральное казначейство и администрация, которая следит на местном уровне соблюдение всех правил финансово-бюджетного контроля.

На что же тратятся наши отчисления?

Для любого бухгалтера по зарплате рассчитать НДФЛ не составит труда, тем более теперь эту процедуру производит автоматически программа в ExceL. А рядовому гражданину стоит поучиться.

Перед расчетом налога надо рассчитать и разложить по полочкам зарплату. Включая все доплаты оклады, премии.
В зависимости от зарплаты рассчитываем оклад и премию, отпускные. Отнимаем больничные листы, социальную помощь, пособия по беременности и родам, донорские, стипендии.
Полученные числа складываем и получаем зарплату.
На зарплату начисляем надбавку, если таковая присутствует (уральские надбавки, северные и т.д.).
С полученной суммы начинаем высчитывать налог. Если есть налоговый вычет, то из полученной зарплаты, отнимаем вычет.
С оставшейся зарплаты высчитываем 13 или 30% подоходного налога с физических лиц. Получится сумма отчисляемого налога НДФЛ.

В сумму расчета по закону входят все виды начислений, связанные с зарплатой (оклад, премия, отпускные, командировочные, северные, уральские, полярные, заполярные).

Все виды премий — за классность, за стаж, санитарное состояние, выполнение плана и т.д.

То есть все доходы, кроме социальных.

Датой получения дохода считается последний день месяца в который производился расчет.

Соответственно бухгалтер вначале высчитывает доход и налог, затем налог отчисляется и только потом выдается зарплата.

Как работнику с детьми можно уменьшить НДФЛ и получить на руки больше зарплаты

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
выплаты по больничным листам;
выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

образование (собственное и/или детей);
медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
благотворительность;
страхование (медицинское и пенсионное);
накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Как считать НДФЛ по ставке 15 % и кого это касается

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет.
Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад – 50 000 руб.
В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.
Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб.

Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат. помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.:

55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.

45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.

Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Внимание!

По закону зарплату нужно платить два раза в месяц: так называемый аванс и основную часть. С аванса НДФЛ удерживать не нужно. НДФЛ со всей зарплаты вычитают при выплате второй части. Но если аванс выплачивают в последний день месяца, Минфин считает, что нужно сразу удержать и перечислить налог, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц (письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

За февраль и последующие месяцы НДФЛ нужно считать не отдельно за каждый месяц, а нарастающим итогом. То есть взять все начисления с начала года, вычесть из них все необлагаемые выплаты и вычеты, и умножить на 13%. Из этой суммы вычесть НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с января. То, что в остатке, – и есть НДФЛ за текущий месяц.

В том месяце, когда годовой доход Анны превысит отметку в 350 тыс. руб. (а при ее окладе это будет в августе), бухгалтер уже не будет предоставлять вычеты на детей и возобновит их только в январе следующего года. Если в течение текущего года Анне еще раз выдадут мат. помощь, то с нее удержат налог в полном объеме, потому что годовой лимит в 4 000 руб. уже исчерпан.

Мы привели простой стандартный пример. Однако на практике сотрудники уходят и в отпуска, и в декреты, и на больничные, ездят в командировки, увольняются, получают компенсации и т.д. Все это усложняет расчет зарплаты и налогов, потому что в каждой ситуации действуют свои правила. Стоит ошибиться – и возникают риски того, что придется производить перерасчеты зарплаты и налогов, сдавать уточненные расчеты, а после проверки, возможно, доплачивать налоги и взносы, платить пени и штрафы.

Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.

Сначала пояснения. Подоходный налог, или налог с доходов физических лиц (НДФЛ) — та самая часть от вашей настоящей белой зарплаты, которую ваш начальник не выдаёт вам, а сразу направляет бюджет государства.

Такой налог собирается с любого вида доходов (за редкими исключениями). Даже если сотрудник не нанимается по трудовому договору, а находится на временном трудоустройстве или по договору подряда, всё равно часть из его з/п будет уходить.

Всего по действующему законодательству применяется 4 вида ставок:

9%. Эта ставка применяется в расчётах для учредителей организации и держателей её акций.

30%. Для тех людей, которые трудоустроены на территории РФ, но не имеют гражданства нашей страны, иными словами — не резиденты.

35%. Это сумма, которую будет платить в бюджет человек, выигравший что-либо, или оформивший вклад.

13%. Та самая процентная ставка, которая облагает большинство зарплат у наёмных работников. Чтобы понимать, правильно ли у вас вычитают налог, нужно посчитать размер заработной платы за один год. Сам же налог вычитается ежемесячно.

В первую очередь, нужно знать, что это взимания федерального уровня. То есть распределением полученных с вас средств занимаются федеральные ведомства. Часть из них уходит в бюджеты регионов и областей. Регламентируется порядок статьёй номер 13 Налогового кодекса.

Так, 70 процентов собранного налога идёт в субъекты РФ.
Поселениям достаётся 10 процентов.
Муниципальным районам — 20 процентов.

Первым делом начисляется полная зарплата по договору, плюс высчитываются все возможные надбавки, доплаты и коэффициенты.
Далее выясняется, какие из рассчитанных позиций облагаются НДФЛ, а какие — нет, или частично.
Определяется статус налогоплательщика
Оценивается возможность человека получить налоговый вычет
Производится расчёт по схеме «общая сумма налога» минус «сумма, на которую не распространяется налог» минус «сумма налоговых вычетов».
И вот от полученного итога будет вычтен НДФЛ.

НДФЛ вычитается из з/п сразу в день выдачи. А перечислить в бюджет его нужно (работодателю) на следующий день максимум.

Грубо говоря, это цифра, которая вычитается из суммы, взимаемой с вас в качестве налога. Появляется она благодаря различным льготам и пособиям. Давайте разберёмся.

Стандартные
Социальные
Профессиональные
Имущественные

Стандартные налоговые вычеты

Это льготы для некоторых категорий людей.

К ним можно отнести участников и инвалидов войны и боевых действий, военных, которые уже находятся в отставке, людей, являющихся пострадавшими при катастрофах на ЧАЭС и ПО «Маяк». Этим лицам льгота предусмотрена в размере 500 рублей.

1400 рублей платится за первого и второго ребёнка не достигшего ещё совершеннолетия.

И есть льгота в три тысячи рублей. Она полагается тем, кто ликвидировал последствия чернобыльской катастрофы и ПО «Маяк» (с инвалидностью или облучением). Также тем, кто является опекуном троих (и больше) детей, либо же ребёнка с инвалидностью. Подпадают сюда и те, кто принимал участие в проведении испытаний ядерного оружия.

Он положен тогда, когда ни лицо следующие варианты:

При оплате суммы обучения (себе или детей).
При наличие договора на мед.усулуги и лекарства (для себя или детей).
При наличии добровольных пенсионных взносов.

Все договора, которые составляются для осуществления лечения или обучения вас и ваших родственников, должны быть оформлены на заявителя (который желает потом получить налоговый вычет). В противно случае вы останетесь без выплаты.

Не запрещено подавать заявления на учёт социальных вычетов сразу по нескольким пунктам. Все заявления имеют срок — три года. Если вы заявите позже, то вычета не предоставят.

Вычет предоставляется по факту расхода. Но также существуют лимиты, сверх которых вам вычет не будет оформлен. Лимитом является сумма в 120 тысяч рублей. А значит максимум на что можно рассчитывать при вычете — 15 600 рублей. Хотя есть некоторые исключения, когда речь заходит о дорогостоящем лечении, но там требуется собирать большой объём документов.

Расчет подоходного налога. Примеры

Предоставляется в случае приобретения жилой недвижимости, либо строительстве жилого дома. Тут также есть лимит — 2 миллиона рублей. А соответственно, максимум, на что можно рассчитывать при вычете — 260 тысяч. Также есть возможность перенести оставшуюся сумму не вычтенных льгот на следующий период.

Как рассчитать подоходный налог

Формула расчёта базируется на нескольких понятиях. Налоговая база и размер налоговой ставки. Налоговая база — это как раз доход в виде зарплаты, с которого и будут взиматься средства в бюджет. А налоговая ставка, как мы уже обсуждали, определяется индивидуально исходя из типа плательщика. Стандартная ставка для работника по найму — 13 процентов.

Сама формула выглядит так:

НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка / 100

Это самый простой вариант. Но не забываем, что существуют и налоговые вычеты, о которых мы говорили чуть выше. Для более наглядного результата разберём пример.

Подоходный налог подразумевает под собой разновидность прямых налогов. Его взимают со всех физических лиц, у которых имеется доход. В Налоговом кодексе отражены некоторые разновидности прибыли, с которых не удерживается налог. К примеру, им не облагаются пособия, выдаваемые из государственного бюджета.

Налоговая ставка налога – 13%. В отдельных случаях она равняется 9, 15, 30 и 35%. Ставка зависит от вида и статуса прибыли, которая полагается работающим лицам.

За основу налоговой базы берутся доходы в полном объеме. Стоит учитывать, что лица вправе рассчитывать на налоговый вычет.

Доход, который имеет физлицо, является объектом налогообложения. Отпускные выдаются сотруднику до того, как у него начнется отпуск. Именно они и являются объектом НДФЛ.

Формула расчета отпускных выглядит следующим образом: длительность отпуска (в днях) * средний дневной заработок сотрудника.

После чего полученная цифра * 13%.

Итоговое число и будет отражать размер налога.

Главным нормативным актом, контролирующим процедуру начисления отпускных, считается Трудовой кодекс России. Все вопросы, касаемо обложения налогами, разъяснены в Налоговом кодексе РФ.

Эти главные правовые акты дают возможность рассчитывать на получение положенных работнику выплат и обложения их налогом.

Можно ли отказаться платить НДФЛ: правда или вымысел?

Работник имеет право уйти в отпуск, отработав в организации минимум полгода. В случае увольнения, если он не воспользовался своим отпуском, ему обязаны выплатить компенсацию.

Компенсация полагается в день ухода. Вместе с этим уплачивается налог. Деньги переводят в казну в последний день месяца. Уплаченную компенсацию нужно зафиксировать в соответствующем документе.

Подоходный налог взимается лишь с той суммы, которая полагается сотруднику. Это имеет значение, когда работник использовал отпускные дни частично. Если в организации сразу берут отпуск два и более сотрудников, то налог перечисляется общей суммой.

Как уже говорилось, теперь руководство вправе переводить деньги в бюджет до конца месяца, в котором у сотрудника действует отпуск. Период выплаты отпускных в текущем году по ТК РФ составляет 3 суток.

В налоговой и бухгалтерской отчетности налог должен отображаться с учетом следующих правил:

налог заносится как расходы на оплату труда;
при наличии страхового взноса они относятся к категории другие расходов по основной деятельности;
затраты относятся к тому месяцу, когда они были осуществлены.

Многие граждане ошибочно полагают, что налог в размере 13% затем идет на формирование их пенсии, социальное страхование (выплаты при нетрудоспособности, декретные и детские пособия), а также на медицинское страхование. На самом деле это не так.

Каждый работодатель обязан делать взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за своих работников. Но эти взносы уплачиваются им за свой счет, и на них не уменьшается начисленная сотрудникам зарплата. То есть НДФЛ в размере 13% уменьшает размер полученных гражданином доходов, а взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – нет.

Приведем пример. Сотруднику установлен оклад в размере 30 тыс. р.

На руки он получает 26 100 р. (30000 – 30000 * 13%).

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные. Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту. Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Расчет налогов с зарплаты 2021

Удержание подоходного налога осуществляется не только из чистого оклада. Если в случае налоговой проверки выяснится, что часть доходов не учтена при формировании налоговой базы, предприятию придется уплатить штраф. Рассмотрим полный перечень финансовых поступлений, облагаемых НДФЛ:

оклад;
дивиденды;
выплаты по страховке;
выплаты по выигрышу в лотерею;
авторские гонорары;
доходы от сдачи жилья в аренду;
вознаграждения за выполнение трудовой деятельности;
доходы от использования любых видов транспорта;
доходы от торговых операций за пределами РФ;
страховые выплаты от иностранных организаций;
любые доходы в иностранной валюте;
доходы от операций с ценными бумагами;
доходы от вкладов в банк.

Если конкретизировать этот список в отношении наемного работника, то НДФЛ взымается с:

оклада;
компенсаций на связь и питание;
командировочных;
премий;
отпускных;
процентов или дивидендов, при долевом участии сотрудника.

Никакие другие доходы учитывать не нужно. Любые социальные выплаты со стороны государства носят гуманитарный характер, поэтому не облагаются налогом.

Пример 1

занимается ремонтом машин. Гражданин «Б» официально числится в штате компании, как электрик. Его оклад составляет 20 000 руб. По внутреннему регламенту ежегодно предусмотрена премия в размере 10 000 руб. Кроме того, за отчетный период была начислена сумма отпускных в размере 22 000 руб., продолжительность отпуска – 1 месяц. Помимо основной деятельности, электрик сдает жилье, арендная плата 5 000 руб. в месяц. Чтобы подсчитать доход, облагаемый налогом за отчетный период, складываем все суммы. Формула: 11х20 000+22 000+10 000+12Х5 000=312 000 руб. Эта сумма, которую электрик обязан указать в своей личной декларации. Но сдача квартиры в аренду не входит в профессиональные его обязанности. Поэтому обязана удержать налог только с той суммы, которую выплатила работнику. Формула: 11х20 000+22 000+10 000=252 000 руб. За остальные 60 000 руб. электрик будет отчитываться самостоятельно.

Пример 2

Садовое товарищество состоит из 328 пайщиков. Все они получают дивиденды от реализации продукции. По итогам отчетного периода, с учетом расходов на зарплату наемных работников, обслуживание техники, и т.д., чистая прибыль составила 1 567 982 руб. Соответственно доход каждого пайщика будет: 1 567 982/328=4 780,4 руб. НДФЛ будет начислен именно на эту сумму.

С 01.01.2015 планируются нововведения. К группе доходов, облагаемых НДФЛ, добавится прибыль от операций с ценными бумагами. Эта группа платежей будет учитываться отдельно от остальных. Во избежание уклонения от уплаты налогов, лица, занимающиеся данной деятельность, обязаны будут открывать отдельный счет, через который они обязаны проводить все операции.

По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Для удобства соберем все вычеты в таблицу:

Наименование	Категория граждан	Сумма руб.
Вычет за облучение	Лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях, ликвидации аварии на чернобыльской АС	3 000
Вычет за участие во Второй Мировой	Героям СССР, детям войны, узникам концлагерей, ветеранам ВОВ.	500
Вычет за вредное производство	Лица, которые осуществляли ремонтно-восстановительные работы в регионах с радиоактивным излучением	500
Вычет на первого ребенка	Обоим родителям, опекунам	1 400
Вычет на второго и последующих детей	Обоим родителям, опекунам	3 000
Вычет на ребенка инвалида	Обоим родителям, опекунам	3 000
Вычет на лечение ребенка	Одному из родителей	Не более суммы уплаченного НДФЛ
Вычет на образование ребенка	Одному из родителей	Не более 6 500
Вычет на образование ребенка	Учащемуся, работающему по трудовому договору	Не более 15 600
Вычет на пожертвование	Лицо, пожертвовавшее деньги через соответствующую общественную организацию	На сумму пожертвования
Вычет на лечение	Лицо, оплатившее лечение	На сумму добровольного мед. страхования
Пенсионный, страховые вычеты	Сотрудник предприятия	На сумму вычетов.

Кроме указанных, есть и другие виды вычетов, но они не учитываются при удержании НДФЛ из зарплаты сотрудника.

Стоит отметить, что по поводу вычетов переживать должен сотрудник. Он обязан предоставить письменное заявление, подтвержденное соответствующими документами. Если соответствующего заявления не поступало, вычеты не нужно указывать самостоятельно.

Вычеты применяются с момента подачи соответствующего заявления до прекращения обстоятельств, которыми они вызваны.

Пример 1

У сотрудника родился ребенок, он подал заявление, подтвержденное свидетельством о рождении и выпиской из домовой книги. С даты рождения ребенка и до наступления его совершеннолетия, ежемесячно применяется налоговый вычет в размере 1 400 руб.

Пример 2

Сотрудник оплатил лечение своего ребенка и подал заявление, подтвержденное медицинским заключением и квитанциями об оплате. Высчитывается сумма вычета, которая единоразовым уменьшает налоговую базу в том месяце, когда проводилось лечение.

Пример 3

Сотрудник самостоятельно оплачивает свое обучение. На протяжении всего периода, включая академотпуск, он имеет право на вычет до 15 600 руб.

По вычетам на детей нужно знать одно важное правило. Они могут применятся только до тех пор, пока доход сотрудника за один отчетный год не превышает 280 000 руб.

Большинство граждан получают доход в виде зарплаты или вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Им не нужно беспокоиться об уплате НДФЛ со своих доходов — за них это делает работодатель. Однако в ряде случаев необходимо задекларировать свои доходы и уплатить с них налог самостоятельно.

Согласно НК РФ сами уплатить НДФЛ должны четыре группы физлиц (ст. 227, 227.1, 228 НК РФ):

ИП — с доходов от предпринимательской деятельности, по которой они не перешли на налоговые спецрежимы;
лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, оценщики и т. д.);
иностранцы, работающие в РФ по патенту;
граждане РФ с доходов, перечисленных в ст. 228 НК РФ.

При этом гражданство и налоговое резидентство значения не имеют. Иностранцы обязаны подать декларацию и уплатить налог в российский бюджет вместе с россиянами, если иное не установлено соглашением об устранении двойного налогообложения. Исключение — доходы, полученные от иностранных источников. С них НДФЛ в России платят только налоговые резиденты РФ.

Напомним, что налоговым резидентом РФ признается гражданин, который в течение 12 следующих подряд месяцев находился в России свыше 183 календарных дней. Таким образом, гражданин РФ может быть налоговым нерезидентом, и наоборот, иностранец может обладать статусом налогового резидента РФ.

Рассмотрим порядок и сроки уплаты НДФЛ за год для каждой категории налогоплательщиков.

Любой работающий человек должен отдать часть своей зарплаты государству. Из этих средств формируются различные социальные фонды, финансируется медицина, образование и т.д. Одним словом – это самый главный налог. Несмотря на то, что сумма по отдельно взятому сотруднику будет не велика, в масштабах всей страны НДФЛ является крупнейшим финансовым донором. Учитывая этот факт, очевидно, что государство будет усердно следить за своевременной оплатой.

По Закону работодатели должны самостоятельно высчитывать и удерживать подоходный налог, после чего передавать соответствующие ведомости в НФС по форме 2 НДФЛ. На крупных предприятиях этим вопросом занимаются опытные бухгалтеры. Малому бизнесу приходится самостоятельно разбираться в тонкостях вопроса. Часто это приводит к нежелательным последствиям.

Чтобы избежать ошибок и обезопасить себя от штрафов, необходимо знать следующее:

субъект налогообложения;
объект налогообложения;
процентная ставка;
налоговая база;
налоговые вычеты;
порядок осуществления расчетов.

Рассмотрим, как происходит удержание налогов из заработной платы во всех деталях.

Для предпринимателей и частнопрактикующих специалистов установлен общий порядок уплаты НДФЛ, поэтому разберем их вместе.

Если ИП или частнопрактикующее лицо не применяет спецрежимы (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН), то есть работает на общей системе налогообложения, он должен рассчитать и уплатить НДФЛ со своих доходов в соответствии со ст. 225, 227 НК РФ.

Закон предусматривает уплату авансовых платежей в течение года и итоговый платеж по его окончании.

Авансовые платежи рассчитывает ИФНС исходя из доходов прошлого года или на основании специальной декларации 4-НДФЛ, поданной ИП или частнопрактикующим лицом.

Сроки уплаты НДФЛ за ИП в 2020 году:

до 16.07.2018 (был перенос срока, т. к. 15.07.2018 — выходной) надо было уплатить 1/2 годового авансового платежа и налог по декларации за 2020 год;
до 15.10.2018 — 1/4 годового авансового платежа;
до 15.01.2019 — оставшуюся часть аванса.

По итогам 2020 года до 30.04.2019 надо отчитаться о полученных доходах по форме 3-НДФЛ. Если ИП прекратил деятельность до окончания календарного года, отчитаться необходимо в течение 5 дней с даты ее прекращения (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Сумму НДФЛ к доплате по декларации надо перечислить в бюджет не позднее 15.07.2019. До этой же даты вносится первый авансовый платеж по налогу за 2020 год.

Уезжающие из России предприниматели-иностранцы должны отчитаться не позднее чем за месяц до выезда. Налог надо уплатить в течение 15 календарных дней после подачи декларации.

Согласно законодательству, если у вас есть ребенок или дети, то вы можете получить налоговую льготу по подоходному налогу. В частности:

На первого ребенка льгота составляет 1400 рублей;
На второго ребенка 1400 рублей (плюс к первому);
Если у вас 3 детей, то льгота равна 3000 рублей;
Ребенок или дети инвалиды — 3000 рублей.

При этом льгота предоставляется в форме налогового вычета. То есть, вы платите обычный налог, как всегда, но вам возвращается указанная сумма льготы. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию своего предприятия.

При этом вы не обязаны именно рожать детей. Закон касается и официальных опекунов.

К сожалению, но с такой зарплаты подоходный налог уплачивается в полной мере в размере 13%. И никаких льгот здесь не предусмотрено.

Это связано с тем, что законодательство говорит о том, что все виды заработных плат должны обременяться таким сбором. При этом о размере зарплат вообще ничего не сказано.

date
20.01.2010 / 14:38
print
Версия для печати
58535

Льготы для матерей-одиночек

Матери-одиночки и отцы-одиночки имеют право на льготы, о которых им следует знать, которыми следует пользоваться.

Для начала определим, кто может считаться одинокой матерью. Несмотря на то, что в семейном и трудовом праве широко применяется понятие «одинокая мать», в законодательстве оно чётко не сформулировано.

Наш эксперт по семейному и трудовому праву Иванова Ирина Ивановна, исходя из норм семейного права об установлении происхождения детей, даёт следующее определение:

одинокой матерью

Начнём с того, что далеко не все женщины, воспитывающие детей самостоятельно, могут рассчитывать на льготное налогообложение. Для этого необходим именно статус мамы-одиночки.
С юридической точки зрения, матерями-одиночками признаются женщины:

родившие ребёнка не состоя в официальном браке, без признания отцовства малыша: в свидетельстве о рождении стоит прочерк;
усыновившие малыша, не находясь в законном браке;
воспитывающие ребёнка, в отношении которого факт отцовства был оспорен.

Если отец признал ребёнка, мама уже не может считаться одинокой. При этом факт совместного проживания не играет существенной роли. Если статус подтверждён, женщина получает право на ряд налоговых послаблений.

Рождение детей вне брака.
Роды спустя 300 дней после развода.
Оспаривание отцовства бывшим или нынешним супругом.
Невозможность установление отцовства.
Отсутствие записи об отце в свидетельстве о рождении.
Внесение данных об отце со слов матери (в ряде регионов).

Не может быть признана одинокой матерью женщина, если в свидетельстве о рождении заполнена графа «Отец». При этом неважно, где проживает мужчина, и жив ли он вообще. Аналогично не становится одинокой мать, если отца лишили родительских прав. При рождении в браке или до истечения 300 дней после развода необходимо судебное решение об оспаривании отцовства бывшего супруга, в противном случае по закону именно его запишут отцом.

Кроме этого, закон не разграничивает понятия родных и усыновленных детей. Женщина может стать матерью-одиночкой, если усыновила сына (дочь) вне брака. При вступлении в брак статус не будет утерян. Но, если супруг усыновит (удочерит), то предоставление особых льгот прекратится.

Предлагаем ознакомиться: Налог на наемного работника для ип