Если нечем платить налоги ИП: что делать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если нечем платить налоги ИП: что делать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Налоговая служба может разрешить перенести сроки оплаты налогов, оплачиваемым в федеральный, региональный и местный бюджет, но есть определенные ограничения.

Так в федеральный бюджет максимальная отсрочка по уплате налогов может составить 3 года, в региональный и местный до 1 года. По страховым взносам отсрочка может быть предоставлена на срок до 3 лет.

Если берется отсрочка по налогу на прибыль, то срок переноса оплаты задолженности в федеральный и региональный бюджет может отличаться (17% до 3-х лет, 3% — до 1-го года).

При этом сумма отсрочки или рассрочки не должна превышать стоимость чистых активов организации (пункт 2.1 статьи 64 НК РФ).

Что делать предпринимателям, если нечем платить налоги

Просто так взять и попросить сдвинуть оплату налогов или страховых взносов в бюджет не получится. Отсрочка или рассрочка предоставляется только при определенных условиях (пункты 2 и 13 статьи 64 НК РФ).

Беспроцентная рассрочка/отсрочка представляется, если:

получен убыток результате ЧС, например, в результате, пожара, наводнения, стихийного бедствия и так далее (пандемия коронавируса к ЧС в России не относится);
у компаний, которые работают с бюджетными деньгами или с госзаказами, задерживается финансирование.

Под процент, равный 1/2 ставки рефинансирования, рассрочка/отсрочка предоставляется, если:

компания единовременно оплатит налоги, то у нее по расчетным данным появятся признаки банкротства (для коммерческих предприятий это самая частая причина получения отсрочки или рассрочки);
сезонная деятельность организации или ИП.

По мнению Верховного суда и чиновников, пандемия 2020 года, вызванная COVID–19, не считается ни ЧС, ни форс-мажором (обзор президиума ВС № 1 от 21 апреля 2020 года). Аналогичные разъяснения давал и Минфин (письмо № 03-02-07/1/52124 от 17 июня 2020 года, № 03-02-07/1/52130 от 17 июня 2020 года). Поэтому она сама по себе не дает права на получение отсрочки или рассрочки по налогам.

Для удобства эта информация представлена в таблице.

Налоги/страховые взносы	Куда обращаться с заявлением
Налоги в Федеральный бюджет и страховые взносы, а также доначисления по результатам налоговой проверки	В Федеральную налоговую службу (ФНС)
Налоги в бюджет субъекта РФ и местные налоги	В Управление Федеральной налоговой службы (ФНС)
Региональный налог на прибыль. ИФНС также принимает решение о рассрочке в форме инвестиционного кредита	Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС)
Налоги и сборы при осуществлении ВЭД	Таможенные органы

Штрафа за несвоевременную уплату налога можно избежать, а пеня будет начисляться в любом случае.

Примечание к статье 13.6 КоАП предусматривает, что налоги, не уплаченные в положенный срок, не считаются налоговым правонарушением со стороны организации или индивидуального предпринимателя.

Штраф не дадут, если на банковских счетах плательщика было недостаточно средств для исполнения своевременно направленных плательщиком платежных поручений на перечисление сумм налогов, сборов (пошлин) в полном объеме.

Другими словами, если на твоем счету не хватает денег для полного погашения долга перед бюджетом, важно вовремя направить в банк стандартно оформленное платежное поручение к одному из счетов для уплаты налогов в полном объеме. Не забудь указать очередность платежа 13.

С 1 января 2020 года можно не направлять платежные поручения для исполнения налогового обязательства к каждому счету. Раньше использовался термин «положить платежку на картотеку», что означало направить платежные поручения в банк ко всем своим счетам. Банк самостоятельно списывал поступающие на счета средства и направлял в бюджет согласно платежкам в картотеке, пока долг не был полностью оплачен.

Теперь достаточно направить в банк одно платежное поручение, которое после получения банк направит в АИС ИДО (автоматизированную информационную систему исполнения денежных обязательств). Это своеобразный маршрутизатор взаимодействия между взыскателем, плательщиком и банком.

Например, налог к уплате – 500 рублей. На счетах есть 100 рублей, то есть их недостаточно для полного погашения обязательства. Нужно сделать одну платежку к любому счету на общую сумму 500 рублей.

Если на одном счету нужной суммы нет, но есть на нескольких, то можно оформить платежное поручение к нескольким счетам. В таком случае общую сумму налога нужно разделить на части для платежей с разных счетов.

Например, налог к уплате – 500 рублей.

На счете N1 есть 100 рублей, на счете N2 – 400 рублей.

Платежку делаем к счету N1 на 100 рублей, к счету N2 – на 400 рублей.

Я пять лет не пользовалась ИП. Теперь у меня долг 163 тысячи

Кроме оформления платежной инструкции, согласно ч.2 п.1.5 ст.22 НК РБ в течение 5 рабочих дней с даты возникновения обязательства ты должна подать в ИМНС список всех дебиторов (должников). Сделать это можно в письменном или электронном виде. Форма документа установлена в Приложении 13 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 апреля 2019 г. № 15, ее образец можно найти в программе Edeclaration или оформить в личном кабинете плательщика.

Если у твоих должников есть деньги на счетах, налоговая может списать их в счет твоих налоговых обязательств. Важно знать, что налоги могут списать одновременно и у тебя, и у твоих должников. Сумму переплаты можно использовать для уплаты будущих налогов или вернуть себе на расчетный счет по заявлению о возврате/зачете. Оформить можно в личном кабинете МНС или по форме согласно Приложению 19 к Постановлению Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 апреля 2013 г. № 14

Если должников нет, то дополнительные документы в ИМНС не подаются.

Налоговая будет реагировать на твои действия так:

– приостановит движение расходных операций по счетам и электронным кошелькам организации, индивидуального предпринимателя;

– может наложить арест на имущество в сумме непогашенного обязательства;

– может ходатайствовать о временном ограничении выезда за границу для должностных лиц компании, индивидуального предпринимателя;

– будет регулярно звонить с просьбой найти деньги и уплатить налоги;

– может пригласить на беседу в ИМНС и на встрече требовать заплатить налоги (в условиях COVID-19 такие действия не производятся);

– пугать передачей документов в прокуратуру и департамент финансовых расследований (ДФР). ИМНС действительно вправе передать им дело, если срок уплаты затянется.

Интересный факт

Статьей 48 НК предусмотрена отсрочка (рассрочка) по уплате налогов, пеней. Однако перечень причин закрытый, поименован в п.1 ст.49 НК (угроза банкротства, задержка финансирования из бюджета, последствия стихийных бедствий). COVID-19 не относится к обстоятельствам, позволяющим получить отсрочку (рассрочку) по налогам. На практике случаев предоставления таких отсрочек я не встречала.

Материал подготовлен в рамках сотрудничества Международной финансовой корпорации (IFC) в Беларуси и Посольства Великобритании, которые в конце 2019 года запустили несколько совместных проектов, направленных на достижение гендерного равенства в предпринимательстве. Эти инициативы позволят белорусским женщинам получить дополнительные знания и навыки для ведения собственного бизнеса.

IFC стремится создавать ниши в частном секторе, которые предоставляют равные экономические и социальные возможности женщинам и мужчинам. На глобальном уровне IFC обязалась удвоить свои усилия по устранению гендерного разрыва в частном секторе посредством инвестиций и консультативной работы.

Правительство Великобритании считает, что на сегодняшний день женщины недостаточно представлены в сфере предпринимательства и этот дисбаланс сдерживает экономический рост во многих странах. Вовлечение женщин в экономику является важной движущей силой экономической эффективности, поэтому правительство Великобритании поддерживает инициативы, направленные на борьбу с существующими гендерными стереотипами и стимулирование женского предпринимательства.

Елена Мехоношина

Часто бывает, что человек регистрирует ИП, но бизнес так и не начинает.

Главное, что нужно знать — даже у неработающего предпринимателя копится долг по ежегодным страховым взносам. Другие долги на неактивном ИП бывают не всегда. Но мы побудем параноиками и расскажем, как проверить все возможные.

Чтобы остановить накопление долга, надо закрыть ИП. С конца 2020 года налоговая делает это сама. Но при таком исходе человеку запретят быть предпринимателем на три года.

Теперь обо всем по порядку.

Обычно предприниматель при регистрации выбирает спецрежим налогообложения — УСН, ЕНВД или патент. Так делают, потому что на спецрежимах платят меньше. Но если до заявления не дошли руки, ИП остается на общей системе налогообложения и платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Единственный способ узнать свой налоговый режим — позвонить или сходить в налоговую.

Предприниматели на УСН, ЕНВД и общей системе раз в год или квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию, даже если не зарабатывали. Так перед инспекторами подтверждают, что дохода не было и налог платить не надо. Декларацию без дохода называют нулевой. За каждую несданную декларацию налоговая штрафует на 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Но штрафовать можно только за три последних года.

Штраф за несданные нулевые декларации плюсуется к долгу за неуплаченные страховые взносы и пени к ним.

🧮 Получается, что долг неработающего ИП перед налоговой — это сумма страховых взносов за последние три года + пени за просрочку уплаты + штрафы за декларации.

Где взять денег, если нечем заплатить налоги

Налоговые каникулы — это возможность не платить налоги два налоговых периода. Каникулы бывают только для предпринимателей на упрощенке и патенте.

Налоги: 0 рублей в двух налоговых периодах. Два налоговых периода — это не всегда два года, давайте на примере:

1 января 2019 года Алена зарегистрировала ИП, она выбрала упрощенку. Ее налоговые каникулы будут идти два года: 2019-й и 2020-й — в это время ей не нужно платить налоги;

Если Алена зарегистрирует ИП 1 ноября 2019 года, каникулы будут короче: ноябрь и декабрь в 2019 году и весь 2020 год;

Допустим, Алена решила купить патент в Краснодаре на два месяца — он стоит 1000 рублей. Налоговый период будет равен сроку патента, это два месяца. Раз у Алены каникулы, она получает бесплатно свой патент и еще один на такой же срок, в сумме четыре месяца — это два налоговых периода.

Если в регионе есть каникулы для патента, выгоднее брать патент сразу на год, чтобы каникулы шли два года.

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году. Каникул от взносов нет.

Кому подходит: новым ИП в некоторых регионах по некоторым видам деятельности.

Подробно о налоговых каникулах мы рассказывали в другой статье.

На упрощенке «доходы» ставка обычно 6%, а на упрощенке «доходы минус расходы» — 15%, их так и называют: упрощёнка 6% и упрощенка 15%. Но есть регионы со ставками ниже — о них и поговорим.

Налоги: от 0% до 5% для упрощенки «доходы» и от 0% до 10% на упрощенке «доходы минус расходы».

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.

Кому подходит: тем, кто только задумывается о своем бизнесе и готов переехать в регион со льготами.

Чтобы совсем не платить налоги, нужно найти регион со ставкой 0% для вашего бизнеса, сделать в нем прописку и там же зарегистрировать ИП. Вот для примера несколько таких регионов.

Патент — дополнительная система налогообложения. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но его можно добавить к упрощенке или общей системе.

Патент получают в том городе, где ведут бизнес. Если магазин, кафе или ветеринарная клиника в Челябинске, патент нужно оформлять в челябинской налоговой. Те, у кого бизнес в нескольких городах, оформляют по патенту на каждый город.

Налоги: 6% от налоговой базы. Налоговая база — не реальный заработок, а потенциально возможный доход, который рассчитывает налоговая. Но об этом можно не думать, потому что в налоговой сразу называют финальную цену: столько-то рублей за патент на месяц и столько-то за патент на год.

На патенте налог не зависит от дохода. К примеру, в Челябинске есть две парикмахерские, «Светлана» и «Катюша». Обе работают на патенте. За год «Светлана» заработала 20 млн рублей, а «Катюша» полмиллиона, но за патент они заплатят одинаково: 13 260 рублей.

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.

Кому подходит: ИП, у которых меньше 15 сотрудников, подходящий регион и вид деятельности.

Нет единой фиксированной цены на патенты для всех предпринимателей во всех городах. Например, в грузоперевозках цена зависит от региона и количества фур.

Закон разрешает предпринимателю прекратить работу и снять ИП с регистрации, даже если есть долг по страховым взносам, налогам, заработной плате или кредиту.

Пошаговую инструкцию по ликвидации ИП с долгами можно прочитать на этой странице.

Но после прекращения регистрации долги не исчезнут. Они перейдут физическому лицу, ранее зарегистрированному предпринимателем. И тогда бывший бизнесмен может обанкротиться как физическое лицо — это немного проще и дешевле, чем в статусе ИП.

«На картотеку»: что делать, если нечем платить налоги

Если висит долг по ИП в ФССП, то приставы арестуют счета должника и спишут деньги в уплату долга. Это усложнит ведение коммерческой деятельности. Для продолжения расчетов предприниматель может открыть новый счет в банке. Но финансовая организация обязана в течение 5 дней уведомить ИФНС об открытии нового счета. Это значит, что его тоже быстро заблокируют.

При банкротстве финансовые операции проводятся под контролем финуправляющего. Он закрывает старые счета и открывает 1 спецсчет, чтобы отслеживать поступление денег и не допустить безакцептных списаний.

После списания долгов можно открывать банковские счета, получать кредитные и дебетовые карты, приобретать собственность. Требовать с вас выплатить старые долги никто не имеет права.

Граждане ошибочно считают, что в зачет долга у ИП отберут все имущество. Без крыши над головой должник и члены его семьи не останутся. Согласно ст. 446 ГПК единственное жилье или участок земли с единственным жилищем, предметы домашнего быта не забирают на торги.

Если в суде юрист докажет, что бизнес — это способ заработать на жизнь, и других вариантов заработать у банкрота нет, то бизнесмену оставят оборудование стоимостью до 100 МРОТ. Оценивает имущество финуправляющий, поэтому часть собственности удастся сохранить.

То, что принадлежит членам семьи, не уйдет в реализацию на торгах. Имущество, приобретенное в браке, будет реализовано, и супругу/супруге выплатят половину выручки. Второй супруг может сам выкупить часть имущества банкрота на торгах.

Прежде чем закрыть ИП с налоговыми долгами, стоит узнать размер задолженности предпринимателя:

в ИФНС по месту регистрации;
посмотреть задолженность онлайн в личном кабинете налогоплательщика;
получить информацию о налоговых и других долгах через Госуслуги.

Если недоимки обнаружатся, то вам стоит принять меры к их устранению. Ведь налоговые задолженности моложе 3 лет списываются после погашения, банкротства или смерти должника. Когда платить нечем, более разумным является банкротство.

Прежде чем обратиться в суд, разумный человек интересуется, какие будут последствия для него и членов его семьи:

Если бизнесмен не может платить по счетам, у него есть опасения, что его репутация навсегда будет испорчена. Это не так, ведь банки, крупные поставщики и заказчики понимают, что объявление себя банкротом — это признак финансовой грамотности и ответственности предпринимателя. Ведь часть долгов будет выплачена за счет имущества ИП, а если нет — тем более не стоит сидеть и накапливать проценты.
Штрафы, запреты в ходе банкротства. Процесс проходит сложнее и последствия хуже, когда налоговая подала на банкротство бизнесмена. Если ФНС заявит о банкротстве бизнесмена, ждите штрафных санкций, обвинений в недобросовестности. Предпринимателю нужно действовать на опережение: самому признать себя несостоятельным.
Если у ИП есть серьезные нарушения в налоговой сфере, либо намеренно ущемлены интересы кредиторов — есть риск, что суд вообще откажется списывать долги. Например, когда ИП переписал на детей квартиры и машины и пошел банкротиться с единственным жильем.

Если человек признан неплатежеспособным как ИП, то статус банкрота распространяется на него и как на физическое лицо. На протяжении 5 лет запрещено повторять банкротство. Если гражданин обратится в банк для получения кредита на протяжении 5 лет после суда, то он обязан уведомить финансовую организацию о своем положении.

Помимо указанных проблем, ИП-банкрота ждут следующие отрицательные последствия:

Все лицензии ИП закроют.
Деньги на счетах во время процедуры будут заблокированы.
Зарплату сотрудникам придется все равно выплатить даже после банкротства. Никого не волнует, что у бизнесмена нет на это денег.
На выплату долгов пойдет имущество должника. Не имеет значения, как имущество оформлено: как на физическое лицо или как на ИП, на себя или на супругу.

Банкротство скажется и на членах семьи. Финансы и счета должника будут в руках управляющего. Доходы супруга и детей в процедуре не участвуют, но деньги со счетов мужа/ жены банкрота лучше снять до подачи заявления.

На самого ИП и членов его семьи будет выделяться сумма, равная прожиточному минимуму на человека. Если он сможет обосновать и доказать требование по увеличению финансирования (к примеру, за счет иждивенцев, медицинских расходов), то сумму увеличат.

Признание себя неплатежеспособным не означает моментального освобождения от уплаты денег кредиторам. Пока с человека есть что взять: имущество, деньги, оборудование, техника — все идет на покрытие долга. Когда взять нечего, долги кредиторам будут списаны.

Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?

Подведём итоги в вопросе: что делать, если открыл ИП, но не работал.

Сам по себе статус индивидуального предпринимателя не даёт никаких преимуществ, но налагает определённые обязанности. Не стоит проходить регистрацию в ИФНС просто так или на будущее. Вы всегда успеете зарегистрироваться, если такая необходимость действительно возникнет.
После регистрации ИП ставят на учёт в ИФНС и фонды, поэтому надо своевременно платить взносы за себя и сдавать отчётность по выбранному режиму.
Если вы подали заявление о переходе на ПСН, налог придётся платить даже при отсутствии деятельности. Безопаснее в таком случае сразу перейти на УСН, где налог взимается от реальных, а не расчётных доходов.
Обязательная сумма взносов ИП за себя постоянно увеличивается. В 2024 году это 40 874 рублей, и далее по нарастающей. Если вы не хотите платить взносы за себя при отсутствии дохода от бизнеса, подайте заявление Р26001 и снимитесь с учёта. Этого можно не делать, если деятельность вы не ведёте временно, по причинам, которые мы перечислили выше.
Закрытие ИП не аннулирует долги по страховым взносам и налогам, даже если вы действительно не вели бизнес. Задолженности предпринимателя переходят на самого человека, который был зарегистрирован в этом качестве, и взыскиваются в судебном порядке.

Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.

Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.

Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения

Нарушение	Административная ответственность
Заявление о постановке на учет в инспекции не подано в нужный срок	Предупреждение или штраф, — от 500 до 1000 рублей. Если компания вела деятельность, не встав на учет, то штраф возрастет. Он составит от 2000 до 3000 рублей. Санкции обычно предъявляют руководителю. Срок, когда надо встать на учет, зависит от обстоятельств. Например, при создании обособленного подразделения есть месяц на оповещение инспекции.
В нужный срок не сдана налоговая декларация или расчет по взносам	Предупреждение или штраф, — от 300 до 500 рублей. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Но иногда руководителя. Например, если в штате нет главного бухгалтера. Или если в должностные обязанности главбуха входит подготовка данных, но не составление и сдача налоговой отчетности.
Непредставление сведений, нужных для налогового контроля	Штраф — от 300 до 500 рублей. Его берут не только за непредставление сведений, но и за несвоевременность их подачи, неполноту или недостоверность. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Хотя могут наказать руководителя.
Грубое нарушение требований к бухучету	К грубым относят нарушения, прописанные в статье 15.11 КоАП РФ. Это, в частности, искажение любого показателя бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Здесь штраф составляет от 5 до 10 тысяч рублей. Или от 10 до 20 тысяч рублей — при повторном нарушении. Кроме того, при повторном нарушении возможна дисквалификация должностного лица (руководителя или главного бухгалтера — в зависимости от нарушения и распределения обязанностей). Ее срок от одного года до двух лет. От любого наказания может избавить предоставление уточненной налоговой декларации и исправление ошибки до утверждения бухгалтерской отчетности.

К административной ответственности за налоговые нарушения не могут привлечь по истечении годового срока давности. Или по истечении двухлетнего срока – если нарушено законодательство о бухучете. Этим административная ответственность выгодно отличается от введенной в НК РФ (там трехлетний срок давности). Сроки, введенные в КоАП РФ, обычно отсчитывают со дня, когда допущено нарушение. Например, когда истек срок, отведенный для сдачи налоговой декларации.

Особые правила – для сроков по длящимся нарушениям. Тут отсчет начинают со дня их выявления. Это актуально для отдельных грубых нарушений требований к бухучету (его ведение без первичных документов и пр.).

Уголовная ответственность наступает только за умышленный уход от налогов (п. 3 и 8 постановления Пленума ВС РФ от 28.12.06 № 64). К ней нельзя привлекать, если налоги занижены из-за неточностей в расчете, неверных трактовок законодательства, иных неумышленных ошибок. Нельзя говорить об уклонении от уплаты налогов, если они отражены в декларации, но не перечислены.

О неуплате налогов напрямую сказано в статьях 198 УК РФ — 199.2 УК РФ (см. таблицу 4). По данным Верховного суда, по указанным статьям в первом полугодии 2018 года осуждено 273 человека. Еще у 117 дела прекращены в связи с истечением срока давности.

Важно!

Срок давности зависит от преступления. К примеру, он составляет два года – при уклонении от уплаты налогов с физического лица. Обычно тот же срок действует при уклонении от уплаты налогов организацией. Но если у юридического лица уклонение в особо крупном размере, то срок давности возрастет до десяти лет.

Но уголовное преследование начинают чаще. Просто его нередко прекращают. Одно из оснований для прекращения – возмещен ущерб от преступления. То есть погашена задолженность по налогам, перечислены пени и штраф. Последний взимают по НК РФ. И зачастую он составляет 40% от неуплаченных налогов (штраф за намеренное занижение).

Так что оценивать вероятность уголовного преследования лучше по данным МВД. Из них видно: за девять месяцев 2018 года выявлено 6271 налоговое преступление (статистика взята из краткой характеристики состояния преступности, опубликованной на сайте МВД РФ).

Конечно, сведения за полугодие и девять месяцев несопоставимы. Да и приговор выносится не сразу. Тем не менее, разночтения в показателях существенны. Поэтому нельзя ориентироваться на незначительное количество приговоров.

Кроме того, возможна ответственность по тем статьям УК РФ, где налоги прямо не упомянуты. В первую очередь, эта статья 159 «Мошенничество». К нему могут отнести возмещение НДС с помощью недостоверных документов. Тут минимальное наказание – штраф в размере 120 000 руб. Но не исключено и лишение свободы на срок до двух лет.

Наказание по статье 159 УК РФ может быть и строже. В возмещении НДС зачастую участвуют несколько человек (руководитель и главный бухгалтер юридического лица, лица, обеспечивающие недостоверные счета-фактуры и т.д.). Их могут счесть организованной группой. Здесь максимальное наказание – лишение свободы (на срок до десяти лет) с одновременным штрафом (до 1 млн руб.).

Таблица 4. Вопросы и ответы по статьям 198 — 199.2 УК РФ

Вопрос

Ответ (информация по уголовной ответственности)

Вопросы по статье 198 УК РФ

Когда могут наказать за уклонение от уплаты налогов со своих доходов?

Если от бюджета сокрыто свыше 900 тыс. руб. за три года подряд (неуплаченные налоги должны превышать 10% от всех налогов и взносов, причитающихся с физлица). Или более 2,7 млн руб.

Кого накажут?

В первую очередь, предпринимателей. Но могу и других: арендодателей, продавцы дорогостоящего имущества и т.д.

Как накажут?

Штрафом (от 100 до 300 тыс. руб. или в размере дохода за период от одного года до двух лет). Это наказание могут заменить принудительными работами или лишением свободы (на срок до года). Или арестом (на срок до шести месяцев).

Могут ли ужесточить наказание?

Да, при уклонении от налогов в особо крупном размере. То есть когда неуплаченные налоги за три года превысили 4 500 000 руб. (и одновременно более 20% от причитающихся с физлица). Или превысили 13,5 млн руб.

И как именно ужесточат?

Повышается возможный срок принудительных работ или лишения свободы (до трех лет). Это наказание могут заменить на штраф. Он тоже увеличен. И составляет от 200 до 500 тыс. руб. (или доход за 18 — 36 месяцев).

Вопросы по статье 199 УК РФ

Стать самозанятым можно за десять минут, не надо вести отчётность и подключать онлайн-кассу, а ставки налога ниже, чем у ИП. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт.
Статус самозанятого подходит на старте бизнеса, а также тем, кто имеет основное место работы и хочет заниматься чем-то дополнительно.
ИП могут нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения, накапливать пенсионные баллы, но обязаны вести бухгалтерию, сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам, а с 2024 ещё и отказаться от ЕНВД.
ИП обычно оформляют, когда хотят вести предпринимательскую деятельность и рассматривают это как единственный источник дохода.
Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом, можно попробовать совмещать оба режима.
ИП на НПД имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог» без онлайн-кассы.

У меня есть задолженность, но в данный момент я не могу её погасить

Необходимые взносы, которые назначаются в 2020 и 2024 гг. предпринимателям, фиксированные и составляют 32 448 ₽ за каждый полный год деятельности. Это касается тех организаций, у которых прибыль не превысила 300 000 ₽. Со всего, что будет больше этой суммы, следует доплатить еще 1%. Но есть и верхний предел, выше которого не нужно вносить в страховой фонд — 259 584 ₽.

Желательно иметь и вести книгу учета доходов и расходов, например, если применяется УСН. Важно, какой режим используется. Об этом мы поговорим ниже.

Это значение также осталось на уровне 2020 года и в 2024 составляет 8 426 ₽. Стоит отметить, что они не растут вместе с прибылью и остаются неизменным числом.

Таким платежом признается все в сумме, об этом мы говорили выше. Если представить в виде формулы:

32 448 ₽ (+ 1% от дохода, если был превышен лимит в 300 000 ₽ за год) + 8 426 ₽

Предлагаем подробнее остановиться на этом виде. Это определенное число, которое предстоит высчитать самостоятельно. Она напрямую зависит от того, сколько заработал предприниматель за весь год.

Допустим, его работа принесла ему 1 000 000 ₽. В этом случае расчет будет таким:

1 000 000 ₽ — 300 000 ₽ = 700 000 ₽ — от этого необходимо посчитать 1%, который отправляют в ФНС.

700 000 ₽ * 1% = 7 000 ₽.

Кроме обязательных средств, ему придется перечислить еще 7 000 ₽.

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.

Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:

Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.

Как складываются:

пенсионное — 22%;
социальное — 2,9%;
медицинское — 5,1%.

Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.

История ипэшницы, которая два года не платила налоги и не подавала декларации

Это самый простой способ работать легально. Обычно на нее предприниматель уходит сразу после регистрации бизнеса. Здесь вместо НДС, на прибыль и имущество платят 1 сбор.

Считают двумя путями:

С дохода. Расчетный размер от 1% до 6%, точно это определяется по региону нахождения.
С разницы между полученной прибылью и расходами. Ставка тоже варьируется от 5 до 15%.

Что выбирать — зависит от того, сколько планируется зарабатывать. Если владельцу кажется, что его затраты будут составлять от 60%, то выгоднее взять второй способ. Если это будет меньше половины, то лучше остановиться на первом примере.

В соответствии с определением предпринимательской деятельности, которое приведено в ГК РФ. Это право на осуществление определенной деятельности в рамках закона, но не обязанность. Соответственно, при регистрации в качестве предпринимателя можно и не вести бизнес. Но стоит быть готовым к несению определенных убытков, а именно:

Обязательная сдача отчетности;
Внесение страховых выплат за себя.

Если предприниматель по какой-либо причине не может больше осуществлять реальную деятельность, то, чтобы избавиться от лишних расходов, проще всего написать заявление и закрыть ИП. А потом, после налаживания дел, можно снова зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

Существует две категории платежей, которые обязан осуществлять предприниматель. Это страховые взносы за себя, которые мы уже упоминали выше, и уплата налогов в соответствии с выбранным режимом работы.

Несмотря на отсутствие реальной деятельности и дохода, предприниматель все равно обязуется выплачивать этот вид взносов не позднее 31 декабря. Размер выплат фиксируется. На 2020 год эта сумма составляет 40 874 рубля.

В течение каждого года размер взносов увеличивается. На данный момент Министерство финансов уже разработало план на следующие 4 года.

На 2024 году страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование будут заморожены на уровне страховых взносов 2020 года — 32 448 рублей (ОПС), и 8 426 рублей (ОМС).

В 2022 и 2024 годах они будут повышены, но незначительно. Страховые взносы (ОПС) в 2022 и 2024 годах привяжут к предварительному темпу роста среднемесячной зарплаты работников организации и поэтому они составят 34 445 рублей в 2022 году и 36 723 рубля в 2024 году.

Увеличение ставок на медицинское страхование решили привязать к предварительно подсчитанному росту инфляции в 4%. Исходя из этой цифры на ОМС в 2022 году придется перевести 8 766 рублей и 9 119 рублей в 2024 году.

Эти взносы учитываются при начислении страховой пенсии, поэтому это можно рассматривать как вложение в светлое будущее, а не просто налоги.

Но стоит обратить внимание на то, что это не является гарантом получения высокой пенсии.

Существуют условия, при появлении которых страховые взносы могут временно прекратиться. К ним относят:

Уход за ребёнком в течение 1,5 лет;
Уход за инвалидом первой группы или ребёнком-инвалидом;
Уход за пожилым гражданином, возраст которого более 80 лет;
Военный призыв.

Если предприниматель понимает, что есть вероятность возникновения подобных ситуаций, то стоит заранее позаботиться о прекращении начислений.

Также, в качестве другого варианта, специалисты предлагают переход на НПД (налог на профессиональный доход). В этом режиме взносы платятся добровольно.

Как платить налоги по режиму, если ИП не ведет деятельность. Здесь все зависит от того, на каком режиме работает предприниматель.

При работе на ОСНО, ЕСХН и УСН налоги уплачиваются только при наличии дохода. Таким образом, если ИП не работал месяц, предприниматель не получил прибыли, то и уплачивать налоги не требуется.

Если, предприниматель работает на ПСН или ЕНВД, то придется уплачивать заранее зафиксированную сумму потому, что эти системы налогообложения делают вычеты не из реального, получаемого дохода, а из рассчитываемого.

Причем здесь также учитываются другие параметры, например, наличие и количество сотрудников, транспорт, площадь используемого помещения и т.д.

Поэтому специалисты не рекомендуют сразу регистрироваться на ЕНВД или ПСН, если есть вероятность того, что не получится сразу начать работать после регистрации.

Как не платить налоги. Законные способы

Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2024 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:

ИП на УСН 6% “доходы”;
ИП было открыто до 1 декабря 2024 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.

Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим схему только по налогу УСН и по обязательным взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.

Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».

Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.

На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:

Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)

В 2024 году размер этих взносов составит:

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
Итого за 2024 год = 40874 руб.
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2024 года.

Многие думают, что раз ИП не работал, то он не должен платить фиксированные взносы. Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.

Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.

Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2024 год, то в 2024 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 259584 рублей. А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.

Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС. Декларацию по УСН нужно будет сдать до 30 апреля 2024 года.

Если предприниматель не сдал в назначенный срок отчетность в налоговую службу, неизбежно последуют штрафные санкции. Несданный нулевой отчет приведет к начислению штрафа в размере 1000 руб.*. Этот штраф начисляется на каждый документ и на каждый год. Таким образом, если в течении нескольких лет не сдавалась отчетность, потребуется выплатить довольно крупную сумму.

Обратите внимание! Также налоговая инспекция может счесть факт отсутствия отчетов грубейшим нарушением законодательства и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Но самая большая опасность кроется в отсутствии взносов в Пенсионный фонд. Если они не были проведены, ПФР вправе потребовать оплаты. Причем сумма может быть совсем не такой, как планировалось изначально. ПФР может начислить взнос по максимальной ставке, что приведет к возникновению задолженности в размере около 150 тыс. руб. Такую сумму придется заплатить только на основании того, что ФНС не имела никакой информации о деятельности ИП в течении всего времени. Поэтому очень важно соблюдать правила предоставления отчетов в налоговую службу даже в том случае, если ИП не работало.

К сведению! Если планируется приостановить работу ИП на некоторое время, то зачастую куда выгоднее его просто закрыть. Открывать новое ИП будет несложно.

Таким образом, оплата налогов в большей степени зависит от полученных доходов. Если деятельность не велась и доходов не было, налогов не будет. Но сдавать отчетность за этот период все-таки необходимо. Это поможет впоследствии сэкономить значительные средства и нервы в решении вопросов с ФНС, ПФР и подобными государственными структурами.

Судебное взыскание налогов с бывших ИП: промахи ИФНС

Беспроцентная рассрочка/отсрочка представляется, если:

получен убыток результате ЧС, например, в результате, пожара, наводнения, стихийного бедствия и так далее (пандемия коронавируса к ЧС в России не относится);
у компаний, которые работают с бюджетными деньгами или с госзаказами, задерживается финансирование.

Под процент, равный 1/2 ставки рефинансирования, рассрочка/отсрочка предоставляется, если:

компания единовременно оплатит налоги, то у нее по расчетным данным появятся признаки банкротства (для коммерческих предприятий это самая частая причина получения отсрочки или рассрочки);
сезонная деятельность организации или ИП.

По мнению Верховного суда и чиновников, пандемия 2024 года, вызванная COVID–19, не считается ни ЧС, ни форс-мажором (обзор президиума ВС № 1 от 21 апреля 2024 года). Аналогичные разъяснения давал и Минфин (письмо № 03-02-07/1/52124 от 17 июня 2024 года, № 03-02-07/1/52130 от 17 июня 2024 года). Поэтому она сама по себе не дает права на получение отсрочки или рассрочки по налогам.

Для удобства эта информация представлена в таблице.

Налоги/страховые взносы	Куда обращаться с заявлением
Налоги в Федеральный бюджет и страховые взносы, а также доначисления по результатам налоговой проверки	В Федеральную налоговую службу (ФНС)
Налоги в бюджет субъекта РФ и местные налоги	В Управление Федеральной налоговой службы (ФНС)
Региональный налог на прибыль. ИФНС также принимает решение о рассрочке в форме инвестиционного кредита	Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС)
Налоги и сборы при осуществлении ВЭД	Таможенные органы

Государство существует за счет налогов, поэтому для каждого нарушения в оплате предусмотрен штраф, пени или даже уголовная ответственность. В некоторых случаях есть только пени. Например, с марта 2019 года при несвоевременном внесении налоговых выплат на пенсионное и медицинское страхование за себя, ИП платит только пени, но не штраф. Плюс, естественно, недоплаченную сумму.

Бывает, человек надеется, что о его долгах забудут, и можно будет их не платить. Не стоит на это рассчитывать. Основное значение имеет срок давности. Он отсчитывается со дня совершения налогового нарушения, или от даты окончания налогового периода, когда было совершено нарушение. Если до момента решения о привлечении к ответственности прошло три и больше лет, лицо не может привлекаться к ответственности.

Например, в отчетности была занижена налоговая база, недополучен налог на сумму 300 рублей. Ответственное лицо, то есть ИП, не может быть привлечено к ответственности, если прошло три года. А вот если лицо препятствовало проведению проверки фискальными органами, то срок давности приостанавливается.

Дополнительная информация! Когда ответственность уголовная, срок давности – 2 года. Но в июне 2019 года Верховный суд предложил отменить сроки давности по налоговым преступлениям. Пока неизвестно, станет ли это нормой.

Упрощенная система налогообложения является льготной и позволяет платить налог в размере 15% или 6%. Это значительно меньше, чем налоги на ОСНО.

Третий способ — региональные льготы

Обычно такие льготы касаются ИП на УСН, где федеральный закон устанавливает ставку 6% или 15% в зависимости от того, как вы считаете налоговую базу. Однако есть регионы, где ставки на УСН ниже федеральных, а в ряде случаев — 0%. Чаще встречаются сниженные ставки в размере 5%, 3%, 1%.

Проверяйте эту информацию. Возможно, вам выгоднее переехать и вести свой бизнес в другом регионе.

Вмененка также является льготной системой по уплате налогов. Здесь налоговая ставка варьируется от 7,5% до 15%.

Этот налог, как и патент, не зависит от вашей выручки. Вы платите каждый квартал средний налог, который рассчитывается в зависимости от вашего вида деятельности, региона и иных показателей бизнеса.

При неуплате налогов на каждый день просрочки насчитывается пеня. В соответствии с Налоговым Кодексом за такие действия накладывают штраф за несвоевременную уплату за зарегистрированное ИП. Если накопилась достаточная сумма, более 900 тысяч, могут назначить уголовное наказание, особенно в случае умышленных действий.

Не заплатил вовремя

Предприниматель при регистрации или в процессе работы может выбрать ОСНО или другие налоговые режимы, от этого зависит, какие налоги он должен уплачивать. По каждому налоговому взносу – отдельные штрафные санкции при уплате не вовремя. Как правило, это пеня. Штраф за неуплату налогов для ИП прибавляется, если выплаты занижены в результате умышленных или неумышленных действий.

Важно! Если оказалось, что предприятие в невыгодной ситуации, например, налоги превышают доходы, просто забыть об уплате не получится. Владелец ООО этот вопрос решит продажей предприятия, то есть сменой директора и учредителя. В случае ИП это невозможно, так как предприятие привязано к личности владельца.

Индивидуальному предпринимателю важно знать все тонкости законодательства, чтобы не оказаться в ловушке налогов. Юридическое лицо отвечает по своим обязательствам лишь на сумму уставного капитала. Если капитал составляет всего лишь 10 000 рублей (это минимальный размер с 2014 года), государственные органы не смогут требовать большего.

[attention type=yellow]

Частный предприниматель отвечает всем своим имуществом за собственное предприятие. Поэтому приставы смогут явиться домой к коммерсанту, чтобы изъять имущество на сумму долга. В этом смысле открытие ООО менее рискованно.

[/attention]

Расчет штрафов

ИП на патенте — какие налоги платить, обязательные взносы

Но здесь нужно учитывать, какую систему избрал коммерсант. Больше всего налогов начисляется при ОСНО, или «классике». При классической системе налогообложения платится больше всего. Поэтому штрафов и пеней будет больше.

Если не только налоги не оплачены, но и декларации по ним не посланы в соответствующие сроки, прибавятся дополнительные штрафы.

Даже в самой простой по структуре налогообложения системе – патентной, придется оплачивать патент, страховые взносы за себя, за персонал, перечислять НДФЛ за наемных сотрудников.

Обратите внимание! Неуплата вовремя любого из этих налогов влечет штрафные санкции.

Даже неподача в установленный срок отчетов в статистику становится причиной штрафных санкций, причем не в виде пеней, а сразу от 10 тысяч рублей.

Незаконное занятие коммерческой деятельностью без постановки на учет в налоговой влечет штраф в размере от 10% дохода, но не меньше 40 тысяч рублей. Тогда как регистрация ИП может быть бесплатной, если документы подаются через МФЦ.

За задолженности по налоговым платежам в сумме 900 тысяч рублей грозит уголовная ответственность. В любом случае проще по ИП заплатить налоги, «чем экономить».

Что будет если не сдать декларацию ИП вовремя — какой предусмотрен штраф

Если проверкой, выездной или камеральной, установлено занижение налоговой базы, контролирующий орган выпишет штраф, пени на недоплату, и саму сумму налога придется доплачивать. Когда инспекторам удается доказать умышленное занижение налоговой базы, штраф составляет 40% от недополученного налога. Если чиновники посчитают, что занижение произошло неумышленно, то штраф будет в размере 20% от недостающей суммы.

Если будет доказано, что предприниматель занимается сокрытием имущества или финансов, за счет которых должно быть взыскание налогов и прочего, ИП грозит штраф от 200 тысяч рублей или принудительные работы на срок от трех лет. Таким образом, это уже статья 199.

2 Уголовного Кодекса в редакции, вступившей в силу первого июля.2019 года. Случай сознательного уклонения от исполнения обязательств налогового агента также подпадает под УК.

[attention type=red]

Если докажут, что предприниматель специально не платит налоги на сотрудников, его могут привлечь к немалому штрафу или отправить в тюрьму.