Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как написать жалобу в налоговую». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Жалоба подается контролируемым лицом в соответствующий уполномоченный на рассмотрение жалобы орган, в электронном виде с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг. При подаче жалобы гражданином она должна быть подписана простой электронной подписью либо усиленной квалифицированной электронной подписью. При подаче жалобы организацией она должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.
Подать жалобу в налоговые органы
на решение о государственной регистрации – в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав на решение об отказе в государственной регистрации – в течение трех месяцев с момента получения решения регистрирующего органа об отказе в государственной регистрации
Решение территориального регистрирующего органа об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в суд и (или) в Федеральную налоговую службу только после его обжалования в вышестоящий регистрирующий орган.
Решение, принятое вышестоящим регистрирующим органом по результатам рассмотрения жалобы на решение о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в Федеральную налоговую службу в течении трех месяцев со дня принятия вышестоящим регистрирующим органом решения по жалобе на решение территориального регистрирующего органа.
Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:
- неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
- вынесение разнообразных штрафов без права на это;
- задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);
- неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.
Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе. Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону.
Формы и способы подачи жалобы (обращения)
Жалоба может быть подана:
- лично в руки, при очном общении;
- через факс;
- путем пересылки по почте или через службу доставки.
Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы.
В правом верхнем углу указывается два основных момента:
- Контактные данные и точное наименование получающего органа, включая местоположение. ФНС, ИФНС или Управления субъекта.
- Наименование лица или организации, которое жалобу составило. Это может быть ИП, организация или частное лицо. По желанию допустимо указание адреса, контактного телефона, факса и другой информации.
Описывать можно как какие-либо действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто встречаются ситуации, когда заявление на налоговый вычет было подано по всем правилам, а денежные средства на счет не начислены. Это именно тот случай, когда требуется жалоба. Также желательно при обращении упомянуть:
- номер и дату акта или иного документа, обжалование которого обсуждается;
- аргументы в свою защиту;
- ссылки на соответствующие случаю законы;
- бумаги, имеющие юридическую силу, которые подтверждают описанные обстоятельства.
Срок, в который должна быть официально зарегистрирована жалоба, по закону – три рабочих дня. А какие-либо действия (ответ) при обращении заявитель вправе получить максимум через месяц после обращения.
В противном случае сотрудник налоговой службы вправе уведомить о продлении срока. Но такая отсрочка не должна превышать одного месяца и дается один раз.
Если ФНС действует по-другому, то это – основание для обращения в судебные инстанции.
У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.
При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.
С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.
Ситуация регулируется ФЗ от 02.05.2006 № 59. Его ст. 7 устанавливает требования к такому обращению, ст. 10 говорит о его рассмотрении, а ст. 12 — о сроках этой процедуры. Общий срок рассмотрения такой петиции составляет 30 дней с момента ее регистрации. После рассмотрения обратившийся получит письменный ответ.
По ст. 1 и 2 ФЗ от 02.05.2006 № 59, обратиться с претензией в режиме данного ФЗ может любой недовольный возникшей проблемой в своей организации. Например, такеи причины как:
- так называемая зарплата в конвертах;
- уклонение от уплаты налогов и т. п.
При написании непременно обозначается жалующийся (Ф. И. О. плюс место проживания), точное наименование ИФНС, куда подается документ. Допускается указать и конкретное должностное лицо. Потом отмечается почтовый адрес, куда направят ответ по итогам разбора. Следующий обязательный элемент — это опись сути ситуации: описание нарушения и итоговую просьбу. Заканчивается документ постановкой даты и подписи обращающегося. К жалобе следует приложить доказательства факта описанного нарушения. Если доказательства находятся у работодателя и доступа у сотрудника к ним нет, необходимо отразить это в тексте
Претензия составляется в двух экземплярах, поскольку после регистрации канцелярией ведомства один налоговая оставит у себя, а второй останется у обратившегося. На нем должна стоять отметка сотрудника инспекции о приеме документа, его подпись и дата. Все материалы подают, явившись лично в ИФНС или по почте (заказным письмом с уведомлением). В последнем случае обращение регистрируется в течение трех дней после поступления. Зарегистрированная жалоба анализируется 30 дней, по необходимости указанный срок удлиняют еще на 30 дней, после этого автор документа получает ответ.
Скачать образец жалобы в налоговую инспекцию
- Перейдите в раздел «Отчетность» или «Учет/Отчетность» (в зависимости от конфигурации).
- Создайте документ одним из способов:
- в подразделе «Жалобы» нажмите «Создать» и выберите тип: «Жалоба» или «Апелляционная жалоба»;
- Как найти форму?
Нередко в сфере налогообложения происходят правонарушения. В случае выявления нарушения налогового законодательства следует обращаться с жалобой в налоговый орган. Причин для подачи жалобы может быть масса. Наиболее распространенные из них это жалобы на не законное предпринимательство, на работодателей, выплачивающих своим работникам зарплату «в конвертах», обжалование решений налогового органа и другие.
Жалоба в налоговую инспекцию, пишем заявление
Согласно п.2 ст. 139 НК РФ жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение 1 года, когда заявитель узнал или должен был узнать, что нарушены его права.
Если в отношении заявителя вынесено решение о привлечении его к ответственности, то жалоба на не вступившее в силу решение, которая называется апелляционной, должна быть подана в течение месяца, поскольку, когда истечет 1 месяц со дня вручения решения заявителю, оно вступит в силу и подать апелляционную жалобу уже будет нельзя.
Однако, если решение о привлечении к ответственности вступило в силу, то лицо вправе подать жалобу на вступившее решение в течение 1 года со дня, когда принято решение.
Лицо может подать также жалобу в ФНС России на решение налоговой по апелляционной жалобе. Срок для подачи жалобы в данном случае составляет 3 месяца, когда принято так сказать апелляционное решение налоговой.
В случае если права налогоплательщика нарушены со стороны налогового органа то прежде чем обращаться в суд следует обратить внимание на административный порядок обжалования.
Данные жалобы направляются в вышестоящий налоговый орган, при этом в соответствии с налоговым законодательством данные жалобы подразделяются:
- Жалобы на решения, действия или бездействия должностных лиц налоговой системы;
- Апелляционная жалобы, в случае обжалования решения налогового органа, вынесенного в результате налоговой проверки.
Отраженная выше подача жалобы в налоговый орган осуществляется непосредственно налогоплательщиком или его представителем.
Следует отметить, что налоговым законодательством предусмотрен определенный срок рассмотрения жалобы налоговым органом, в компетенцию которого входи ее рассмотрения.
Так, для стандартной жалобы данный срок предусмотрен в пятнадцать дней, при этом данный срок в случае необходимости продляется государственный органом еще на 15 дней.
Срок рассмотрения апелляционной жалобы установлен в тридцать дней, в данном случае срок рассмотрения также подлежит продления при необходимости, но не более чем на 30 дней.
При поступлении жалобы на решение нижестоящего органа, по данной жалобе проводиться проверки обоснованности доводов, изложенных в данном документе, по результатам проверки принимается одно из следующих решений:
- оставить без какого-либо удовлетворения жалобу;
- отменить акт нижестоящего налогового органа либо полностью или в какой-либо части;
- отменить решение, при этом приняв новое решение по вопросу заявителя.
Помимо этого следует учесть, что налоговый орган вправе отказать в рассмотрении данной жалобы при наличии следующих условий:
- Если жалоба не подписана или подписана неуполномоченным лицом;
- Если жалоба отозвана налогоплательщиком;
- Если в жалобе не отражено, какое действии или решение оспаривает заявитель;
- Если доводы, отраженные в жалобе уже рассматривались в жалобе.
Жалоба в суд на решение налогового органа
В случае, если не удалось налогоплательщику с помощью административного механизма отменить решение ИФНС, то заявитель не лишен права для судебной защиты своих прав.
В данном вопросе заявителю помогут наши опытные налоговые адвокаты, с помощью которых налогоплательщик сможет с максимальной эффективностью защитить свои права.
г. Екатеринбург, пер. Отдельный, 5
остановка транспорта Гагарина
Трамвай: А, 8, 13, 15, 23
Автобус: 61, 25, 18, 14, 15
Троллейбус: 20, 6, 7, 19
Маршрутное такси: 70, 77, 04, 67
«Я на вас в суд подам!» – кричит обиженный предприниматель вслед удаляющемуся инспектору. Но нет, не подаст. А даже если и подаст – суд его с этой жалобой завернет, потому что закон обязывает нас в первую очередь попробовать решить вопрос в досудебном порядке, то есть через саму налоговую. Здесь существует два варианта:
1. Подача письменных возражений в ту налоговую, которая проводит проверку.
2. Подача апелляционной жалобы в вышестоящую налоговую инстанцию.
Чтобы вашу жалобу не отклонили и не пришлось тратить время, которое и без того ограничено, на переписывания, запомните список того, что непременно нужно указать в тексте жалобы:
- свои данные: ФИО, адрес физический или юридический (в зависимости от того, от какого лица подаете жалобу)
- информация о том, какое действие или бездействие сотрудников налоговой нарушает ваши права
- данные о том отделении налоговой, которое совершило нарушение
- основания для жалобы
- каким способом вы желаете получить уведомление о решении (по почте, в личном кабинете, по телефону и т.д.)
ЕСТЬ НЮАНС!
Если вы не успели подать ни письменные возражения, ни апелляционную жалобу – у вас есть последний шанс. В течение года после вступления решения в силу вы можете подать обычную жалобу в налоговую и оспорить его. Увы, в этом случае решение сначала придется выполнить, а потом уже бороться за его отмену.
1. Подавайте жалобы через официальный сайт ФНС.
2. Если подаете документы лично, приносите два экземпляра. На одном вам нужно заполучить отметку о получении и забрать его с собой.
3. Обычно жалобы рассматривают в течение месяца. Если за месяц никто не отозвался – звоните и узнавайте сами. Не бойтесь о себе напоминать. Или воспользуйтесь сервисом «Узнать о жалобе» на сайте налоговой.
Теперь, когда мы разобрались, куда, кому и как жаловаться, можно смело браться за дело и отстаивать свои права, если их нарушили. 42Clouds желает вам успехов!
По итогам рассмотрения жалобы, поданной через ТКС, вышестоящий налоговый орган, согласно ст. 140 НК РФ, вправе принять одно из следующих решений:
- оставить жалобу без удовлетворения;
- отменить акт налогового органа ненормативного характера;
- отменить решение налогового органа полностью или в части;
- отменить решение налогового органа полностью и принять по делу новое решение;
- признать действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и вынести решение по существу.
Для непосредственного общения с налоговиками придётся лично посетить отделение НФС. Время и усилия, потраченные при этом заявителем, вполне компенсируются возможностью:
- получить консультацию по интересующему вопросу;
- избежать ошибок при составлении жалобы;
- удостовериться в её приёме к рассмотрению;
- в ряду случаев получить предварительный ответ по сути жалобы.
Чтобы успешно прибегнуть к услугам почтового сообщения, следует использовать заказное письмо, которое даёт гарантию того, что отправление не затеряется. Однако при всей надёжности данного вида направления жалобы он страдает существенным недостатком, заключающемся в невозможности использования его в экстренных случаях: для доставки корреспонденции почтой требуется существенное время.
Как пожаловаться на налоговую. Да, так можно.
Узаконенного шаблона заявления в адрес налогового органа с жалобой на какую-либо организацию или на работодателя не существует. Форма заявления выбирается произвольно. Однако при этом на практике обозначен набор сведений, которые обязательно должны быть упомянуты в документе.
Кроме личных данных заявителя, в нём указываются также:
- наименование торговой, лечебной, учебной и т. п. организации или ИП, работодателя, которые, нарушают фискальное законодательство, ущемляя при этом права гражданина, а также сведения о должностном лице, государственном служащем, физлице, допускающих аналогичные правонарушения;
- суть допущенных нарушений;
- законодательные нормы, которые были при этом нарушены;
- требования, содержащие в себе перечисление мер, которые необходимо предпринять налоговой службе.
К примеру, образец заявления, который демонстрирует, как следует корректно жаловаться в органы ФНС на работодателя, состоит из таких позиций:
- Наименование и адрес ИФНС, куда подаётся жалоба.
- ФИО заявителя.
- Должность и срок работы в этой должности заявителя, а также его ИНН.
- Наименование организации-работодателя.
- Изложение сути претензий заявителя к работодателю.
- Перечисление законодательных актов, дающих право заявителю на подачу жалобы.
- Суть обращения, выражающаяся в просьбе провести камеральную, а также выездную налоговую проверку ООО-работодателя с указанием его ИНН и адреса местонахождения.
- Приложение, включающее в себя копию трудовой книжки, копию справки о размере заработной платы, прочих выплат и вознаграждений за означенный период.
- Дата составления жалобы и личная подпись заявителя.
Порядок подачи жалобы на конкретную организацию регулируется ФЗ от 02.05.2006 № 59, а именно, статьями 7 (правила составления жалобы), 10 (порядок рассмотрения обращения) и 12 (сроки процедуры).
Документ должен содержать следующие данные:
- наименование инспекции, в которую он подается;
- информация о заявителе (ФИО, адрес проживания);
- адрес, на который должен быть направлен ответ ФНС;
- описание сути допущенного правонарушения с обоснованием и ссылками на статьи законодательных актов;
- требования заявителя по устранению нарушений;
- личная подпись заявителя или его официального представителя (при наличии соответствующей доверенности).
К жалобе следует приложить документы, которые подтверждают факт правонарушения, совершенного организацией в отношении заявителя. Если такие доказательства находятся у работодателя и получить их невозможно, это необходимо отразить в тексте обращения.
Документ составляется в двух экземплярах. Один из них подается в налоговую, а второй остается у заявителя.
Направить жалобу можно по почте. Для этого составляется письменный документ, в котором излагается суть проблемы. Лучше привести в тексте нормативные акты, отражающие факт нарушения прав гражданина.
Если гражданин направляет обращение в центральный аппарат, он может передать письмо по адресу 127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23. Уточнить адрес территориального подразделения можно на сайте.
Претензии передаются через интернет несколькими способами. Гражданин может составить и отправить жалобу в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуги.
Также на сайте ФНС доступна форма «Обратиться в ФНС России».
При выборе последнего варианта нужно уточнить условия подачи жалобы, выбрать тип лица (физическое, ИП, юридическое). После заполнения и отправки формы обращение регистрируется. Пользователь получает номер, по которому сможет отследить ход рассмотрения заявления.
Для того, чтобы подать претензию на налоговую, вам потребуется иметь какую – либо вескую и обоснованную причину. Таких причин достаточно много, самыми значительными можно считать:
- Разглашение персональных данных граждан;
- Нарушения и ошибки при взыскании и начислении налогов;
- Превышение должностных полномочий или использование этих самых полномочий для совершения преступлений;
- Незаконные махинации с денежными средствами;
- Нарушение гражданских прав налогоплательщиков;
- Необоснованный отказ в осуществлении различных налоговых операций.
Итак, куда же можно пожаловаться на налоговую службу? У этой организации масса полномочий, так что проводить в ней проверки может не каждая организация. Вам смогут помочь в трех местах:
- В вышестоящей налоговой службе. Самый лучший способ обратить внимание на нарушение сотрудника налоговой службы – обратиться с жалобой к его начальству. Если у вас имеются какие – то трудности с определенным сотрудником, то жалобу можно подать прямо в отделение налоговой, адресовав её руководителю. Если же вы считаете, что все отделение налоговой работает неподобающим образом, то подать жалобу можно в главное управление по городу;
- В прокуратуре. Если вы считаете, что нарушение в работе налоговой службы затронули не только ваши интересы, но и гражданские права, то имеет смысл подавать жалобу в прокуратуру. Именно эта служба имеет достаточно полномочий на проведение проверок в налоговой, но обращаться в неё желательно только тогда, когда обычная жалоба не дала результата;
- В суде. Если вы считаете, что жалобы на налоговую в прокуратуру и саму налоговую неэффективны, то можно обратиться в суд. Чаще всего обращаются в высшую инстанцию в тех случаях, когда помимо стандартных требований требуется провести какие – либо взыскания. Но обращение в суд приведет не к проверке, а к полноценным слушаниям, которые могут отнять много времени, средств и сил.
Для всех служб, в которые можно пожаловаться, установлены строгие сроки рассмотрения жалобы:
- Ваша претензия в саму налоговую службу должна быть рассмотрена в течение 30 суток;
- Ваша претензия в прокуратуру будет рассматриваться 15 суток. Если следователю потребуется дополнительное расследование, то срок может быть увеличен до 30 суток, о чем вас уведомят письмом;
- Ваше заявление в суд будут рассматривать 5 дней, после чего будет назначено первое заседание. Длительность самого судебного процесса установить невозможно – она зависит от множества факторов.
Чтобы направить жалобу в налоговую, граждане могут воспользоваться следующими способами:
1. Подать жалобу в отделение ФНС.
Для этого необходимо заполнить соответствующий бланк и лично обратиться в территориальное отделение ФНС по месту регистрации юридического лица, являющимся работодателем. Заявителю при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и два экземпляра жалобы. Один остается у налоговых органов, а второй возвращается гражданину с отметкой о принятии, датой, а также подписью сотрудника.
2. Онлайн через интернет на сайте ФНС.
Направить жалобу можно и дистанционным способом, воспользовавшись официальным сайтом налоговой. Процедура доступна для любого пользователя и наличие личного кабинета не обязательно. Для подачи жалобы в налоговую инспекцию онлайн необходимо:
- Перейти на сайт Федеральной налоговой службы;
- Выбрать меню «Физические лица»;
- Зайти в раздел «Подача жалобы в налоговые органы»;
- Выбрать соответствующую жизненную ситуацию;
- Нажать «Создать обращение»;
- Заполнить необходимые поля форм, следуя инструкциям на сайте.
Жалоба в налоговую инспекцию может быть подана физическими и юридическими лицами в зависимости от обстоятельств и вида обращения. Стоит отметить, что для привлечения работодателя к ответственности одной только жалобы от сотрудника недостаточно. Она служит основанием для проведения расследования налоговыми органами, в ходе которого будет произведен допрос заявителя и, как правило, других работников организации.
После рассмотрения жалобы и сбора доказательной базы вины компании-работодателя она привлекается к ответственности и несет дополнительные расходы. Вместе с тем, внутри организации принимаются меры по устранению выявленных нарушений. А последующие выплаты сотрудникам будут производиться в полном объеме с соблюдением налогового законодательства.
В свою очередь, итоговый результат будет отрицателен для фирмы в целом и может вылиться в ряд недостатков для самого сотрудника. Среди таких негативных моментов могут быть:
- Ухудшение взаимоотношений между сотрудником и руководством компании;
- Снижения получаемой суммы «на руки», так как размер налогов увеличится;
- Размер официальной зарплаты увеличится, как следствие, будет утрачена возможность получения социальных выплат.
Прежде чем подавать жалобу стоит хорошо взвесить все плюсы и минусы последующего развития событий. Возможно, не всегда жалоба в налоговую инспекцию будет оптимальным решением и выходом из ситуации.
Налоговая служба пояснила, как подать жалобу в электронном виде
Рассмотрение жалобы и вынесение по ней решения налоговым органом осуществляется в течение 1 месяца с даты ее подачи. Если в ходе расследования возникли затруднения или выявились новые факты, влияющие на результат, то данный срок может быть увеличен еще на 1 месяц.
Если указанные сроки превышены, то можно обжаловать действия самой налоговой службы в аналогичном порядке.
Принятое налоговым органом итоговое решение может быть следующего характера:
- Жалоба останется без удовлетворения;
- Действия работодателя признаются незаконными.
Если жалоба подана на работу самой налоговой службы, то вынесенное решение может:
- Аннулировать неправомерный акт налоговой;
- Изменить решение ФНС или полностью его отменить;
- Признать деятельность сотрудников налоговой незаконными.
После принятия решения результат отправляется заявителю в течение 3 дней с момента его вынесения.
Гражданин вправе обратиться в инспекцию, если считает, что нарушается законодательство по налогам. Не обязательно, чтобы нарушение посягало на его собственные права. Гражданин подает жалобу на действия налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган, если:
- считает, что ему несправедливо насчитали налоги, вменили уплату штрафов или пени;
- не согласен с результатами проведенной проверки;
- хочет сообщить о допущенных нарушениях со стороны сотрудников ФНС;
- считает, что инспекция неправомерно бездействует и не реагирует должным образом на выявленное нарушение законодательства.
Подается жалоба в налоговую инспекцию по неуплате налогов, когда гражданин заподозрил другое лицо в пренебрежении в отношении уплаты налогов. Например, такое обращение вправе подать сотрудник, с которым работодатель работает по принципу серой зарплаты, то есть фиксирует в трудовом договоре не полный объем реально выплачиваемых средств. Это занижение ведет к тому, что работодатель платит меньше отчислений с сотрудника и тем самым уклоняется от обязательной фискальной нагрузки.
Нередко в ФНС с аналогичным заявлением обращаются соседи квартиросъемщиков, подозревая, что между квартирантами и хозяином квартиры нет официального договора и тот не платит налог с получаемого дохода.
Существуют несколько способов, как написать жалобу в налоговую инспекцию:
- лично, передав документ в канцелярию подразделения ФНС;
- по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС.
Если гражданин жалуется на нарушения со стороны других лиц, юридических или фактических, обращение подается в районную инспекцию, которая и займется рассмотрением. Если обжалуются действия или бездействия подразделения ФНС, обращение рассмотрит вышестоящий орган. Но направлять документ необходимо в тот орган ФНС, действия которого обжалуются. После получения обращения, подразделение обязано в течение трех дней направить его в вышестоящее подразделение.
Необходимо учитывать цель обращения: что послужило поводом и о каком нарушении прав гражданин желает сообщить. Как написать жалобу в налоговую на бездействие сотрудников налоговой: в свободной форме. Обращение подписывается и датируется заявителем. Обязательно включите в текст:
- фамилию, имя и отчество заявителя;
- предмет обжалования: документ, изданный инспекцией, конкретное действие сотрудника ФНС либо факт отказа в требуемых действиях со стороны сотрудника;
- указание на конкретный орган фискальной системы, действия, бездействия сотрудника которого обжалуются, или наименование подразделения ФНС, издавшего обжалуемый документ;
- основания обжалования: какие права заявителя и нормы законодательства нарушены сотрудником или документом инспекции;
- требования — результат, которого хочет достичь заявитель в результате подачи жалобы.
ВАЖНО! Обжаловать действия, бездействия или решения сотрудников службы заявитель вправе в течение одного года с момента, как гражданин узнал, что его права нарушены, как это установлено ч. 2 ст. 139 НК РФ.
Аналогична инструкция, как написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя: такое обращение подписывает заявитель, в шапке документа он указывает личные данные. В тексте необходимо указать:
- наименование организации или ИП, который, будучи работодателем заявителя, нарушает фискальное законодательство;
- в чем выразилось нарушение;
- какие нормы законодательства нарушены;
- требования — какие меры предпринять.
Подать жалобу в налоговую теперь можно в электронном виде
Не станут рассматривать заявление, если:
- документ не подписан и неясна личность заявителя. Такой возможности, как подать анонимную жалобу в налоговую, у граждан нет;
- пропущен срок обращения. Установленный годичный срок обжалования решения ФНС восстанавливается ходатайством заявителя при условии, что у пропуска была уважительная причина;
- из текста документа неясно, какие действия или решения инспекции или третьего лица обжалуются;
- заявитель не указал, в чем состоит нарушение: какие его права и интересы были нарушены;
- если подается обращение на действия инспекции, а в ходе его рассмотрения сотрудники ФНС сами устранили нарушения, рассмотрение прекращается, решение не выносится;
- заявитель сам отозвал заявление;
- ранее гражданин уже подавал такое же обращение по тем же основаниям.
ВАЖНО! Жаловаться в ФНС анонимно нельзя! Обращение не примут и не рассмотрят!
Есть несколько способов обжаловать решение, вынесенное по обращению:
- ведомственная апелляция. Внутри системы ФНС принята система обжалования принятых решений в порядке оспаривания. В соответствии с ч. 9 ст. 101 НК РФ, решение по обращению вступает в силу через месяц после того, как оно было вручено заявителю. В течение этого срока необходимо подать апелляцию;
- заявление в прокуратуру с просьбой проверить законность действий инспекции. Прокуратура является государственным органом, в полномочия которого входит проверка соблюдения любых законов, в том числе фискального законодательства, в том числе самими сотрудниками ФНС;
- обращение в суд. Если оспариваемое решение напрямую затрагивает права гражданина, например если ему насчитали штрафы или пени, он вправе обжаловать его в судебном порядке.
Таким образом, подать жалобу на налоговую инспекцию в режиме онлайн можно при помощи специального сервиса обратной связи в личном кабинете налогоплательщика. При этом в связи с отсутствием регламентации на уровне правовых актов формирование такой жалобы осуществляется по правилам сайта налоговой службы.
Также про обжалование читайте:
- «Порядок обжалования решения налогового органа в суде»;
- «Основные правила разрешения налоговых споров».
Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:
- Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
- Почтой России.
- Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.
Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.
С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье.
Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом.
Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.
С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.
Как составить жалобу на ИФНС в 2020 году: новый порядок и образец
Неправомерные действия или решения налоговиков можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган. Рассмотрим, как правильно составить жалобу на ИФНС в 2020 году.
Несмотря на то, что жалоба подается в ИФНС, действия (бездействие) или решение которой оспариваются, в шапке документа нужно указать название и реквизиты вышестоящего налогового органа. Структура налоговых органов следующая: ИФНС — УФНС по региону — ФНС РФ.
То есть жалоба на ИФНС подается в УФНС по субъекту РФ. Если управление не удовлетворило жалобу или удовлетворило ее не в полном объеме, обжаловать решение УФНС можно в ФНС или суд.
Сдавать ли нулевой СЗВ-М за 2019 год?
Грамотное составление жалобы на налоговую инспекцию – право любого уважающего себя предпринимателя или частого лица. Этот документ обозначает знание своих полномочий и несогласие с действиями или бездействием налоговый службы.
Скачать документбесплатно
ФАЙЛЫСкачать пустой бланк жалобы на налоговую инспекцию .docСкачать образец жалобы на налоговую инспекцию .doc
Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:
- неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
- вынесение разнообразных штрафов без права на это;
- задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);
- неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.
Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе. Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону.
Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.
Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.
Похожие записи:
- в подразделе «Жалобы» нажмите «Создать» и выберите тип: «Жалоба» или «Апелляционная жалоба»;