Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как считать подоходный налог по договору дарения в беларуси». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Родственники, супруги, свояки вправе вступать между собой в любые имущественные отношения (дарить имущество, продавать имущество, давать деньги в долг и т.д.).
На имущественные отношении близких родственников, супругов и свояков, налоговое законодательство, в части обложения имущественных операций между ними налогом, не распространяется. И это правильно, так как имущество и деньги перемешаются фактически внутри семьи. Нельзя же дойти до абсурда и считать каждую копеечку данную бабушкой внучку и облагать налогом.
То, что дарение близким родственникам не влечёт налогообложения, позволяет использовать данное правило для минимизации налогов. Вот некоторые примеры недобросовестной минимизации налогов, которые могут быть расценены как сделки противоречащие государственным интересам (недействительные мнимые сделки) при условии доказательства умысла на совершение другой сделки:
Пример. Если гражданин России, не проживающий постоянно в Республике Беларусь, продаст квартиру (часть квартиры), то он обязан будет заплатить подоходный налог в сумме 13% от суммы сделки в бюджет Республики Беларусь. Но, если он сначала подарит квартиру своему родственнику, проживающему постоянно в Республике Беларусь её гражданину, а тот далее продаст квартиру другому лицу, оснований для налогообложения не будет. В отношении граждан Беларуси действует льгота предусмотренная пунктом 44 статьи 208 НК РБ.
Вопрос 1. Какие налоги надо платить в Белоруссии при дарении комнаты в квартире.
Ответ 1. Налогов нет если дарение осуществляется в пользу супруга, близких родственников и свояков (близких родственников супруга). Все это распространяется на следующие варианты права собственности на комнату:
- комната является отдельным жилым помещением, такое разделение возможно при наличии технической возможности;
- комната находится в индивидуальной собственности, а подсобные помещения в общей долевой собственности;
- при долевой (определены конкретные доли) и совместной (доли признаются равными) праве собственности на жилое помещение.
При дарении от других лиц налог платит тот кому комната подарена. Это у него возникает доход.
Надо учитывать следующие моменты:
- если у получателя дара окажется в собственности две квартиры, он по одной из них будет платить налог на недвижимость;
- если получатель дара не работает, коммуналка будет начисляться как тунеядцам;
- при продаже двух квартир в течении пяти лет, получатель дара не получит имущественный вычет (расходы) и налог уплатит со всей стоимости комнаты (квартиры);
- не будет права на вычет и в случае если получатель дара не резидент РБ продаст одну квартиру либо комнату (п. 44 ст. 208 ).
Налог на дарственную в беларуси
В налоговом праве РБ это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего, если до смерти брак не был расторгнут.
В бытовом плане – это все родственники супругов, в России даже различают двоюродное и троюродное свойство, когда отношения свойства считают не между супругом и родственником другого супруга, а между родственником жены и родственником мужа. В ряде случаев двоюродное и троюродное свойство имеет значения и для решения правовых вопросов, например в РФ есть практика применения при определении взаимозависимых лиц в целях предотвращения незаконной минимизации налогов.
Вот некоторые народные названия свояков:
- свояк – муж сестры жены
- свояченица – сестра жены
- зять – для всех родственников мужа
- золовка – сестра мужа
- деверь – брат мужа
- невестка – жена брата жены и для всех родственников мужа
- сноха – невестка отцу мужа
- шурин – брат жены
- тесть – отец жены
- тёща – мать жены
- свёкор- отец мужа
- свекровь – мать мужа
1. Подоходный налог уплачивается при продаже второго и последующего аналогичного объекта недвижимости в течение пяти лет – квартиры, жилого дома, дачи, гаража, садового домика, земельного участка, машиноместа, недостроенного дома или дачи. К примеру, вы продали за один год дачу и садовый домик – подоходный налог не платится.
2. Так же вы заплатите подоходный налог при продаже нежилой недвижимости – офис, административное или торговое помещение. Налог оплачивается уже с первой продажи такого объекта.
3. Не резиденты Республики Беларусь обязаны оплачивать подоходный налог после продажи любой недвижимости на территории Беларуси, неважно квартира это, дача или офис. Резидент – физическое лицо имеющее постоянную регистрацию страны, постоянное проживание в стране более 183 календарных дней. Продажа недвижимости иностранцами.
Не подлежит налогообложению вторая продажа в течение пяти лет, если квартира получена по наследству. Пример – в 2017 году вы продали квартиру полученную по наследству (первая продажа). В 2018 году вы продаете вторую квартиру приобретенную по договору дарения, купли продажи или построенную – не важно. В данном случае подоходный налог при продаже второй квартиры не платится. Подробнее о налогах при продаже наследственных квартир можно прочесть в статье — Как продать квартиру полученную по наследству.
Еще один пример – в 2015 году вы продали квартиру (первая продажа), в 2016 году продали вторую квартиру и заплатили подоходный налог. В 2019 году вы опять продаете квартиру, в этом случае при третьей продаже подоходный налог не платится.
Еще пример.В 2015 году вы продали квартиру. В 2016 купили новую за 50000 руб., в 2017 продали эту квартиру за 45000 руб. В связи с тем что продаете квартиру вы дешевле чем купили, подоходный налог не платится, но вы обязаны обратиться в налоговую инспекцию и заполнить налоговую декларацию не позднее 1 марта –статья 180 Налогового кодекса.
Так же надо помнить что с 1 января 2017 года продажа жилья гражданами РБ не являющимися резидентами не облагается подоходным налогом. Сейчас без уплаты подоходного налога в течении пяти лет можно продать одну квартиру, дом, дачу, гараж, машиноместо, земельный участок.
С 1 января 2019 года вступил в силу новый Налоговый кодекс по которому освобождаются от уплаты подоходного налога доходы полученные от отчуждения раз в пять лет одного незавершенного строительством капитального строения, расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства.
Ответственность за уклонение от уплаты подоходного налоги, прочих имущественных налогов.
Уклонение от уплаты налогов или умышленное занижение налоговой базы повлекшего причинение ущерба в крупном размере наказывается штрафом или арестом со штрафом или лишением или ограничением свободы со штрафом
За неуплату имущественных налогов в срок предусмотрена пеня за каждый день просрочки и административный штраф Если нарушение допущено неумышленно штраф может достигать 15% от суммы неуплаченного налога и не менее 0.5 базовой величины. Ставка пени зависит от ставки рефинансирования Нацбанка.
В сделке есть даритель и одариваемый. Так как даритель ничего не получает то и налогов он не платит.
Одариваемый не плати налог если он является близким родственником дарителя, близким родственником супруга, попечителем, опекуном или опекаемым.
Если человеку подарили несколько объектов близкие родственники подоходный налог с него не берется. Но надо не забывать что если у человека в собственности находится два и более объекта начиная со второго он обязан уплачивать налог на недвижимость. Гражданину предоставляется право выбрать более дешевый объект – с него и налог соответственно будет меньше. Размер налога – 0.2% годовых от стоимости объекта недвижимости.
Если одариваемый и даритель не близкие родственники. Одариваемому придется заплатить подоходный налог. Размер налога будет составлять 13% от оценочной стоимости объекта (заказывается в агентстве по государственной регистрации) на дату когда был зарегистрирован договор дарения.
С уважением риэлтер Сурма Виталий, помогу срочно продать квартиру в Минске и Минском районе. Остались вопросы- вызов риэлтора на дом в Минске. Всегда буду рад оказать Вам квалифицированную помощь в продаже недвижимости, оптимизирую размер налоговых платежей.
Кому нужно отчитываться перед налоговой если продал или купил квартиру?
Договор дарения квартиры в Беларуси
Оформить дарственную в Беларуси согласно ст. 162 ГК Республики Беларусь потребуется в письменной форме в нескольких экземплярах, если сумма сделки превышает по своей стоимости один миллион белорусских рублей. Эта сумма является законодательно оговоренной базовой величиной. Один экземпляр договора дарения в обязательном порядке остается в распоряжении нотариальной конторы.
Если даритель не потрудился оформить акт дарения нотариально или в органах государственной регистрации, документ считается недействительным согласно ст. 164 ГК Республики Беларусь.
Все жители дома (квартиры), переходящего в дар, должны засвидетельствовать свое одобрение касательно передачи прав владения и распоряжения данным имуществом.
Оформление дарственной в Беларуси на имущество должно осуществляться при наличии:
- заявления, оформленного в письменном виде, от дарителя (он же владелец имущества);
- паспорта дарителя и одаряемого;
- документа, подтверждающего право собственности на имущество (например, квартира);
- выписку из БТИ, подтверждающую установление государственной регистрации имущества, прав и ограничений на него;
- копию лицевого счета, справку о месте непосредственного проживания, справку о составе семьи;
- техпаспорт на имущество;
- порядковый номер участка земли согласно кадастровому реестру.
Отметим, что нотариус вправе потребовать от дарителя предоставления дополнительных документов для оформления дарственной.
Дарственная на квартиру является выражением договора дарения квартиры. Из сути этой сделки, можно сказать, что в договоре дарения квартиры даритель (тот, кто дарит) передает другому лицу (одаряемому) недвижимость в виде квартиры.
Порядок оформления квартиры на одаряемого не сложен, поэтому многие и выбирают именно данный способ.
Однако, запрещено дарить квартиру:
- если недвижимость принадлежит ребенку или недееспособному лицу
- работникам организаций в сфере здравоохранения, образования, социального обслуживания, в случае, если вы прямо связаны с этими организациями (например, студент и преподаватель или врач и пациент).
Также важно, чтобы оформить дарение квартиры нужно согласие всех ее собственников.
Одаряемый вправе отказаться от такого дара, тогда квартира остается у дарителя
На сегодняшний день участились обращения граждан по вопросу удержания подоходного налога. Подоходный налог – это налог физических лиц, объектом которого являются все доходы, полученные за календарный год, как в денежной, так и в натуральной форме, указанные в ст. 153 Налогового кодекса Республики Беларусь. Согласно подпункту 2.1 статьи 153 Налогового кодекса Республики Беларусь объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признается доходом подарок, полученный от физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.
Согласно п. 1 ст. 1 Гражданско-процессуального кодекса к близким родственникам относятся родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дед, бабка, внуки.
К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.
Денежные средства или иное имущество, полученные в дар от указанных лиц, подоходным налогом не облагаются вне зависимости от суммы.
Налоговое законодательство предусматривает получение в дар денежных средств от физических лиц, не относящихся к вышеуказанной категории и не являющихся индивидуальными предпринимателями. В течение календарного года подарок, полученный от таких лиц, не облагается подоходным налогом, если сумма дохода не превышает размер 5 555 белорусских рублей в сумме от всех источников в течение налогового периода за 2017 год (п. 1.18 ч. 1 ст. 163 Налогового кодекса Республики Беларусь). Каждый год данная сумма подлежит корректировке. Например, на 2016 год данная сумма составляла 4 947 белорусских рублей, а на 2015 год – 43 660 000 белорусских рублей.
В случае получения плательщиком за налоговый период доходов от соответствующих источников в сумме, превышающей размеры, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога с физических лиц, сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом с физических лиц налоговым агентом или налоговым органом на основании налоговой декларации (расчета), представляемой плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет. При этом учитываются доходы, полученные как в денежной, так и натуральной форме (машина, квартира и т.д.).
Таким образом, при указании в декларации доходов в виде дарения налоговый орган проверит, какую сумму подарили близкие родственники, а какая была подарена иными физическими лицами. Если сумма, подаренная в 2017 году физическими лицами, не являющимися близкими родственниками, превысит 5 555 белорусских рублей, такому физическому лицу с суммы превышения необходимо будет уплатить налог.
Получается, если за год плательщику подоходного налога подарили физические лица, не являющиеся для него близкими, сумму в размере 6 000 белорусских рублей, то сумма подоходного налога будет исчисляться из дохода в размере 445 белорусских рублей.
При этом, согласно ст. 180 Налогового кодекса Республики Беларусь декларацию необходимо будет подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, и указать в ней все доходы, которые были получены в отчетном году.
Подоходный налог плательщиками, представляющими налоговую декларацию (расчет), уплачивается в бюджет не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании извещения, вручаемого плательщику налоговым органом не позднее 1 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом.
В декларациях о доходах и имуществе физические лица обязаны указать доходы за период, за который представляется декларация, а имущество – на дату представления декларации. Подарки при этом подлежат указанию в декларации независимо от того, по какому поводу они подарены.
Что касается, например, подаренной квартиры или машины, то здесь правила действуют такие же, как и в случае с денежными подарками. Если жилье досталось от близких родственников, никаких налогов платить не нужно. Если же недвижимостью одарил какой-то посторонний человек, то необходимо будет заплатить налог.
Оценочную стоимость квартиры будут рассчитывать территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.
А вот если было подарено какое-нибудь другое имущество, например, автомобиль, его стоимость будет определена по цене на идентичный товар. Если окажется, что в разных местах подаренная машина стоит по-разному, то налог исчисляется исходя из меньшей суммы.
Статья подготовлена с учетом законодательства по состоянию на 01.01.2017 года.
Адвокат юридической консультации
Жабинковского района Е.В. Прокошина
Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter.
Является ли подарок имуществом, подлежащим налогообложению?
Для каждой ситуации договор дарения может быть с разными нюансами. Лишь юрист на месте, напрямую общаясь с вами и вникая в суть лично, сможет ответить на все вопросы правильно. Практически каждый случай требует профессиональной юридической консультации. Ниже мы рассмотрим типовой договор.
Договор дарения дома заключается исключительно в письменной форме и обязательно должен быть зарегистрирован в органах государственной регистрации прав на недвижимое имущество.
Законом запрещается отписывать жилую недвижимость в дар, если:
- Передача планируется осуществляться собственником, который является малолетним (до 14 лет) или несовершеннолетним лицом (с 14 до 18 лет).
- Даритель является инвалидом с умственными и физическими ограничениями, квалифицирован как недееспособный гражданин.
- Одариваемый – медик, работник воспитательно-педагогического учреждения, служащий учреждения по социальной защите нуждающихся в постоянном уходе граждан. Сюда же входят супруги и ближайшие родственники лиц, представляющих перечисленные профессии, состоящих на службе в приведенных организациях.
Обратите внимание! Когда требуется составить договор дарения жилой квартиры от имени несовершеннолетнего, тогда вместо него выступают в качестве дарителей его опекуны – родители, усыновители, попечители.
Чтобы знать, как оформить дарственную на квартиру, очень важно сначала справиться о содержимом пакета необходимых бумаг.
Перечень документов для нотариуса:
- гражданские удостоверения личностей сторон;
- лицевой счет по жилому объекту (подтверждает отсутствие долгов);
- выписка из ЕГРНИ (Единый ГосРеестр недвижимого имущества);
- техпаспорт;
- выписка из домовой книги;
- свидетельство о регистрации прав собственности;
- правоустанавливающий документ – договор купли-продажи, мены, дарения, свидетельство о правах вступления в наследство, решение суда и другие варианты;
- при совместном владении необходимо письменное согласие на дарение от другого владельца (например, супруга);
- согласие должны предоставить также и все лица, которые прописаны на жилплощади.
При передаче документации в регистрирующий орган, необходимы следующие бумаги:
- заявление с просьбой провести регистрацию прав собственности;
- дарственная с визой от нотариата;
- акт приемки-передачи объекта;
- квитанция об оплате госпошлины за регистрационные действия.
На каждый документ приходит один экземпляр его копии. Срок постановки на учет нового владельца объекта – 5 дней. Новый хозяин должен получить от регистратора свидетельство о правах владения недвижимым имуществом. Только после этого он будет считаться полноправным владельцем недвижимости.
Когда утверждается дарственная на квартиру, также важен вопрос стоимости её оформления в Беларуси. Выделяется целый перечень услуг, которые могут оказывать нотариусы и регистраторы.
Сколько придется платить, когда нужно передавать жилье в дар:
- 2 базовые величины (б.в.) – когда удостоверяется дарственная на квартиру между кровными близкими родственниками;
- 5 б.в. – дарение посторонним физическим лицам;
- 1,1 б.в. – изготовление нотариусом;
- 0,3 б.в. – резолюцию нотариата на письменном согласии от супруга (иного лица, имеющего отношение к объекту);
- 0,6 б.в. – удостоверение регистрационным учреждением;
- 0,6 б.в. – регистрация соглашения о даре;
- 0,5 б.в. – регистрация перехода прав владения.
Базовая величина – это минимальный тариф, устанавливаемый для всех нотариусов или регистрационных учреждений. Сюда же входит и госпошлина за проведение регистрации. Если нотариус направит пакет бумаг на регистрационный учет, тогда еще за эту услугу нужно будет оплатить 1,5 б.в. При ускорении процесса за срочность берут – 1,2 б.в.
Договор Дарения Квартиры В России Гражданкой Белоруссии И Белорусом
Положительная сторона договора дарения:
- Быстрая и простая сделка. Максимальный срок изготовления – 5-7 дней в рабочем порядке.
- Нет больших расходов по услугам оформления и налогам.
- Передать права можно любому лицу, вне зависимости от степени родства или иных социальных статусов.
- Есть возможность обговорить условия передачи прав собственности.
Недостатки:
- Сделка безвозмездная – даритель никак не сможет стребовать с одариваемого никаких денег за передаваемый объект.
- Если имущество в совместном владении, тогда необходимо получить согласие и других собственников.
- В некоторых случаях даритель имеет право отменить сделку – ухудшилось его состояние здоровья, кандидат на получение в дар имущества совершил преступление с угрозой для жизни и здоровья дарителя.
- Все, кто прописан на жилплощади по закону, не должны быть выписаны (это дети, инвалиды и т.д.).
- Если одаряемый не является родственником, то он платит подоходный налог.
Обратите внимание! Если дарственная на квартиру уже оформлена, но одариваемый умирает раньше дарителя, тогда соглашение автоматически теряет силу и признается ничтожным. В этом случае все права возвращаются его прежнему владельцу.
При возникновении вопроса о том, как продать подаренное жилье, достаточно лишь знать, что налоги физические лица – граждане Беларуси – уже не платят (если продажа не является второй по численности сделкой в течение последних 5 лет). Оплачивать налог обязаны только одариваемые иностранные граждане.
Некоторые также интересуются, что лучше: составлять завещание или заключать дарение? Для владельца-дарителя договор дарения имеет невозвратный характер правовой силы, а завещание можно изменить. Даже при наличии завещания первоочередные наследники могут иметь право претендовать на наследство.
- Подарочный сертификат 01.04.2021
- Обращение к адвокатам 01.04.2021
- Создание и развитие продуктово-ремесленного кластера «Наваколле» в Брестской области 01.04.2021
- Советом поставлены новые задачи для развития областной коллегии 31.03.2021
Прежде всего, нужно понять, что есть дарение. По определению это сделка, которая характеризуется тем, что даритель бесплатно передает либо или берет на себя обязанность передать одариваемому определенную вещь в собственность, либо имущественное право на нее. При этом одариваемый обязательно должен быть уведомлен о планируемых действиях дарителя и иметь намерение принять ее в дар. В число объектов дарения может входить недвижимость, например, квартира, доля в квартире и т.п. Договор дарения обязан вмещать информацию о месторасположении (адресе) и размере жилой площади, которая будет передаваться.
Дарение относится к числу безвозмездных сделок, то есть тот, кто дарит, не имеет оснований требовать что-то взамен от того, кто получает. Любое такое требование, будь то денежное возмещение, помощь и т.п. будут незаконными.
После оформления дарения и законной регистрации права собственности на одариваемое лицо, он становится полноправным собственником недвижимого имущества — квартиры и приобретает право ею распоряжаться как того пожелает. Оспорить такую сделку вправе одна из ее сторон. Так же этим правом наделены третьи лица, которые были ущемлены в правах в результате ее заключения. Вот, к примеру, может случиться такая ситуация: гражданин подарил свою квартиру, а спустя время умер. Однако его ближайшие родственники убеждены, что их права этими действиями были нарушены и что они претендуют на наследство. В таком случае они могут попытаться оспорить уже совершенный договор дарения. В подобных ситуациях многое будет зависеть от тех обстоятельств, в каком состоянии был даритель: мог ли он отдавать отчет своим действиям? не оказывали на него давления какие-то родственники или знакомые? Кроме этого стоит учитывать такой момент, как обман дарителя. Последний имеет право аннулировать дарение в случае, если одариваемый предпринял действия по покушению на его жизнь или покушался жизнь его родственников, а также когда он злонамеренно нанес телесные увечья дарителю.
Наследники имеют право требовать в судебном порядке отмены дарения, если одариваемый злонамеренно убил дарителя.
Договор дарения дома или другой недвижимости в Минске и других городах РБ представляет собой безвозмездную сделку. Соглашение можно оформить при согласии двух сторон. Каждый из участников может воспользоваться услугами официального представителя. Однако такое лицо должно будет иметь при себе нотариально заверенную доверенность на представление интересов. Стоит помнить, что нередки случаи, когда другие претенденты на квартиру или дом с участком хотят оспорить сделку и добиться ее отмены. Чтобы этого не допустить, важно грамотно и ответственно отнестись к оформлению процедуры.
Читать также: Особенности и привилегии договора дарения недвижимости между родственниками в 2020 году
Договор добровольной передачи недвижимости можно оформить, представив доказательства того, что даритель дееспособен и располагает правоустанавливающими бумагами на имущество. Сделку следует проводить через нотариуса или государственного регистратора. В Минске действует много частных и государственных юристов, стоимость услуг которых варьируется.
Стоит учитывать, что договор дарственной легко можно будет оспорить и признать недействительным, если документы оформлялись от лица недееспособного дарителя его опекунами, воспитателем, учителем или попечителем, государственным представителем. Также не имеют юридической силы дарственные на квартиру, дом и другие объекты недвижимости, если они составлялись между юридическими лицами.
Оспорить договор дарения недвижимости в Минске можно через суд. Основанием для отмены действия документа может выступать правонарушение одариваемого, совершенное против дарителя или членов его семьи.
Оспорить дарственную на дом не потребуется, если при оформлении документа указать подобное условие. Договор дарения может содержать ряд дополнительных критериев. Например, одариваемый сможет вступить в права собственности на дом или квартиру, только при достижении им совершеннолетия, окончания учебы или регистрации брака. Продумать и грамотно указать эти требования в дарственной можно, если вовремя показать документы юристу.
Чтобы был заключен договор дарения квартиры требуется личное присутствие дарителя и одариваемого. У нотариуса они должны иметь при себе свои гражданские паспорта, копию лицевого счета, выданную по месту нахождения квартиры, выписку из ЕГРНИ (единый государственный регистр недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним). Когда квартира дарителем была приобретена в супружестве, тогда потребуется согласие его супруга (супруги). Такое согласие можно подготовить заблаговременно у нотариуса или подписано в момент оформления сделки. Такое же согласие должны дать и все совершеннолетние члены семьи, прописанные в квартире.
Еще понадобится технический паспорт, а также документ, который свидетельствует о праве собственности (решение суда, договор купли-продажи, свидетельство о праве наследования и др.)
Все основные условия договора необходимо прописать в нем строго в соответствии с законом и они не должны ему противоречить. Так, например, в нем должны быть зафиксированы права лиц, которые проживают в жилье, на пользование квадратными метрами после замены собственника.
В том случае, когда квартира дарится несовершеннолетнему лицу, не достигшему возраста четырнадцати лет (то есть малолетнему) сделка может быть совершена его законным представителем от его имени (один из родителей, усыновитель или опекун). Чтобы совершить сделку дарения в пользу несовершеннолетнего в возрасте старше 14-ти лет, но младше 18-ти лет, необходимо письменное согласие того же перечня лиц, что и в предыдущем случае. Они же и распоряжаются подаренным имуществом (кроме права отчуждения) до момента достижения одариваемым 18-летнего возраста.
Преимущественно недвижимость дарят близким родственникам, ведь с такого вида дарения не платится налог. Но, чтобы подтвердить тесные родственные связи понадобится предоставить такие документы, которые подтвердят степень родства.
Бывает, что одной квартирой владеет одновременно нескольких хозяев в долях. Законом допускается такое владение. Каждый при этом владеет своей собственностью в долевом выражении. К договору дарения доли жилья (квартиры) применимы те же условия, которые действуют и при дарении всей квартиры. Стоит отметить важный момент. Если участник общей долевой собственности желает подарить свою долю, то все другие совладельцы не имеют права на преимущественный выкуп. Поэтому, в данном случае злоупотреблять своими правами и создавать препятствия отчуждению прочие собственники не смогут. Если речь идет о дарении доли квартиры, которая формально принадлежит одному из супругом, но является совместно нажитым в браке имуществом – собственность общая мужа и жены, то для дарения этой доли требуется письменное согласие от второго супруга с обязательным его нотариальным заверением.
Без нотариального заверения сделка по дарению недвижимости в Минске и других белорусских городах будет признана незаконной, и оспорить ее не составит труда. Дарственная составляется в нескольких экземплярах. Один документ останется у дарителя, второй получит новый собственник недвижимости, а третий следует оставить на хранение в нотариальной конторе. Третий экземпляр, который останется у юриста, нередко помогает в будущем избежать гражданам конфликтов и судебных споров, инициированных с целью оспорить решение первоначального владельца имущества.
На нотариуса в Минске ложится большая ответственность. Юрист отвечает за грамотную организацию процедуры, проверяет документы и информацию об участниках сделки, помогает избежать ошибок при оформлении бумаг. Также нотариус обязан уведомить дарителя о последствиях сделки и ее безвозвратности, удостовериться в дееспособности дарителя и получателя собственности. При оформлении дарственной нотариусу в Минске нужно будет предъявить:
- заявление;
- удостоверения личности участников процесса;
- правоустанавливающие бумаги на объект;
- справку из БТИ;
- выписку из домовой книги;
- технический и кадастровый паспорт.
Читать также: Дарственная на квартиру и особенности ее оформления в 2020 году
Важно, что супруг должен будет предоставить письменное согласие на дарение, если недвижимость была приобретена во время проживания в браке. В противном случае у других заинтересованных лиц появится шанс оспорить документ в судебном порядке. Многих интересует стоимость оформления дарственной в Минске и цена нотариального удостоверения. За услуги нотариуса по регистрации сделки участникам придется заплатить две базовые величины. Данный размер государственного сбора предусмотрен, если дар получает близкий родственник. В случае, когда дарственная оформлена на постороннее лицо, сумма пошлины вырастет до 5 базовых величин.
Один раз в 5 лет налоговые резиденты Республики Беларусь (пункт 44 статьи 208 НК) могут продать без уплаты подоходного налога один жилой дом с хозяйственными постройками (при их наличии), одну квартиру, одну дачу, один садовый домик с хозяйственными постройками (при их наличии), один гараж, одно машино-место, один земельный участок, принадлежащие на праве собственности, а также доли в праве собственности на указанное имущество.
Физлицо признается налоговым резидентом Республики Беларусь, если оно:
- • фактически находилось на территории РБ более 183 дней в календарном году.
- • фактически находилось на территории РБ более 183 дней в предыдущем календарном году, если в текущем календарном году невозможно определить статус физлица.
Отчёт по налогам. Кто должен представить декларацию за 2019 год?
Продажа двух и более разных видов недвижимости налогом не облагается. Например, если раз в пять лет проданы квартира и дом, вопросов по налогообложению у вас не возникнет. Если же продается две квартиры за пять лет, два гаража, два земельных участка, два дома и доли в доме, и т.д., то необходимо уплатить подоходный налог с продажи второго объекта недвижимости в размере 13% от полученной разницы между ценой продажи и покупки, либо же иными расходами, связанными с приобретением данного имущества. Обязанность по уплате налога предусмотрена Законом прежде всего в целях предотвращения незаконного предпринимательства в сфере оборота недвижимости.
Подоходным налогом не облагаются:
- • сделки возмездного отчуждения имущества, полученного физическим лицом по наследству;
- • сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные с физическими лицами, состоящими в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, за исключением договоров купли-продажи и (или) иных гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Вне зависимости от того сколько объектов недвижимости вы получили в наследство и состоите ли в отношениях близкого родства с человеком, завещавшим вам свое недвижимое имущество, а также независимо от срока, в течение которого вы решите их продать, все сделки по отчуждению унаследованного имущества не будут облагаться подоходным налогом.
Если вы, являясь собственником, например, двух и более квартир, решите их продать в течение 5 лет, то отчуждение объекта близкому родственнику не будет считаться сделкой, подлежащей обложению подоходным налогом. СПРАВОЧНО:
Еще раз обращаем внимание: даже если от продажи второго объекта недвижимости одного вида в течение 5 лет вы не получили доход, то все равно необходимо предоставлять декларацию в налоговый орган в установленный срок. Подать декларацию нужно по 31 марта включительно следующего за отчетным периодом года, то есть года, в котором произошло отчуждение недвижимости. Например, если дата продажи 12.08.2020г, значит срок подачи декларации не позднее 31.03.2021г.
Декларацию можно заполнить в налоговой инспекции по месту регистрации недвижимости. При себе продавцу надо иметь паспорт, документы, подтверждающие полученный доход и обязанность представить декларацию, обязательно договор о продаже второй квартиры (дома, гаража и т.д.) и желательно договор или сведения о продаже первой квартиры (дома, гаража и т.д.). Также надо при себе иметь документы на льготы (вычеты) по налогу, если вы на них претендуете.
Бланк декларации вам безвозмездно предоставят в налоговой инспекции, либо можно заранее скачать его с сайта министерства по налогам и сборам. Отчуждение имущества происходит не так часто, и вполне естественно иметь сомнения и задаваться вопросами правильности трактовки того или иного пункта, поэтому при заполнении декларации не стесняйтесь обращаться за консультацией к налоговому инспектору.
И в заключение считаем необходимым рассказать о возможных последствиях для продавца, умышленно либо по незнанию не уплатившего подоходный налог в установленный срок. Как известно, незнание законов не освобождает от ответственности. За неуплату имущественных налогов в срок предусмотрена пеня за каждый день просрочки и административный штраф.
Если нарушение допущено неумышленно, штраф может достигать 15% от суммы неуплаченного налога и не менее 0.5 базовой величины. Ставка пени зависит от ставки рефинансирования Нацбанка.
От любых полученных доходов гражданин обязан уплатить подоходный налог. Однако, из этого правила есть исключения. Так не нужно подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог при получении, напримерПолный перечень доходов, освобождённых от налогообложения указан в статье 208 и в пункте 2 статьи 196 Налогового кодекса Республики Беларусь, следующих доходов:
- доходы, получаемые от граждан Физических лиц, не являющихся ИП в размере, не превышающем 7521 руб., в сумме от всех источников в течение календарного года, полученные:[∗]пункт 22 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
- бесплатно виде недвижимости по договору ренты;
- в результате дарения;
Так, отчитаться перед налоговой придётся физлицам, которые в 2019 году получили доходы от продажи или иного возмездного отчуждения транспортных средств:
- 2-го и более автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3,5 т и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического ТС;
- любого автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает 3,5 т (например, грузового);
- любого автомобиля, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь (например, автобуса).
Доходы, полученные от возмездного отчуждения ТС, полученных по наследству, освобождаются от подоходного налога независимо от периодичности отчуждения в течение календарного года.
Также нужно подать декларацию, если получены доходы от продажи или иного возмездного отчуждения объектов недвижимости:
- в течение 2019 года — одного и более объектов недвижимости, не относящихся к не завершенному строительством капитальному строению (зданию, сооружению), расположенному на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, квартире, жилому дому с хозяйственными постройками (при их наличии), даче, садовому домику с хозяйственными постройками (при их наличии), гаражу, машино-месту, земельному участку. К таким объектам, например, относятся торговые, офисные и административные помещения.
- в течение 2014-2019 гг. (пяти последних лет) — более одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, более одной квартиры, более одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).
Налоговую декларацию обязаны представлять физические лица, признанные в 2019 году налоговыми резидентами Республики Беларусь (фактически находившиеся в течение 2019 года более 183 дней на территории республики), получившие в 2019 году доходы из-за или за границей. Например, в результате:
- работы по найму (контракту);
- продажи акций или иных ценных бумаг;
- продажи долей в уставных фондах иностранных организаций;
- получения дохода в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
- подарка от иностранных граждан и др.
Физические лица обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию и уплатить подоходный налог в отношении сумм, на которые им ранее была предоставлена льгота по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета в том случае, если они получили в 2019 году следующие доходы:
- в виде возврата взносов при прекращении строительства квартир или одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства;
- в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода, полученного от организации — эмитента этих облигаций при их погашении (досрочном погашении) денежными средствами, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в уплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций;
- в виде лизинговых платежей, уплаченных по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры, в случаях, если такой договор не завершился выкупом имущества или в договор были внесены изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга.
Перечень иных доходов, подлежащих налогообложению, содержится в статье 219 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц за 2019 год представляется физическими лицами не позднее 31 марта 2020 года. Заплатить налог надо не позднее 1 июня 2020 года.
- В Беларуси с 1 апреля ввели новые стандарты на колбасу
- Что обязательно нужно сделать перед посадкой картофеля?
- Эксперт рассказала, почему переболевшим COVID-19 нельзя лететь на юг
- В Беларуси официально более 323 тыс. случаев COVID-19
- В Беларуси повышены цены на сжиженный газ в малолитражных баллонах
1. Если вы совершили вторую продажу объекта недвижимости в течение 5 лет.
2. Налогом облагается продажа нежилых помещений, принадлежащих физическим лицам на правах собственности:
- Офисы;
- Административные помещения;
- Торговые помещения.
Даже с первой продажи таких объектов недвижимости придется заплатить подоходный налог.
3. Если вы являетесь иностранным гражданином и налоговым нерезидентом Республики Беларусь, то есть провели на территории нашей страны менее 183 дней в текущем календарном году. До совершения сделки в налоговом органе по месту нахождения недвижимости необходимо получить документы, подтверждающие отсутствие задолженностей перед бюджетом. Для удостоверения сделки требуется предоставить такой документ, иначе ее будет невозможно провести.
Обратите внимание, что при определении резидентства учитывается текущий календарный год. Если в прошлом календарном году вы проживали более 183 дней на территории Беларуси, а в начале этого года совершили сделку по продаже объекта недвижимости, не прожив необходимое количество дней, то считается, что на момент сделки вы были нерезидентом. Так как налоговая декларация подается в следующем году, за вами признают обязанность уплатить подоходный налог с продажи, как нерезидента.
В новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1 января 2019 года, изменен срок подачи декларации.
Ранее подать декларацию в налоговый орган нужно было не позднее 1 марта. Теперь срок увеличен — подача по 31 марта включительно. Одновременно сместился и срок уплаты — с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным. Извещение физическому лицу или его представителю должны вручить не позднее 30 апреля.
1. Если в течение 5 лет вы продали одну квартиру, полученную в наследство, и одну квартиру, которую приобрели самостоятельно, то от уплаты подоходного налога с продажи последней вы будете освобождены. С продажи первой также налог не предусмотрен. Если один из продаваемых объектов недвижимости был получен в наследство, то второй продажей в течение 5 лет он не считается.
2. Если в течение 5 лет продается дом и квартира, то продажа второго объекта недвижимости не будет облагаться налогом. В данном случае дом и квартира не являются однородными объектами.
3. Если в течение 5 лет отчуждается не завершенное строительством капитальное строение (здание, сооружение), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела.
Указанные изменения в законодательстве действуют с 01.01.2019 и имеют обратную силу. Это значит, что если до указанной даты по такому основанию физическим лицом был уплачен налог, то он подлежит возврату из бюджета. Физлицо вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм подоходного налога. Независимо от истечения пятилетнего срока со дня уплаты (взыскания) такого налога.
Дарение квартиры, налоги, необходимые документы
Встречаются случаи, когда люди прописывают в договоре купли-продажи заниженную стоимость, чтобы снизить налог или вообще его не платить.
Ответственность за уклонение от уплаты налогов предусмотрена статье 243 Уголовного кодекса Республики Беларусь.
Будьте юридически грамотны! Незнание законов не освобождает от ответственности.
Сделайте репост на стену, чтобы не потерять! Эта статья может быть полезна в будущем.
|
Получатели вычета |
Размер вычета в 2024 году |
Справочно: размер вычета в 2020 году |
|||||||
|
Плательщики |
126 руб. при налогооблагаемом доходе не более 761 рубля. |
117 руб. при налогооблагаемом доходе не более 709 рублей |
|||||||
|
Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца |
37 руб. |
34 руб. |
|||||||
|