Как сменить налоговый режим для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сменить налоговый режим для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Как правило, заявление о переходе на желаемую систему налогообложения подается вместе со всем пакетом документов на регистрацию ИП. Действующие предприниматели могут поменять СНО — но не сразу, а с начала нового года. Краткие сведения о каждой системе налогообложения представлены в таблице:

Налогообложение	Количество и тип платежей	Сдача отчетности	Ограничения по переходу
ОСНО	НДФЛ НДС Налог на имущество Собственные налоги Налоги на сотрудников	Ежегодно: 3-НДФЛ, сведения о численности сотрудников Ежеквартально: Декларация НДС, 6-НДФЛ, расчет взносов	Ограничений нет, все ИП автоматически регистрируются с ОСНО
УСН	Упрощенный налог Налог с кадастровой стоимости имущества Собственный налог Налоги на сотрудников Возможно оформление льгот НДФЛ по сотрудникам	Ежегодно: декларация по УСН, данные о численности сотрудников Ежеквартально: данные о взносах, 6-НДФЛ	Не более 150 млн рублей годового дохода Не более 100 сотрудников Остаточная стоимость не более 150 млн рублей
ЕНВД	ЕНВД Налог с кадастровой стоимости имущества Собственный налог Налоги на сотрудников НДФЛ по сотрудникам	Ежегодно: данные о количестве сотрудников Ежеквартально: ЕНВД, взносы, 6-НДФЛ	Ограничения по видам деятельности Не более 100 сотрудников
Патент	Оплата патента Налог с кадастровой стоимости имущества Собственный налог Налоги на сотрудников Возможно использование льгот НДФЛ по сотрудникам	Ежеквартально: расчет взносов, 6-НДФЛ	Ограничения по видам деятельности Не более 60 млн рублей годового дохода Не более 15 сотрудников
ЕСХН	ЕСХН Налог на несельскохозяйственное имущество Собственный налог Налог за сотрудников НДФЛ по сотрудникам	Ежегодно: ЕСХН Ежеквартально: расчет взносов, 6-НДФЛ	Переход доступен только для занятых в сельскохозяйственной отрасли

Я ИП и хочу перейти на УСН (доходы)

Единого образца заявления не существует: для каждой системы налогообложения он свой. Ниже мы подробнее остановимся на каждом из них.
Налоговая выдвигает ряд требований к оформлению заявления:

Допускаются только черные, фиолетовые или синие чернила;
Никаких помарок или исправлений. Если вы сделали ошибку, придется брать новый бланк;
Каждая страница заявления распечатывается на отдельном листе. Заявление, напечатанное с двух сторон, не примут.

Проще заполнять заявление на компьютере: там легче исправить ошибку и не нужно думать о цвете чернил. Перед отправкой тщательно проверьте, чтобы не было опечаток, иначе вам его непременно вернут.
Внимание: для перехода ИП на УСН, или ЕСХН, вместо заявления подается уведомление, так как в этом случае ИП не запрашивает переход, а сообщает о нем.

Требуется в случаях, когда развитие компании приводит к серьезному увеличению прибыли или численности персонала. Как только суммарный доход от предприятия достиг 15 миллионов рублей в год, а работников стало больше 100, вы обязаны перейти на общую систему.
Если вы переходите на ОСНО добровольно, предвидя значительное расширение бизнеса, заявление в налоговую нужно отправить не позднее 15 января.
Если вы переходите на ОСНО потому, что превысили допустимый годовой доход, заявление подается в первые 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены правила УСН. Не позже!

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2024 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2024 года.

Статьи Дела:

Патент или ЕНВД

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Расходы для упрощенки 15%

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Как поменять систему налогообложения для ИП

Часто предприниматели меняют налоговый режим добровольно: можно перейти на более выгодный спецрежим и снизить налоговую нагрузку, если в деятельности что-то изменилось. Например, переход с ОСНО на УСН “Доходы минус расходы” сокращает налоги в 1,5-2 раза и уменьшает объем отчетности.

Другой случай смены СНО — вынужденный. Скажем, если бизнес перестал “умещаться” в рамки, установленные для его спецрежима, придется перейти на основную систему.

Необходимость менять СНО возникает, если компания нарушает критерии, установленные для текущего спецрежима. Возможны варианты.

Вы прогнозируете, что в будущем нарушите критерии применения спецрежима: например, вы на патенте и собираетесь нанять более 15 сотрудников. В таком случае можно подобрать “мягкий” вариант перехода и выбрать новый выгодный спецрежим с нового налогового периода.
Вы внезапно нарушаете критерии и вынуждены перейти на основную систему с начала того периода, в котором произошли нарушения (для разных систем эти периоды отличаются). Например, вы на УСН не уследили за размером дохода, и он превысил 150 млн. за год: вам придется перейти на ОСНО с начала квартала, в котором были допущены нарушения.

Также придется поменять СНО, если федеральные или региональные законы вводят новые ограничения по спецрежимам. Например, местные власти отменяют применение ЕНВД по вашему виду деятельности. Еще один актуальный пример: вы на ЕНВД и продаете кеды, а чиновники вводят ограничение на применение ЕНВД при торговле маркированными товарами, к которым относится обувь, — значит вам придется переходить на другой налоговый режим. Поскольку обычно нововведения вступают в силу с нового календарного года, у предпринимателя есть время для маневров и выбора новой СНО.

Если вы добровольно и запланированно меняете систему налогообложения, все зависит от того, с какой СНО вы уходите и какую выбираете взамен. Сперва рассмотрим, как отказаться от текущего спецрежима, если это необходимо, затем — как перейти на новую СНО.

Отказ от УСН. Добровольно отказаться от этого налогового режима удастся только с начала нового календарного года: подайте в ФНС уведомление 26.2-3 не позднее 15 января нового года. Ждать реакции от налоговой не нужно. Если планируете только сменить объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), это тоже можно сделать с начала календарного года: подайте в свою ФНС уведомление 26.2-6 до 31 декабря текущего года, чтобы со следующего начать работать по-новому. В этом случае тоже не ждите реакции от налоговой.

Внимание! Отказывайтесь от УСН, только если вы хотите перейти на ОСНО. Если же вас интересуют ЕНВД или патент, их можно совмещать с УСН, не отказываясь от этого режима.

Организация может применять ОСНО, ЕНВД и УСН, совмещать ЕНВД+ОСНО и ЕНВД+УСН, а значит может столкнуться с такими ситуациями по смене режимов:

Переход с ЕНВД на УСН: в этом случае следуйте нашим рекомендациям выше и изучите вопрос о выгодности применения этих спецрежимов в нашей статье, а также требования для плательщиков УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО: следуйте нашим рекомендациям выше, читайте статьи о переходе со вмененки на общий режим и особенностях ОСНО. А еще помните: если вы подавали заявление о применении УСН, а затем стали работать на ЕНВД, то для перехода на ОСНО вам придется также отказаться от УСН (выше мы писали, как это сделать).

Переход с УСН на ЕНВД: в этом случае вы переводите на ЕНВД конкретные виды деятельности, а УСН остается вашим “базовым” налоговым режимом. Читайте нашу статью о совмещении УСН и ЕНВД.

Переход с УСН на ОСНО: нужен, если организация хочет заключать сделки с крупными контрагентами и работать с НДС или если она слетает с упрощенки. Откажитесь от УСН в конце календарного года добровольно или уведомите ФНС о потере права на УСН согласно нашим рекомендациям выше.

Переход с ОСНО на ЕНВД: вы переводите на ЕНВД часть или все виды деятельности, а ОСНО остается вашим «базовым» налоговым режимом. Читайте наши статьи о совмещении ЕНВД и ОСНО и раздельном учете при совмещении.

Переход с ОСНО на УСН: вы меняете «базовый» налоговый режим для всех ваших видов деятельности, это можно сделать только в начале календарного года. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статью о переходе с ОСНО на УСН и восстановлении НДС.

Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД

Если вы работаете с онлайн-кассой, при смене СНО вам не придется перерегистрировать ее в ФНС и менять фискальный накопитель. Только при переходе на ОСНО есть нюансы: если у вас фискальный накопитель на 36 месяцев, его придется поменять на более “короткий” накопитель на 15 месяцев, этого требует 54-ФЗ. В остальных случаях придется только сменить налоговый режим в настройках кассы к началу работы на новом режиме. Чтобы сделать это быстро и без ошибок, обратитесь в свой сервисный центр.

Если вы решили, что вам выгоднее работать на этом режиме, дождитесь окончания года и подайте уведомление об отказе от текущей налоговой системы. В случае с ПСН никаких уведомлений писать не надо, вы автоматически перейдёте на ОСНО после окончания действия патента. Подробнее об уведомлениях и заявлениях на отказ рассказываем ниже.

На ОСНО могут работать все без ограничений

Предприниматели получили возможность работы на патенте с 1 января 2013 г. в отношении определенных видов деятельности.

Для того чтобы работать на патенте следует учитывать некоторые ограничения.

Первое ограничение касается средней численности наемных работников у ИП. Средняя численность наемных работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности (ст.346.43 НК РФ).

Второе ограничение касается осуществляемых предпринимателем видов деятельности.

Третье ограничение — доходы от всей патентной деятельности должны быть не более 60 млн рублей в год.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

ИП на патенте заменяет уплату НДФЛ и НДС. А налог на имущество за недвижимость, которая используется на патенте, оплачивается, если властями установлена кадастровая стоимость недвижимости (ст. 346.43 НК РФ).

Применяя патент, ИП избавлен от бумажной волокиты. Ему не нужно заполнять декларацию, а ИП с наемными работниками сдает только «зарплатную» отчетность.

Стоимость патента оплачивается в следующем порядке (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

1) если срок действия патента меньше 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если срок действия патента от 6 до 12 месяцев:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Посчитайте примерные доходы и расходы и подумайте, все ли расходы получится подтвердить документами.
Проверьте региональное законодательство, чтобы узнать о льготных ставках по УСН и о возможности применять ЕНВД или патент для вашего бизнеса.
Если вам подходит несколько систем налогообложения, посчитайте примерный налог по каждой из них и выберите наиболее выгодную.

Хочу поменять систему налогообложения

Новости Эльбы 197
Законы и правила 348
Конкурсы, акции, движухи 59

Изучить условия применения налогового режима и убедиться в том, что все эти условия выполняются.
Заполнить заявление о переходе на другой налоговый режим и своевременно подать его в налоговую, т.е. соблюсти порядок перехода.

Какие бывают системы налогообложения или налоговые режимы?

Общая система налогообложения (ОСН) — Базовый режим налогообложения.

Специальные налоговые режимы:

Упрощенная система налогообложения (УСН);
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
Патентная система налогообложения (ПСН);
Налог на профессиональный доход (НПД).

Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если при регистрации ООО или ИП не выбран специальный налоговый режим. В отличие от спецрежимов у ОСН нет никаких условий применения — применять ОСН может любое юридическое лицо или ИП вне зависимости от размера доходов, количества сотрудников, наличия филиалов и т.д.

Чтобы перейти на ОСН добровольно, необходимо подать в налоговую заявление об отказе от спецрежима:

Переход с УСН на ОСН — уведомление по форме № 26.2-3 до 15 января года, в котором будете применять ОСН.
Переход с ЕНВД на ОСН — заявление по форме № ЕНВД-3 (для ИП — форма № ЕНВД-4) не позднее пяти рабочих дней с 1 января года, в котором вы начнете применять ОСН.
Переход с ЕСХН на ОСН — уведомление по форме № 26.1-3, не позднее 15 января года, в котором вы будете применять ОСН.

Обязательный переход в течение года с УСН, ЕНВД и ЕСХН на ОСНО происходит в случае, если были нарушены условия, необходимые для применения этих спецрежимов. Например, был превышен доход или численность сотрудников, увеличилась остаточная стоимость основных средств. Начиная с первого месяца квартала, в котором это произошло, организация считается применяющей ОСН.

Как ИП перейти с УСН на НПД

Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого не позднее 31 декабря подайте в ИФНС уведомление о переходе на УСН через личный кабинет или лично. Ждать от ИФНС разрешения на применение УСН не нужно.

Если предыдущей системой была ОСНО, необходимо восстановить НДС по основным средствам, выданным авансам и остаткам материально-производственных запасов.

Для перехода необходимо:

все незакрытые на 1 января авансы, полученные от клиентов, включить в доходы, отняв начисленный с них НДС;
на затраты можно отнести стоимость остатков материалов, сырья, незавершенного производства, готовой продукции;
подготовить отчеты — о доходах за последние 9 месяцев, средней численности и остаточной стоимости основных средств на 1 октября текущего года.

С ЕНВД на УСН можно перейти как по всем видам деятельности, так и выборочно. При добровольном переходе заявление по форме ЕНВД-4 (для ИП) или ЕНВД-3 (для организаций) подается в течение первых пяти рабочих дней января очередного календарного года, а сроком завершения работы по вмененному налогу считается 1 января. Для выборочного перехода в заявлении о снятии с налогового учета по ЕНВД необходимо указать, по каким конкретно видам деятельности отменить вмененный налог.

Перейти на упрощенку с ЕНВД можно и в течение календарного года — при отмене деятельности, облагаемой вмененным налогом. Переход осуществляется с месяца, следующего за тем, в котором была прекращена соответствующая деятельность.

Если налогоплательщик перешел с упрощенного на другой режим налогообложения, вернуться на УСН он может не ранее, чем через один год.

Изменить режим налогообложения с УСН на систему вмененного дохода можно только в начале календарного года, подав в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 (для юр.лиц) и ЕНВД-2 (для ИП). С ОСН перейти на ЕНВД можно в любое время, подав заявление в течение пяти рабочих дней со дня, с которого планируете применять ЕНВД. Переход осуществляется исключительно по видам деятельности, на которые распространяется ЕНВД, поэтому система может совмещаться с ОСНО и УСН. В этом случае надо вести раздельный налоговый учет. Не забывайте, что ЕНВД будет отменен с 1 января 2024 года. С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, а индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход.

Средняя численность работников — не больше 15 человек;
Доход от всей патентной деятельности — не больше 60 млн руб. в год.

ПСН может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности (розница, общепит, перевозки, ремонт, парикмахерские услуги и т.д.).

ПСН можно совмещать с любой системой налогообложения. Например, купить патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН.

ИП на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников по общим правилам. Стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные за себя и за работников взносы.

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Изменение системы налогообложения

С начала 2024 года в России станут действовать изменения касательно системы налогов с дохода от вкладов физических лиц, сумма которых превышает 1 млн рублей. Такое постановление было анонсировано президентом РФ Владимиром Путиным 25 марта 2020 года в ходе обращения к гражданам страны в связи с распространением пандемии по коронавирусной инфекции. Решение было одобрено Госдумой и Советом Федерации и вступило в силу.

Чтобы выбрать выгодную систему налогообложения, посчитайте, какие налоги вы заплатите на каждой СНО. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.

В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию, как на него перейти.

В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН), для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения (ПСН). Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

В зависимости от выбранного режима налогообложения необходимо подать заявление в налоговые органы в установленные сроки.

Для перехода с 01.01.2021 на УСН нужно до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление о переходе на УСН (ждать ответа не нужно).
Для применения ПСН с 01.01.2021 года следует до 17.12.2020 подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента (и дождаться ответа с подтверждением).
Для перехода с 01.01.2021 на ОСНО уведомлять ФНС не нужно.

Подать заявление можно письменно в ФНС (лично или через почтовое отправление) или удаленно через личный кабинет ФНС (потребуется электронная подпись).

Да, ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал — и свободен. После перехода с «вмененки» отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

Например, самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2024 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Как перейти с одной налоговой системы на другую

Вариантов развития событий после отмены ЕНВД не так много, а вернее всего два:

выбрать другой режим налогообложения. В РФ это УСН, ПСН, НПД и ОСН;
оставить всё как есть, и ничего не предпринимать, но тогда автоматически ИП перейдет на ОСН — режим с высокой налоговой нагрузкой.

Кратко расскажем про каждую систему налогообложения и её преимущества.

Её любят предприниматели за низкие налоговые ставки и простую бухгалтерскую отчётность. Основные ограничения — численность не более 100 сотрудников и доход не выше 150 миллионов рублей в год.

В УСН два объекта налогообложения:

«доходы» — ставка по налогу 6%.
«доходы минус расходы» — 15%.

У предпринимателя есть возможность снизить ставку до 1 и 5 % соответственно. Величина ставки зависит от региона ведения деятельности.

Какой объект выбрать? Эксперты рекомендуют действовать по следующему алгоритму: при доле расходов более 60% выгоднее применять «доходы минус расходы». Если доля расходов менее 60%, то «доходы». Но в любом случае лучше сначала посчитать.

Что по отчётности? Декларация подаётся один раз в год, для налоговой отчетности используется книга учёта и расходов. Заполнять её предпринимателю обязательно, а вот предоставлять в ФНС — нет.

Неплохой вариант для тех, кто ведёт сезонную торговлю или планирует открыть бизнес на небольшой срок с целью изучения спроса в регионе.

Подойдёт только для ИП с численностью сотрудников не более 15 и доходом не выше 60 миллионов рублей в год. Эта система налогообложения очень напоминает ЕНВД. Налоговая ставка всегда 6% и не зависит от суммы доходов. Патент выдаётся на срок от одного до 12 месяцев, а его стоимость зависит от региона ведения деятельности.

В ноябре 2020 года был принят закон о расширении возможностей ПСН. Что изменилось?

Увеличился список видов направлений бизнеса. В его состав войдут те сферы деятельности, которые до этого времени работали по ЕНВД;
Появилась возможность уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов;
Теперь стоимость патента снижается: для ИП с наёмными работниками до 50%, без работников — до 100%;
Изменилось ограничение по площади торговых залов, где ведётся торговля, с 50 до 150 кв. метров.

Изменения приятные, но всё же рекомендуем предпринимателям совмещать ПСН с УСН. На тот случай, если появятся доходы, которые нельзя будет учесть на патенте.

Изначально НПД был создан для самозанятых. Но сейчас ИП также могут воспользоваться правом работать по этому режиму при выполнении ряда условий:

ИП работает в одиночку;
ИП не занимается деятельностью, указанной в ст. 4 и 6 422-ФЗ;
максимальный доход не выше 2,4 миллиона рублей в год.

НПД не может применяться с другими налоговыми режимами. О переходе на эту систему расчётов предприниматель должен уведомить ФНС. Процедура зависит от действующего налогового режима, поэтому прежде рекомендуем уточнить подробности в самом ведомстве.

Плюсы НПД:

не надо сдавать налоговые декларации, платить НДС и страховые взносы;
низкая ставка по налогу, НПД с физических лиц — 4 %, с ИП — 6%.

Что выгоднее для ИП в 2024 году — патент или упрощенка?

Патентная система налогообложения может применяться только для ИП. Организации ее использовать не могут. По патенту могут работать предприниматели, осуществляющие услуги населению. Например, парикмахеры, мастера по ремонту обуви и одежды, химчистки и т.д.

Оформить патент можно при следующих условиях:

Доходы за год не превышают 60 млн. рублей.
В компании не более 15 сотрудников по всем видам деятельности.

Предприниматель, который хочет работать по патенту, должен приобрести его за 10 дней до начала предполагаемой деятельности. Стоимость патента рассчитывается по формуле:

ЦП = БД (ПД): 12 * К1 * 6%.

ЦП — цена патента. БД — базовая доходность, которая делится на 12 месяцев действия патента. К1 — число месяцев, на которые приобретается патент. 6% — налоговая ставка.

ИП на патенте не сдает отчетность. Он обязан вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Кроме оплаты патента, ИП оплачивает еще взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за себя и за работников. Также за сотрудников нужно платить НДФЛ.

Заявление о переходе на ПСН необходимо подать за 10 дней до начала данной деятельности.

Если с течением времени у ИП изменятся условия работы, например, добавятся сотрудники, патент будет применяться по тем данным, которые были указаны при его приобретении. На новые условия нужно будет оформить новый патент либо применить другой налоговый режим.

Предприниматели, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью, могут работать на ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог можно применять при следующих условиях:

Доход от сельского хозяйства составляет более 70% от общей прибыли организации.
ИП занимается животноводством, растениеводством, разведением рыб, сельским или лесным хозяйством.
ИП оказывает услуги производителям животноводства и растениеводства.

Налог на этом режиме рассчитывается по формуле: ЕСХН = (Д-Р) х 6%. Д — это доходы. Р — документально подтвержденные расходы. 6% — ставка налога.

Уплачивать налог необходимо 1 раз в год до 1 апреля следующего года. Раз в год до 25 апреля делается авансовый платеж. Подать налоговую декларацию ИП обязан до 31 марта. Также ИП должен платить взносы за себя и сотрудников во все фонды.

Предприниматель, работающий на ЕСХН, не обязан вести бухгалтерскую отчетность, кроме книги учета доходов и расходов.

Чтобы перейти на ЕСХН, ИП должен подать заявление в момент регистрации в ФНС или в течение 30 дней после нее. Также можно перейти на этот налоговый режим со следующего года, если подать заявление в налоговую до конца текущего года.

Если индивидуальный предприниматель подает документы в налоговую на регистрацию и не подаёт уведомления о переходе на один из специальных налоговых режимов, по умолчанию он будет работать на основном режиме налогообложения (ОСНО). Эта система дает возможность заниматься любой деятельностью, разрешенной для ИП.

ОСНО отличается большой налоговой нагрузкой и отчетностью. Нужна будет помощь бухгалтера в заполнении всех необходимых отчетов. На ОСНО нет ограничений по размеру дохода, количеству персонала и другим признакам.

ИП, работающий по общему режиму, должен платить следующие налоги и взносы:

НДС — налог на добавленную стоимость, составляет от 0 до 20%, зависит от товара и вида деятельности. Необходимо подавать декларацию раз в квартал.
НДФЛ — налог на доходы, ставка 13%, исчисляется по формуле НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, ПД — полученный доход, ПВ — все подтвержденные расходы, НВ — налоговые вычеты, АП — авансовые платежи, платятся в течение года.
Имущественный налог рассчитывается по ставке 0-2% в зависимости от категории имущества. Оплачивать его необходимо до декабря следующего года.
Взносы за ИП в ПФР и ФОМС, они фиксированные, устанавливаются Правительством ежегодно.
Налоги и взносы за работников, оплачивается 13% подоходный налог из зарплаты сотрудников, а также взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за счет работодателя.

Необходимо сдавать отчетность:

Декларация НДС до 25 числа каждого квартала.
3-НДФЛ раз в год до 30 апреля.
4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней от получения полной прибыли. На основании этой декларации налоговая рассчитает налог на прибыль. Его нужно будет платить раз в квартал.
Отчеты в ПФР, ФСС и ФНС за работников, если они есть.

В ПФР сдают СЗВ-стаж — раз в год до 1 марта, СЗВ-М — каждый месяц до 15 числа. В ФСС необходимо раз в год подтверждать главный вид деятельности до 15 апреля, а также сдавать 4-ФСС раз в квартал до 20 числа в бумажном варианте или до 25-го в электронном.

ИП с сотрудниками должен предоставлять в ФНС следующую отчетность:

Среднесписочную численность сотрудников — раз в год до 20 января.
6-НДФЛ — 1 раз в квартал до конца следующего месяца.
2-НДФЛ — раз в год не позднее 1 апреля.
Расчет по страховым взносам — ежеквартально, не позднее 30 числа.

Переход на ОСНО с других видов деятельности осуществляется следующими способами:

Автоматически во время регистрации ИП, если не было подано заявление о переходе на другой режим.
С УСН и ЕСХН можно перейти на ОСНО со следующего года, подав заявление об этом до 15 января.
С ПСН можно перейти на ОСНО со следующего года, подав заявление до 5 января.
Если ИП потерял право работать по УСН, переход на ОСНО происходит автоматически.

Налог на профессиональный доход — это новый самостоятельный налоговый режим, который предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

Применять НПД можно, если:

Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
У вас нет сотрудников.
Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя:

Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
ИП на НПД нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Но разрешено работать одновременно по трудовому договору.

Какие налоги платить:

4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно.

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

Зарегистрироваться на НПД можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Самостоятельно налог считать не придется. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению денежных средств от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Отчетность для индивидуальных предпринимателей на данном режиме не предусмотрена.

Все предприниматели обязаны платить за себя взносы в ПФР и ФОМС. Их устанавливают ежегодно в фиксированном виде, и из года в год их размер может разниться. Предприниматель обязан платить эти взносы, даже если не ведёт деятельности и не получает доходов.

Кроме этого, ИП по желанию может платить за себя взносы на добровольное страхование на случай болезни или материнства.

Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы за своих работников в ПФР, ФОМС и ФСС. А налог на доходы платится за счет самих сотрудников.

Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Самозанятый — это плательщик налога на профессиональный доход. Этот вид налога — абсолютно новый. Эксперимент был начат в 2019 году, и сначала распространялся лишь на некоторые регионы РФ. Сегодня пилотный проект распространился на всю территорию страны.

Профессиональный доход — это доход от продажи товаров, которые человек лично производит или от продажи услуг, оказываемых лично. Такой доход получают специалисты многих профессий: домашние парикмахеры, мастера ногтевого сервиса, репетиторы, копирайтеры, отделочники, «мастера на час» и т. д.

Закон «О самозанятости» призывает эти категорию вывести доход из тени, при этом предлагает достаточно выгодные условия и мораторий на их изменение в ближайшие 10 лет.

Рассмотрим отличия предпринимательства и самозанятости:

	Самозанятые	Индивидуальные предприниматели
Регистрация статуса	Онлайн через приложение «Мой налог», процесс очень быстрый. Статус самозанятого присваивается в день регистрации.	Для подачи заявления о регистрации придётся посетить налоговую инспекцию по предварительной записи. Рассмотрение заявления от 3 дней.
Отчетность	Сдача отчетности не нужна. Доход фиксируется в приложении, отдельно отчитываться в налоговую и другие инстанции — не нужно.	Обязательная сдача отчетных документов. Декларация обычно подается до 31 марта года, следующего за отчетным.
Справки о статусе, доходах	Справки можно получить через приложение, процесс займет не более минуты.	ИП также может подготовить справки для самого себя, но их необходимо заверять в налоговой.
Страховые взносы	Платятся по желанию, обязанности об уплате взносов в ПФР — нет. Взносы на медицинское страхование заложены в сумму исчисляемого налога.	Страховые взносы платить обязательно, даже если предприниматель не ведет деятельность, или сработал «в минус».
Налоговая ставка	Самозанятый платит 4% с дохода от физических лиц, 6% с дохода от юридических лиц. Оплата налога — ежемесячно.	Есть возможность выбрать режим налогообложения. Налог платится поквартально.
Сумма ежегодного дохода	Статус сохраняется, если доход не превышает 2,4 млн. в год	Доход не ограничен государством.
Выбор рода деятельности	Деятельность не может быть связана с добычей ресурсов, реализацией подакцизной продукции и перепродажей товаров.	Выбор рода деятельности более обширный, полный список представлен в ОКВЭД. Предприниматель имеет право выбрать один основной вид, и множество дополнительных видов деятельности.
Возможность нанимать рабочих	Самозанятый не может заключать трудовые договора и использовать наемный труд	Предпринимателю это доступно, но в этом случае он обязан платить страховые взносы за работников.
Возможность перехода в другой статус	Чтобы стать ИП, самозанятому нужно зарегистрироваться в установленном порядке. А если от статуса самозанятого нужно избавиться, то сняться с учета можно в приложении.	Чтобы ИП стать самозанятым, необходимо закрыть ИП и зарегистрироваться самозанятым, либо — зарегистрироваться самозанятым, сохранив статус предпринимателя.
Обязанность установки ККМ	Отсутствует: чек выдается посредством приложения	ККМ обязательна, лишь некоторые категории ИП имеют отсрочку (временную).

Если кратко подытожить, то в некоторым смысле для ведение бизнеса в статусе самозанятого — несколько выгоднее. Однако претендовать на этот статус могут не все.

Самозанятым может стать лицо, получающее доход от личной трудовой деятельности. Список специальностей — довольно широк. Самозанятыми могут быть:

няни;
репетиторы;
фрилансеры различной направленности деятельности;
фотографы;
представители бьюти-индустрии (парикмахеры, визажисты, мастера ногтевого сервиса и т. д.);
мастера по ремонту техники, автомобилей;
частные бухгалтеры, юристы;
«мастера на час», отделочники, сантехники и т. д.

Спецрежим недоступен для лиц, занимающихся:

перепродажей товаров, продажей подакцизной продукции;
предпринимательской деятельностью в интересах других лиц;
деятельностью с применением наемной рабочей силы.

Статус самозанятого может оформить как физическое лицо, так и предприниматель.

Чтобы перейти в самозанятые, необходимо:

снять с учета ККТ (заявление подаётся в налоговой, касса с учета снимается в течение 10 дней);
оплатить пошлину за прекращение предпринимательской деятельности (160 рублей, если заявление подаётся онлайн — пошлина не уплачивается, но нужно иметь электронную цифровую подпись);
подать заявление (форма № Р26001, заполняется на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой).

Чтобы закрыть ИП, необходимо, чтобы были оплачены страховые взносы, то есть задолженности по ним не было. Это можно подтвердить справкой из ПФР, но, как правило, налоговая инспекция проверяет долги ИП самостоятельно по системе межведомственного взаимодействия.

Заявление можно подать:

лично или через доверенное лицо — налоговой, где регистрировали ИП (доверенность обязательна!);
почтовым письмом (ценное, с описанием вложения, заявление при этом заверяется у нотариуса;
через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию» (необходима ЭЦП);
с помощью учетной записи ИП портала Госуслуг (также необходима ЭЦП).Срок закрытия ИП — 5 дней. После этого налоговая выдаст уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП необходимо сдать отчеты и заплатить налоги.

Для ИП на упрощенке: подать декларацию необходимо не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента, исходя из фактически отработанного времени.

Заключительный шаг — регистрация в качестве самозанятого. Есть три способа это сделать:

В приложении «Мой налог», скачав его на свой мобильный телефон (есть версии для разных ОС).
Через личный кабинет на сайте налоговой службы.
Через банки, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС в рамках эксперимента (например, Сбербанк).

Самым простейшим способом является регистрация через «Мой Налог»:

Скачиваете приложение.
Регистрируетесь (через номер мобильного, с ИНН или учеткой Госуслуг).

При регистрации чрез мобильный, понадобится фото паспорта, загружается в приложение. Регистрация подтверждается, подмигиванием в камеру своего смартфона.

Если гражданин намерен охранить статус предпринимателя, то последовательность действий такова:

Нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого.
В течение 30 дней с этого момента — подать заявление в налоговую о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН (ЕНВД и т.д).
Сдать отчетность за истекший период, заплатить налоги и взносы.

Датой перехода на НПД будет считаться дата регистрации в качестве самозанятого. С этого момента ИП имеет право пользоваться всеми преимуществами, которые доступны при применении НПД.

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

Налог на прибыль исчисляется по формуле:

НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.
Обязательные платежи за себя, ставка по которым утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.
Платежи за работников, если они у вас есть. Вы должны платить за них пенсионные взносы и делать отчисления на обязательное соцстрахование, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и зависит от основного вида вашей деятельности. За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.

Подробнее: Регистрация ИП в ПФР, Регистрация ИП в ФСС

Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.

Перейти на ОСНО вы можете следующими способами:

По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, ЕНВД, ПСН или как самозанятый, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму, ЕНВД или ПСН.

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Кроме этого, если годовой доход превысит 300 000 рублей, придется заплатить 1% на пенсионное страхование, от суммы дохода, которая превысит 300 000 рублей.

Самозанятые ИП взносы за себя не оплачивают

Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

Читать статью Открыть ИП самостоятельно

Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

Когда гражданин получает статус индивидуального предпринимателя, он автоматически переходит на основную систему налогообложения (ОСН), если не предпочтет иной налоговый режим. Упрощённый режим не является обязательным и принудительным, его можно выбрать при подаче документов на создание ИП, не позднее 30 (тридцати) дней с даты регистрации либо по окончании календарного года. К слову, рассчитывать на применение УСН Вы вправе лишь при условии внимательного и разборчивого заполнения заявления о переходе на данную систему налогообложения.