Вычеты За Обучение Детей В 2024 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты За Обучение Детей В 2024 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

^К началу страницы

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

в вузах;
в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2024 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

Налоговые вычеты по расходам на обучение

Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.

При обращении в налоговую инспекцию

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

заявление;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
подтверждающие документы.

К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
лицензия на осуществление образовательной деятельности;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)

Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).

Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.

В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.

Для этого следует:

зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
прикрепить скан-копии необходимых документов;
подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.

Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

При обращении к работодателю

Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.

Для этого необходимо:

подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2024 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2024 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Как получить налоговый вычет за обучение

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

Наиболее удобный и быстрый способ рассказать налоговой о своем праве на вычет – заполнить декларацию онлайн на сайте ФНС:

там гарантировано будет последний актуальный бланк декларации (а меняются они ежегодно);
автоматически подтягиваются данные справок 2-НДФЛ (их не нужно брать у работодателя);
программа выдает только необходимые для заполнения поля (в бумажной декларации 3-НДФЛ масса разделов, которые просто не нужны для получения вычета).

Социальный налоговый вычет на обучение можно получить, если было оплачено собственное обучение, обучение детей, брата/сестры. В тот же год должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Получить вычет можно или у работодателя в течение текущего налогового периода, или самостоятельно в налоговой в течение 3-х лет после окончания налогового периода.

Получить компенсацию от государства вправе исключительно официально трудоустроенные граждане, перечисляющие в бюджет налог с доходов.

Претендовать на получение не имеет смысла для следующих категорий:

пенсионерам, живущим только на пенсионное обеспечение;
не имеющим места труда или устроенным не по правилам трудового кодекса студентам;
работающие на себя бизнесмены и действующие по упрощенной системе налогообложения.

Также нельзя получить вычет, если оплата производилась за счет средств материальной поддержки от государства, например, с помощью материнского капитала.

Действует важный нюанс при оформлении, при желании компенсировать расходы, произведенные на собственное образование, не будет иметь значения форма его получения. А при внесении платежей за близких родственников, в случае их образования на заочном отделении, получить возврат не удастся.

Факт начисления не обусловлен уровнем образования, то есть документы можно подавать вместе с заявлением и по расходам на детский сад, школу или гимназию, колледж или университет. Главным моментом является наличие лицензии у учреждения. При ее отсутствии в выплате откажут. То есть частное это заведение или государственное также не оказывает влияния на получение компенсации.

Налоговый вычет на ребенка в 2024 году

Заявление и список документов можно подавать исключительно за тот период, в котором непосредственно производилась оплата. Оформить компенсацию через инспекцию возможно лишь в последующем налоговом периоде. Например, оплата учебы производилась в 2019 году, а претендовать и подавать документацию можно лишь в 2020, но не ранее.

Многие люди не считают нужным подавать бумаги ежегодно или попросту не знают о такой возможности и впоследствии интересуются за сколько прошедших лет можно получить возврат.

Елена получала образование на возмездной основе с 2015 по 2020 год. Ни разу не подавала документы на компенсацию. В 2024 году она обратилась к сотруднику инспекции за консультацией, тот ей ответил, что девушка вправе претендовать на возмещение за крайние три года.

Таким образом, своевременное обращение и сбор документации, поспособствуют увеличению доходов, а не их растрате, как произошло с Еленой (за первые два года оплаты она не получит ничего).

С развитием сети Интернет для многих посещать уполномоченные органы стало не обязательным для осуществления значимых действий.

Так, для подачи заявления и документации на получение вычета за обучение можно воспользоваться тремя способами:

Лично посетив инспекцию. Необходимость подачи полного списка документов, в том числе и 2-НДФЛ, простаивание в очередях, длительная проверка в 3 месяца делают этот метод не столь привлекательным. Однако, если есть желание получить всю сумму целиком, то способ вполне подходит.

Оформить возврат через работодателя. Наиболее проверенный и упрощенный способ. Для этого от трудящегося потребуется лишь предоставить оповещение из налоговой.

Через личный кабинет налогоплательщика. Для этого потребуется наличие подтвержденной учетной записи на портале государственных услуг. Очень удобно, не выходя из дома. Но пока все еще возникают сбои в системе, поэтому не совсем практично.

На законодательном уровне не действует каких-либо ограничений либо предпочтений того или иного метода. То есть выбор остается за заявителем.

Налоговые вычеты

Семейное право
Наследственное право
Земельное право
Трудовое право
Автомобильное право
Уголовное право
Недвижимость
Финансы
Налоги
Льготы
Ипотека

Как получить вычет за обучение в 2024 году

Бюджетный учет: курсы повышения квалификации для бухгалтеров
Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН
Профессиональное выгорание: как вернуть интерес к профессии

Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы, расходы
Дайджест № 60: новое о налоге на прибыль
Как компенсировать удаленному сотруднику использование личного имущества

В настоящее время соцвычет на обучение можно получить, если понести расходы:

за свое обучение;
своих детей до 24 лет;
своих подопечных в возрасте до 18 лет;
братьев/сестер до 24 лет.

Согласно проекту этот список расширяется – туда добавляются супруги и родители, кроме того, повышается допустимый в целях вычета возраст обучающихся подопечных – до 24 лет.

Сейчас установлено, что учитывается лишь очное обучение – это условие упраздняется. То есть можно будет включить в вычет и оплату за заочников.

Кроме того, сейчас вычет на обучение ребенка лимитирован суммой затрат в 50 тысяч рублей в год – это ограничение тоже снимается. Но при этом вычет на обучение детей вместе с другими соцвычетами не должен будет «вылезать» за общий «потолок» в 120 тысяч в год. Сейчас в этом лимите не учитывается обучение детей и дорогостоящее лечение, а с принятием проектируемых поправок в 120 тысяч будут входит все учитываемые в соцвычетах расходы, кроме дорогостоящего лечения.

Судя по всему, впредь в вычет нельзя будет включить плату за обучение в иностранных заведениях – остается лишь условие о наличии российской лицензии.

Расположенная ниже инструкция будет полезна тем гражданам, кто решил самостоятельно заполнить 3-НДФЛ. Процесс этот несложный и занимает не больше 10 минут.

В декларации много листов, но для возврата НДФЛ по затратам на обучение заполняются:

титульный;
первый раздел и приложение к нему с заявлением;
второй раздел;
приложение 1;
приложение 5.

В первую очередь, рекомендуется указать годовой заработок в первом приложении и показать сумму уплаченного подоходного налога за 2020 год. Он будет ограничивать сумму к возврату.

Далее можно обозначить затраты на образование — за себя не больше 120 000, за детей — не больше 50 000 за каждого. Данные заполняются в приложении 5. Если были расходы на лечение, медикаменты, их нужно показать на этой же страницы.

Далее проводится расчет НДФЛ к возврату в разделе 2, сумма переносится в раздел 1 и готовится заявление в приложении к первому разделу.

Расчет вычета выполняется на основании доходов и расходов гражданина в рамках налогового периода, то есть года. Сумма налога к возврату ограничена следующими факторами:

сумма НДФЛ, перечисленного работодателем налогоплательщика – невозможно вернуть больше, чем уплачено в бюджет в течение года;
не более 13% от затрат за год обучения одного ребенка;
не более 6500 руб. – это 13% от максимально возможного вычета – 50000 руб. на одного ребенка.

Минфин: соцвычет на обучение детей повышать не будут. Вообще-то будут…

Существует два варианта получения налоговой компенсации с затрат на обучение детей.

По завершении календарного года (трех лет), в котором возникли расходы, сдать декларацию в налоговую инспекцию. Налог будет возвращен в пределах вычета за весь год или несколько лет.
В текущем календарном году обратиться в налоговую службу для подтверждения права на вычет. Получить уведомление и передать работодателю. После этого бухгалтер не будет удерживать из заработной платы НДФЛ, пока вычет не исчерпает себя. Если расходы на обучение были понесены в прошлые годы, придется подавать декларацию.

Идеален вариант, когда все бумаги от образовательного заведения оформлены на одного или обоих родителей. В соглашении мама/папа указан как заказчик услуг, кто из них платит неважно, так как семейные расходы считаются совместными, согласно СК РФ. Все квитанции, ПКО тоже выписываются на родителя. На практике данная рекомендация не всегда выполняется. Рассмотрим, как разрешить часто возникающие вопросы по поводу заполнения документов.

При варианте 1 и 2 решение зависит от позиции налогового инспектора, который будет проверять пакет бумаг. Если сотрудник налоговой службы откажется принимать документацию, налогоплательщик может подать жалобу. Требования к документам лучше узнать заранее в конкретном отделе ФНС.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Образование – важный этап в жизни любого человека. И если обучение в школе преимущественно бесплатное, то поступить на бюджет в университет может не каждый. Если человек поступил на платное отделение, он может оформить налоговый вычет за обучение при выполнении определенных условий. Сегодня поговорим о том, кто, когда и сколько может вернуть за платное образование.

Специфика предоставления налогового вычета предполагает, что человек может вернуть часть уплаченного с зарплаты или иного дохода НДФЛ. Отсюда возникают требования относительно:

официального трудоустройства (если вы работаете неофициально, то оформить вычет не получится);
получения дохода (ведь при его отсутствии НДФЛ не удерживается, следовательно, и вычету неоткуда взяться).

В категорию получателей относятся трудоустроенные граждане разных возрастных категорий, включая пенсионеров, студентов и лиц среднего возраста. В плане гражданства тоже есть ограничения. Вычет доступен:

россиянам;
иностранцам, являющимся резидентами РФ (т. е. на территории России они в год проводят не меньше 183 дней).

Просто удовлетворять заявленным требованиям недостаточно. Нужно еще наличие расходов, связанных с обучением. Причем вычет может оформить только то лицо, которое в договоре на оплату указано плательщиком. Чаще всего им является либо сам студент, либо его родители. Вообще же все возможные варианты прописаны в ст. 219 НК РФ. Так, будучи плательщиком оформить возврат могут:

сам обучающийся;
его родители;
его опекуны;
его братья и сестры.

Однако в каждом рассматриваемом случае есть свои нюансы, например, требования к форме обучения. Вне зависимости от получателя вычета, учебное заведение должно иметь лицензию на ведение образовательной деятельности.

*Кто оформляет вычет?*	Форма обучения	Разновидности обучения	Местопо-ложение учебного заведения
Сам обучающийся	Дневная, вечерняя, заочная, дистанционная.	Высшие и средне специальные учебные заведения. Сюда же относятся КПК, обучение вождению, платные тренинги.	В России или за ее пределами (но нужно принести перевод лицензии учреждения, предвари-тельно заверив его у нотариуса).
Родители	Исключительно очное обучение и только до исполнения ребенку 24 лет.	Обучение в любом образовательном учреждении, даже в частном детском саду, музыкальной или художественной школе. Но вычет распространяется на траты, связанные исключительно с обучением (за питание и присмотр – нет).	Не имеет значения.
Опекуны	Только очное обучение. До 18 лет вычет оформляется непосредственно как опекуну, с 18 до 24 лет – как бывшему опекуну.	Разные формы обучения в образовательных организациях.	Любое.
Братья и сестры (могут быть полнород-ными или неполнород-ными)	Очное обучение брата или сестры, но только до достижения им 24 лет.	Обучение в образовательных организациях.	Не имеет значения.

Для подготовки ребенка к поступлению в ВУЗ некоторые родители прибегают к услугам репетиторов. Если последний является ИП и работает по патенту, то также можно оформить возврат, предварительно заключив официальный договор с репетитором.

Кстати, иногда родители оплачивают обучение детей из средств материнского капитала. В этом случае фактических затрат они не несут (платят деньгами государства), поэтому и права на вычет не имеют.

Статья 219 НК РФ, п. 1, пп. 2

Иногда получить вычет за обучающегося пытаются и супруги, аргументируя это тем, что они несут затраты и содержат жену/мужа. Но такое право им не предоставляется, как и иным родственникам кроме матери, отца, сестер и братьев (за исключением случаев оформления опекунства).

Выполнение требований законодательства дает право на оформление вычета. Но для этого придется собрать и принести немало бумаг. Многие не знают, какие документы нужны для возврата. Их можно разделить на несколько групп:

стандартные (нужны при оформлении любого вычета);
связанные с обучением.

Итак, первый пакет бумаг включает в себя:

российский паспорт (оригинал + копия);
справка о доходах (используется форма 2-НДФЛ, оформить необходимо у работодателя);
заявление на получение вычета (важно прописать в нем платежные реквизиты для возврата с подтверждающими подписями банка);
заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.

К этим бумагам также нужно приложить документы, связанные с обучением, а именно:

договор на оказание платных образовательных услуг (обязательно должен содержать сведения об обучающемся и плательщике);
копию лицензии учебного заведения (если сведения об этом документе не прописаны в договоре);
квитанции и иные платежные документы;
справку о форме обучения, если она не прописана в договоре.

Т. к. круг получателей вычета ограничен, плательщик (если, конечно, он оформляет возврат не на себя) должен подтвердить свое родство с обучающимся. Для родителя это будет свидетельство о рождении, для опекунов – договор об установлении опеки. Братья и сестры для возврата приносят два свидетельства о рождении: свое и обучающегося (чтобы подтвердить факт наличия у них общего родителя).

Отчетный период	Файл для скачивания
2019 год	Excel	PDF

Скачать заявление на возврат НДФЛ (образец/бланк 2024 года, рекомендованный ФНС)

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

Налоговый вычет (НВ) – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

Согласно ст. 219 НК РФ — при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть. А сам налоговый вычет — это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

социальный;
стандартный;
имущественный.

Вычет за обучение — считается социальным, что накладывает определенные ограничения.

Получить налоговую льготу можно как за свое образование, например, обучение в ВУЗе, так и за близких родственников.

Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

в детсадах;
в школах;
в высших учебных заведениях;
в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2024 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%.

Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р. Если официальный заработок гражданина составляет 50 тыс. р.

, то он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в течение года, т.е. до превышения рубежа в 350 тыс. р.

Льготу могут получить оба родителя, поэтому перечисленные суммы, в большинстве случаев, необходимо умножать на 2. Также двойную компенсацию может оформить родитель, если второй письменно откажется от данного права.

Дети, рожденные в новом браке или вне его, будут учитываться в расчетах льготы в установленной хронологии для каждого родителя.

Если у налогоплательщика несколько источников дохода, расчет осуществляется с прибыли, с которой уплачивается НДФЛ и по единому месту работы.

Как получить налоговый вычет за обучение: инструкция

В законопроекте № 797659-7 закреплены поправки в части изменения налоговой базы для расчета вычета на обучение ребенка, которые должны начать действовать в 2024 году.

Согласно действующим нормам родители и сегодня могут получить подобную компенсацию. Однако максимальная сумма расходов не может быть больше 50 тыс. р. на каждого несовершеннолетнего в общей величине на обоих родителей. Т.е.

налогоплательщики могут компенсировать у государства не более 6,5 тыс. р.

Изменения объясняются тем, что определенный законом размер льготы не индексировался более 10 лет и действующая сумма не соответствует современной стоимости учебы. Поэтому в поправках предлагается повысить величину налоговой базы при расчете компенсации на обучение до 80 тыс. р. в 2024 г. и до 100 тыс. р. с 2022 г.

Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

в детсадах;
в школах;
в высших учебных заведениях;
в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.
Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.
Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

Официально трудоустроенные россияне имеют право на получение налоговой льготы, обучаясь по очной, заочной, вечерней либо другой форме. Сумма, облагаемая налогом по итогам 2019 г. будет уменьшена на 120000 руб., следовательно, максимально возможная сумма к возврату налогоплательщику составит: 120000 * 13% = 15 600 руб. за год.

Как получить налоговый вычет за обучение? Для этого следует обратиться в налоговый орган по вашему месту жительства по истечении календарного года и предоставить следующие документы:

Паспорт;
Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ);
Справка 2-НДФЛ;
Заявление на возврат налога;
Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:
- договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
- лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
- платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.);
Документы, подтверждающие факт родства, если оплата за ребенка, брата или сестру и т.д.;
Документы, свидетельствующие о том, что форма обучения (если такая информация отсутствует в договоре);

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам (список приведен выше).
Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов. Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендуемых форм».
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.

При обращении в налоговую инспекцию

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

заявление;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
подтверждающие документы.

К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
лицензия на осуществление образовательной деятельности;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Вычеты по НДФЛ на лечение и обучение изменятся с 2024 года – законопроект

Социальный налоговый вычет за обучение не ограничивается только средне-специальном или высшим учебным заведением. Выплату можно получить и за образование в дошкольных образовательных организациях или учреждениях дополнительного образования. К таким учебным заведениям можно отнести:

Ясли
Детские сады
Школы, лицеи, гимназии и другие специализированные заведения
Музыкальные, спортивные, художественные учреждения дополнительного образования
Автошколы
Курсы иностранных языков, программирования, фотографии и аналогичное образование

Для получения налогового вычета существует 2 способа:

Обратиться по месту работы
Обратится в налоговую службу

Каждый способ имеет свои плюсы и минусы:

В налоговую службу можно подать заявление в течение 3 лет со дня оплаты за образование. За вычетом к работодателю можно обратится, если оплата была в текущем году.
Получить деньги через налоговую службу можно только по завершению календарного года, за который произведена оплата. Работодатель же может выплачивать деньги ежемесячно вместе с зарплатой. Если размер к выплате больше заработной платы, то выплата происходит в течение нескольких месяцев. Если год завершился, а гражданин не успел получить всю сумму, то по завершению года он может обратится в налоговую службу за оставшейся суммой.

Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:

иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.

Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях:

детском саду;
общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
автомобильной школе;
техникуме;
высшем учебном заведении;
обучающих курсах;
учебном центре и т. п.

Семьи с детьми могут рассчитывать на налоговый вычет. Оформить его можно по месту работы или в ФНС.
Льгота распространяется на детей до 18 лет, на инвалидов I и II группы до совершеннолетия и на детей до наступления 24 лет, если они проходят обучение на очной форме.
В Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому предлагается увеличить налоговую базу для оформления вычета на обучение детей. Сейчас этот параметр равен 50 тысячам рублей. Иными словами, затраты на образование ребенка не должны превышать эту сумму.
Законодатель инициирует повышение налогооблагаемой базы в 2024 году до 80 тысяч рублей и в 2020 году — до 100 тысяч рублей в месяц.

Налоговый вычет на обучение относится к социальным налоговым вычетам и означает возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на собственное обучение, либо на обучение своих детей, братьев или сестер. Вычет называется налоговым, потому что он связан с налогами, которые Вы уплатили государству, часть которых и планируете вернуть. Таким образом, если Вы не платили налоги – то и возвращать Вам нечего.

Вычетом он называется потому, что при его оформлении происходит уменьшение (вычитание!) размера Вашего дохода, с которого необходимо было удержать подоходный налог (НДФЛ). Если он был удержан в полном объеме, то налоговая служба вернет его Вам назад. Это один способ вернуть причитающиеся по закону денежные средства.

Также можно получить вычет, как бы вперед, предоставив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с пакетом необходимых документов и написав заявление на получение вычета через налогового агента (работодателя). Налоговая инспекция после проверки выдает Вам специальное уведомление, на основании которого работодатель перестает удерживать с Вас НДФЛ. (НДФЛ).

Все взаимоотношения между налогоплательщиком, то есть Вами, и государством в части вычета на обучение регулируются статьей 219 Налогового Кодекса РФ: Социальные налоговые вычеты. Таким образом государство помогает нам снизить свои расходы на обучение и стимулирует повышать наш образовательный уровень.

Далее более подробно разберем все аспекты оформления и получения социального налогового вычета на образование.

Как мы уже упоминали в предыдущем разделе, социальный вычет на обучение – это часть Ваших расходов на оплату Вашего обучения. Размер возвращаемых средств установлен Налоговым кодексом и равняется 13% (столько удерживается с Вашего дохода – как правило, с заработной платы) от средств, потраченных на Ваше обучение. При разработке закона первоначально подразумевалось применение данного вычета к оплате высшего образования, но в итоге он применяется ко всем видам образовательных услуг: ВУЗы, автошколы, курсы повышения квалификации и пр.

При этом, государство готово вернуть 13% не во всех случаях и не со всей суммы, потраченной на обучение, а именно:

Возврат налогов происходит только если Вы обучались в образовательном учреждении, обладающим государственной лицензией на право такой деятельностью заниматься (или иного документа, который может подтвердить статус учебного заведения);
Максимальная сумма налогового вычета на собственное обучение за один календарный год составляет 120 000 руб. Т.е. максимально Вы можете получить 120 000 × 13% = 15 600 руб.

При оформлении вычета на собственное обучение не имеет роли по какой форме Вы проходили обучение: очной, заочной или очно-заочной.

В отличии от имущественного вычета, вычет на обучение предоставляется не однократно, а неограниченное количество раз с учетом лимитов, описанных выше.

Ограничение суммы вычета на собственное обучение в 120 000 рублей относится не только к обучению, а считается суммарно по всем социальным налоговым вычетам (кроме дорогостоящего лечения и расходов на благотворительность). (п. 2 ст. 219 НК РФ)

При получении налогового вычета на обучение за братьев или сестер действуют те же условия, что и при оплате собственного обучения, но с дополнительными ограничениями, а именно:

Возраст брата (сестры) не должен превышать 24-х лет.
Обучение брата (сестры) должно проходить только в очной форме.
Налоговый вычет предоставляется в том случае, если договор на обучение и платежные документы оформлены на Вас.

Суммы налогового вычета по затратам на обучения брата или сестры, вернее их ограничение, аналогичны тем, которые действуют при оформлении вычета на собственное обучение. Максимальный размер вычета, предоставляемый государством, составляет 120 000 руб. «На руки» максимально можно получить те же 15 600 руб., что и при оплате собственного обучения.

При получении налогового вычета на обучение за своих детей действуют те же условия, что и при оплате собственного обучения, но с дополнительными ограничениями, а именно:

Возраст детей не должен превышать 24-х лет (при оформлении вычета опекуном возраст подопечных детей не должен превышать 18-��и лет).
Обучение детей должно проходить только в очной форме.

Оба родителя могут быть привилегированными, поэтому в большинстве случаев указанные суммы следует умножать на 2. Кроме того, если родитель отказывается от данного права в письменной форме, 2-му родителю могут выплатить двойную компенсацию. Дети в новом браке или рожденные от него учитываются при расчете пособий в хронологии, установленной для каждого родителя. Если у налогоплательщика более одного источника дохода, расчет производится на основе прибыли, подлежащей уплате по НДФЛ, на одном рабочем месте.

Для получения компенсации налогоплательщик должен предоставить следующие документы:

Подать заявку по установленной форме.
Копия свидетельства о рождении.
Приемочные документы (при необходимости).
Копия вашего паспорта.
Копия свидетельства о браке.
Справка об инвалидности (если требуется).
Справка со стороны вуза (для студентов, практикантов, аспирантов).

В законопроект 797659-7 были внесены поправки, предусматривающие изменения в налоговой базе для расчета вычета за образование ребенка, который должен вступить в силу в 2024 году. Согласно действующим правилам, родители могут получить такую компенсацию и сегодня. Однако максимальная сумма затрат не может превышать 50 тысяч рублей. на двоих несовершеннолетних для обоих родителей. Вот и все. Налогоплательщики могут выплатить компенсацию от государства в размере не более 6,5 тысяч рублей.

Изменения объясняются тем, что установленный законом размер пособия не индексировался более 10 лет и текущий размер не соответствует текущей стоимости обучения. Таким образом, в поправках предлагается увеличить размер налоговой базы при расчете компенсации за обучение до 80 тысяч рублей. В 2024 году и до 100 тыс. Руб. С 2022 г.

Кроме того, депутаты намерены увеличить общую сумму налоговых льгот на лечение, учебу, негосударственных пенсионных выплат и других расходов плательщиков НДФЛ, имеющих право на материнский капитал, до более чем 120 тысяч рублей. До 150 тыс. Руб. (Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ).

Сроки обращения в ФНС для возврата налога за 2020 год ограничены 2024 годом, при этом не имеет значение, в каком именно месяце будет подана декларация. Если в 2024 году гражданин не обратиться в ФНС за социальным вычетом, то в 2022 году за 2020 году он уже вернуть средства не сможет.

Самый удобный способ подачи 3-НДФЛ — это через кабинет налогоплательщика в электронном виде.

Также удобно заполнять декларацию в специальной программе, которую нужно предварительно скачать бесплатно с сайта ФНС и установить на свой компьютер. В этом случае нужно просто ввести данные в разделы программы и сформировать 3-НДФЛ.

Если нет возможности подать отчет электронно, то можно это сделать в бумажном виде. Подача осуществляется при непосредственном обращение в отделение ФНС или в МФЦ, также можно отправить декларацию почтой.

Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.

Заполнить нужно всего 4 поля:

010 — цифра 2;
020 — КБК;
030 — ОКТМО;
050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.

Пример заполнения раздела 1:

Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.

Заполнить нужно следующие поля:

001 — 13%;
002 — цифра 3;
010 — доход за 2020 год;
030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

Пример заполнения раздела 2:

На этой странице декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно указать, какой доход был получен за отчетный год, и какой налог перечислен в бюджет.

Данные показываются в разрезе по источникам поступлений.

Для дохода в виде заработной платы следует заполнить:

010 — 13;
020 — 07;
030-060 — информация о работодателе;
070 — размер зарплаты за год;
080 — размер удержанного налога с зарплаты.

Если таких источников было несколько в отчетном году, то отдельно нужно показать каждый.

Пример заполнения приложения 1:

Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно всего несколько строк:

100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

стандартные (нужны при оформлении любого вычета);
связанные с обучением.

Итак, первый пакет бумаг включает в себя:

российский паспорт (оригинал + копия);
справка о доходах (используется форма 2-НДФЛ, оформить необходимо у работодателя);
заявление на получение вычета (важно прописать в нем платежные реквизиты для возврата с подтверждающими подписями банка);
заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.

К этим бумагам также нужно приложить документы, связанные с обучением, а именно:

договор на оказание платных образовательных услуг (обязательно должен содержать сведения об обучающемся и плательщике);
копию лицензии учебного заведения (если сведения об этом документе не прописаны в договоре);
квитанции и иные платежные документы;
справку о форме обучения, если она не прописана в договоре.

Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц, актуальный в 2024 году:

Отчетный период	Файл для скачивания
2020 год	PDF

Как получить налоговый вычет за обучение в 2024 году. Пошаговая инструкция

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте тут.

Отдельно следует сказать о вычете, предоставляемом на учащихся-очников в возрасте до 24 лет. Могут ли родители получать льготы после того, как студенту исполнилось 24 года или сразу после дня рождения надо считать НДФЛ без вычета? Чиновники напоминают (Письмо Минфина от 29.12.2021 № 03-04-06/96676), что согласно ст. 218 НК РФ, предоставлять стандартный налоговый вычет можно до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот же год. Если период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется. Это разъяснение рассмотрим на конкретном примере. Допустим, работник Иванов И.И. получает налоговый вычет на сына-студента, которому в мае 2024 года исполнится 24 года. Вуз молодой человек окончит, к примеру, в июле 2024 года, значит, его отец сможет получат вычет до конца 2021. Если молодому человеку исполнится 24 года в мае 2024 года, а вуз он оканчивается в июле 2024 г., то работник Иванов сможет получать вычет до июля 2024 г., включительно.

Также в двойном размере льгота предоставляется в случае отказа от ее применения вторым родителем. При этом второй родитель должен обязательно иметь налогооблагаемый доход. Обратите также внимание, что после развода оба родителя также имеют право получать вычет. Но налоговая льгота предоставляется в том случае, если второй родитель действительно обеспечивает малыша, несет расходы на него. Чтобы проверить это, в Министерстве финансов рекомендуют убедиться, что работник платит алименты — либо по решению суда, либо по соглашению по их уплате (Письмо Минфина России от 15.01.2021 № 03-04-05/1233).

На заметку: В Израиле льготы исчисляются налоговыми единицами. Возврат 0,5 этой единицы за финансовый год положен каждой родившей женщине. Ребенок до 19 лет автоматически влияет на возврат части уплаченного подоходного налога родителя.

Один из родителей, не состоящий в браке, может претендовать на удвоенный вычет в случае смерти или пропажи без вести второго. Этот тип компенсации также получают матери-одиночки с отсутствующий записью в свидетельстве о рождении отца.

В ст.219 НК РФ прописана возможность получить компенсацию налогоплательщиком за оплату образовательных услуг детей.

Такая компенсация в виде возврата может быть получена безналичным способом путем денежного перевода на счета плательщика.

Компенсация не назначается автоматически, для ее получения налогоплательщик должен обратиться в налоговую службу по месту регистрации для того, чтобы подать заявление. Заявление подается дважды: на назначение компенсации (при этом собирается пакет требуемых документов), на перечисление денежных средств.

Другой процедурой является обращение непосредственно в бухгалтерию по месту трудовой деятельности. Если налоговая служба примет положительное решение по такой заявке, то каждый месяц работник будет получать сумму компенсации вместе с заработной платой. Сумма выплат будет происходит до тех пор, пока вся положенная компенсация не будет выплачена.

Основные критерии, которые предусмотрены для получения компенсации:

вычет может быть применен только к той базе НДФЛ, которая соответствует заявленному года;
сумма компенсации не может превышать выплаты по НДФЛ;
компенсацию невозможно перенести на следующий год;
при появлении обстоятельств, лежащих в основе выплаты компенсации много раз, она также будет выплачиваться многократно.

Важно! Главным условием для получение компенсации является деятельность самого учреждения. Оно должно быть официально зарегистрированным, а также иметь лицензию на ведение образовательной деятельности.

Это одна из разновидностей налоговых льгот для трудоустроенных людей, из доходов которых производится удержание НДФЛ.

Они могут быть:

Общие;
Имущественные;
Социальные.

Возмещение за получение платного образования относится к последнему виду. Оформить его можно как за собственное обучение, так и за лиц, имеющих близкое родство с плательщиком налога.

Для оформления льготной компенсации в 13% от произведенных расходов, необходимо соблюдать следующие требования:

У учебного заведения должна быть разрешительная лицензия, подтверждающая статус образовательной организации. Письмом Минфина от 30.12.11г. №03-04-05/9-1133 определено, что такой бумагой может являться и устав учреждения, содержащий виды направлений её деятельности.
Произведенные траты на получение образования необходимо подтвердить и при этом затраты должны быть произведены из собственных средств.
Возмещение полагается за пройденное обучение близких людей, таких как брата либо сестры или ребенка, которому не исполнилось 24 года, опекаемого либо подопечного до его совершеннолетия (с их наступлением до двадцати четырех лет). Они должны проходить учебу на очном отделении. Не удастся оформить возмещение при оплате образования человеку, не имея с ним родственных связей, дальним родственникам, а также другого супруга.
Компенсации подлежат только затраты на услуги по обучению. Соглашение с обучающей организацией может предусматривать иные услуги, такие как уход и присмотр за дитем, его питание и другое, вычет за них не предоставляется. Поэтому очень важным является контроль за указанием в договоре и платежной документации обучающих услуг.
Заявитель должен являться плательщиком налога на доходы, то есть иметь официальное трудоустройство и доход, с которого работодателем производятся отчисления налога на доходы.
Лимит всех социальных вычетов составляет 120 тыс рублей и он не может быть превышен.
Компенсация трат на обучение выплачивается, если не истек трехлетний срок, определенный для подачи заявления на возмещение.
Платежную документацию за учение ребенка или иного родственника не стоит оформлять на них. Иначе в предоставлении возмещения возможен отказ. Но при составлении соглашения на маму или папу, а внесении оплаты ребенком, возможность получения возмещения сохраняется, так как в заявлении указывается, что оплата совершена ребенком.

ВНИМАНИЕ! Претендовать на возмещение сделанных трат на обучение своего дитя может каждый родитель. Ведь доходы супружеской пары считаются совместно приобретенной собственностью, поэтому и получать компенсацию вправе любой из них.

Не могут претендовать на компенсацию затрат:

Граждане, не имеющие официального дохода;
ИП, находящиеся на определенных режимах налогообложения;
Пенсионеры, не имеющие официального дохода. Если же они получают прибыль из каких-либо источников, которая облагается НДФЛ, он вправе воспользоваться государственным возмещением на общих основаниях;
Лица, не имеющие на момент оплаты обучения дохода.

Величина компенсации будет варьироваться в зависимости от личности обучающегося и его родственных связей с налогоплательщиком:

Если оплачено собственное образование, то величина возмещения может достигать120 000 рублей в год;
Затраты на учебу детей до 24 лет позволят получить компенсацию не более 50 т. р. за налоговый период на каждого из них;
Траты на учебу опекаемого до совершеннолетия, а с моментаокончания опеки до исполнения двадцати четырех лет, возмещаются, если оно получено в очном формате. Величина вычета составит не больше 50 тыс. рублей в год;
За своего родственника компенсация понесенных расходов составит до 120 т.р. за 12 месяцев.

ВАЖНО! Социальные компенсации исчисляются в совокупности и их максимум может составлять не более ста двадцати тысяч рублей. Поэтому, если плательщик налога понес затраты на лечение и сдал декларацию с требованием перерасчета возмещения, то воспользоваться им он сможет только в рамках оставшейся суммы. Кроме того, возмещение может представляться на продолжении всего периода обучения, включая академический отпуск.

НК РФ не регламентирует конкретный перечень, все требования определяют методическая документация Минфина РФ и ИФНС. Ими устанавливается обязательное представление:

Декларация 3-НДФЛ;
Справочная информация по форме 2-НДФЛ;
Соглашение с учебным заведением о предоставлении услуг;
Копия лицензионного разрешения, определяющего статус заведения;
Справка о прохожденииучебного процесса очно;
Сведения о рождении дитя, когда оплату производят его родители;
Бумаги, удостоверяющие наличие родственных связей между налогоплательщиком и обучающимся;
Платежная документация, удостоверяющая фактически понесенные затраты. Ими являются приходный ордер и квитанция к нему, выписка о переводе денег, чек и прочее;
Заявление о выплате возмещения;
Заявка на компенсацию истраченных средств;
Удостоверение правомочий на выдачу вычета от ИФНС.

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ за обучение

Образец заполнения:

Вычеты За Обучение Детей В 2024 Году

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Налоговые вычеты по расходам на обучение

Пример расчета вычета на детей

Как получить налоговый вычет за обучение

Претендовать на получение не имеет смысла для следующих категорий:

Налоговый вычет на ребенка в 2024 году

Так, для подачи заявления и документации на получение вычета за обучение можно воспользоваться тремя способами:

Как получить вычет за обучение в 2024 году

Минфин: соцвычет на обучение детей повышать не будут. Вообще-то будут…

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

Как получить налоговый вычет за обучение: инструкция

Вычеты по НДФЛ на лечение и обучение изменятся с 2024 года – законопроект

Как получить налоговый вычет за обучение в 2024 году. Пошаговая инструкция

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ