Могут ли наследники умершего обжаловать решение налоговой?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Могут ли наследники умершего обжаловать решение налоговой?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Довольно интересно обстоят дела с долгами в период, пока наследство не принято. С учетом мнения Верховного суда РФ, а также действующего законодательства, долг по сути «замораживается» до тех пор, пока кто-то не вступит в право наследования.

То есть выплачивать его никто не должен до тех пор, пока не получит Свидетельство о праве на наследство.

Это касается абсолютно любых кредитных обязательств, начиная от банальных расписок между частными физическими лицами и заканчивая многомиллионными кредитами и долгам по «кредиткам».

Связано такое положение вещей с банальным фактом: наследники отвечают по долгам солидарно, пропорционально стоимости наследуемого имущества.

Но есть одна «загвоздка». Кредиторы вправе начислять проценты за все время, то есть включая срок принятия наследства. Таким образом, если граждане согласны принять наследство, им придется побеспокоиться о своевременной выплате взносов кредитору.

Но банки, а также прочие недобросовестные кредиторы, зачастую злоупотребляют незнанием законов и доверием наследников, а также их морально-психическим состоянием в связи со смертью наследодателя. Кредиторы банально пытаются истребовать долги «любыми способами», в том числе не забывая о начислении различных штрафов и пени. Но правомерны ли подобные действия?

Если наследники напишут отказ от наследства, долги «автоматически» спишутся. Платить по ним не придется никому, а кредитор вправе лишь потребовать имущество в счет долга (то есть, по сути, выступить наследником). Если же имущества у умершего не было, то:

отказываться от наследства смысла нет, если нет самого наследства;
кредитор не может предъявить претензии родственникам умершего.

Но если наследники приняли решение вступить в свое право и принять наследство, то выплата задолженностей наследодателя производится:

по обстоятельствам фактического принятия наследства, либо с даты получения свидетельства о наследстве;
в объеме задолженности, образовавшейся на момент смерти.

То есть долг придется платить сразу, если наследники приняли имущество наследодателя фактически. Например, продолжили проживать в квартире умершего и оплачивать услуги ЖКХ или пользовались автомобилем (если были вписаны в страховку), ремонтировали и заправляли его.

Закон отводит шестимесячный срок на вступление в наследство. В исключительных случаях, согласно гражданскому законодательству, этот срок может быть пролонгирован. Для восстановления пропущенного срока или продления установленных сроков на вступление в наследство необходимо обращаться в суд с заявлением. Подача иска целесообразна в таких ситуациях:

У заявителя есть уважительные причины, которые послужили препятствием к соблюдению установленных сроков наследования;
Потенциальный наследник не располагал информацией о смерти своего родственника или не мог быть оповещен об этом факте должным образом;
Заявитель не пропустил шестимесячный срок для подачи иска с момента устранения причин для ранее допущенного пропуска.

Как правило, рассмотрением спорных вопросов о наследовании имущества занимаются районные суды по месту нахождения собственности. В исключительных случаях допускается обращение по месту проживания истца.

Подать заявление на оспаривание наследства могут лишь те родственники, чьи интересы были нарушены либо завещанием, либо установленным порядком наследования по закону.

Чаще всего споры по наследованию возникают между бывшими супругами и их законными преемниками.

Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги

В судебной практике часто встречаются прецеденты с отменой завещания. Но вынести решение в пользу заявителя суд может только на основании объективных доводов. Как оспорить завещание на наследство по закону? Попытаться отменить действие документа можно двумя путями.

Завещание можно признать ничтожным в силу особого состояния наследодателя в момент его составления. При обращении в суд нужно доказать один из следующих фактов:

Завещание написано гражданином, который в этот момент не мог полностью осознать свои действия и их последствия. Такое возможно при психическом расстройстве, старческому слабоумию, состоянию опьянения.
Документ был составлен лицом, которое является недееспособным, а также: в момент написания находился в болезненном или стрессовом состоянии.
Завещание было написано наследодателем под давлением или обманом со стороны третьих лиц, что не позволяло объективно выразить волю в отношении имущества.

Доказать одну из этих причин достаточно сложно, а нередко – и невозможно. Необходимо предоставить суду справки, например, из больницы о том, что наследодатель в указанный период находился на лечении. Если таковых выписок нет, то признать документ ничтожным можно на основании нарушений при его составлении. К ним относятся:

Завещание составлено не по форме, не заверено нотариусом или заявителем.
Документ написан от лица нескольких человек или представителем одного из них.
Текст и условия завещания противоречат этическим нормам и законодательству.

При этом стоит заметить, что мелкие ошибки, например, опечатки – это не основание для отмены действия документа. Главное условие завещания – должна ясно передаваться суть воли наследодателя.

Второй вариант оспорить завещание и установить вступление в наследство по закону – это признать приемников наследодателя недостойными получателями. Сделать это можно в суде на основании следующих фактов:

Указанный в завещании получатель получил наследственное право в результате обмана.
Наследник совершил преступление с тяжкими последствиями в отношении других кандидатов на вступление либо самого завещателя.
Приемник, указанный в завещании, не исполнял обязанности по закону в отношении наследодателя.
Получателем имущества по завещанию является лишенный родительских прав отец или мать завещателя.

Обжалование права на наследство возможно только при наличии доказательной базы, на основании которой суд сможет вынести свое решение. В противном случае обделенным наследникам придется лишь смириться с волей их родственника.

Дело о наследстве открывается у нотариуса по месту расположения имущества усопшего. Тут важно знать, в течении какого срока можно оспорить наследство.

Подать документы можно сразу после наступления смерти, но не позже, чем за период 6-ти месяцев со дня кончины. По истечению данного отрезка времени нотариальная фирма больше не будет иметь права принять, зарегистрировать бумаги. Вопрос придется решать через суд.

Но в какое время наследник может оспорить сроки наследования?

Уже на стадии распределения можно подавать обращение об опротестовании наследства.

Обжаловать можно не только последнюю волю покойного. Поэтому следует заранее узнать о том, как оспорить наследство по закону.

Опротестовать законное наследование возможно только посредством обращения в суд с исковым заявлением. Только судебный орган правомочен решать законность принятия имущества умершего.

Чтобы все сделать правильно, сначала нужно убедиться, что сроки, отведенные законом, не пропущены.

Далее нужно собрать полный пакет необходимой документации, выступающей доказательством неправомерного наследования.

Теперь понадобится грамотно составить исковое обращение, оплатить налоговый сбор и передать документы суду.

Остается не пропускать судебные заседания, забрать вынесенный вердикт.

При положительном ответе исполнительный лист направляется нотариусу для аннуляции свидетельств иных правопреемников на основании судебного решения.

При подаче искового обращения необходимо предоставить следующие бумаги:

удостоверение личности обращающегося лица;
свидетельство о кончине наследодателя;
квиток об уплате госпошлины;
перечень документов, подтверждающих степень родства или завещание покойного;
документацию о праве принятия наследия;
при передаче бумаг через посредника – доверенность на подачу от лица заявителя;
судебное решение (при решении вопроса, напрямую касающегося наследства).

Допускается отправка документов по почте. Для этого потребуется обратиться к местному нотариусу с целью заверения отправляемых бумаг, а сама отправка будет осуществляться заказным письмом с уведомлением или ценным письмом с описью вложений.

Законодательно предписаны сведения, которые должны указываться внутри иска обязательно:

наименование территориального судебного органа, куда передаются документы;
ФИО, адрес, контактные данные истца;
сведения об ответчике или третьих лицах;
изложение причины обращения;
бумаги, подтверждающие приводимые факты;
сама просьба заявителя;
ценность иска;
опись приложенной документации;
дата составления и подпись истца.

В зависимости от особенностей конкретной ситуации, могут быть востребованы дополнительные бумаги. При упущении срока обжалования сначала потребуется добиться от суда восстановления временного периода.

Образец искового заявления:

Это так называемый согласительный порядок. Данный способ принятия наследства по истечении установленного срока возможен, только если есть наследники, которые своевременно приняли наследство, и все они согласны на включение наследника, пропустившего срок для принятия наследства, в список лиц, принимающих наследство.

Обратите внимание! Если срок пропущен единственным наследником либо все наследники пропустили срок для принятия наследства, восстановление пропущенного срока возможно только в судебном порядке.

Если вы решили воспользоваться этим способом, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Согласие может быть составлено всеми наследниками, принявшими наследство, при добровольном волеизъявлении непосредственно у нотариуса по месту открытия наследства и оформлено единым документом. Оно может быть подано нотариусу каждым наследником отдельно, а также передано нотариусу через представителя по доверенности или направлено по почте. Если согласие направляется нотариусу по почте либо передается через другое лицо, подпись наследника должна быть засвидетельствована иным нотариусом, должностным лицом, наделенным правом совершать нотариальные действия, либо лицом, уполномоченным удостоверять доверенности.

Согласие влечет перераспределение наследства с учетом доли наследника, пропустившего срок для принятия наследства, что может уменьшить доли наследников, принявших наследство, а в определенных случаях — привести к утрате ими права наследования. Например, когда дается согласие от наследников по закону на принятие наследства наследником, пропустившим срок принятия наследства по завещанию. Поэтому подобный вариант возможен, как правило, только при хороших дружеских отношениях между наследниками.

Если в наследство получили долги…

В исковом заявлении необходимо указать, в частности, требования о восстановлении срока для принятия наследства и признании наследника принявшим наследство, а также обстоятельства, на которых основаны эти требования (привести обоснование наличия 2 обстоятельств, указанных выше).

Документы, необходимые для восстановления срока для принятия наследства в суде:

копия свидетельства о смерти наследодателя или решения суда о признании его умершим;
копии документов, подтверждающих право на наследство (завещание, документы, подтверждающие наличие родства с наследодателем — свидетельства о рождении, о браке, об усыновлении
доказательства уважительности пропуска срока для принятия наследства, а также подтверждающие обращение в суд в течение 6 месяцев с момента, когда данные причины отпали
документы, характеризующие состав наследственного имущества
отказ нотариуса в выдаче свидетельства о праве на наследство в связи с пропуском срока для принятия наследства;
копии почтовых квитанций и описи вложения, подтверждающие отправку искового заявления ответчику и третьим лицам
документ, подтверждающий уплату госпошлины за рассмотрение иска

Шаг 2. Подайте исковое заявление и документы в суд

Заявление о восстановлении срока для принятия наследства и признании наследника принявшим наследство подаются в порядке искового производства. Перед подачей иска в суд необходимо его отправить ответчику и третьим лицам.

Наследнику необходимо также верно определить территориальную подсудность. Подсудность по делам о восстановлении срока для вступления в наследство определяется по общим правилам искового производства. Исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства подается в районный/городской суд по месту жительства/нахождения ответчика (собственника выморочного имущества или иных наследников при наличии). Иск к ответчику, место жительства которого неизвестно или который не имеет места жительства в РФ, можно предъявить в районный суд по месту нахождения его имущества или по последнему известному месту жительства в РФ. Если в состав наследства входит недвижимое имущество, то дело о восстановлении срока для принятия наследства рассматривается по месту нахождения недвижимого имущества (исключительная подсудность по делам, связанным с правами на недвижимое имущество).

Наследники часто ошибочно подают не иск о восстановлении срока для принятия (вступления) наследства, а ходатайство о восстановлении срока вступления в наследство (по аналогией с восстановлением срока для подачи апелляционной жалобы), однако это является грубой ошибкой, которая может привести к пропуску пресекательного срока (6 месяцев с даты, когда причины пропуска срока отпали). В суд необходимо обратиться именно с иском о восстановлении срока для принятия наследства.

Вынося решение о восстановлении срока принятия наследства и признании наследника принявшим наследство, суд обязан определить доли всех наследников в наследственном имуществе. Также он должен принять меры по защите прав нового наследника на получение его доли наследства и признать недействительными ранее выданные свидетельства о праве на наследство.

Когда пропущенный срок принятия наследства восстановлен и наследник признан принявшим наследство, нет необходимости в других действиях по принятию наследства. То есть вам не требуется обращаться к нотариусу за выдачей свидетельства о праве на наследство. По решению суда также вносятся изменения в запись о государственной регистрации прав на недвижимое имущество.

В том случае, если принявшие наследство до пропустившего срок принятия наследника уже реализовали имущество или имущество отсутствует у них по любым другим причинам, объявившийся наследник имеет право на получение денежной компенсации в ценах, существовавших на день открытия наследства.

После получения решения суда, вступившего в законную силу, о восстановлении срока для принятия наследства в виде недвижимого имущества необходимо обратиться в Росреестр для регистрации права собственности.

Оба способа восстановления срока для принятия применяются и в случае, когда пропущен срок для принятия наследства по завещанию, и в случае, когда пропущен срок для принятия наследства по закону.

Нас часто спрашивают, возможно ли вступление в наследство по истечении 3 лет, через 10 лет, через 15 лет и т.д. Как мы говорили ранее, важным условиями для оформления просроченного наследства является уважительность причин пропуска срока для принятия наследства и обращение для восстановления срока и вступления в наследство не позднее 6 месяцев с момента, когда данные причины отпали. Последний срок восстановлению не подлежит. Но обращаем внимание на его исчисление — он исчисляется с даты, когда отпали причины пропуска срока (например, когда наследник выписался из больницы, когда закончился срок службы в армии и т.д.), а не с даты смерти. Поэтому это может произойти и через 10 лет, через 15 лет, если уважительные причины пропуска будут длиться так долго.

Подать в суд может:

наследник, чье право на наследование было нарушено. Например, его долю не учли при выдаче свидетельств или размер доли определен с нарушением;
законный представитель, если дело касается несовершеннолетнего ребенка, который имеет право на свою долю в наследстве или недееспособного гражданина, права которого отстаивают опекуны или попечители;
прокурор, если дело касается лица, которое в силу стечения обстоятельств, болезни, мало обеспеченности просит по заявлению в прокуратуру вступиться за него, и он подпадает под категорию граждан, интересы которых может представлять в суде прокурор;
представитель по доверенности, оформленной со всеми полномочиями подавать и подписывать иск, представлять интересы в суде, часто это выгодно наследникам, которые находятся на расстоянии и заключают с адвокатом соглашение на оказание юридической помощи дистанционно. Так, например, я в свое время защищал гражданку, которая проживает в Израиле, а наследство открылось в Екатеринбурге.

г. Екатеринбург, пер. Отдельный, 5

остановка транспорта Гагарина

Трамвай: А, 8, 13, 15, 23

Автобус: 61, 25, 18, 14, 15

Троллейбус: 20, 6, 7, 19

Маршрутное такси: 70, 77, 04, 67

Правила для оспаривания на дом такие же, как и на любую другую недвижимость. Но есть несколько нюансов:

Если вы жили вместе с умершим. Вы можете попытаться оспорить данный акт, если словесно вам обещали оставить дом, или же много денег было вложено в него. В таком случае вы можете попытаться признать недействительным по той причине (если у вас есть чеки или их копии), что много ваших личных средств было вложено в данное строение.
Если вы жили с бабушкой, присматривали за ней, потому что она была тяжело больной. Вы можете попросить суд признать ее недееспособной, автоматически наследство и договор будет признан недействительным.

Что делать, если пропущен срок принятия наследства?

Такого типа завещание практически невозможно оспорить, так как все стороны закона находятся на стороне завещания.

СПРАВКА: завещание и срок оспаривание имеет свои часовые рамки. Вы можете оспорить завещание в течение трех и одного года, в зависимости от обстоятельств.

Сроки начинают отсчитываться именно с того момента, когда наследнику или наследникам рассказали, про последнюю волю умершего.

Найти недвижимость достаточно просто и в поиске отличным помощником выступает такая государственная компания, как Росреестр. В данной организации есть информация обо всех объектах недвижимого имущества в стране. По закону после приобретения квартиры, дачи, дома, гаража или любой недвижимости ее зарегистрировать надо в Росреестре уплатив государственную пошлину.

Можно заказать выписку из Росреестра. Она платная и в ней отражаются информационные данные об объектах недвижимости находящихся в собственности у наследодателя. Обратиться в Росреестр можно не только самостоятельно, но и через представителя нотариальной конторы если он обладает доступом к базе.

К объектам движимого имущества обычно относится автомобильный транспорт. С поисками движимого имущества сложнее, так как официально данные о нем фактически нигде не отображаются. Например, сведения об автомобиле можно получить по запросу в ГИБДД. В остальных случаях можно установить наличие объектов имущественных отношений косвенным образом если есть долговые расписки, чеки и прочее.

Часто после смерти наследодателя остается не только движимое либо недвижимое имущество, но и банковские вклады. Законодательство нашего государства предусматривает то, что финансовые учреждения могут предоставлять нотариусам информационные данные касающиеся счетов и денежных вкладов граждан.

Проблема кроется в том, что часто не известно в какую банковскую организацию надо направлять запрос, ведь наследодатель не обязан отчитываться где и как он хранит свои деньги. Обычно нотариус посылает официальный запрос во все банки функционирующие на территории проживания наследодателя. Можно самостоятельно обратиться в банк самому наследнику написав официальны запрос о предоставлении информации. Так делать стоит, если вы знаете в какой организации хранится вклад. В остальных случаях, когда место нахождения вклада неизвестно лучше, чтобы запрос сделал представитель нотариальной конторы. Важно! Банк обязан дать свой ответ в течение тридцати календарных дней. При этом банковская организация по закону может дать информацию наследнику если у него есть оформленное завещательное распоряжение.

Важна правильность и очередность ввода данных. Правильно – это фамилия, имя, отчество наследодателя. Если вы напишите иначе, то тогда сервис может расценить ввод данных как ошибку;
Внимательно проверяйте все буквы и указывайте как можно больше данных о наследодателе которые имеются в вашем распоряжении.

Сведения о наследственном деле может получить любой человек. Но тут уже есть и своя проблема. Вы будете знать о том, что оно заведено, но при этом нельзя узнать какое именно имущество в нем находится. Тут уже придется подключать Росреестр, ГИБДД, просить нотариуса дать возможную информацию.

1. Подготовьте основания и доказательства того, что завещание может быть оспорено.

2. Составьте исковое заявление.

3. Соберите необходимый пакет документов для подачи иска в суд.

4. Подайте иск с пакетом документов в районный суд по месту открытия наследства.

5. При необходимости подайте ходатайство о проведении необходимых экспертиз.

6. Примите участие в судебном заседании.

7. После вынесения решения суда об оспаривании завещания вы можете претендовать на наследование по закону.

Список возможных наследников, которые могут опротестовать право на наследство, обозначен законодательно в ГК РФ.

Оспорить завещание на наследство имеют право только:

наследники первой очереди – родители, супруги или дети умершего;
наследники второй очереди – внуки, дяди, тети, племянники, дедушки и бабушки умершего;
иждивенцы наследодателя – «льготная» категория граждан, которые имеют право на обязательную долю в наследстве. К ним относятся несовершеннолетние и нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруги и родители, иждивенцы, находящиеся на полном материальном обеспечении умершего и не имеющие другого источника существования.

Если вы не входите в этот круг лиц, оспорить завещание вы не сможете. Иски такого рода подают наследники по закону, которые могли бы претендовать на наследное имущество в случае отсутствия завещания.

ВАЖНО! Наследники, указанные в завещании, которое признано недействительным, могут претендовать на наследство по закону.

Если вы считаете, что ваши права как наследника были нарушены, вы можете обратиться в суд с иском и попробовать оспорить волю умершего. Оспорить наследство можно соответствии с законом по статьям 195,196 ГК.

ВАЖНО! Срок исковой давности зависит от оснований оспаривания. Если завещание признано ничтожным – 3 года с момента смерти наследодателя. Если завещание является недействительным – 1 год. НО отсчет срока может начинаться позднее, если кто-то из наследников не сразу узнал о нарушении своих прав.

Срок для обращения в суд для оспаривания наследства может быть изменен, если:

у наследника была уважительная причина, по которой он не вовремя заявил о своих правах;
кто-то из наследников не знал о смерти наследодателя;
кто-то из наследников скрыл факт наличия наследства;
стало известно о том, что завещание было подделано;
другие важные для суда причины.

Несмотря на то, что вы пропустили срок давности для того, чтобы оспорить завещание, согласно статье 199 ГК РФ, суд не может отказаться принять ваш иск о праве на наследство. Этот факт учитывается только если другие наследники до вынесения решения суда подадут заявление о том, что период исковой давности истек.

Оспорить последнее волеизъявление умершего можно только в судебном порядке. Для этого вы должны обратиться в суд, который находится по месту открытия наследства и подать исковое заявление.

Чтобы опротестовать право на наследство составляется иск о признании завещания недействительным. Такие дела рассматривают суды общей юрисдикции, а именно районный суд.

ВАЖНО! Подать иск об оспаривании завещания вы можете только в районный суд по месту нахождения наследного имущества (место открытия наследства).

Наследники имеют право обжаловать завещание только после смерти наследодателя. Наследный документ можно оспорить полностью или частично.

Как узнать какое имущество принадлежит умершему для вступления в наследство ?!

В ___________________________
(наименование суда)
Истец: _______________________
(ФИО полностью, адрес)
Ответчик: ____________________
(ФИО полностью, адрес)
Цена иска: ____________________
(вся сумма из требований)

«___»_________ ____ г. умер _________ (ФИО умершего). После его смерти открылось наследство, состоящее из _________ (указать состав наследственного имущества).

Я являюсь наследником ___ (очередь наследования) после смерти _________ (ФИО умершего) на основании _________ (указать основания наследования, по закону или завещанию).

После смерти наследодателя мне стало известно, что «___»_________ ____ г. было составлено завещание, по которому все имущество умершего было завещано _________ (ФИО, степень родства с умершим).

Указанное завещание является недействительным, так как совершено с нарушениями требований действующего законодательства _________ (указать, почему завещание является недействительным).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 131—132 Гражданского процессуального кодекса РФ,

Прошу:

Признать завещание от «___»_________ ____ г. от имени _________ (ФИО наследодателя) в пользу _________ (ФИО наследника), удостоверенное _________ (указать где, когда и кем удостоверено недействительное завещание) недействительным.

Перечень прилагаемых к заявлению документов (копии по числу лиц, участвующих в деле):

Копия искового заявления
Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины
Свидетельство о смерти наследодателя
Документы на наследственное имущество
Документы, подтверждающие право наследования

Дата подачи заявления «___»_________ ____ г. Подпись истца _______

Скачать образец иска можете по ссылке ниже:

Обязанность умершего платить налог прекращается только в отношении него самого, но не в отношении его наследников.

Так, в силу все того же пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ задолженность по транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

То есть те налоги, которые были начислены умершему и не были погашены, должны будут погасить его наследники из средств, включенных в наследственную массу.

Во взимании налогов такой порядок предусмотрен во многом потому, что в этом очень заинтересовано государство, так как именно ему должен усопший.

А как обстоит дело, если уже государство должно умершему? Можно ли вернуть переплату, которая находится в бюджете и была уплачена умершим человеком? Давайте разбираться.

Сразу оговоримся, что Налоговый кодекс Российской Федерации не имеет нормы, которая бы урегулировала данный вопрос. Данный правовой вопрос является пробелом российского налогового законодательства. Следовательно, таковой пробел (как и все другие) компенсируется разъяснениями компетентных в области налогов и сборов государственных органов (Министерство финансов и Федеральная налоговая служба) и судебной практикой.

Обратимся к разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации. В письме Минфина от 11.05.2016 г. № 03-05-06-03/26921 рассматривался вопрос возможности возврата уплаченной умершим человеком госпошлины (правила о возврате переплаты по налогу идентичны правилам возврата переплаты госпошлины).

Минфин указывает: «Возврат излишне уплаченных сумм налога (сбора) производится в порядке, установленном главой 12 «Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Главой 12 НК РФ не предусмотрен возврат излишне уплаченной суммы налога (сбора), в том числе государственной пошлины, родственнику (наследнику) умершего плательщика».

Такого же подхода придерживается и Федеральная налоговая служба. Так, например, в письме от 17.01.2018 г. № ГД-4-8/[email protected] «По вопросу возврата наследникам умершего физического лица суммы излишне уплаченного (взысканного) налога» служба приводит следующие разъяснения.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 2 ст. 44 Кодекса обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Пп. 3 п. 3 указанной статьи установлено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица – налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. При этом задолженность по имущественным налогам умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

В соответствии с положениями ст. 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Однако согласно п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

В связи с изложенным возврат наследникам умершего (объявленного умершим) налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) не предусмотрен действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

То есть ФНС также считает, что нет возможности вернуть сумму переплаты по налогу.

И что же, нет надежды вернуть сумму налога, излишне уплаченную умершим? Выход всегда есть, и в рассматриваемом случае это суд.

В рассмотренном выше письме ФНС также есть следующее указание: «Вместе с тем, в случае вынесения судом решения о возврате наследникам указанных денежных средств и вступления его в законную силу, налоговый орган исполняет указанное решение по аналогии с исполнением иных судебных решений (вне рамок статьи 78 Кодекса)». Более того к рассматриваемому письму приложена инструкция для сотрудника налогового органа, каким образом в таком случае осуществлять возврат переплаты в программном комплексе налоговой инспекции.

То есть налоговая служба допускает возможность того, что в случае решения суда в пользу налогоплательщика можно вернуть сумму налога. Значит, даже само ведомство подразумевает возможность возврата переплаты умершего человека.

Надо ли гасить кредиты умершего, если мы не вступали в наследство?

Месяц назад умер мой дядя. Я у него единственный наследник. Надо ли оплачивать налоги, которые были начислены ему при жизни?

По закону вместе со смертью человека (с объявления его умершим) прекращаются его обязанности по уплате налогов.
При этом задолженность по некоторым налогам (транспортному, земельному, на имущество физлиц), начисленным до этого момента, подлежит погашению наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.
А вот, к примеру, налог на доходы физлиц, налог от продажи имущества наследники платить не должны.

§ Ст. 13,14 Налогового кодекса РФ

Немаловажную роль играет также определение того, получал ли человек при жизни налоговое уведомление о необходимости уплаты налога или нет. Этот факт имеет принципиальное значение, поскольку законодательством о налогах и сборах предусмотрено, что обязанность человека по уплате, например, налога на имущество физического лица, транспортного налога, земельного налога, возникает со дня получения им уведомления.

§ Ст. 57 Налогового кодекса РФ

Уведомление об уплате налога может быть передано человеку (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или по почте заказным письмом. Квитанция считается полученной по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В первом случае, если человек получил уведомление и не оплатил суммы налога, возникшая задолженность погашается его наследниками.

Во втором случае, когда налоговые уведомления получены не были, то при отсутствии его обязанности по уплате этих налогов не возникает и задолженность по таким налогам у наследников умершего. Такая задолженность списывается налоговиками.

§ Письмо Минфина России от 14.07.2010 г. № 030504 01/38

Я и мой брат вступили в наследство после смерти нашей матери, умершей в НОЯБРЕ 2015 года. Она владела домом, но как пенсионерка налог на недвижимость не платила. А вот земельный налог оплачивала. После всех процедур, связанных с принятием наследства (земельный участок с находящимся на нем домом) в ИЮНЕ 2016 года мы с братом получили свидетельства о праве собственности на дом и участок в равных долях (по 1/2). Вопрос: на кого должен быть начислен налог за 2015 год, кто его должен оплатить, соответственно и за 2016 год то же самое. Благодарю за ответ.

Обязанность по уплате земельного налога за умершего человека возлагается на наследников. Они обязаны погасить долг в пределах стоимости унаследованного имущества.

Спасибо за разъяснение, только хотелось бы понять вот что: Налоговое уведомление за период январь- ноябрь 2015 должно прийти на имя умершей матери или как? А тогда за декабрь на кого? Если на нас с братом, тогда что, данные нотариус подает или же Росреестр? Просто на сегодняшний день (14.11.16) по почте ничего не приходило. И вот я думаю, если за декабрь мы с братом должны заплатить налоги, почему ни ему ни мне ни даже за период, когда владельцем была умершая мать не пришли уведомления? И если мы с братом можем сходить в налоговую чтобы узнать о своих налогах, то как быть в случае оплаты налогов за умершую мать?

То что не приходят квитанции — это обычное дело. Они очень многим не приходят. Наследникам или нет, не важно.

Самый простой вариант — получить в налоговой квитанции на мать и их оплатить через отделение Сбербанка по квитанции (не перечислять через банкомат по карте). В этом случае налоговая получит данные, что налог заплатила именно она и спишет ее задолженность.

Данные о новых собственниках налоговики должны получить из Росреестра. Им их передадут после госрегистрации вашего права собственности на землю.

На практике будет так.

Налоговики (не зная о смерти матери) вышлют квитанцию за весь 2015 год на нее. После регистрации права собственности они будут высылать квитанции новым собственникам.

В промежуток между 1 января 2016 года до регистрации собственности они будут высылать квитанции на мать.

Вы можете не мудрить и не объяснять ничего налоговикам. Просто оплатить полученные квитанции от лица матери и все. Так будет проще.

Но подождите. Ведь человек умер в ноябре 2015 года. Приходившие извещения об уплате налога при его жизни за 2014 год в 2015 году были оплачены. А вот сейчас, в 2016 году допустим пришли налоги за 2015 год, когда уже год как человека нет? Ведь за извещения о налогах, которые пришли после смерти наследодателя налоги должны быть списаны? Или я чего то не понимаю? Если долги эти допустим списаны, за один декабрь месяц 2015 года явно сумма будет маленькой, поэтому ни мне ни брату налоги не начислены (проверяли). Так что остается только одно — нам начислят в 2017 году налоги за январь — июнь 2016 года (до получения нами свидетельств о праве собственности) как наследникам и после июня 2016 года, как уже ставшие собственниками имущества. Так нет?

Нет. Они не должны быть списаны. Обязанность по уплате налога за умершего возлагается на его наследников (как я написал выше). Именно они должны заплатить налог за период январь — ноябрь 2015 года по квитанции, полученной в 2016 году.

По закону ситуации, когда за имущество не платят налог в результате смерти владельца, практически невозможна.

Ну не знаю, по крайней мере в почтовый ящик ничего не приходило, на нас с братом нет начисленных налогов за данный объект недвижимости. То есть извещение не получено, оплачивать нечего, упущение налоговой.

Завещание наследниками может быть оспорено в случае его недействительности. По ГК РФ завещание недействительно по следующим причинам:

Отсутствие соответствия законам и законодательным актам;
Наследодателя признали недееспособным на момент составления завещательного документа;
Составлялось завещание под давлением, под угрозой. Чтобы это доказать, проводится судебная экспертиза, по заключению которой устанавливается факт в какой момент был подписан документ;
Оформлялось завещание введенным в заблуждение (обманутым) наследодателем.

Помимо вышеуказанных оснований недействительности документа о последней воли усопшего, существуют специальные законные критерии для признания завещания ничтожным:

Выбор судебной инстанции зависит от объекта оспаривания:

По правилам разбирательства о наследстве — рассматриваются дела в суде по адресу жительства ответчика;
По закону, судебные разбирательства об оспаривании наследственных прав на собственность рассматриваются по месту нахождения имущества;
Права о наследии и дела о порядке принятия наследства рассматриваются судом, находящимся по адресу жительства истца.

Исходя из объекта наследия, выбирается место проведения судебного заседания.

Начало срока давности, по закону, считается со дня открытия наследства. Когда наследники узнают о нарушении своих прав в принятии наследства, можно оспорить их в судебном порядке. Тогда за срок давности принимается дата, когда наследник узнал о нарушении. Поэтому, можно оспорить завещание после вступления в наследство.

Можно ли оспорить наследство по закону после 6 месяцев?

По закону срок давности по наследственным делам составляет 3 года. Соответственно, через пол года после смерти завещателя наследники имеют законное право оспорить наследие.

По закону, оспорить наследственное имущество разрешено в максимальный срок в 3 года.

Есть граждане, которые в силу сложившихся жизненных обстоятельств задаются вопросом, можно ли оспорить наследство через 10 лет? В таких случаях оспаривание имущества может проводиться только в судебном порядке. При составлении подобного иска, необходима консультация специалиста, т. к. самостоятельно в вопросе разобраться не представляется возможным, из-за незнания закона. Возможность подачи иска об оспаривании наследия зависит от каждой конкретной ситуации.

Обратившись к нашему юристу, опишите сложившуюся ситуацию, в кратчайшие сроки получите развернутый ответ. Исходя из вашей ситуации, будет дан ответ через сколько лет можно оспорить наследство и каким образом это сделать.

Оспаривание наследства — это процедура, которая влечет за собой недействительность правоустанавливающих документов, оформленных ранее, когда были нарушены права и законные интересы наследника по закону.

В результате оспаривания наследства наследник может приобрести право собственности на имущество, которое причиталось ему по закону, но не было получено, либо увеличить свою долю, не отменяя при этом прав других наследников.

Консалтинговая компания Номен

Прежде чем решать вопрос об оспаривании наследства, необходимо убедиться в том, что право на него возникло у претендента. По закону право на имущество возникает когда:

У наследодателя нет завещания или оно признано недействительным.
Осталось имущество, которое не упомянуто в завещании.
Между умершим и претендентом на наследство наиболее близкая степень родства.
Кто-то из наследников отказался от имущества и некоторые другие случаи, например, когда наследник претендует на обязательную долю в наследстве.

ГК РФ не содержит перечня случаев, наступление которых указывает на необходимость обратиться в суд по вопросам наследования. Причины, по которым имущество хотят отсудить, исходят из ситуации и всегда индивидуальны. Ориентируясь на судебную практику, можно выделить следующие причины оспаривания:

Умышленное‌ ‌сокрытие‌ ‌сведений‌ о смерти наследодателя и ‌открытии‌ наследства. ‌
Нарушение очередности распределения имущества умершего, установленной ГК РФ.
Безосновательное исключение из состава наследников.
Восстановление срока вступления в наследство, когда такой срок был пропущен.
Признание наследника недостойным.

Право на наследство кого-либо из наследников можно оспорить, если нарушены права и законные интересы других наследников. Как упоминалось выше, оснований оспорить право на наследство достаточно, даже учитывая тот факт, что они четко не закреплены в законодательстве.

Важно уделить внимание вопросу возникновения у претендента права на имущество по закону. Если оно возникло, решаем входит ли гражданин в категорию первоочередных наследников, не является ли недостойным.

Например, обязательная доля наследства досталась бабушке усопшего, в связи с тем, что она находилась у него на иждивении.

Дочь наследодателя в исковом заявлении указала, что бабушка проживала с ее отцом только 3 месяца, что в соответствии с ГК РФ не дает бабушке права признаваться в качестве иждивенки и получать обязательную долю, поскольку проживание с наследодателем по закону должно составлять не менее года до его кончины.

Таким образом право на долю в имуществе у бабушки не возникло, поскольку она не является иждивенкой и не входит в первую очередь наследников.

Порядок действий лица, чьи права были нарушены, выглядит следующим образом:

Обращение к адвокату для получения консультации о достаточности оснований для положительного исхода дела.
Сбор документов, свидетельствующих о праве заявителя на наследственную массу.
Обращение в суд с исковым заявлением.
Участие в судебных разбирательствах.
Получение судебного акта.
Оформление наследства (при положительном решении).

Не стоит надеяться, что суд безоговорочно примет вашу позицию. Любые обстоятельства, на которые ссылается сторона подлежат доказыванию с представлением письменных доказательств. Консультация адвоката избавит от непредвиденных расходов и сэкономит время.

Например, в суд обращается дедушка умершего для признания сына недостойным наследником. Судом иск отклонен по причине наличия у наследодателя дочери, как наследницы первой очереди.

Соответственно дедушка как наследник второй очереди не вправе вступать в спор. Консультация адвоката избавила бы дедушку от расходов на государственную пошлину и сэкономила время, потраченное на сборы документов.

Не стоит опускать и тот факт, что, принимая имущество, на наследника ложится бремя долговых обязательств умершего пропорционально принятой доле. Когда долги наследодателя превышают оценочную стоимость доли наследства, которая подлежит принятию, от наследства лучше отказаться, чтобы не нести бремя долгов.