Кбк Омс Ип За Себя 2024

Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.

Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

Несмотря на то что с 2024 года режима налогообложения, такого как ЕНВД, больше не существует, бывшим вмененщикам в 2024 г. нужно уплатить налог за IV квартал 2020 г. При уплате этого налога нужно указать в платежке КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.

Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).

После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

Так в 2024 году, как и в 2020 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.

Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:

• в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
• в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
• в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».

Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

• 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09» (с 1 октября 2024 года — «13»);
• 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
• 104 — КБК — код взносов;
• 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
• 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
• 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2024 год код «ГД.00.2021».

1. Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202140061110160
2. Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202103081013160
3. Если платим 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то используем КБК: 18210202140061110160. Обратите внимание, что он совпадает с КБК по взносам ИП на пенсионное страхование.

К администраторам, являющимся непосредственными получателями медицинских страховых взносов, являются:

1. ПФР РФ (пенсионный фонд),
2. ФАС (антимонопольная служба),
3. ФНС РФ (налоговая служба),
4. Федеральное казначейство.

Начиная с 2017 года страховые платежи взимаются Федеральной Налоговой Службой (КБК 2020 — 182).

Прямой обязанностью страхователей — работодателей, имеющих в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, а также заказчики, заключающие с исполнителями гражданско-правовые договора, является уплата страховых взносов с любых выплат работнику. Однако, есть некоторые исключения:

• Больничные листы.
• Оказание добровольной материальной помощи работнику.
• Выплата всевозможных компенсаций, таких как возмещение вреда здоровью, сокращение сотрудников и др.

Страховые Взносы в Фиксированном Размере КБК

К администраторам, являющимся непосредственными получателями медицинских страховых взносов, являются:

• ПФР РФ (пенсионный фонд),
• ФАС (антимонопольная служба),
• ФНС РФ (налоговая служба),
• Федеральное казначейство.

Начиная с 2017 года страховые платежи взимаются Федеральной Налоговой Службой (КБК 2020 — 182).

В ФФОМС

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).

Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

• пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
• штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.

2. Доход превышает установленный предел:

• пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
• штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.

Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.

• Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
• Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.

ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.

Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:

• 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Рассчитываются такие взносы по формуле:

Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.

А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.

Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Так, индивидуальный предприниматель за год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год — заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.

Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход.

Наглядно сроки представлены в таблице.

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:

1. посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
2. посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
3. определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
4. определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
5. сложить суммы из п. 3 и п. 4.

Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

• в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;

• за 6 полных месяцев предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.

  КБК — специфический цифровой код бюджетной организации, который применяется при группировании статей бюджета, его доходов и расходов по однородным признакам. Данная бюджетная классификация используется для перечисления страховых медицинских взиманий в инспекцию налогового ведомства, фонд социального страхования. Каждый индекс определяет свойственную ему финансовую операцию, что позволяет правильно идентифицировать совершаемый платеж.

  Подробнее про то, что такое страховые взносы на ОМС вы узнаете далее.

  Ждем ваших вопросов.

  На сайте работает юрист, который в рамках бесплатной консультации поможет вам разъяснить все вопросы.

  Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

  Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

  В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

  Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2024 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

  Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

  	2020	2021	2022	2021
  Взносы на ОПС*, руб.	32 448**	32 448	34 445	36 723
  Взносы на ОМС, руб.	8 426	8 426	8 766	9 119
  Итого, руб.	40 874	40 874	43 211	45 842

  *Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

  **Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

  Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

  А вот в 2024 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

  Так как 31 декабря 2024 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2024 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

  А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

  • за 2020 год – до 1 июля 2024 года;
  • за 2024 год – до 1 июля 2022 года.

  Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

  А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

  Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:

  • 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

  Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

  Рассчитываются такие взносы по формуле:

  Сумма дополнительных выплат в ПФР	=	Сумма доходов	—	300 000	х	1%

  Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.

  А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.

  ---

  Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Так, индивидуальный предприниматель за год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

  ---

  Фиксированные взносы для ИП в 2024 году

  Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

  Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:

  1. посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
  2. посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
  3. определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
  4. определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
  5. сложить суммы из п. 3 и п. 4.

  Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

  • в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;

  • за 6 полных месяцев предстоит оплатить:

    • 32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;

    • 8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.

  • за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:

    • 32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;

    • 8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.

  • за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:

    • 32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;

    • 8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.

  Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:

  • 19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.

  ---

  Обратите внимание, что, если за неполный год доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, следует произвести доплату 1% от доходов сверх 300 000. И данную сумму нужно заплатить полностью, к ней вышеуказанная пропорция не применяется.

  Посмотрите в таблице, какие КБК следует вписать в платежное поручение при оплате самих взносов, пени по ним или штрафов.

  Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, а также в размере 1% от суммы, превысившей 300 000 руб. за налоговый период
  Взносы	182 1 02 02140 06 1110 160
  Пени	182 1 02 02140 06 2110 160
  Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
  Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
  Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
  Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
  Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

  Обратите внимание, что сейчас установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

  • Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
  • Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
  • Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
  • Урок 1. Основы бухгалтерского учета
  • Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
  • ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности

  ВИД ПЛАТЕЖА	КБК НА 2024 ГОД
  Страховые взносы на ОМС за работников	182 1 02 02101 08 1013 160
  Пени	182 1 02 02101 08 2013 160
  Штрафы	182 1 02 02101 08 3013 160

  ВИД ПЛАТЕЖА	КБК НА 2024 ГОД
  Страховые взносы на ВНиМ в бюджет ФСС	182 1 02 02090 07 1010 160
  Пени	182 1 02 02090 07 2110 160
  Штрафы	182 1 02 02090 07 3010 160

  Для уплаты страховых взносов на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий физлиц, а также пеней и штрафов по ним используют следующие КБК:

  Взносы организаций угольной промышленности:
  Взносы	182 1 02 02120 06 1000 160
  Пени	182 1 02 02120 06 2100 160
  Штрафы	182 1 02 02120 06 3000 160
  Взносы организаций, использующих труд членов лётных экипажей воздушных судов:
  Взносы	182 1 02 02080 06 1000 160
  Пени	182 1 02 02080 06 2100 160
  Штрафы	182 1 02 02080 06 3000 160

  Вконтакте

  Facebook

  Twitter

  Google+

  Одноклассники
  
  

  Похожие записи:

  • Новые коды статистики с 2024 года
  • Прибавка к пенсии москвичам в 2024
  • Договор купли-продажи квартиры долевая под материнский капитал 2024
  • Страховое право