На какой период амортизации поставить ноутбук 2021г

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какой период амортизации поставить ноутбук 2021г». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Если же ПК применяется с целью изготовления и реализации продукции либо для решения управленческих задач, а его себестоимость выше 100 тысяч рублей, то он считается объектом ОС, которое подлежит амортизации.

Согласно общепринятому классификатору ОК 013-94, который утвержден Постановлением Госстандарта России от декабря 1994 года № 359, все без исключения приборы и оборудование, которое включено в состав персонального компьютера, относятся к категории “Машины и оборудование”:

На какой период амортизации поставить ноутбук 2021г

Цель применения имущества – производство, передача в пользование, управленческие нужды;
Срок эксплуатации – от 1 года;
Предназначение объекта – приносить прибыль владельцу;
Отсутствие желания и намерения у организации перепродать имущество.
Стоимость такого объекта должна превышать установленный лимит в пределах 40 000 руб.

Чтобы поступивший актив был принят в бухгалтерском учете в качестве основного средства, для него должны выполняться пять условий из п.4 ПБУ 6/01:

• амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды или повышенной сменности — в размере не выше 2; • амортизируемых основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) — в размере не выше 3; • собственных основных средств, принадлежащих налогоплательщикам — сельскохозяйственным организациям промышленного типа.

Если в условиях агрессивной среды или повышенной сменности работает основное средства, являющееся предметом договора лизинга, то налогоплательщику придется выбрать между коэффициентом, предусмотренным по договору лизинга, и коэффициентом по условиям эксплуатации объекта. Применять оба коэффициента одновременно нельзя (раздел 5.3 Методических рекомендаций по применению главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утв.

В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества.Заметим, что компьютером признается комплекс конструктивно-соединенных предметов, готовый к работе. Поэтому на ноутбук (амортизационная группа 2), как и на стационарный компьютер, способный сразу после приобретения включиться в производственный процесс и начать приносить доход компании, при постановке на учет распространяется такой же срок полезного использования от 2-х до 3-х лет.Наиболее широко распространена практика использования общего стандарта, основанного на разделении ОС по единым группам амортизации. Самая подробная классификация, логически связанная с группировкой по возрастному признаку, — по натурально-вещественной принадлежности называется классификацией по ОКОФ.Некоторые наименования, содержавшиеся в старом классификаторе, удалены, а в ОКОФ-2021 заменены обобщающими позициями.

В период постановки на бухгалтерский учет, необходимо распределять основные фонды по предусмотренным группам. В такой ситуации немаловажную роль играет срок полезного использования, которые рассчитывается каждым предпринимателем самостоятельно на момент ввода в эксплуатацию.

Амортизационные группы по ОС с начала 2024 года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества.

Готовым к работе комплексом является и моноблок (амортизационная группа также вторая), который рассматривают, как компьютер, объединенный с монитором в едином корпусе и не требующий доукомплектования. Но несколько иначе обстоит дело с таким объектом, как монитор.

Вопрос №1: Можно ли для целей бухгалтерского учета определить срок полезного использования ноутбука равным 2 годам, а для налогового учета – 3 годам?

Ответ: Теоретически, это возможно. Однако, законодательство в области бухгалтерского учета не запрещает использовать Классификатор основных средств, применяемый для целей налогового учета, а потому следует принять одинаковый СПИ для бухгалтерского и налогового учета.

Вопрос №2: В каких случаях можно не использовать Классификатор основных средств при определении срока полезного использования ноутбука?

Ответ: На Классификатор основных средств можно не обращать внимания, если ноутбук приобретается организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, и если стоимость ноутбука составляет менее 40 000 рублей. В первом случае стоимость ноутбука относится к материальным расходам. Во втором случае ноутбук вообще можно не учитывать как основное средство и не амортизировать его.

Срок полезного использования ноутбука в налоговом учете необходимо установить в интервале от 25 до 36 месяцев включительно. Например, основные средства – это автотранспорт, жилая и нежилая недвижимость, компьютеры, промышленное оборудование, инструменты и инвентарь, неотделимые улучшения арендованных объектов и т. д. Законодательством разрешено фирмам самостоятельно относить свое имущество к той или иной амортизационной группе, исходя из интенсивности его использования, особенностей хозяйственно-производственных процессов и иных факторов, позволяющих определить период полезной службы.

К примеру, теперь нет отдельных строк по уникальным видам различного ПО, а появился общий объект «Информационные ресурсы в электронном виде прочие». Новый классификатор ОКОФ с 2024 года Действующая сейчас версия кодов ОКОФ утверждена еще в 1994 году (Постановление за № 359 от 26 дек.

Оборудование покупали у продавца на ЕНВД, НДС в стоимости покупки не выделен. В учетной политике организации и для НУ, и для БУ закреплен линейный метод амортизации объектов основных средств. Расходы на покупку имущества дешевле 100 000 руб., но дороже 40 000 руб.

Таким образом, в бухучете компьютер, ноутбук и прочую компьютерную технику можно отнести к основным средствам и принять их к учету на счет 01 с последующим постепенным списанием стоимости в расходы с помощью амортизации.

временем, в течение которого планируется использовать актив с необходимой отдачей;
планируемым физическим износом с учетом совокупности влияющих факторов;
предусмотренными для данного актива ограничениями нормативно-правового или иного характера.

В соответствии с пунктами 33 и 34 СГС «Основные средства», начисление амортизации в бюджетном учреждении в 2024 году производится с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету, и прекращается первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость стала равной нулю, либо ОС выбыло из бухучета. Нормативный документ не предусматривает никаких причин для приостановки начисления амортизации.

При использовании этого способа основное средство амортизируется не равномерно. На начальный период эксплуатации приходятся максимальные суммы износа, а затем происходит постепенное снижение. В этом случае производится расчет годовой суммы амортизации по формуле:

В СГС, вступивших в силу 01.01.2021 года тоже есть новые положения, касающиеся амортизации в бюджетных учреждениях в 2024 году. Стандарт «Учетная политика, оценочные значения и ошибки» требует, чтобы в отчетности учреждения раскрывались следующие показатели:

По некоторым объектам имущества изменения кода ОКОФ повлекло и изменения срока полезного использования, по другим изменения коснулись исключительно кода, никак не повлияв на период эффективного применения. Разберемся, к какой амортизационной группе относится компьютер в соответствии с Классификацией ОС, принятой постановлением № 640.

В прошлой версии ОКОФ, который обладал силой до января 2024 года, код для системного блока определялся показателями 14 3020000 и объединял в себе разновидности имущества во 2 амортизационной группе “Электронно-вычислительная техника, в том числе ПК и печатное оборудование к нему”.

Для определения амортизационной группы компьютера бухгалтер должен использовать Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ), который был утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 г. № 359. Полезную информацию содержит и Классификация основных средств, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1.

При этом такой срок может быть установлен не только для компьютеров, но и иного аналогичного оборудования. Это значит, что этот же срок амортизации компьютерной техники может быть установлен и для принтеров, серверов, сетевого оборудования, локальных вычислительных сетей и т.д.

Мы рассказываем о порядке расчета амортизации в бухгалтерском и налоговом учете бюджетных организаций в 2024 году. Приведены примеры применения различных способов расчета, предусмотренных СГС «Основные средства» и НК РФ.

Федеральный стандарт не обошел стороной и оценку объектов основных средств. Он вводит новые термины, разграничивающие два типа возможных операций с объектами: Учредитель должен решить, как оценивать разные категории объектов, и выбор должен найти отражение в учетной политике учреждения. Зато выделена инвестиционная недвижимость — объекты недвижимости, их части или движимое имущество, предназначенные для сдачи в аренду.

Существует множество параметров для определения, какое имущество признаётся как ОС, а какое – нет. Они есть как для коммерческих организаций, так и для того, чтобы вести учет основных средств в бюджетных учреждениях в 2024 году. Утверждает критерии отнесения к основным средствам в 2024 году Министерство Финансов. Так, помимо срока эксплуатации приняты к учету также будут:

Здесь ОС вносятся в счет 01 «Основные средства» по изначальной цене. В счет 10 «Материалы» актив вписывают, если он используется меньше 12 месяцев, и отмечают его в качестве затрат сразу же после отправки объектов в работу.

Код ОКОФ 14 3020000 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.

Заметим, что компьютером признается комплекс конструктивно-соединенных предметов, готовый к работе. Поэтому на ноутбук (амортизационная группа 2), как и на стационарный компьютер, способный сразу после приобретения включиться в производственный процесс и начать приносить доход компании, при постановке на учет распространяется такой же срок полезного использования от 2-х до 3-х лет.

В этом случае налогоплательщик вправе воспользоваться нормой п. 6 ст. 258 НК РФ, согласно которой для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей (письма Минфина России от 25 января 2010 г. N 03-03-06/1/21 и от 16 ноября 2009 г. N 03-03-06/1/756).

Таким образом, в рассматриваемой ситуации при определении срока полезного использования объекта «электронная проходная» следует руководствоваться техническим паспортом завода-изготовителя либо другой аналогичной технической документацией. Если по этим документам невозможно установить срок полезного использования основного средства, то организация может обратиться к изготовителю с соответствующим запросом.

В соответствии с приказом № 65 на статью КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» относятся расходы учреждений на приобретение или изготовление объектов, которые относятся к основным средствам. В том числе драгоценных камней, самородков драгоценных металлов, слитков и брусков золота, серебра, платины и палладия, а также монет из драгоценных металлов кроме тех, что не являются валютой Российской Федерации.

на положения Инструкции к Единому плану счетов № 157н;
на предназначение, сроки и порядок использования материальных ценностей;
на положения учетной политики – в ней прописывают точный список имущества, которое в учете учреждения относят к основным средствам или материальным запасам.

Использование амортизационной премии основных средств уменьшает размер первоначальной стоимости или понесенных капитальных расходов (по достройке, реконструкции и проч.), который используется для последующего расчета сумм амортизации (абз. 3 п. 9 ст. 258 НК РФ). Например, применение амортизационной премии 30% к приобретенному основному средству IV амортизационной группы приведет к тому, что начисление амортизации будет производиться из стоимости основного средства, составляющего 70% от первоначальной величины.

К примеру, основное средство первоначальной стоимостью 185 000 руб. приобретено 14.05.2020 и введено в эксплуатацию 16.05.2020. Срок полезного использования установлен 25 месяцев. Амортизационная премия по объекту равна 10%. В организации применяется линейный метод амортизации.

Также не производится доначисление амортизации до 100 % балансовой стоимости объекта стоимостью от 40 000 руб. до 100 000 руб., принятого к учету в 2020 году, при вводе в эксплуатацию в 2020 году. По объекту продолжается начисление амортизации в соответствии с установленным сроком полезного использования (СПИ).

Отметим, что для целей обложения налогом на прибыль объекты ОС, участвующие в приносящей доход деятельности, классифицируются как амортизируемое имущество (ст. 256 НК РФ). Оценка амортизируемого имущества и начисление амортизации в налоговом учете осуществляются, как и ранее, в соответствии со статьями 257-259.3 главы 25 НК РФ. Согласно нормам главы 25 НК РФ классификация, оценка и порядок начисления амортизации амортизируемого имущества не зависят от того, каким образом эти операции отражаются в бухгалтерском учете.

Вести учет ОС удобно в программе БухСофт. Она подходит для организаций и ИП. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Популярные запросы квалификационный справочник должностей квалификационный справочник служащих квалификационный справочник рабочих ЕТКС квалификационный справочник руководителей единый квалификационный справочник классификатор ЕСКД классификатор земельных участков Код МКБ 10 онлайн. Код ОКОФ версия с По некоторым объектам имущества изменения кода ОКОФ повлекло и изменения срока полезного использования, по другим изменения коснулись исключительно кода, никак не повлияв на период эффективного применения.

Предыдущей редакцией ОКОФ, действующей до 01.01.2021, код ОКОФ для персонального компьютера определялся цифрами 14 3020210 и объединял виды имущества во второй амортизационной группе «Техника электронно-вычислительная, в т.ч. ПК и печатающие устройства к ним».

Таким образом, со сменой кода ОКОФ по объекту «компьютер» группа начисления износа не изменилась (вторая), срок полезного использования также остался неизменным и составляет сегодня, как и раньше, свыше 2-х до 3-х лет включительно.

Компьютер – один из основных видов имущества организации независимо от ее отраслевой принадлежности, масштабов и иных особенностей деятельности. Если компьютер в организации используется для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управленческих целей и стоимость его превышает 100 000 рублей, он признается объектом основных средств и, следовательно, подлежит амортизации (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). А какая амортизационная группа у компьютера?

В целях налогообложения прибыли амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в зависимости от срока полезного использования (СПИ). Этот срок устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2021 № 1). В соответствии с Классификацией персональные компьютеры отнесены к 2-ой амортизационной группе, для которой СПИ установлен свыше 2 до 3 лет включительно.

Этот срок устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы Постановление Правительства от Компьютеру в ОКОФ соответствует код Поэтому для ноутбука амортизационная группа будет также 2-ая. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Амортизация ноутбука в бухгалтерском учете

И только если у вашей организации есть документ о государственной аккредитации в качестве организации, «осуществляющей деятельность в области информационных технологий», и вы выполняете все перечисленные в НК условия (установленные для таких организаций), вы можете не обращать внимания на эти сроки . Ведь организации, занимающиеся информационными технологиями, могут учитывать расходы на электронно-вычислительную технику как материальные расходы .

Таких объектов, как «ноутбук» и «нетбук», в Классификации действительно нет. Но надо учесть, что в Классификации есть такой вид основных средств, как электронно-вычислительная техника (код 14 3020210). И такая техника относится ко второй амортизационной группе, срок ее полезного использования — свыше 2 лет до 3 лет включительно. К вычислительной технике, наряду с персональными компьютерами, относятся и ноутбуки.

Амортизационная группа — группа объектов амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), сформированная на основании сроков полезного использования. Основное назначение амортизационной группы – определение срока полезного использования объекта.

В прошлой версии ОКОФ, который обладал силой до января 2024 года, код для системного блока определялся показателями 14 3020210 и объединял в себе разновидности имущества во 2 амортизационной группе “Электронно-вычислительная техника, в том числе ПК и печатное оборудование к нему”.

Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. Видят в нашем городе не самое лучшее вот этот полицейский это действительно не самое лучшее в нашем городе. Я бы пошел дальше. Разрешил бы кому не поподя лечить. Ведь должен же каждый из нас иметь право выбора пойти ко врачу, узкому специалисту и вылечиться, либо пойти к бабке травнице, хлебнуть приготовленного ею лечебного настоя из мухоморов и склеить ласты.

В статье вы найдете таблицу и Справочник всех групп ОС актуальный на 2024 год. Пример: К какой из представленных групп амортизации можно отнести смартфон? Согласно Классификации ОС, утвержденной указом Правительства, телефоны – 4 амортизационная группа, где срок эксплуатации начинается от 3 и заканчивается 5 годами.

Однако в этот класс включаются проводные устройства связи, значит, стационарные аппараты. Мобильный телефон нельзя отнести к подобным гаджетам.

По правилам ведения налогового учета, стоимость ОС, при вводе в эксплуатацию, было разрешено сразу списывать на затраты. По правилам же бухучета, данное ОС, нужно сначала поставить на учет как основное средство и затем переносить его стоимость на затраты через начисление амортизации.

В соответствии с Классификацией персональные компьютеры отнесены к 2-ой амортизационной группе, для которой СПИ установлен свыше 2 до 3 лет включительно.Компьютер – один из основных видов имущества организации независимо от ее отраслевой принадлежности, масштабов и иных особенностей деятельности.

При расчете амортизации основных средств или нематериальных активов важно не ошибиться со сроком. При проверке налога на прибыль инспекторы обращают особое внимание на срок амортизации. Ошибка может привести к доначислениям по налогу на прибыль, пеням и штрафу.

С 1 января 2024 года вступил в силу новый классификатор основных фондов, он также известен как ОКОФ-2. Соответственно, должны быть использованы новое кодирование для основных средств, при этом старые классификаторы продолжают свое действие.

Для быстрого перевода используется конвертер ОКОФ-2.

Срок полезного использования ноутбука в налоговом учете необходимо установить в интервале от 25 до 36 месяцев включительно.

Например, основные средства – это автотранспорт, жилая и нежилая недвижимость, компьютеры, промышленное оборудование, инструменты и инвентарь, неотделимые улучшения арендованных объектов и т. д.

Законодательством разрешено фирмам самостоятельно относить свое имущество к той или иной амортизационной группе, исходя из интенсивности его использования, особенностей хозяйственно-производственных процессов и иных факторов, позволяющих определить период полезной службы.

зданиях и сооружениях;
оборудовании;
транспортных средствах и специализированного транспорта;
объектах интеллектуальной собственности и ином имуществе, которое по своих характеристикам относится к одной из категорий ОС.

Однако в этом случае нужно контролировать сохранность и правильное использование компьютерной техники. Например, можно организовать учет сразу списываемых компьютеров на забалансовом счете (например, 013) или вести специальную ведомость по нему.

Основанием служит п. 45 Инструкции № 157н., который допускает в случае наличия у одного конструктивно сочлененного объекта нескольких частей (основных средств с разным сроком полезного использования) учет каждой такой части как самостоятельного инвентарного объекта.

Сроком полезного использования объектов основных средств является период, когда предприятие может эксплуатировать ОС и иметь определенный доход. Учитывая время полезной эксплуатации, такие объекты делятся на несколько амортизационных групп.

Если условия выполняются, компьютер нужно включать в состав основных средств и начислять по нему амортизацию. Правила установления данного срока с точки зрения бухгалтерского учета прописаны в , где указаны 3 главных момента, которыми нужно руководствоваться:

А какая амортизационная группа у компьютера?Амортизационные группы по ОС с начала 2024 года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся

Для возможности сократить финансовые затраты, каждая компания закладывает размер амортизации в себестоимость выкупных изделий.Постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1, амортизационную группу, к которой относятся ОС этого вида, и выбрать любой срок в месяцах в пределах допустимого диапазона. К примеру, животные зоопарков

Поэтому для ноутбука амортизационная группа будет также 2-ая. И при принятии к учету амортизируемого моноблока амортизационная группа по нему аналогично будет установлена с СПИ свыше 2 до лет до 3 лет включительно. Это означает, что срок амортизации организация сможет выбрать сама в интервале от 25 месяцев до 36 месяцев включительно.

Например, это может быть счет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». При передаче компьютера в эксплуатацию в учете сделайте проводки: Дебет 25 (26, 44. ) Кредит 10-9 – передан в эксплуатацию компьютер; Дебет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» – учтен компьютер на забалансовом счете.

Договором на поставку ноутбука предусмотрена предоплата Консультация эксперта, Ноутбук относится к компьютерам и периферийному оборудованию код ОКОФ В соответствии с п.

В данном случае согласно решению комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов срок его полезного использования составляет три года 36 месяцев. Общероссийский классификатор основных фондов» принят и введен в действие Приказом Росстандарта от.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Это быстро и бесплатно! ОКОФ-2 ред. Справочник кодов общероссийских классификаторов. КлассИнформ — все коды общероссийских классификаторов. Информационное, компьютерное и телекоммуникационное ИКТ оборудование.

Если в бухучете компьютер признан основным средством, то для него нужно правильно определить срок полезного использования – тот период, на протяжении которого бухгалтер будет проводить списание амортизационных отчислений в расходы.

При получении компьютерной техники определяется ее первоначальная стоимость с учетом всех понесенных затрат – на составные детали, части компьютера, минимально необходимое программное обеспечение, услуги программистов, устанавливающих программы и настраивающих технику, услуги по транспортировке и сборке.

Но обратите внимание, и то и другое действие надо отразить в материальных расходах. Не в амортизации. Эти объекты принимаются к учету в качестве основных средств и амортизируются в течение срока полезного использования.

Согласно Классификации основных средств относит такое имущество к группе со сроком использования от трех до пяти лет. Компания установила, что начисление амортизации будет проводиться в течение 60 месяцев, линейным способом.

Можно сказать, что основной критерий отнесения к основным средствам — его первоначальная стоимость. Но также важно помнить, что компания не может поставить амортизировать имущество, которое через четыре месяца перепродаст покупателю.

Принятие объекта к бухгалтерскому учету недвижимого имущества зависит от того, кому принадлежит право собственности.

Объект недвижимости, право собственности на который не зарегистрировано в установленном порядке, не может быть принят к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств.

Данный объект недвижимости до момента регистрации права собственности должен учитываться на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Организации имеют право вводить этот дополнительный критерий при признании объекта основным средством. При этом в приказе по учетной политике следует обосновать целесообразность введения такой нормы.

В налоговом учете срок полезного использования любого основного средства вы можете определять самостоятельно (исходя из технических условий и рекомендаций изготовителей), только если такое ОС не указано в Классификации основных средств .

Если у вас в учете появилось новое основное средство с наименованием «ноутбук» или «нетбук», срок его использования вы должны установить в пределах от 25 до 36 месяцев включительно. Установив другой срок полезного использования, вы допустите ошибку, которая приведет к неправильному расчету налога на прибыль.

Итак, разобравшись, к какой группе ОКОФ отнести компьютер, можно понять, что и другая подобная офисная техника относится ко второй амортизационной группе и объединяется кодом ОКОФ 330.28.23.23. Заметим, что компьютером признается комплекс конструктивно-соединенных предметов, готовый к работе. Поэтому на ноутбук (амортизационная группа 2), как и на стационарный компьютер, способный сразу после приобретения включиться в производственный процесс и начать приносить доход компании, при постановке на учет распространяется такой же срок полезного использования от 2-х до 3-х лет.

Определите амортизационную группу, в которую попало основное средство. Установите срок полезного использования в соответствии с этой группой. Например, ваш объект попал в третью амортизационную группу основных средств в 2024 году.

возможность повышения экономической эффективности использования имущества;
доступ к подробным, удобно сгруппированным сведениям о работе компании;
появление возможности принятия максимально выгодных управленческих решений;
упрощение ведения налогового и бухгалтерского учета;
снижение вероятности ошибок в учете.

Дополнительно нужно учитывать некоторые особенности. Компьютер – одна из разновидностей имущества компании.Если же ПК применяется с целью изготовления и реализации продукции либо для решения управленческих задач, а его себестоимость выше 100 тысяч рублей, то он считается объектом ОС, которое подлежит амортизации.

Они же, в свою очередь, позволяют формировать амортизационный фонд, где кумулируются определенные средства, которые в дальнейшем идут на восстановление тех или иных фондов, механизмов и приспособлений, которые ��редназначены для совершения промышленного производства и услуг, сопряженных с основной деятельностью.

В соответствии с Классификацией персональные компьютеры отнесены к 2-ой амортизационной группе, для которой СПИ установлен свыше 2 до 3 лет включительно. Учитывая, что объектам основных средств в Классификации соответствует определенный код по ОКОФ, к какой группе ОКОФ отнести компьютер?

В данной схеме бухгалтерские записи приведены исходя из срока полезного использования компьютера, установленного равным 25 месяцам. Суммы НДС, предъявленные организации продавцом компьютера и программного обеспечения , организация имеет право принять к вычету после принятия компьютера на учет (пп.

Амортизационные группы основных средств — это разбивка ОС по группам исходя из срока их полезного использования. Она используется для начисления амортизации. Деление этого имущества проводится на основании Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ 2020). Исходя из срока рассчитывают норму амортизации. В статье вы найдете таблицу и Справочник всех групп ОС актуальный на 2020 год. Пример: К какой из представленных групп амортизации можно отнести смартфон? Согласно Классификации ОС, утвержденной указом Правительства, телефоны – 4 амортизационная группа, где срок эксплуатации начинается от 3 и заканчивается 5 годами. Однако в этот класс включаются проводные устройства связи, значит, стационарные аппараты. Мобильный телефон нельзя отнести к подобным гаджетам.

Таких объектов, как «ноутбук» и «нетбук», в Классификации действительно нет. Но надо учесть, что в Классификации есть такой вид основных средств, как электронно-вычислительная техника (код 14 3020000). И такая техника относится ко второй амортизационной группе, срок ее полезного использования — свыше 2 лет до 3 лет включительно. К вычислительной технике, наряду с персональными компьютерами, относятся и ноутбуки.

Предположим, что для сближения норм бухгалтерского учета и налогового, в компании применяется линейная методика расчета амортизационных сумм. В июле 2020 г. торговая приобрела ноутбук стоимостью в 125 400 руб. Согласно требованиям Классификатора ОС, срок эксплуатации ноутбука для начисления амортизации определен в 30 мес. (2,5 года). Как рассчитать амортизацию?

В общем порядке НА определяется так:

НА = 1 / 30 х 100 % = 3,33 %.

Ежемесячная величина амортизационных отчислений:

Ам. за месяц = 125 400 руб. х 3,33 % = 4175,82 руб.

Годовая величина амортизационных отчислений:

Ам. за год = 125 400 руб. х 3,33 % х 12 мес. = 50 109,84 руб.

Полное списание объекта произойдет за 2 года 6 мес. При выбранном подходе расчета износа суммы в БУ и НУ будут равны.

«Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом Классификации…»

Если организация применяет линейный метод начисления амортизации, то, приобретя бэушное основное средство, она может установить срок его полезного использования, как СПИ по классификатору, уменьшенный на количество лет/месяцев эксплуатации данного ОС экс-собственником. Можно взять

У предприятия есть два классических варианта для организации учета ПК.

Вариант № 1.

Один объект с обобщающим названием «Персональный компьютер». Такой подход приветствуется работниками налоговой службы. Главный аргумент инспекторов: составные части компьютера (монитор, системный блок, клавиатура и мышка) не могут использоваться сами по себе, а, значит, составляют единый учетный объект (письмо Минфина РФ от 14 ноября 2008 г. № 03-11-04/2/169). Зачастую совокупная стоимость комплектующих превышает 40000 рублей и поэтому такой ПК становится полноправной частью ОС. Это легче доказать, даже если в инвентарной карточке перечислены все составные части.

Другими словами, определенные ресурсы компании, такие как недвижимость, техника и т.д. Теряют ценность, и это нужно рассматривать как расход. Ну, как и во всех аспектах жизни, время подрывает ценность вещей. В компании автомобиль, компьютер или мебель офиса — это первоначальные инвестиции, которые с пользой и с течением времени ухудшаются. Кроме того, необходимо учитывать технологическое развитие. Вы можете быть уверены, что устройство, с которым вы читаете эти строки, не будет иметь одинаковое значение в течение пяти лет.

Проверке правильности ведения бухгалтерского учета, особенно ведущегося одновременно с налоговым учетом, контрольные органы посвящают максимум внимания. Поэтому важно знать все нюансы и новшества в отражении основных средств в отчетных документах. Это избавит от риска ошибочного заполнения и получения штрафов.

К какой амортизационной группе относится компьютер

При оформлении внутреннего передвижения предметов документ (фактура) выставляется в 2-х экземплярах сотрудником скелетного отделения, передающего собственность: главный образец с распиской получателя и сдатчика сдается в бухгалтерию, 2-й — скелетному подразделению — генпоставщику предмета ключевых денег.

Согласно Инструкции, под определением период полезного использования подразумевается срок, на протяжении которого предусматривается возможность использования во время трудовой деятельности организации объекта нефинансовых активов с целями, благодаря которым он был куплен, сформирован либо же получен.

Согласно последним новостям от правительства к основным изменения можно будет отнести то, что ОКОФ будет адаптирован под правила международных аналогов современной системы экономики.

Такое определение может выглядеть немного размыто и именно поэтому стоит разобраться понимать, что все изменения в новом классификаторе будут предусматриваться для организаций разного типа, а особенно будут учитывать их основные фонды, их организации, состояние и структура, в некоторых ситуациях даже официальный учет.

Действующая сейчас версия кодов ОКОФ утверждена еще в 1994 году (Постановление за № 359 от 26 дек. 1994 г. ), неоднократно корректировалась и давно устарела. Предложения поменять порядок звучали давно, но нормативные поправки полностью подготовлены только сейчас.

Еще в 2024 2021 году лимит учета основных активов для целей налогообложения и бухучета был увеличен с 40 000 до 100 000 рублей.

По правилам ведения налогового учета, стоимость ОС, при вводе в эксплуатацию, было разрешено сразу списывать на затраты.

По правилам же бухучета, данное ОС, нужно сначала поставить на учет как основное средство и затем переносить его стоимость на затраты через начисление амортизации.

Код ОКОФ 330.28.23.23 — Машины офисные прочие (включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей).

Код ОКОФ (версия до 01.01.2021) 14 3020000 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.

Примерно сколько лет прослужит ноутбук, если я куплю его в 2020-м?

Срок полезного использования учреждение определяет самостоятельно, исходя из своих потребностей в том или ином ОС в целях извлечения прибыли. То есть СПИ равен периоду, в течение которого организация планирует извлекать прибыль (п.

4 ПБУ 6/01). Более того, такой срок может быть даже ниже СПИ, приведенного в перечне амортизационных групп. Для закрепления срока полезного использования основного имущества необходимо издать приказ, распоряжение руководителя учреждения.

Инструмент ловильный для ликвидации аварий при бурении; инструмент и приспособления для зарезки вторых стволов; инструмент буровой (кроме породоразрушающего); инструмент для свинчивания-развинчивания и удержания на весу насосно-компрессорных труб и штанг при ремонте эксплуатационных скважин; инструмент ловильный для эксплуатационных скважин; инструмент для бурения геолого-разведочных скважин; инструмент для нефтепромыслового и геолого-разведочного оборудования, прочий

Дата публикации 10.02.2021

Смотрите также

Вопрос аудитору

Учреждению из казны субъекта РФ выделено служебное жилье для сотрудников (квартиры в многоэтажном доме). Жилые помещения получены в оперативное управление и поставлены на баланс. Присвоен код по ОКОФ 100.00.20.19, десятая амортизационная группа — свыше 30 лет. Правильно ли рассчитывать амортизацию исходя из 1% в год (100 лет), т.е. 1200 мес.? Есть ли льготы, применяемые к служебному жилью? При начислении налога на имущество новое жилье значительно увеличивает его сумму. Учреждение несет большие расходы.

Объект передается между организациями бюджетной сферы, поэтому в бухгалтерском учете принимающей стороны (бюджетного учреждения) такие основные средства признаются в оценке, определенной передающей стороной по стоимости из передаточных документов. Одновременно принимается к учету (в случае наличия) сумма начисленной на объект амортизации (п. 24 федерального стандарта «Основные средства», утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н, п. 29 Инструкции № 157н). Кроме того, при передаче объекта основных средств передается его инвентарная карточка, в которой указан срок полезного использования.

При наличии соответствующих сведений учреждение ставит на учет жилые помещения по данным передающей стороны. В ином случае необходимо руководствоваться следующими нормами законодательства.

В соответствии с п. 53 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее — Инструкция № 157н), основные средства группируются по видам имущества, соответствующим подразделам классификации, установленным Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (далее — ОКОФ).

Срок полезного использования определяется учреждением на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества с учетом классификации, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (п. 35 СГС «Основные средства», утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н).

До 01.01.2021 по объектам, включенным в 10 амортизационную группу, срок полезного использования рассчитывается исходя из единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР, утв. постановлением Совета Министров СССР от 22.10.1990 № 1072 (далее — Постановление № 1072). С 01.01.2021 этот документ утратил силу. Однако в п. 35 СГС «Основные средства» изменения пока не внесены, в нем по-прежнему есть ссылка на Постановление № 1072.

При ведении бухгалтерского учета учреждения должны руководствоваться принципом осмотрительности (п. 3 Инструкции № 157н). Он означает, что учреждение обеспечивает приоритетное признание в бухгалтерском учете расходов и обязательств над признанием возможных доходов и активов, отражая объекты учета по самым консервативным оценкам, не завышая активы и (или) доходы и не занижая обязательства и (или) расходы.

Исходя из целей недопущения завышения расходов, связанных с амортизационными начислениями (занижения облагаемой базы по налогу на имущество), при выборе кодов ОКОФ для определения амортизационной группы в соответствии с классификацией, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, целесообразно выбрать амортизационную группу с наибольшим сроком полезного использования. Такое мнение выражено в письме Минфина России от 21.09.2017 № 02-06-10/61195.

По нашему мнению, до внесения изменений в нормативные акты в сфере бухгалтерского учета учреждений или издания Минфином России соответствующих разъяснений наиболее безопасно придерживаться консервативного подхода и устанавливать срок полезного использования для основных средств, относящихся к 10 амортизационной группе, на основании Постановления № 1072.

Согласно Постановлению № 1072 к жилым зданиям применяется норма амортизационных отчислений от 0,7 до 6,6% в зависимости от материалов, из которых они построены, видов перекрытий и др. (особо капитальные, кирпичные, деревянные, монолитные, сборно-щитовые, каркасно-камышитовые и др.)

Таким образом, жилым помещениям следует присвоить норму амортизационных отчислений согласно описанию здания. Норму амортизации 1% в год, т.е. срок полезного использования 1200 мес. можно установить, если жилой дом относится:

к зданиям со стенами облегченной кладки из кирпича, монолитного шлакобетона, легких шлакоблоков, ракушечника с железобетонными или бетонными перекрытиями;
зданиям со стенами крупноблочными или облегченной кладки из кирпича, монолитного шлакобетона, мелких шлакоблоков, ракушечника с деревянными перекрытиями.

Предположим, вы только что приобрели ноутбук Panasonic — признанного лидера среди производителей защищённых портативных компьютеров. Число отказов составляет 1/3 от Lenovo ThinkPad, что является одним из самых лучших показателей среди прочих фирм. И вот, что из этого получится по сроку службы.

Модель: Panasonic ToughBook CF-SV8 Premium (не реклама, в России он не продаётся!);
гарантия: 5 лет от производителя + защита от случайных повреждений;
характеристики: Intel Core i7–8565U / 16 Гб ОЗУ / 1 Тб SSD / LTE-модуль / аккумулятор 70 Вт·ч + 50 Вт·ч (на 50% больше заряда);
использование: вы работаете за ним 100 часов в неделю, 50 недель в году.

В таком режиме ноутбук продержится без сбоев примерно до 2025-го года (пять лет). После потребуется замена батареи.

Конечно, всё остальное продолжит работать как и раньше. Но ещё через пару лет вам уже просто не будет хватать производительности. И это вполне укладывается в концепцию «среднего срока службы ноутбука 7 лет».

Особенности амортизации офисного оборудования

Многофункциональные офисные устройства, МФУ не упомянуты в классификаторе, поэтому определить их срок использования (СПИ) придется самостоятельно.

Большинство специалистов рекомендуют применять третью амортизационную группу, в которой упомянут ОКОФ 330.28.23.22 «Машины копировальные … для офисов». Вместе с тем существует ОКОФ 330.28.23.23, рассмотренный нами выше. Он относится ко второй группе амортизации и включает в себя, в том числе, принтеры как составляющие ПК.

Поскольку МФУ, кроме печатающих функций, используется как факс, копировальный аппарат и др., целесообразно по совокупности использовать максимальную амортизационную группу – третью, СПИ по которой 3-5 лет.

Возможно соотнести МФУ и с ОКОФ 320.26.20.15, характеризующим машины, содержащие (или не содержащие) в единой оболочке одно или несколько из названых устройств: запоминающие, устройства ввода либо вывода.

Принтер, сканер можно отнести ко второй амортизационной группе. Основанием служит ОКОФ 330.28.23.23, в который включен не только сам компьютер, но и печатающее оборудование к нему. Кроме того, если лазерный принтер оснащен процессором, то к нему применим ОКОФ 320.26.20.13. СПИ по группе 2-3 года. Эти устройства как отдельные объекты амортизации учитываются, только если не входят в состав объекта «компьютер».

Шредер, или уничтожитель бумаги, также рекомендуется включать во 2-ю группу амортизации.

Организация, оказывающая услуги, может иметь в составе офисной техники кассовый аппарат и использовать его для расчетов с клиентами. Такое устройство учитывается по сумме всех затрат на его приобретение и в зависимости от итоговой стоимости приобретает статус основного средства либо списывается на затраты как ТМЦ.

Кассовый аппарат может учитываться по коду 330.28.23.13 «Машины счетные, аппараты контрольно-кассовые … и др. аналогичные машины». Они относятся к четвертой амортизационной группе, СПИ 5-7 лет.

Стандартные бухгалтерские проводки по учету офисной техники выглядят так:

Дт 08 Кт 60 – зафиксирована стоимость офисного оборудования и настройки ПО к нему.
Дт 01 Кт 08 – оборудование введено в эксплуатацию.
Дт 20(26,44) Кт 02 – начислена амортизация (с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию).

Как уже отмечалось выше, в подавляющем большинстве случаев и для НУ, и для БУ целесообразно использовать линейный метод расчета амортизации.

Амортизация офисного оборудования производится по общим правилам расчета амортизационных отчислений, в соответствии с нормами классификатора ОС, действующего в настоящее время, и кодами ОКОФ.
Для офисной техники, не упомянутой в классификаторе, подбирается максимальная амортизационная группа по числу включаемых в нее элементов устройства.
По некоторым наименованиям офисного оборудования возможно применение различных вариантов ОКОФ.
Компьютер рекомендуется учитывать как единый амортизационный объект, в который включаются все его составные части.

К какой амортизационной группе отнести ноутбук?

Цель применения имущества – производство, передача в пользование, управленческие нужды;
Срок эксплуатации – от 1 года;
Предназначение объекта – приносить прибыль владельцу;
Отсутствие желания и намерения у организации перепродать имущество.
Стоимость такого объекта должна превышать установленный лимит в пределах 40 000 руб.

Компьютерная техника приобретается предприятием для дальнейшего ее использования длительное время с целью получения экономической выгоды.

Если приобретенный компьютер стоит меньше установленного лимита, то даже при соблюдении указанных выше четырех условий, можно технику учесть в составе материалов, перенеся его стоимость сразу в расходы.

Однако в этом случае нужно контролировать сохранность и правильное использование компьютерной техники. Например, можно организовать учет сразу списываемых компьютеров на забалансовом счете (например, 013) или вести специальную ведомость по нему.

Критерии отнесения к основным средствам в налоговом учете несколько иные и прописаны в п. 1 ст.257 Налогового кодекса РФ:

Цель приобретения – управленческие и производственные нужды.
Отсутствие намерения перепродажи.
Первоначальная стоимость от 100 тыс.руб.

Если условия выполняются, компьютер нужно включать в состав основных средств и начислять по нему амортизацию.

Порядок установления срока полезного использования для налоговых целей не имеет такой вольности, как в бухгалтерском учете.

Налоговый кодекс четко требует от владельцев основных средств правильно распределять их по амортизационным группам в соответствии с утвержденным Классификатором, утвержденным Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002.

Если общая сумма всех расходов превышает 100 тыс. руб., то компьютер нужно включать в основные средства и определять для него амортизационную группу.

По утвержденной Классификации компьютер можно отнести ко 2 амортизационной группе, для которой определен полезный срок использования от 2 до 3 лет включительно.

Компьютерная техника по ОКОФ имеет код 330.28.23.23 и именуется «Машины офисные прочие».

Срок определяется в месяцах и может принимать любое значение от 25 до 36 месяцев.

В 2024 году нужно применять Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008), который принят и введен в действие приказом Росстандарта от 12.12.14 № 2021-ст. Этот классификатор используется с 2024 года.

Ранее, вплоть до конца 2024 года, действовал другой норматив — ОКОФ ОК 013-94. Для перехода от старого ОКОФ к новому разработаны специальные ключи (утв. приказом Росстандарта от 21.04.16 № 458).

Таких ключей два: прямой и обратный.

Прямой ключ представляет собой таблицу, где в двух левых колонках указаны наименование позиции и соответствующий старый код ОКОФ, а в двух правых — аналогичное наименование и новый код ОКОФ (см. табл. 1).

Таблица 1

Прямой переходный ключ для объекта «калькулятор»

Общероссийский классификатор основных фондов ОКОФ ОК 013-94Общероссийский классификатор основных фондов ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008)

Код	Наименование позиции	Код	Наименование позиции
14 3010020	Машины счетные, аппараты кассовые и билетные, аналогичное оборудование, включающее в себя счетные устройства, математические приборы и инструменты	330.28.23.1	Машины пишущие, устройства для обработки текста, калькуляторы и счетные машины

Обратный ключ — это тоже таблица, в которой наименование позиции и код по новому ОКОФ находятся слева, а аналогичное наименование и код по старому ОКОФ справа (см. табл. 2).

Таблица 2

Обратный переходный ключ для объекта «принтер»

Общероссийский классификатор основных фондов ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008)Общероссийский классификатор основных фондов ОКОФ ОК 013-94

Код	Наименование позиции	Код	Наименование позиции
330.28.23.23	Машины офисные прочие	14 3020000	Техника электронно-вычислительная

ФСБУ «Основные средства» и «Капитальные вложения»: разбираем изменения в учёте

Код подкласса имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая цифра в нем — всегда ноль. Например, роторный насос относится к подклассу 14 2912010 (насосы центробежные, поршневые и роторные). Если и этого кода в классификации ОС нет, определите амортизационную группу вторым способом.

Класс имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая, восьмая и девятая цифры в нем — всегда нули. Например, роторный насос относится к классу 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное).

Пример. Определение амортизационной группы по коду ОКОФ

Код роторного насоса по ОКОФ — 14 2912113. В Классификации ОС такой код, а также код подкласса 14 2912010 (насосы центробежные, поршневые и роторные) не указаны.

Однако в ней есть код класса 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное). Он относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше трех лет до пяти лет включительно).

Значит, роторный насос надо включить в третью амортизационную группу.

Классификация ОС — это таблица, в которой для каждой амортизационной группы перечислены наименования входящих в нее ОС и соответствующие коды Общероссийского классификатора основных фондов.

Для целей налогового учета по классификации ОС определяют:

амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС;
срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563).

В классификации можно установить целую группу ОС. Расшифровка группы представлена в ОКОФ.

Если основное средство в классификации и ОКОФ не упоминается, установите СПИ из срока эксплуатации ОС, указанного в технической документации или рекомендациях производителя (п. 6 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-03-20/41332).

Если налоговый и бухгалтерский СПИ разные, то раздел 2 формы № ОС-6 дополните соответствующей графой.

Пример. Организация приобрела грузовую «Газель» (грузоподъемность 1,5 тонны). Определим СПИ автомобиля.

Согласно классификации ОС, грузовые автомобили общего назначения грузоподъемностью свыше 0,5 и до 5 т включительно входят в 4-ю амортизационную группу.

Диапазон СПИ для 4-й амортизационной группы — свыше 5 и до 7 лет включительно. Следовательно, минимально возможный СПИ в месяцах — 61 (5 лет x 12 мес. + 1 мес.), максимальный — 84 мес. (7 лет x 12 мес.).

Организация вправе установить любой СПИ автомобиля в диапазоне от 61 до 84 месяцев включительно.

В налоговом учете стоимостной критерий для признания объекта ОС — 100 000 руб., в бухгалтерском учете — 40 000 руб.
Бухгалтерский учет основных средств в 2019 году ведите в том же порядке, что и ранее: принимайте к учету ОС на дату доведения до состояния готовности к эксплуатации. Если вы продаете ОС, то полученное вознаграждение включайте в доходы, а остаточную стоимость ОС — в расходы. Аналогичные правила распространяются и на продажу недостроенных объектов.
В бухгалтерском учете организация не обязана придерживаться амортизационных групп, но для удобства может определять срок по классификации основных средств. Это удобно, так как сближает бухгалтерский учет с налоговым.
Если объект соответствует всем критериям, поименованным в п. 4 ПБУ 6/01, то в бухгалтерском учете его сразу следует перевести в состав основных средств, то есть оприходовать на 01 счет. Фактическое использование объекта, в отличие от налогового учета, необязательно.

В статье вы найдете таблицу и Справочник всех групп ОС актуальный на 2020 год. Пример: К какой из представленных групп амортизации можно отнести смартфон? Согласно Классификации ОС, утвержденной указом Правительства, телефоны – 4 амортизационная группа, где срок эксплуатации начинается от 3 и заканчивается 5 годами.

Бухгалтерский учёт основных средств в 2024 году

А какой срок полезного использования ноутбука или стационарного компьютера установить в бухгалтерском учете и как при этом рассчитать норму амортизации компьютера, расскажем в данном материале. Напомним, что в бухгалтерском учете срок полезного использования (СПИ) основных средств (ОС) устанавливается организацией самостоятельно с учетом следующих факторов ():

Согласно Классификации основных средств, компьютеры нужно относить к группе со сроком использования от двух до трех лет. Компания установила, что амортизировать будут в течение 25 месяцев, линейным способом.

Классификатор основных средств служит для назначения срока амортизации материальных ценностей и использует коды Общероссийского классификатор основных фондов. Для основных средств, введённых в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного определяются кодами нового ОКОФ ОК 013-2014.

Для основных средств, введённых до 2017 года, сроки определены кодами старого ОКОФ ОК 013-94. Если по новому классификатору основное средство относится к другой группе организации, то сроки не меняются. По налоговому учёту ориентироваться на пп.8 п.4 ст.374 НК РФ и п.58 ст.

2 Закона от 30 ноября 2016 №401-ФЗ.

Первая группа — все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно
Вторая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Инвентарь производственный и хозяйственный
- Насаждения многолетние
Третья группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Инвентарь производственный и хозяйственный
Четвертая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Инвентарь производственный и хозяйственный
- Скот рабочий
- Насаждения многолетние
Пятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Инвентарь производственный и хозяйственный
- Основные средства, не включенные в другие группировки
Шестая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно
- Сооружения и передаточные устройства
- Жилища
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Инвентарь производственный и хозяйственный
- Насаждения многолетние
Седьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Насаждения многолетние
- Основные средства, не включенные в другие группировки
Восьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Транспортные средства
- Инвентарь производственный и хозяйственный
Девятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Транспортные средства
Десятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Жилища
- Машины и оборудование
- Транспортные средства
- Насаждения многолетние

Новшества применяются только к ОС, вводимым в действие с 1 января 2020 года. Повторно определять амортизационную группу основных средств, имеющихся у предприятия, не требуется. Амортизация по ним будет осуществляться в прежнем порядке.

В числе изменений оказалось новое расположение некоторых ОС по отношению принадлежности к амортизационной группе. Это свидетельствует о введении для них других эксплуатационных сроков, а, следовательно, изменении периода списания их первоначальной стоимости в налоговом учете.

Таких объектов, как “ноутбук” и “нетбук”, в Классификации действительно нет. Но надо учесть, что в Классификации есть такой вид основных средств, как электронно-вычислительная техника (код 14 3020000).

И такая техника относится ко второй амортизационной группе, срок ее полезного использования — свыше 2 лет до 3 лет включительно. К вычислительной технике, наряду с персональными компьютерами, относятся и ноутбуки.

Названия “ноутбук” или “нетбук” не встречаются в Классификации , на основе которой определяется срок полезного использования основных средств для целей налогообложения прибыли . Можно ли в налоговом учете определить срок использования ноутбука самостоятельно?

Таким образом, 36 месяцев – это еще группа 2, а 37 месяц – уже группа 3.

В пределах указанного в таблице интервала налогоплательщик самостоятельно определяет конкретный срок по каждому объекту на дату ввода в эксплуатацию.

Способность приносить доход. Компания использует основные средства для получения дохода, а не для перепродажи. Например, если организация приобрела автомобиль, чтобы доставлять товары покупателям, то машину учитывают в составе основных средств. А если автосалон приобрел автомобиль для дальнейшей перепродажи, то такое имущество учитывается в составе товаров на счете 41.

Организация может использовать дорогостоящие объекты с длительным сроком эксплуатации. Для такого имущества предусмотрены особые правила учета.

Затраты на его приобретение нельзя сразу отразить в составе расходов.

В этой статье расскажем, как вести учет основных средств в 2020 году в бухгалтерском учете, как определить первоначальную стоимость, выбрать способ амортизации, отразить в учете выбытие.

Как начисляется амортизация компьютера в бухгалтерском и налоговом учете, зависит от стоимости объекта, а также принятого метода расчета износа. В первую очередь, чтобы определить величину амортизационных отчислений, необходимо установить СПИ (срок полезного использования) имущества. О том, как это сделать с учетом действующих кодов ОКОФ, пойдет речь далее.

В соответствии с постановлением № 640 от 07.07.16 г., внесшим изменения в Классификатор основных средств, срок амортизации компьютера может устанавливаться от 2 лет 1 мес. до 3 лет. (25-36 мес.).

Именно такая продолжительность периода эксплуатации ЭВМ соответствует 2 амортизационной группе, в которую входят «Машины офисные прочие» с кодом 330.28.23.23.

В целях налогообложения прибыли амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в зависимости от срока полезного использования (СПИ). Этот срок в 2024 году устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства № 1). В соответствии с Классификацией персональные компьютеры отнесены к 2-ой амортизационной группе, для которой СПИ установлен свыше 2 до 3 лет включительно.

Учитывая, что объектам основных средств в Классификации соответствует определенный код по ОКОФ, в какой группе ОКОФ компьютер? В ОКОФ компьютеру соответствует код 320.26.2 «Компьютеры и периферийное оборудование».

При этом по налоговой Классификации компьютеры отнесены к группе «Машины офисные прочие» (код по ОКОФ 330.28.23.23), куда наряду с компьютерами включен обширный перечень компьютерной техники: печатающие устройства к компьютерам, серверы, сетевое оборудование локальных вычислительных сетей, системы хранения данных и т.д. Поэтому для ноутбука амортизационная группа будет также 2-ая. И при принятии к учету амортизируемого моноблока амортизационная группа по нему аналогично будет установлена с СПИ свыше 2 до лет до 3 лет включительно. Это означает, что срок амортизации организация сможет выбрать сама в интервале от 25 месяцев до 36 месяцев включительно. Для поставляемого с компьютером монитора ОКОФ и амортизационная группа также будут соответствовать ОКОФ и группе амортизации персональных компьютеров.

Для того чтобы определить амортизационную группу необходимо обратиться к Постановлению Правительства РФ №1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационную группу».

В соответствии с Классификацией:

• К первой группе относится все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет (включительно).
• Вторая группа – это имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет (включительно).
• Третья группа – это имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет (включительно).
• Четвертая группа – это имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет (включительно).
• Пятая группа – это имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет (включительно).
• Шестая группа – это имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет (включительно).
• Седьмая группа – это имущество со сроком полезного использования свыше 15 до 20 лет (включительно).
• Восьмая группа – это имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет (включительно).
• Девятая группа – это имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет (включительно).
• Десятая группа – это имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет (включительно).

В соответствии с Классификацией основных средств принтер относится к группе «Машины офисные прочие» код ОКОФ 330.28.23.23. Срок полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно. Это вторая амортизационная группа.

В данную группу в 2024 году также включаются:

• печатающие устройства;
• серверы различной производительности;
• сетевое оборудование локальных вычислительных сетей;
• системы хранения данных;
• модемы для локальных сетей;
• модемы для магистральных сетей.

Мультимедийный проектор относится к Третьей амортизационной группе основных средств. Соответственно, срок полезного использования проектора может быть установлен в интервале от свыше 3 лет, до 5 лет. Код ОКОФ 330.26.70.16.

Ранее Мультимедийный проектор относился к Пятой амортизационной группе.

К Третьей амортизационной группе основных средств относятся (Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы): 330.26.70 — Приборы оптические и фотографическое оборудование. Мультимедийный проектор относится к коду ОКОФ 330.26.70.16 Кинопроекторы; проекторы для слайдов; прочие проекторы изображений.

Для целей бухгалтерского и налогового учета, следует учитывать лимит стоимости основных средств.

В связи с тем, что ОКОФ — это полный регулярно обновляемый классификатор основных средств, он необходим для бухгалтерского учета и налогообложения. На его основе создана Классификация основных средств, которые включаются в амортизационные группы (Постановление Правительства РФ N 1).

ОКОФ — это более детальный и подробный справочник по сравнению с Классификацией основных средств, которые включаются в амортизационные группы.

В свою очередь, в соответствии с Классификацией приборы бытовые (код 16 2930000) относятся к третьей группе амортизируемого имущества со сроком полезного использования свыше 3 лет и до 5 лет включительно.

Учитывая изложенное, считаем, что сплит-система может быть отнесена к третьей амортизационной со сроком полезного использования свыше 3 до 5 лет включительно.

В 2024 году встал вопрос о сроке амортизации.

Либо относить к «кондиционерам бытовым» со сроком от 3 до 5 лет, либо к «14 2919020 Оборудование для кондиционирования воздуха и оборудование холодильное (кроме бытового)», которое ранее относилось к группе от 5 до 7.

Бытовой кондиционер относится к Третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно).

Соответственно, срок полезного использования Бытового кондиционера устанавливается в интервале от 3 лет и 1 месяца и до 5 лет.

Код ОКОФ 330.28.29 — Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки (дизель и дизель-генераторы с цилиндром диаметром свыше 120 — 160 мм включительно (дизель и дизель-генераторы буровые); приборы бытовые).

Бытовой кондиционер относится к приборам бытовым.

Код ОКОФ 16 2930000 «Приборы бытовые».

Третья амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно.

Амортизационная — объектов амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), сформированная на основании сроков полезного использования. Основное назначение амортизационной группы – определение срока полезного использования объекта.

Код ОКОФ (версия до 01.01.2021) 14 3020210 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.

При наличии у какого-либо конструктивно-сочлененного объекта нескольких компонентов (в частности частей) – ОС, обладающие различными сроками использования, каждый компонент берется во внимание как отдельно взятый инвентарный объект.

Действующим законодательством дано четкое определение имуществу, признаваемому в качестве амортизируемого. Непременными условиями начисления износа являются нахождение объекта в собственности компании, а также его участие в деятельности, приносящей экономический доход. Монитор же, рассматриваемый, как отдельный предмет, не может соответствовать этому условию, поскольку не в состоянии приносить предприятию прибыль. И только в составе комплекса, объединенного с процессором, клавиатурой и имеющего общее управление, он может быть признан инвентарным объектом. Напомним, что каждая позиция в подобном комплексе предметов не может функционировать самостоятельно.

Важное Найти Поисковая фраза должна быть не меньше 3 символов Код по ОКОФ Наименование Амортизационные группы* ЖИЛЫЕ ЗДАНИЯ И ПОМЕЩЕНИЯ 200. 00. 00. 00. 000 ЗДАНИЯ (КРОМЕ ЖИЛЫХ) И СООРУЖЕНИЯ, РАСХОДЫ НА УЛУЧШЕНИЕ ЗЕМЕЛЬ ЗДАНИЯ (КРОМЕ ЖИЛЫХ) СООРУЖЕНИЯ РАСХОДЫ НА УЛУЧШЕНИЕ ЗЕМЕЛЬ 300. 00. 00. 00. 000 МАШИНЫ И ОБОРУДОВАНИЕ, ВКЛЮЧАЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ИНВЕНТАРЬ, И ДРУГИЕ ОБЪЕКТЫ ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА ИНФОРМАЦИОННОЕ, КОМПЬЮТЕРНОЕ И ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННОЕ (ИКТ) ОБОРУДОВАНИЕ ПРОЧИЕ МАШИНЫ И ОБОРУДОВАНИЕ, ВКЛЮЧАЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ИНВЕНТАРЬ, И ДРУГИЕ ОБЪЕКТЫ СИСТЕМЫ ВООРУЖЕНИЙ 500. 00. 00. 00. 000 КУЛЬТИВИРУЕМЫЕ БИОЛОГИЧЕСКИЕ РЕСУРСЫ КУЛЬТИВИРУЕМЫЕ РЕСУРСЫ ЖИВОТНОГО ПРОИСХОЖДЕНИЯ, НЕОДНОКРАТНО ДАЮЩИЕ ПРОДУКЦИЮ КУЛЬТИВИРУЕМЫЕ РЕСУРСЫ РАСТИТЕЛЬНОГО ПРОИСХОЖДЕНИЯ, НЕОДНОКРАТНО ДАЮЩИЕ ПРОДУКЦИЮ РАСХОДЫ НА ПЕРЕДАЧУ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ НА НЕПРОИЗВЕДЕННЫЕ АКТИВЫ 700. 330. 28. 22. 11. 190 Подъемники, не включенные в другие группировки автопогрузчики 330. 28. 22. 14. 159 Машины самоходные и тележки, оснащенные подъемным краном, прочие, не включенные в другие группировки 330. 28. 22. 18 Оборудование грузоподъемное, транспортирующее и погрузочно-разгрузочное прочее конвейеры ленточные скребковые передвижные; устройства пневмотранспортные 330. 28. 22. 18. 180 Оборудование погрузочно-разгрузочное для прокатных станов, не включенное в другие группировки подъемники, электрокарыОрганизация, приобретающая основное средство, обязана определить для него срок полезного использования (СПИ). Данные сведения необходимы для начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

И только в составе комплекса, объединенного с процессором, клавиатурой и имеющего общее управление, он может быть признан инвентарным объектом. Напомним, что каждая позиция в подобном комплексе предметов не может функционировать самостоятельно.

Действительно, нововведения весьма значительные: сменилась не только конфигурация кодов (теперь они записываются в формате ***.**.**.**.***.) но и структура Классификатора. С внедрением новых технологий в нем учтены объекты, которых не существовало в период утверждения предыдущего документа, а также удалены, объединены или разделены некоторые позиции. К примеру, в один обобщающий объект «Информационные ресурсы в электронном виде» теперь входит несколько видов ПО.

Чтобы поступивший актив был принят в бухгалтерском учете в качестве основного средства, для него должны выполняться пять условий из п.4 ПБУ 6/01:

В подобной ситуации, если на рынке будут наблюдать даже малейшие колебания, к примеру, конкуренты искусственно понизили стоимость на аналогичный товар, то это отрицательно скажется на процедуре определения износа ОС.

А если стоимость нового ноутбука или нетбука не превышает 20 000 руб., то вам не придется задумываться о сроке его полезного использования. Это будет не основное средство, а неамортизируемое имущество, стоимость которого можно сразу учесть как материальные расходы на дату ввода в эксплуатацию . Составные части компьютера, без которых он не может работать, нужно учесть как единый объект основных средств – компьютер.

Амортизационная Группа Ноутбука В 2024 Году

амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС;
срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России от 06.07.2021 № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ от 06.07.2021 № 03-05-05-01/39563).

В связи со всем вышесказанным, следует определить срок полезного использования ноутбука равным 2-3 годам. Однако, если стоимость ноутбука не превышает 40 тысяч рублей, его можно не относить к основным средствам и не амортизировать его. В таком случае, согласно указаниям п. 5 ПБУ 6/01, стоимость ноутбука можно списать на расходы в составе материально-производственных запасов. Однако, это правило не применимо в целях налогового учета – согласно п. 1 ст. 256 НК РФ, в налоговом учете все объекты стоимостью от 100 тысяч рублей должны быть учтены как материалы.

Комментарий: Учесть стоимость купленного компанией ноутбука в составе материальных расходов может только организация, прошедшая государственную аккредитацию в качестве компании, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

Согласно Классификации основных средств компьютерная техника относится к группе «Машины офисные прочие» код ОКОФ 330.28.23.23. Это вторая амортизационная группа. Помимо персональных компьютеров в данную группу также можно включить:

Срок полезного использования объекта амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода ОС в эксплуатацию в соответствии с положениями НК РФ и с учетом Классификации ОС.

Код ОКОФ для лазерного принтера (с 1 января 2021) – 320.26.2, категория «Компьютеры и периферийное оборудование» включает персональные компьютеры, различные периферические устройства, в том числе, принтеры. Код 320.26.20.13 используется в тех случаях, если у принтера есть центральный процессор (по умолчанию имеется на всех современных моделях).
Код ОКОФ до 1 января 2024 – 14 3020210, категория «Техника электронно-вычислительная».

Некоторые компании, чтобы избежать амортизационных затрат, приходуют ПК по частям. Минфин против такой практики (см. письмо от 01-04-05 г. №03-03-01-04/2/54.). Чиновники считают, что компании таким способом искусственно ускоряют списание объекта и создают неправомерную выгоду для себя.

Интересно, что ОКОФ относит «Компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата» к коду 320.26.20.11.110. Но, в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы персональные компьютеры прямо обозначены во второй группе основных средств в примечании к Машины офисные прочие с кодом ОКОФ 330.28.23.23. Поэтому ноутбук относится ко второй группе ОС.

Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве операционных доходов и расходов.
Списание основных средств должно быть оформлено приказом руководителя и актом на списание основных средств ОС-4 в соответствии с Постановлением Госкомстата РФ № 71А от 30.10.97 в ред. от 06.04.01.
Текст является интеллектуальной собственностью ООО «Ведущая Утилизирующая Компания»

При этом по налоговой Классификации компьютеры отнесены к группе «Машины офисные прочие», куда наряду с компьютерами включен обширный перечень компьютерной техники: печатающие устройства к компьютерам, серверы, сетевое оборудование локальных вычислительных сетей, системы хранения данных и т.д. Поэтому для ноутбука амортизационная группа будет также 2-ая. И при принятии к учету амортизируемого моноблока амортизационная группа по нему аналогично будет установлена с СПИ свыше 2 до лет до 3 лет включительно. Это означает, что срок амортизации организация сможет выбрать сама в интервале от 25 месяцев до 36 месяцев включительно.
Для поставляемого с компьютером монитора ОКОФ и амортизационная группа также будут соответствовать ОКОФ и группе амортизации персональных компьютеров.

В налоговом учете период полезного использования актива должен превышать 12 месяцев, а стоимость — 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Если имущество подходит под эти критерии, для такого актива надо выбрать группу и срок использования, а затем списывать через амортизацию. В бухучете правила те же, но с одним отличием — основные средства стоят больше 40 000 руб. В итоге по активам дороже 40 000, но дешевле 100 000 руб. возникнут разницы между бухгалтерским и налоговым учетом (ПБУ 18/02).

Для создания комфортных условий труда сотрудников практически в каждой организации приобретается кондиционер. В связи с тем, что этот предмет зачастую является дорогостоящим и используется более одного года, бухгалтер включает его в состав основных фондов. С целью определения СПИ и амортизационной группы, следует обратить внимания на нововведения 2024 года.

Учитывая, что объектам основных средств в Классификации соответствует определенный код по ОКОФ, к какой группе ОКОФ отнести компьютер? Компьютеру в ОКОФ соответствует код 330.26.2 «Компьютеры и периферийное оборудование».

В целях налогообложения прибыли амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в зависимости от срока полезного использования (СПИ). Этот срок устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1). В соответствии с Классификацией персональные компьютеры отнесены к 2-ой амортизационной группе, для которой СПИ установлен свыше 2 до 3 лет включительно.

• амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС;
• срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ № 03-05-05-01/39563).

Если стоимость сотового телефона не превышает 20 000 руб., то телефон можно отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного Приказом Минфина России N 26н) и его стоимость в полном объеме можно списать на расходы в момент ввода телефона в эксплуатацию.

временем, в течение которого планируется использовать актив с необходимой отдачей;
планируемым физическим износом с учетом совокупности влияющих факторов;
предусмотренными для данного актива ограничениями нормативно-правового или иного характера.

Когда объекта нет в Классификации, нужно ориентироваться на коды ОКОФ, которые присвоены группировкам более высокого уровня. У кода по ОКОФ такая структура — XXX.XX.XX.XX.XXX. Чтобы определить амортизационную группу основного средства, сначала замените нулем последнюю цифру в коде ОКОФ. Получится группировка более высокого уровня. Проверьте, есть ли она в Классификации.

Лазерные принтеры и МФУ относятся к офисной технике, предельный срок службы приравнивается к 3-5 годам. Своевременное списывание амортизационной стоимости позволяет предприятию своевременно сформировать денежные средства для приобретения нового оборудования. Характер уменьшения стоимости основных средств описывается с помощью правил, по которым проводится амортизация, где ОКОФ является нормативным источником.

МФУ: ОКОФ – амортизационная группа

Система видеонаблюдения: амортизационная группа

Учет компьютерной техники

К какой амортизационной группе относится телевизор

Списание компьютерной техники

Нормальная деятельность любой компании сегодня тесно связана с хорошей оснащенностью ее действующих служб средствами связи, коммуникационными системами, компьютерами, оргтехникой. Но приобретение этого имущества зачастую ставит перед предприятием ряд вопросов, связанных с установлением срока их службы и группы амортизации, которую необходимо присвоить тому или иному объекту, поскольку все перечисленные активы являются амортизируемым имуществом. Разберемся, чем следует руководствоваться при решении подобных проблем.

Группу амортизации, определяющую срок полезного использования (СПИ), присваивают каждому объекту ОС. Всего их насчитывается 10, а разнятся отнесенные к ним объекты сроками службы. Группы ОС объединяет Классификатор ОС, стандартизирующий учетную информацию по объектам, которые, в свою очередь, сгруппированы по видам ОС. Так, офисные устройства сконцентрированы в группировках, шифр которых начинается с цифр 320 и 330. Определяют группу амортизации объекта, ориентируясь на срок эффективной работы устройства. Как правило, объекты, о которых идет речь, имеют тенденцию к быстрому моральному и физическому старению, поэтому СПИ у них небольшой, и относят их к 2-й или 3-й амортизационным группам.

Если говорить об имуществе, которое уже задействовано в предпринимательской деятельности организации, то для него отсутствует необходимость в перерасчете периода полезного использования, в том числе и амортизации.

Еще в 2024 2021 году лимит учета основных активов для целей налогообложения и бухучета был увеличен с 40 000 до 100 000 рублей. По правилам ведения налогового учета, стоимость ОС, при вводе в эксплуатацию, было разрешено сразу списывать на затраты. По правилам же бухучета, данное ОС, нужно сначала поставить на учет как основное средство и затем переносить его стоимость на затраты через начисление амортизации.

Нужно выбрать для него подходящую группу и срок полезного использования. После этого можно осуществлять его списание через амортизацию. На следующем этапе производится выбор амортизационной группы.
Начинать его необходимо с классификации. Если в ней не нашелся вид имущества, стоит обратиться к ОКОФ.

С 1 января действует новый классификатор основных средств по амортизационным группам 2024 года. Рассмотрим, как теперь происходит распределение амортизируемого имущества по группам в соответствии со сроком его полезного использования, какие Постановления Правительства РФ задают правила и приведем актуальную таблицу, данные из которой пригодятся для расчета налога на прибыль и в целях бухгалтерского учета.

Переход на новый ОКОФ не будет проблематичным для бухгалтеров, продуманный алгоритм процесса и наличие специальных инструментов упрощает задачу. С нормативным документом ОКОФ-2021 можно ознакомиться на официальном сайте налоговой службы, в приказе Росстандарта № 458 от 2021.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Основные средства организации в зависимости от срока полезного использования относятся к той или иной амортизационной группе для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования (СПИ) ОС организация определяет сама с учетом специальной классификации, утверждаемой Правительством РФ.

Если же ваше ОС не поименовано в Классификации, то вы вправе самостоятельно установить срок полезного использования этого имущества, ориентируясь на срок эксплуатации, указанный в технической документации или рекомендациях производителя. Установленный СПИ и подскажет, в какую амортизационную группу попало ваше ОС.

Основные средства (ОС) организации в зависимости от срока полезного использования (СПИ) для целей налогообложения прибыли относят к той или иной амортизационной группе (п. 1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования ОС организация определяет сама с учетом классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2021 № 1 (Постановление № 1).

Код роторного насоса по ОКОФ — 14 2912113. В Классификации ОС такой код, а также код подкласса 14 2912021 (насосы центробежные, поршневые и роторные) не указаны. Однако в ней есть код класса 14 2912021 (насосы и оборудование компрессорное). Он относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше трех лет до пяти лет включительно). Значит, роторный насос надо включить в третью амортизационную группу.

Коды из ОКОФ используются всеми предприятиями независимо от формы собственности, а также индивидуальными предпринимателями в следующих случаях:

Внесение данных для целей бухгалтерского учета.

При документальной регистрации каждого объекта оформляется учетный документ, в котором должен быть определен код ОКОФ.

2. Заполнение форм отчетности в органы статистики.

Формами статистической отчетности по основным фондам предусмотрен обязательный реквизит – код ОКОФ.

3. Определение группы амортизации.

Выбирая коды ОКОФ для своего имущества, предприятие решает вопрос о сроке полезного использования, который определяется в месяцах. От правильного выбора зависит сумма амортизации и амортизационной премии для расчета налогов.

4. Отчеты для налоговой инспекции.

Для заполнения Декларации по налогу на имущество обязателен раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости», в котором необходима информация о кодах ОКОФ по объектам недвижимого имущества.

5. Льготы по налогам.

Существуют законодательно утвержденны�� Перечни, в которых перечислены коды освобождаемого от налогов имущества. По этим данным предприятия анализируют свои объекты и принимают решение о минимизации налога.

Все объекты, которые есть у предприятия и соответствуют понятиям «основные средства» и «нематериальные активы».

Каждому инвентарному объекту как единице учета основных средств должен быть присвоен номер. И на каждый объект заводится инвентарная карточка, за исключением предметов, стоящих менее 3 000 руб., и библиотечных объектов.

В данной статье мы будем ссылаться на приказы № 157н и 162н как на основу бюджетного учета. Однако этот материал может быть полезен и прочим бюджетным структурам, поскольку раскрывает общие принципы бухгалтерского учета ОС с 2024 года, а особенно логику составления проводок.

Когда компания не способна причислить предмет ни к одной из групп классификатора, то срок, как было сказано выше, определяется исходя из технических параметров и предписаний изготовителя. В итоге, смартфон можно приравнять к карманному компьютеру. Ближе всего к этому устройству код «Электронно-вычислительной техники».
Таких объектов, как «ноутбук» и «нетбук», в Классификации действительно нет. Но надо учесть, что в Классификации есть такой вид основных средств, как электронно-вычислительная техника (код 14 3020210). И такая техника относится ко второй амортизационной группе, срок ее полезного использования — свыше 2 лет до 3 лет включительно. К вычислительной технике, наряду с персональными компьютерами, относятся и ноутбуки.

Как правильно определить срок полезного использования имущества , рассказал Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса. При этом в учетной политике для бухучета этот порог может быть понижен. Основные бухгалтерские проводки по учету основных средств мы свели в таблицу. Дело в том, что положения, установленные в подпункте 3 пункта 1 статьи НК РФ, разрешают учесть в расходах неамортизируемое имущество не единовременно, а постепенно.

Исходя из представленных доводов, можно констатировать следующее: отдельно монитор не должен учитываться в составе основных фондов компании. Его следует отнести на счета материалов либо товаров, если предполагается его дальнейшая реализация.

Обратите внимание на формулировки в таблице 1. В частности, «более 2 лет до 3 лет включительно» означает, что объект имеет нижний предел полезного использования — 2 года, а верхняя граница — 3 года. Таким образом, 36 месяцев – это еще группа 2, а 37 месяц – уже группа 3. В пределах указанного в таблице интервала налогоплательщик самостоятельно определяет конкретный срок по каждому объекту на дату ввода в эксплуатацию.

первые три знака – вид основных фондов (например, у нежилых зданий код начинается с 210);
остальные знаки соответствуют кодам из Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности – ОКПД2 ОК 034-2021 КПЕС 2024 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2021 № 14-ст).

До 40 000 рублей.Минимальный предел, так называемая малоценка, то есть объекты с низкой стоимостью и большим сроком работы. Их могут отметить в отчетности, как МПЗ, или поставить на учет и самортизировать. Это доступно как для обоих видов учета.
От 40 до 100 тыс. рублей.Эта группа признаётся основным средством в бухгалтерском учете в 2024 году и стоимость при внесении в отчет амортизируется по всем правилам. В налоговом оно определяется малоценкой, потому либо тоже амортизируется, либо его траты на покупку сразу переносятся.
Более 100 тыс. рублей.Такой лимит по основным средствам в 2024 году в бухгалтерском учете не выделяется, для объектов в этой границе нет особых правил. С налоговым учетом ситуация обстоит иначе. Средства только амортизируются любым из двух методов, если их цена оказалась больше указанной. Списывать расходы сразу допускается, но только если постановка ОС на учет была позднее последнего дня 2024 года.

Изменить балансовую стоимость можно только в результате достройки, модернизации, реконструкции или переоценки. Если ОС приобретено в результате обмена на другой нефинансовый актив, оно ставится на баланс по справедливой стоимости. Если же такую стоимость рассчитать не удается, то ОС приходуется по остаточной стоимости того актива на который его обменяли.

38, 39, 41, 98, 99 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (утв.

Организация приобрела у поставщика жалюзи стоимостью 7 080 руб. (в том числе НДС 1 080 руб. 00 коп.). Расходы по монтажу жалюзи составили 354 руб. (в том числе НДС 54 руб. 00 ко��.). Лимит отнесения запасов к МПЗ установлен в размере 40 000 руб.

На какой период амортизации поставить ноутбук 2021г

На какой период амортизации поставить ноутбук 2021г

Амортизация ноутбука в бухгалтерском учете

К какой амортизационной группе относится компьютер

Примерно сколько лет прослужит ноутбук, если я куплю его в 2020-м?

Особенности амортизации офисного оборудования

К какой амортизационной группе отнести ноутбук?

ФСБУ «Основные средства» и «Капитальные вложения»: разбираем изменения в учёте

Бухгалтерский учёт основных средств в 2024 году

Амортизационная Группа Ноутбука В 2024 Году

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ