Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи документов на возврат налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
- Что такое вычеты
- Типы вычетов
- Изменения в вычетах с 2024 года
- Имущественные вычеты
- Стандартные налоговые вычеты
- Социальные налоговые вычеты
- Инвестиционные налоговые вычеты
- Профессиональные налоговые вычеты
До какого числа подаем декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет?
Подготовьте:
- Декларацию 3-НДФЛ
- Заявление на возврат
- Справку 2-НДФЛ
- Договор о приобретении недвижимости
- Свидетельство о государственной регистрации права собственности (в случае покупки жилья в срок до 15 июля 2016 года), выписка из ЕГРН (в случае покупки жилья в срок с 15 июля 2016 года, включая этот день) или акт приема-передачи квартиры (в случае инвестирования в строящуюся квартиру по договору долевого участия (ДДУ))
- Документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и т. п.
- Заявление о распределении вычета между супругами (если вы хотите распределить налоговый вычет с мужем (женой)).
Если покупали недвижимость в ипотеку, то дополнительно возьмите:
- Кредитный (ипотечный) договор
- Справку банка об уплаченных за год процентах
- График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору
Вам понадобятся:
- Декларация 3-НДФЛ
- Заявление на возврат
- Справка 2-НДФЛ
- Договор на обучение (и дополнительные соглашения к нему, если ими были оформлены важные изменения договора, например изменение стоимости обучения)
- Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)
- Лицензия учебного заведения.
- Свидетельство о рождении ребенка (если вы оплачивали обучение ребенка).
- Справка о том, что ребенок учится по очной форме (если хотите получить вычет за обучение ребенка)
Документы будут такими:
- Декларация 3-НДФЛ
- Заявление на возврат
- Справка 2-НДФЛ
- Договор с медицинским учреждением
- Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и пр.)
- Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением
- Рецепт от врача (если вы оплачивали лекарства)
- Документы, подтверждающие родство (в случае, если вы оплачивали лечение супруга, родителей, детей)
- Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
Заполнить декларацию и подать документы на налоговый вычет можно не позднее трех календарных лет с момента возникновения права на вычет. И только за те года, когда вы несли расходы и платили со своего дохода налог по ставке 13%. Это правило не относится к имущественным вычетам, они не имеют срока давности.
Например, если вы платили за обучение в 2018 г., то оформить налоговый вычет сможете не позднее 2024 г.
Какие налоговые вычеты можно получить в 2024 году
Гражданин, получающие доходы, отчисляет в государственный бюджет 13% от заработной платы и прибыли — НДФЛ. Работник не занимается расчетами и подачей документов – это делает бухгалтерия работодателя. Деньги идут на обслуживание государственных нужд: выплату пенсий, детских пособий, оплату труда сотрудников МВД, медучреждений. В некоторых случаях гражданин может вернуть часть уплаченного НДФЛ либо сделать так, что определенная сумма его дохода не будет облагаться налогом. Это и есть налоговый вычет. Правила его предоставления регламентирует ст. 220 НК РФ.
Налоговые вычеты, которые могут получить россияне, делятся на 5 видов:
- Стандартный. Регулируется ст. 218 НК РФ. Предоставляется налогоплательщикам, которые участвовали в государственно-значимых мероприятиях: военных операциях, ликвидации ядерных и радиоактивных катастроф, ВОВ. Также льгота предоставляется инвалидам 1 и 2 категории, родителям детей младше 18 лет и детей-инвалидов. Сущность данного вычета заключается в том, что ежемесячно определенная сумма дохода гражданина не облагается налогом.
- Социальный. Подразумевает частичную компенсацию затрат на обучение и медобслуживание. Максимальный лимит данного вычета органичен суммой 120 тыс. руб. в год. Эта сумма доходов гражданина не будет облагаться налогом. Если деньги уже перечислены в государственный бюджет, они вернутся в следующем году.
- Имущественный. Он дает право на возврат части средств, потраченных на приобретение или продажу собственности: квартиры, частного дома, машины, гаража, земли. Распространяется имущественный вычет и на проценты по ипотечному кредиту.
- Инвестиционный. Есть 3 способа получить льготу:
- продать ценные бумаги, находившиеся в собственности больше трех лет;
- вносить на личный инвестиционный счет — ИИС — определенные суммы в течение трех лет;
- совершить сделки с ценными бумагами, находящимися на ИИС в течение трех лет.
- Профессиональный. Это не НДФЛ, а налог на доход бизнесмена. Но так как индивидуальный предприниматель с правовой точки зрения считается физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, он вправе оформить вычет на определённые виды деятельности аналогично наемному работнику.
С заработка работника перестают удерживать 13% налога в течение определённого промежутка времени. Плюс данного способа состоит в том, что для оформления вычета не требуется ждать окончания календарного года. А в январе следующего года можно обратиться в ИНФС и получить остаток одной суммой.
Алгоритм возврат НДФЛ через работодателя следующий:
- Собрать документы. Список будет небольшой, так как в бухгалтерии есть практически все необходимые данные.
- Подать документы в ИФНС. Таким образом, избежать посещения налоговой службы в любом случае не удастся. В течение 30 дней сотрудники налоговой службы выдадут гражданину извещение, подтверждающее право на оформление вычета.
- Передать уведомление в бухгалтерию работодателя. К нему прикладывается заявление об оформлении льготы.
- НДФЛ перестанут удерживать с месяца подачи уведомления и до момента, пока сумма вычета не исчерпается или не завершится календарный год. В следующем году процедуру нужно повторить.
Чтобы получить льготу, требуется подготовить следующие бумаги:
- Заявление;
- Паспорт налогоплательщика;
- Справку по форме 2-НДФЛ;
- Декларацию 3-НДФЛ;
- Документы, подтверждающие право на оформление вычета: договор с образовательной или медицинской организацией, чеки и квитанции на лучение или лечение;
- Нотариальная доверенность на представителя – если от имени гражданина оформлением льготы занимается другой человек;
- Документы, подтверждающие родство – если вычет делается на несовершеннолетнего ребенка, родителей или супруга.
Для получения большинства типов льгот обратится в ИФНС можно в любое время, пока не истекли 3 года с момента возникновения права на вычет.
Существуете мнение, что крайний срок подачи декларации 3 НДФЛ — 30 апреля, но это не так. До указанного срока документ подается лишь тогда, когда человеку необходимо подтвердить свой доход. А если он купил квартиру, то подать бумаги в ИФНС можно в любое время.
Срок выплаты налогового вычета
Налоговый вычет — это сумма, убавляющая сумму прибыли, с которой исчисляется сбор. Возмещение части денег, затраченных на уплату сборов, взносов или на личные нужды, вправе вернуть только те граждане, которые получают прибыль, облагаемую 13%-ой ставкой сбора на доход физлиц.
После заполнения бумаг на возмещение денег, гражданин должен написать заявку с просьбой вычета той или иной суммы. Далее пакет направляется на рассмотрение налоговикам.
- Срок возврата НДФЛ по декларации 3 НДФЛ составляет до 4 месяцев согласно абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2020). На практике суммы возвращают раньше, если бланки заполнены верно.
- Согласно ст. 176 НК РФ, срок рассмотрения 3 НДФЛ на возврат налога зависит от длительности проведения камеральной проверки, которая продолжается максимум до трех месяцев для граждан РФ и до полугода для иностранцев-налогоплательщиков (п. 2 ст. 88 НК РФ). Проверка заключается в подтверждении правильности финансовых подсчетов, а также достоверности информации, которую плательщик указал в бланке.
- На практике мониторинг бумаг заканчивается через месяц, если в документации не было ошибок. Но если налоговиков что-то смутило, то проверку вправе продлить, а это значит, что и рассмотрение задержится и средства либо поступят позже, либо ФНС откажет в вычете.
Чтобы вернуть часть средств, помимо бланка НДФЛ, нужно предоставить пакет документов:
- заполненная 3-НДФЛ;
- заявление на налоговый вычет;
- паспорт;
- документацию, соответствующую типу вычета;
- справку 2-НДФЛ.
Заявка заполняется в свободной форме, но для двух типов социального вычета предложены бланки, унифицированные Письмом ФНС России № БС-4-11/500 от 1.01.2017.
Также ФНС разрешает предоставить копии указанных бумаг. Для каждого типа возмещения средств требуется определенный список документов. Например, чеки, контракты и т.д. Срок возврата налогового вычета после подачи декларации одинаков для любого вида возмещения.
- А срок выплаты налогового вычета после подачи декларации, согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, составляет один месяц. Но только после камеральной проверки с положительным вердиктом.
- О положительном или отрицательном решении сотрудники ФНС обязаны предупредить гражданина в течение пяти дней со дня вынесения вердикта (п. 9 ст. 78 НК РФ).
Если у гражданина есть штрафы или недоимки по другим сборам, то эта сумма либо уходит в зачет, либо физлицу нужно сначала погасить долги. И на возмещение средств придется снова писать заявку и заполнять корректировочный формуляр 3-НДФЛ.
Согласно п. 6.1 ст. 78 НК РФ, налоговики вправе отказать в социальном вычете, если местное отделение ПФ РФ уведомило ФНС о том, что плательщик сбора учет эти средства на индивидуальном пенсионном счете в системе ОПС.
Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.
Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.
На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:
- только доходы за прошедший календарный год;
- только положенные ему вычеты;
- и доходы, и вычеты.
И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.
Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:
- поданных деклараций 3-НДФЛ;
- заявленных вычетов.
От того, сколько проходит камеральная проверка 3-НДФЛ, также напрямую зависит, как быстро заявителю вернуть рассчитанную им сумму подоходного налога. Например, при покупке квартиры.
При этом назвать конкретные сроки возврата налога невозможно. Максимально они могут составить 4 месяца, которые складываются:
- из того, сколько идет камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (максимум – 3 месяца);
- плюс 1 месяц закон даёт непосредственно на возврат налога.
Налоговый вычет – это уменьшение величины перечисленного или подлежащего уплате подоходного налога. Причина корректировки – предоставление льгот по некоторым видам расходов.
Частичная компенсация осуществляется путем расчета НДФЛ от суммы затрат, размер которых установлен законодательно. Возврат удержанного из заработной платы налога на расчетный счет плательщика часто происходит с задержкой.
Какие существуют сроки перечислений, должны ли они соблюдаться налоговыми органами – важные вопросы для граждан.
Срок подачи документов на налоговый вычет
Налоговые органы подчиняют свою деятельность Налоговому Кодексу.
Закон требует, чтобы все излишне уплаченные налоги, штрафы, пени вернули плательщикам в месячный срок от даты обращения.Читайте за что можно получить налоговый вычет.
Обязательным, одновременно с подачей Декларации, является регистрация в органах ФНС письменного заявления о предоставлении льготы по НДФЛ с сопровождающими бумагам. Как получить налоговый вычет за обучение в ВУЗе читайте здесь.
Без заявления перерасчетов сделано не будет, так как это не предусмотрено по закону.
Дата возврата подоходного налога соответствует числу подачи заявления. Исключением будет, если число следующего месяца выпадает на выходной, праздничный день, (в этом случае дата сдвигается на следующий рабочий день) или отсутствует вовсе. Например, заявление подано 31 мая. В июне 30 дней. В этом случае срок исполнения – 30 июня.
За просрочку по выплате налоговая инспекция обязана уплатить заявителю пеню.
Основанием для увеличения длительности возвращения является требование камеральной проверки подлинности представленных сведений.
Период сверки, отведенный для этого налоговым инспекторам, составляет 90 дней. При этом нет уточнения: рабочих или календарных. Читайте как получить налоговый вычет за лечение.
Основываясь на этом положении, работники налоговых инспекций отодвигают дату компенсации на 3 месяца. После завершения проверки налогоплательщик должен получить уведомление о ее результатах и принятом решении: положительном для заявителя или отказе (с указанием причин, неточностей). Ответ налогового органа отправляется по почте.
Через 6 дней считается, что налогоплательщик извещен о решении госинспекции.
Размер налоговой льготы первого типа составляет 13 процентов от суммы, внесенной на ИИС за отчетный период, но не более 52 тыс. руб. При этом вычет не может превышать удержанный НДФЛ.
Для примера зададим следующие условия:
- Петров П. П. открыл ИИС и внес на него 350 тыс. руб.;
- его годовой доход, являющийся базой для налогообложения, составил 420 тыс. руб.;
- помимо инвестиционного вычета он имеет право на социальный в счет оплаты лечения, составившей 100 тыс. руб.
Максимальный размер вычета первого типа составляет 13% от 400 тыс. руб., что равно 52 тыс. руб. Несмотря на то что сумма, которую можно перечислять на ИИС в течение года, была увеличена до 1 млн руб., величина взноса, дающая право на вычет, осталась неизменной.
Лимит на размер вычета второго типа не установлен.
Для получения права на налоговую льготу открыть ИИС недостаточно — он должен просуществовать минимально установленный срок. Фактическое право на вычет появляется только после трех лет владения счетом.
Несмотря на это, получить выплату первого типа можно, не дожидаясь окончания этого периода. Если человек уже оформил возврат перед тем, как закрыть ИИС досрочно, придется:
- вернуть полученные от налоговой службы деньги;
- заплатить пени за несвоевременную уплату налога.
Вторым обязательным условием является ограничение по количеству ИИС: можно иметь только один такой счет. Если человек принимает решение открыть второй, например с целью изменения вида вычета, первый должен быть закрыт в течение месяца. В противном случае не возникнет права на получение налоговой льготы ни по одному из них.
Выбирать этот вид вычета выгодно тем, кто имеет официальный доход, с которого удерживается НДФЛ в размере 13%. Безработные, пенсионеры или ИП на УСН не могут претендовать на льготу этого типа. Исключением являются те случаи, когда налог уплачивается с нетрудовых доходов, например со сдаваемого в аренду жилья.
Этот тип вычета более востребован, поскольку в сочетании с таким высоконадежным инструментом инвестирования, как ОФЗ, позволяет получить за три года среднюю доходность, вдвое превышающую ставки по вкладам.
Этот вид льготы предполагает освобождение от налога полученной благодаря инвестициям прибыли. Для того чтобы им воспользоваться, не нужно платить НДФЛ, поэтому он подойдет предпринимателям, работающим по УСН.
Выбор между двумя способами
Прежде чем сделать выбор, какой тип вычета будет применен, ответьте на следующие вопросы:
- как долго планируется пользоваться счетом;
- какие суммы будут вноситься;
- какие инвестиционные инструменты будут использоваться.
Чем дольше существует ИИС, тем большую прибыль он может принести. Поэтому, если планируется использовать такой счет как средство создания пенсионного капитала и держать его открытым в течение нескольких десятилетий, целесообразнее выбирать второй вид вы.
Чем большая сумма ежегодно вносится на ИИС, тем быстрее будет достигнута точка, на которой выгода от налоговой льготы второго типа превысит доход от возврата НДФЛ. Поэтому тем, кто планирует инвестировать в максимально доступном размере, целесообразнее остановиться на вычете с прибыли.
Тем же, кто не имеет достаточно средств для крупных взносов, следует отдать предпочтение вычету первого типа. Полученные от ФНС деньги можно реинвестировать.
Не менее важно то, какие сделки планируется провести. Если будут приобретены акции, приносящие хорошие дивиденды или быстрорастущие в цене бумаги, выгоднее будет вычет второго типа. Тем, кто планирует придерживаться консервативной стратегии, вероятнее всего, не удастся получить существенную прибыль.
Кроме того, такой вид инвестиционного дохода, как купонные выплаты по федеральным и муниципальным облигациям, не облагается НДФЛ. Поэтому тем, кто предпочитает вкладывать внесенные на ИИС средства преимущественно в эти инструменты, придется выбрать вычет первого типа вне зависимости от планируемого срока владения счетом.
Для наглядности сравним выгоду, приносимую каждым видом вычета за 3 и 10 лет. Среднюю доходность выбранных активов примем равной 10% в год. Для простоты расчетов не будем учитывать возможность реинвестирования.
При вложении каждый год суммы 400 тыс. руб. получаем:
- Вычет первого типа за 3 года: 3 × 52 тыс. руб. = 156 тыс. руб.
- Аналогичная льгота за 10 лет составит 520 тыс. руб.
- Прибыль за 3 года составит: (3 × 0,1 + 2 × 0,1 + 0,1) × 400 тыс. руб. = 240 тыс. руб. Размер вычета второго типа будет равен 0,13 × 240 тыс. руб. = 31 200 руб.
- Прибыль за 10 лет составит 2,2 млн руб., а вычет — 286 тыс. руб.
Для того чтобы получить возврат подоходного налога с внесенной на ИИС суммы, подается декларация 3-НДФЛ. К ней должен быть приложен пакет документов:
- справка 2-НДФЛ от работодателя;
- договор на ведение счета от брокера;
- подтверждение зачисления средств.
Ряд брокеров вместо договора выдают извещение, которое имеет аналогичную силу.
Факт перевода средств на счет подтверждается с помощью платежных поручений или брокерского отчета, где отражена общая сумма поступлений.
Если документы сдаются в инспекцию в бумажном виде, необходимо сразу написать заявление о возврате излишне уплаченного налога с указанием реквизитов для перечисления денег.
Если выбран вычет второго типа, то заполнять декларацию не нужно. Перед закрытием ИИС необходимо получить в ИФНС справку о том, что право на возврат НДФЛ реализовано не было. На ее основании брокер не будет удерживать налог с прибыли.
Подготовленная форма 3-НДФЛ должна быть сформирована в программе «Декларация» и сохранена в формате mxl. Процесс ее создания интуитивно понятен и не требует использования образца заполнения.
Электронные копии документов, прилагаемых к 3-НДФЛ, должны соответствовать следующим требованиям:
- иметь суммарный размер, не превышающий 20 Мб;
- быть читабельными;
- иметь разрешенный формат файла, лучше всего использовать jpeg.
При подаче документов на возврат НДФЛ дистанционно прикреплять файл с текстом заявления на возврат денег не нужно. По окончании камеральной проверки размер переплаты отобразится на счете в личном кабинете. После этого можно выбрать любой из способов, как им распорядиться, в т. ч. запросить возмещение излишне уплаченной суммы.
При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.
Пример
В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.
В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.
В 2024 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.
Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.
Пример
Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.
В 2024 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.
При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.
Пример
В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.
В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.
Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.
Пример
С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.
Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.
Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.
Пример
В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.
В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.
Имущественный вычет в 2024 году: изменения и разъяснения
Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.
При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.
- Любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит НДФЛ.
- Вышеуказанный гражданин, который оплатил обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет.
Обязательные условия: обучение вышеуказанных родственников происходило по очной форме; договор и платежные документы за обучение оформлены на того, кто претендует на возврат денег. - Иностранный гражданин, который проживает на территории России более 183 дней в году и платит подоходный налог.
Нельзя получить вычет, если:
- используется упрощенная система налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- обучение оплачивается средствами материнского капитала.
- Обязательно сохраняйте все документы из учебного заведения: договоры, чеки, квитанции, платежные поручения.
- Налоговые вычеты получают люди, которые платят 13% НДФЛ (подоходный налог). Поэтому договор на обучение нужно оформить на того члена семьи, кто работает официально. В документах на оплату должно также стоять его имя.
- Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после оплаты обучения.
- Налоговая декларация 3-НДФЛ подается отдельно за каждый год и по той форме, которая действовала в том году.
- Зафиксируйте дату подачи последнего документа в налоговую инспекцию. Это нужно для понимания, с какого момента исчисляется 3-месячный срок проверки.
- В личный кабинет на сайте ФНС можно зайти через подтвержденную учетную запись портала «Госуслуг». Клиенты Сбербанка, Тинькофф Банка и Почта Банка могут запросить регистрацию записи в интернет-банке.
- При оформлении через налоговую инспекцию рекомендуется подавать на вычеты уже в январе того года, который следует за отчетным. → Деньги вернутся раньше.
- Оригиналы документов лучше держать под рукой. Они понадобятся, если вы лично подаете документы в налоговую службу или при возможной проверке подлинности предоставленных копий.
- ФНС рекомендует подавать документы на вычет самостоятельно, без привлечения посредников.
Россияне имеют право на налоговые вычеты. Что означает это понятие? Ставка по НДФЛ на 2024 год составляет 13%. При покупке товара или услуги, на которые распространяется льгота, гражданам возвращается сумма, равная процентной ставке по налогу на доход.
В итоге выигрыш получается за счет меньшего количества денег, уплачиваемых в государственный бюджет. По закону на снижение налогооблагаемой базы дается не больше 2 000 000 рублей.
Граждане получают вычеты по НДФЛ в случае:
Часть налога можно вернуть не только при покупке квартиры (260 000 рублей от стоимости объекта), но и при других существенных тратах (только максимальные суммы выплаты будут другие):
- за лечение, причем не только свое, но и супруга, родителей, детей (при условии оплаты налогоплательщиком) – в размере, не более чем 15 600 рублей;
- на проценты по ипотеке – до 390 000 рублей;
- на обучение свое, детей, а также брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения – максимум тоже составляет 15 600 рублей.
Это самые распространенные социальные и имущественные вычеты, существуют и другие.
Когда подать и в течение какого времени можно вернуть налог за покупку квартиры
Чтобы определить, с какого числа можно подавать документы на налоговый вычет в 2024 году, нужно обратиться к подтверждающим расходы документам. Общее правило – возврат осуществляется в следующем году, по окончании налогового периода, которым является год. Можно обратиться и в последующие годы, но только за последние три года.
По расходам, оплаченным в 2020 году, налоговая принимает документы с 2024 года по 2021. При покупке квартиры право на вычет возникает с момента регистрации права собственности. В соответствии с разъяснениями налоговой при покупке строящегося жилья – с момента подписания акта о передачи.
Таким образом, сроки подачи документов на налоговый вычет в 2024 году за 2020 год, – с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года.
Документы на налоговый вычет при покупке квартиры составляют целый пакет, куда входит декларация 3-НДФЛ, договор, подтверждение расходов, справка о доходах. Однако уже есть проект закона, в соответствии с которым процедура значительно упростится и заодно сократится срок обработки заявок с четырех месяцев до полутора. Налогоплательщику достаточно будет сделать один клик в личном кабинете, все документе соберет налоговая, которая к тому же предупредит о наличии права на вычет. По законопроекту эти правила будут распространяться и на правоотношения, возникшие в 2020 году (по которым можно заявить вычет в 2024 год).
Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
- при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
- при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.
Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.
Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»
Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2024 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.
Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.
Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2024 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.
Подать документы за 2024 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.
Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.
Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2024 года. В феврале 2024 года он уволился с работы. Других доходов в 2024 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2024 года.
Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2024 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2024 год.
Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».
Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2024 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.
Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.
Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.
Налоговый вычет после покупки квартиры в ипотеку: как получить в 2019 году
Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2024 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.
Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).
Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2024 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2024 год – в 2022 году, за 2022 в 2024 году и т.д.
В начале будет нелишним разобраться в видах налоговых вычетов. Они могут распространяться на социальный, имущественный и стандартный механизм получения.
На 2018 год нет четко регламентированных сроков подачи документов на налоговый вычет. Соответственно, налоговые органы не имеют права наказывать граждан за несвоевременную подачу документов. Однако некоторые ограничения в этом вопросе все же присутствуют. К примеру, возвратить денежные средства за текущий год можно лишь в будущем году.
Налоговые вычеты можно подразделить на:
- стандартные — предоставляются гражданам, соответствующим требованиям действующего законодательства;
- социальные — позволяют возместить расходы на некоторые виды социальных услуг;
- профессиональные — доступны в основном люди творческих профессий;
- по ценным бумагам — позволяют возместить некоторую часть убытков при операциях с ценными бумагами;
- имущественные — возмещают некоторый процент от затрат на покупку либо строительство жилья.
Существует отдельная категория вычетов, предоставляющихся следующим гражданам:
- Участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и на иных предприятиях, полигонах и базах, на которых человек соприкасался с вредным для здоровья атомными и ядерными компонентами. Сумма вычета в этом случае составит 3 000 рублей.
- Герои СССР и России могут претендовать на вычет в размере 500 рублей.
- Лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, могут получить возврат в размере 500 рублей.
Если человек работает официально и получает больше 40 000 руб., он также может воспользоваться льготой.
Процедура оформления будет примерно одинаковой для всех видов налоговых вычетов.
Стандартная схема получения денежных средств имеет следующий вид:
Получить налоговый вычет можно лишь при официальном трудоустройстве. Денежные средства могут быть возвращены за обучение, лечение, покупку лекарств и жилплощади.
Возврат за обучение либо за покупку квартиры на общих основаниях осуществляется в год, следующий за тем, в котором была совершена сделка.
Если гражданин хочет подать документы при покупке квартиры, срок давности не ограничен. Дело в том, что воспользоваться подобной компенсацией гражданин может лишь один раз в жизни. Однако налог может быть возвращен только за 3 предыдущих года.
Сроки подачи документов на налоговые вычеты различные. Для некоторых видов они ограничиваются тремя годами, а для получения других гражданин может обратиться в налоговую службу в любой момент.
Декларация 3-НДФЛ подается за целый календарный год по его окончании вне зависимости от того, в каком месяце была совершена налоговая операция.
Многие граждане убеждены, что срок подачи декларации ограничен 30 апреля текущего года, однако это мнение не верно.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры
Особенности получения льготы зависят от того, какую недвижимость покупает гражданин – готовую или находящуюся в процессе возведения.
Если дом еще строится, налоговый вычет будет включать в себя компенсацию за следующие виды затрат:
- на проектно-сметную документацию;
- на материалы для основного строительства здания и проведения отделочных работ в нем;
- на покупку недостроенной жилплощади;
- плату за строительные услуги, а также проведение водо-, электро- и газоснабжения.
Основанием для предоставления имущественного вычета могут стать следующие виды действий:
- покупка предназначенного для проживания частного дома либо квартиры или комнаты;
- закрытие кредитных обязательств перед банком, на средства которого была приобретена жилплощадь;
- расходы на отделку жилья.
Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить лишь однократно, но с 2014 года распространяется он на несколько объектов жилплощади. Декларация, которую необходимо подготовить для получения льготы за текущий год, может быть оформлена лишь в году следующем.
Нет разницы, где приобретена жилплощадь – в России или за рубежом. Налоговый вычет все равно будет уплачен. Вне зависимости от стоимости квартиры, размер возврата будет рассчитываться с суммы, не превышающей 2 млн. рублей.
Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры не может превышать 260 тыс. рублей.
У супругов, покупающих жилплощадь в совместное пользование, имеется возможность получить двойную сумму возврата. Если жилье стоит меньше 2 млн. рублей, за покупателем остается право добрать оставшуюся сумму налогового вычета при дальнейшей покупке/строительстве жилплощади, либо же при ее ремонте.
После того, как все необходимые документы будут собраны и поданы в налоговую службу, начинается процесс ожидания ответа. Обычно он занимает 3-4 месяца с момента подачи заявления. Однако рассмотрение ходатайства о возвращении налогового вычета может затянуться и на более длительный срок.
По действующему законодательству, через 3 месяца после подачи заявления должна состояться камеральная проверка. Ее результатом становится предоставление окончательного ответа.
Если налоговая служба задерживает принятие решения на более длительный срок, то гражданин имеет право подать жалобу в соответствующие органы. Выполнять действие нужно исключительно в письменном виде.
Налоговый возврат по НДФЛ – льгота, предоставляемая резидентам России, которая снижает конечную сумму подоходного налога. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу на определенную сумму, предел которой составляет 2 миллиона рублей.
Воспользоваться этим правом можно в следующих ситуациях:
- купля-продажа авто или недвижимого имущества – квартиры, комнаты, частного дома;
- покупка лекарств или расходы на оплату медуслуг;
- оплата обучения по договору;
- осуществление благотворительных взносов;
- выплата взносов на пенсионное обеспечение или ДМС;
- наличие в семье одного или нескольких несовершеннолетних детей и прочее.
Ставка налога сегодня равна 13%. Соответственно, вернуть можно налог только в пределах выплаченной в казну суммы или меньше. Претендовать на льготу могут только граждане, которые в течение предшествующих 6 месяцев производили отчисления в бюджет самостоятельно или через налогового агента – работодателя.
Вычеты, регулируемые статьями 218–221 НК, бывают следующих видов:
- • профессиональный – связан с трудовой деятельностью физических лиц;
- • социальный – направлен на покрытие расходов на лечение, обучение, взносы на ДМС и пенсионное обеспечение;
- • стандартный – на него могут рассчитывать определенные категории льготников: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», а также родители несовершеннолетних детей или детей-инвалидов;
- • имущественный – применяется при операциях купли-продажи имущества движимого и недвижимого.
Получить вычет может только налогоплательщик. Притом таковым не является:
- пенсионер, который не работает;
- родители в декретном отпуске;
- лицо, состоящее на учете в службе занятости и так далее.
Для получения вычета подается заявление и заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. Датой, с которой начинается срок до перечисления средств, считается именно та, когда подано заявление. Поэтому рекомендуется его подавать в один день с декларацией. Отказать в этом плательщику никто не имеет права.
Службы занятости оказывают услуги населению абсолютно бесплатно, тем не менее, желающему найти новую работу стоит учитывать сроки подачи документов в центр занятости.
Согласно закону РФ от 19.04.1991 года № 1032-1 «О занятости населения в РФ» срок обращения в службу занятости не ограничивается. От срока обращения за помощью по трудоустройству зависит, когда будут выплачивать пособие по безработице соискателю, и его размер. Если обращение в центр занятости подано через год после увольнения, сумма пособия будет минимальной. Это же правило действует, если за прошедший год было отработано менее 26 недель.
На основании п. 4 ст. 31 Закона РФ «О занятости населения в РФ» пособие по безработице выплачивается уволенному соискателю с момента обращения и в течение 6 месяцев. Это максимальный срок в течение года, когда может быть выплачено пособие.
Есть случаи, когда пособие уволенному гражданину выплачивают всего 3 месяца в году:
- гражданин обратился в центр занятости через год после увольнения;
- за год до обращения в центр занятости он проработал меньше 26 недель;
- гражданина уволили за нарушение трудовой дисциплины;
- центр занятости раньше направил его на обучение, откуда гражданина отчислили по его собственной вине.
Если соискатель находит работу самостоятельно, он должен сообщить сведения в центр занятости. Тогда выплаты прекращаются (когда выплата пособия по безработице прекращается или приостанавливается?).
Пособие не назначается за время, проведенное в декрете, на военной службе или на учебе.
О том, какое пособие на бирже труда получают при увольнении по собственному желанию, мы рассказывали тут.
Сокращение штата — неприятная ситуация для работника, это происходит при реорганизации или оптимизации производства. В таких случаях есть определенные особенности постановки на учет по безработице.
В соответствии с п. 2 ст. 81 Трудового кодекса РФ работодатель обязан выплатить выходное пособие в размере заработной платы за два месяца сотруднику при сокращении штата. Если же соискатель встал на учет не позднее четырнадцати дней и не смог трудоустроиться, то ему выплатят пособие за третий месяц.
При увольнении следует:
- обратиться в центр занятости в течение 14 дней с пакетом документов, написать заявление о постановке на учет по безработице;
- если спустя 10 дней после постановки соискатель не нашел работу, ему присваивается статус безработного;
- если соискатель не находит работу в течение трех месяцев, ему следует обратиться к нанимателю за компенсацией за третий месяц.
При таком раскладе пособие начинают выплачивать на четвертый месяц после выплат, производимых работодателем. Следует помнить, что работодатель освобождается от выплаты сотруднику за третий месяц, если соискатель не встал на учет в течение двух недель. Тогда пособие начнут платить с третьего месяца.